税务律师岗位涉税法律考试试卷及答案

税务律师岗位涉税法律考试试卷及答案税务律师岗位涉税法律考试试卷及答案一、填空题（共10题，每题1分，合计10分）1.增值税一般纳税人销售货物的基本税率为______%。2.企业所得税的基本税率是______%。3.根据《税收征管法》，因纳税人计算错误未缴或少缴税款的，追征期为______年。4.虚开增值税专用发票罪的最高刑罚是______。5.税务行政复议申请应在知道税务机关作出具体行政行为之日起______日内提出。6.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的______。7.个人所得税中，综合所得的年度汇算清缴期限为次年的______月______日至______月______日。8.《税收征管法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款______的滞纳金。9.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的______。10.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、______等。二、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）A.房产税B.增值税C.消费税D.关税2.纳税人对税务机关的下列行政行为不服，必须先申请行政复议的是（）A.罚款B.加收滞纳金C.不予抵扣税款D.不予认定为一般纳税人3.下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）A.为他人虚开B.为自己虚开C.让他人为自己虚开D.合法代开4.企业所得税中，公益性捐赠支出在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%5.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月6.下列个人所得中，不属于综合所得的是（）A.工资薪金B.劳务报酬C.稿酬D.财产租赁所得7.耕地占用税的计税依据是（）A.实际占用耕地面积B.耕地评估价值C.耕地成交价格D.耕地使用年限8.税务行政诉讼的管辖法院一般是（）A.被告所在地法院B.原告所在地法院C.不动产所在地法院D.中级人民法院9.下列哪种情况不属于偷税行为（）A.伪造账簿B.隐匿收入C.多列支出D.逾期申报10.增值税小规模纳税人的年应征增值税销售额标准为（）万元及以下。A.50B.80C.100D.500三、多项选择题（共10题，每题2分，合计20分）1.下列属于税务行政处罚的种类有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.加收滞纳金E.吊销税务登记证2.企业所得税的免税收入包括（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利C.财政拨款D.行政事业性收费E.非营利组织的免税收入3.税务行政复议的受案范围包括（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚D.税务机关不予颁发税务登记证E.税务机关不予开具完税凭证4.下列行为中，构成逃税罪的是（）A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报B.纳税人不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上C.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款D.纳税人因疏忽漏缴税款E.纳税人欠缴税款5.增值税的视同销售行为包括（）A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物C.将自产货物用于集体福利D.将外购货物用于投资E.将外购货物用于个人消费6.下列属于税收征管法规定的纳税人权利的有（）A.知情权B.陈述权和申辩权C.申请行政复议权D.拒绝检查权E.要求保密权7.契税的征税对象包括（）A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换8.税务机关可以采取的强制执行措施有（）A.书面通知纳税人开户银行冻结其存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.依法拍卖、变卖纳税人的商品以抵缴税款E.限制纳税人出境9.个人所得税的专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人10.下列属于税务律师执业中需要注意的法律风险的有（）A.提供虚假法律意见B.泄露客户商业秘密C.未履行勤勉尽责义务D.协助客户逃税E.超越代理权限四、判断题（共10题，每题2分，合计20分）1.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）2.企业所得税的应纳税所得额是企业的利润总额。（）3.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）4.虚开增值税专用发票罪的主体只能是单位。（）5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以直接采取强制执行措施。（）6.个人所得税的综合所得适用超额累进税率。（）7.耕地占用税由税务机关负责征收。（）8.税务机关作出的所有行政行为都可以申请行政复议。（）9.偷税行为必然构成逃税罪。（）10.税务律师可以代理纳税人进行税务行政诉讼。（）五、简答题（共4题，每题5分，合计20分）1.简述税务行政复议与税务行政诉讼的区别。2.简述逃税罪与抗税罪的主要区别。3.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。4.简述税务律师在企业税务筹划中的作用。六、讨论题（共2题，每题5分，合计10分）1.税务律师在处理虚开增值税专用发票案件中应注意哪些问题？2.如何平衡企业税务筹划与税务风险的关系？答案：一、填空题1.132.253.34.无期徒刑5.606.当日7.3、1、6、308.万分之五9.单位和个人10.停止出口退税权二、单项选择题1.B2.B3.D4.A5.C6.D7.A8.A9.D10.D三、多项选择题1.ABC2.ABE3.ABCDE4.ABC5.ABCD6.ABCE7.ABCDE8.BD9.ABCDE10.ABCDE四、判断题1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.×10.√五、简答题1.两者区别：①性质不同：复议是行政救济，诉讼是司法救济；②受理机关不同：复议由上一级税务机关或本级政府受理，诉讼由法院受理；③程序不同：复议简便，诉讼严格；④审查范围不同：复议可审查合法性与合理性，诉讼主要审查合法性；⑤效力不同：复议决定非最终，诉讼判决具有最终效力。2.主要区别：①主体不同：逃税罪含自然人和单位，抗税罪仅自然人；②手段不同：逃税用欺骗隐瞒，抗税用暴力威胁；③客体不同：逃税侵犯税收秩序，抗税还侵犯人身权；④立案标准不同：逃税需数额大且占比10%以上，抗税只要实施暴力威胁即可。3.主要区别：①计税方法：一般纳税人用一般计税（销项减进项），小规模用简易计税；②税率/征收率：一般纳税人税率13%等，小规模3%；③发票使用：一般纳税人可自开专票，小规模可代开或自开；④认定标准：年销售额500万以上为一般纳税人。4.作用：①合法审查：确保筹划合规；②方案设计：利用税收优惠设计合理方案；③风险防范：识别并应对风险；④争议解决：代理复议或诉讼；⑤政策解读：及时调整方案适应新政。六、讨论题1.需注意：①事实调查：确认真实交易与发票一致性；