2026年财务收支问题排查整改报告

2026年财务收支问题排查整改报告报告单位：××单位（全称）报告时间：2026年×月×日报告依据：《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号）、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）及上级主管部门《关于开展2026年财务收支问题排查整治工作的通知》（×财发〔2026〕×号）。一、排查工作组织开展情况2026年×月，按照上级统一部署，我单位成立由分管财务工作的副职领导任组长，财务、审计、资产、纪检等部门负责人为成员的财务收支问题排查整改工作专班，于2026年×月×日至×月×日对2024年1月1日至2025年12月31日（部分事项延伸至2026年×月）的财务收支情况进行全面自查自纠。本次排查覆盖基本支出、项目支出、非税收入、政府采购、国有资产、往来款项、津补贴发放、会计核算等×个业务模块，涉及资金总量约4800万元（按2024—2025年部门决算数推算），检查会计凭证×册、银行对账单×份、合同协议×份、资产台账×项、往来款明细账×户。工作专班下设三个工作组：财务账务核查组（负责凭证抽查、账表核对、银行对账）、制度执行检查组（负责预算执行、采购程序、内控流程合规性审查）、资产与往来清理组（负责资产盘点、往来款函证与催收）。各组分头作业、每日汇总、每周调度，排查过程实行问题台账动态管理和组长签字确认制。本次排查采取“单位自查＋交叉互查＋重点核查”相结合的方式：先由各科室对照排查要点清单（见附件4）逐项自查并提交自查表；再由财务账务核查组按不少于当年凭证总量30%的比例抽查；对排查发现的疑点线索，由工作专班组织专项核查组进行穿透式核查，确保问题查深查透。对排查中发现的违规违纪问题线索，及时移交单位纪检部门按程序处理。经排查，共发现问题×类×项，涉及问题金额合计约87.36万元（其中2024年度约41.85万元，2025年度约45.51万元），占排查资金总量的1.82%。按问题性质可分为：预算执行方面×项、收支管理方面×项、资产管理方面×项、政府采购方面×项、会计核算方面×项、往来款项清理方面×项。截至目前，已完成整改×项，正在整改×项，问题整改完成率82%；已追回（纠正）资金74.08万元，资金追回率84.8%；新建修订制度×项。二、排查发现的主要问题及性质认定以下问题按严重程度分为三类：一类为重大问题（涉及违规违纪线索、资金损失风险较高，标红管理），二类为一般问题（涉及管理不规范、核算差错，不涉及主观恶意，标黄管理），三类为轻微问题（涉及手续不全、登记不及时等操作性缺陷，标蓝管理）。2.1预算执行与收支管理方面1.部分预算项目执行进度严重滞后（一类，1项）。2025年度“××维修改造项目”预算批复金额120万元，截至2025年11月底实际支出仅32.6万元，执行率27.2%，远低于序时进度（91.7%）。经查，主要原因是项目前期设计论证不充分，2025年5月才完成招标，施工过程中两次变更设计导致工期延误。该项目资金于2025年12月被财政收回34万元，造成预算资金损失。2.无预算或超预算列支费用（一类，2项，涉及金额7.82万元）。•2024年3月，在“办公经费”科目中列支应由“培训费”科目列支的干部外出培训费用3.6万元（培训计划未在年初预算中申报）；•2025年6月至10月，在“商品和服务支出——其他”科目中列支职工体检费4.22万元，该支出未纳入当年部门预算，属于无预算列支。以上事项暴露出预算编制粗放、科目间调剂随意、预算约束力不强的问题。3.非税收入未及时足额上缴（二类，1项，涉及金额6.35万元）。单位出租闲置办公用房（位于××路×号，面积约120㎡）2024年全年租金收入6.35万元，由承租方直接汇入单位基本户后，未按规定在5个工作日内上缴非税收入汇缴结算户，滞留单位账户长达67天。其行为不符合“收支两条线”管理规定。经核查，2024年、2025年两年租金收入均未签订书面租赁合同，仅以口头约定方式出租，存在租金标准不透明、收入流失风险。4.公务接待“三单”不全、跨年度报销（二类，3项，涉及金额1.26万元）。•2024年×月，×次公务接待（金额0.38万元）仅有接待审批单和餐饮发票，无消费明细清单，无法核实接待人数及人均标准；•2025年×月，×次公务接待（金额0.52万元）事后补办审批手续，审批日期晚于接待日期12天；•×次接待费用（金额0.36万元）在2026年1月才完成报销，跨年报销未说明合理原因。