2026年春招：出纳笔试题及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于现金管理基本原则的是（）

A.随意使用现金B.收支随意C.日清月结D.坐支现金

答案：C

2.企业库存现金限额一般由开户银行根据企业（）天的日常零星开支所需现金核定。

A.1-3B.3-5C.5-7D.7-9

答案：B

3.支票的提示付款期限自出票日起（）。

A.3天B.5天C.10天D.15天

答案：C

4.出纳人员在办理现金收付业务时，必须做到（）。

A.先收款后记账B.先记账后收款C.先付款后记账D.随意操作

答案：A

5.银行存款日记账应（）结出余额。

A.每月B.每季度C.每天D.每年

答案：C

6.下列不属于银行结算方式的是（）。

A.支票B.托收承付C.现金D.汇兑

答案：C

7.企业将现金存入银行时，应编制（）。

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证

答案：B

8.出纳工作的基本原则是（）。

A.内部牵制原则B.独立原则C.自由原则D.随意原则

答案：A

9.银行对账单余额与企业银行存款日记账余额不一致的原因可能是（）。

A.计提折旧B.存在未达账项C.摊销费用D.预提费用

答案：B

10.盘点现金通常采用（）方法。

A.实地盘点法B.技术推算法C.函证法D.核对法

答案：A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.现金的使用范围包括（）

A.职工工资B.个人劳务报酬C.各种劳保费用D.向个人收购农副产品的价款

答案：ABCD

2.银行结算方式有（）

A.商业汇票B.银行汇票C.委托收款D.信用卡

答案：ABCD

3.出纳人员不得兼任的工作有（）

A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出账目的登记工作D.债权债务账目的登记工作

答案：ABCD

4.下列关于支票的说法正确的有（）

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.支票的出票人必须在银行开立支票存款账户C.支票可以背书转让D.支票的提示付款期限为1个月

答案：ABC

5.现金清查的内容主要包括（）

A.是否有白条抵库B.是否超限额留存现金C.是否坐支现金D.账款是否相符

答案：ABCD

6.银行存款日记账的登记依据有（）

A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金付款凭证D.现金收款凭证

答案：ABC

7.企业的货币资金包括（）

A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款

答案：ABC

8.下列属于出纳工作内容的有（）

A.办理现金收付B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.办理往来款项的结算

答案：ABC

9.造成银行存款日记账与银行对账单不一致的原因有（）

A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.汇率变动

答案：ABC

10.以下关于备用金的说法正确的有（）

A.备用金分为定额备用金和非定额备用金B.定额备用金需报账补款C.非定额备用金需一次报销D.备用金可以由个人或部门持有

答案：ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）

答案：错

2.企业可以随意坐支现金。（）

答案：错

3.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记。（）

答案：对

4.银行存款日记账和银行对账单的余额一定相等。（）

答案：错

5.现金清查时，出纳人员必须在场。（）

答案：对

6.企业库存现金限额一经确定，不得变更。（）

答案：错

7.出纳工作只涉及现金和银行存款的收付。（）

答案：错

8.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）

答案：对

9.企业从银行提取现金，应编制现金收款凭证。（）

答案：错

10.备用金的管理方式有定额管理和非定额管理。（）

答案：对

简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金管理的基本原则。

答：现金管理基本原则包括：收付合法，按规定收支现金；钱账分管，出纳和会计职责分离；遵守库存限额；日清月结，每日清账定期核对；不得坐支现金，收支分开。

2.列出常见的银行结算方式。

答：常见银行结算方式有支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡等，能满足不同经济业务结算需求。

3.出纳人员的职责有哪些？

答：出纳职责主要有办理现金收付与银行结算业务，严格审核并按规定收付款项；登记现金和银行存款日记账，日清月结；保管库存现金、有价证券及有关印章、空白票据等；协助开展现金清查和对账工作。

4.怎样进行现金清查？

答：现金清查采用实地盘点法，出纳在场时，盘点库存现金实际数，与日记账余额核对，查看是否相符。还要检查有无白条抵库、超限额留存、坐支等情况，清查后编制现金盘点报告表。

论述题（每题5分，共4题）

1.论述出纳工作在企业财务管理中的重要性。

答：出纳工作是企业财务管理基础，负责资金收付，保证资金安全完整，其操作规范关乎企业资金流向准确性。准确登记日记账为编制报表提供数据，还能及时反映资金状况，有效防范资金风险，保障企业资金合理流动与财务管理正常运转。

2.谈谈对支票结算的认识。

答：支票是常见结算方式，分现金、转账和普通支票。使用灵活，可背书转让。出票人要在银行开户且账户有足够资金。提示付款期为10天。签发时要确保要素齐全、书写规范，避免空头支票，保障交易顺利进行。

3.说明银行存款日记账与银行对账单不一致的原因及处理方法。

答：原因有企业或银行记账错误、存在未达账项。处理方法：先排查记账错误并更正；若有未达账项，编制银行存款余额调节表调节双方余额，使其