以上行为不符合《党政机关国内公务接待管理规定》（中办发〔2013〕22号）关于“先审批、后接待”“无公函不接待”“一次一结”的要求。2.2资产管理方面5.固定资产账实不符，已报废资产长期未处置（一类，1项，涉及资产原值42.6万元）。经2026年×月现场盘点，单位账面固定资产×项，实有×项，盘亏×项（原值合计6.8万元，主要为空调、电脑等便携设备），盘盈×项（原值合计2.1万元，为未入账的办公桌椅、文件柜）。另查明，已达报废条件（使用年限超期且无法正常使用）的台式计算机×台、打印机×台、空调×台，原值合计33.7万元，因未及时履行报废审批程序，长期闲置在仓库，截至排查日已积压超过×个月。盘亏资产未能说明去向，存在资产流失风险。上述问题反映出资产台账未实行动态管理，年度盘点流于形式（2024年度资产盘点仅核对数量未粘贴资产标签），资产处置程序启动不及时。6.新增资产未及时入账（三类，2项，涉及金额2.16万元）。2025年×月购置的×台便携式计算机（单价0.58万元，合计1.16万元）、×台碎纸机（单价0.12万元，合计0.24万元）及×组文件柜（合计0.76万元），已验收入库并使用，但未在1个月内办理资产入库登记手续，导致资产管理部门、财务部门、使用部门三方台账不一致，最迟的延迟入账时间达4个月。资产标签未粘贴，无法进行扫码盘点。7.无形资产未纳入账内核算（二类，1项）。单位委托开发的“××业务管理系统”已于2025年×月通过验收并投入运行，开发费用总额18万元，已全部支付。但财务部门未将其确认为无形资产，而是一次性计入当年支出。该事项不符合《政府会计准则第4号——无形资产》（财会〔2016〕12号）关于“自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用入账”的规定。2.3往来款项清理方面8.长期挂账“其他应收款”未清理（一类，1项，涉及金额12.8万元）。截至2025年12月31日，“其他应收款”科目余额42.6万元，其中账龄超过3年的×笔、金额合计12.8万元，明细如下：•预付××设备款5万元（2021年×月支付，合同早已到期，设备未到货，对方单位已注销）；•职工借款3.5万元（涉及×名职工，离职时未办理移交手续）；•其他历年遗留押金、保证金4.3万元（部分收款单位已无法联系）。长期挂账导致单位资产虚增，部分款项存在无法收回的实际风险。“其他应付款”科目挂账超过3年的×笔、合计4.2万元，主要为历年结转的项目结余资金和无法支付的质保金，未及时按规定清理转入非税收入。2.4政府采购及合同管理方面9.采购方式选择不合规（一类，2项，涉及金额15.4万元）。•2024年×月，单位“办公家具采购”项目预算金额15.4万元，已达到政府采购限额标准（×省2024年货物类分散采购限额标准为10万元），但未按规定委托集中采购机构实施，而是将项目拆分为两个子包（8万元＋7.4万元）后分别与同一供应商签订合同，规避政府采购程序。经查，拆分行为由时任办公室主任授意，经办人员执行，属于化整为零规避招标，其行为不符合《中华人民共和国政府采购法》第二十八条及《政府采购品目分类目录》相关规定。•另查明，2025年×月“零星印刷服务”采购（全年累计金额6.8万元），未执行定点采购制度，自行选定印刷厂并签订合同。10.合同签订不规范、要素缺失（二类，3项）。•与×公司签订的××维修改造合同（合同金额58万元），未约定履约保证金条款，未明确违约责任；•与×物业公司签订的2025年度物业服务合同，未经单位法务审核，合同中没有服务标准和考核办法附件；•×份金额在5万元以上的合同，签订日期晚于实际履行起始日期（先干活后补合同），时间倒挂最长达到22天，合同管理的严肃性不足，事前控制流于形式。2.5津补贴发放及费用报销合规性方面11.超标准、超范围发放津补贴（一类，1项，涉及金额0.93万元）。•2024年×月，以“加班补助”名义向×名在编人员发放补贴，标准为每人每天80元、合计0.48万元，但考勤记录显示上述人员当月并无实际加班；•2025年×月，在工会经费中列支×名非工会会员的节日慰问品费用0.45万元。以上事项无政策依据或超出政策允许范围，属于违规发放津补贴或福利。12.费用报销审批手续形式化（二类，4项，涉及金额3.08万元）。•×笔会议费报销（金额2.2万元）仅附会议通知和发票，无参会人员签到表、无会议议程、无费用明细清单，无法证实会议实际召开；•×笔差旅费报销（金额0.58万元）未附出差审批单，且存在超标准乘坐交通工具的情况（按规定应乘坐高铁二等座，实际报销一等座，差价0.16万元未扣回）；•×笔办公用品采购报销（金额0.3万元）未附验收入库单，供货商与发票开具方名称不一致，涉嫌“票实不符”。财务人员在审核上述报销时仅核对票据形式要件，未对业务真实性和标准合规性进行实质性审核，暴露出费用报销内控环节的审核责任落实不到位。2.6会计核算与基础工作方面13.会计科目使用错误（三类，5笔，涉及金额0.06万元）。•将应计入“办公费”的快递费计入“邮电费”，应计入“维修费”的门锁更换费用计入“办公费”等，共×笔。单笔金额虽小，但影响会计信息的准确性，给决算编报和费用统计分析带来偏差。14.原始凭证不完整、不合规（二类，×笔，涉及金额1.38万元）。•×张发票未加盖收款单位发票专用章；•×张发票的购买方名称与单位全称不符（个别发票开具为“××单位工会”，与报销单位不一致）；•×张发票开具内容笼统（仅填“办公用品”，未附明细清单，无法判断与单位业务的相关性）。15.会计档案管理不规范（三类，×项）。•2024年度部分记账凭证未按规定打印电子凭证附件，仅留存影像扫描件，未做电子档案与纸质档案的关联索引；•×本会计凭证封面未填写凭证起止号，×本账册缺页（后经核对系装订遗漏，非人为抽换）；•出纳人员兼管银行对账单的收取和装订（不相容岗位未完全分离），无法排除舞弊风险。三、问题产生的原因剖析本次排查发现的问题，从表面看是操作层面的不规范，但深挖根源，有以下四个层面的系统性原因：3.1预算编制粗糙，源头管控失灵单位年度预算编制主要由财务部门根据上年基数和各科室口头申报汇总而成，缺乏充分的业务调研和数据支撑。项目支出预算“拍脑袋”定金额，未细化到具体内容和时间节点，导致预算与业务脱节，执行中频繁调剂甚至无预算列支。这是问题2——无预算或超预算列支的直接根源。3.2内部控制执行“空转”，关键岗位监督缺位单位虽已印发《内部控制手册》（×年制定），但实际执行中“两张皮”现象突出：费用报销审批环节，审批人未核对业务真实性，只走签字流程；采购环节，经办人、验收人、审批人未形成有效牵制——问题9中采购拆分的授意者和经办者均为同一部门，分管领导未对采购方式合规性进行把关，内控的“第一道闸门”未发挥作用；资产盘点走过场，财务、资产、使用三方未定期对账。出纳兼管银行对账单收取这一问题，暴露出不相容岗位分离制度未落实，属于内控设计层面的重大缺陷。3.3制度意识淡薄，惯性思维和侥幸心理并存部分干部对财经纪律的严肃性认识不足，认为“金额小、事出有因、下不为例”就可以变通。在历次审计、检查指出类似问题后，整改仅停留在“退钱、补手续”层面，未从制度上堵塞漏洞，导致同类问题屡查屡犯。例如，问题3中非税收入滞留问题，在2023年上级财务检查中已被指出，但2024年、2025年仍未改正，暴露出“整改一阵风、过后老样子”的顽疾。3.4财务人员力量薄弱，培训滞后单位财务科仅配×名会计、×名出纳（其中×名为兼职），日常工作以报账、发工资、编决算为主，缺乏对政府会计制度改革新要求的系统培训。对《政府会计制度》中无形资产核算等新规定掌握不熟（问题7），对差旅费、会议费开支标准的更新不及时（问题12），也是问题频发的原因之一。四、整改措施及完成情况针对排查发现的问题，我单位坚持立行立改与长效机制建设并重，对能立即纠正的问题不拖不等，对需要时间整改的逐项制定方案、限时办结，对需要上级支持或外部协调的主动对接、积极推进。截至目前，整改情况如下：4.1资金类问题：应退尽退、应追尽追、应缴尽缴1.关于违规发放的津补贴和超标准报销费用（问题11、问题12）——已完成整改。•0.93万元违规发放的津补贴已于2026年×月全额收回，缴入单位账户并按原渠道退回工会账户0.45万元，其余0.48万元于2026年×月上缴财政。涉及责任人×名，已按干部管理权限进行了批评教育。•超标准乘坐交通工具差价0.16万元已由当事人于2026年×月退回，财务已作账务调整。•会议费无签到的2.2万元、办公用品票实不符的0.3万元，已由经办部门补充提供情况说明及证明材料，经工作专班审核确认系实际发生支出，但经办人、审批人已在报销凭证上作出书面检查说明。对无法补充有效证明材料的0.3万元，责成经办人退还报销款。•对报销审核流于形式的财务人员×名，由分管领导进行了诫勉谈话。2.关于非税收入未及时上缴（问题3）——已完成整改。•2024—2025年欠缴的房屋租金收入6.35万元已于2026年×月全额上缴非税收入汇缴结算户（缴款凭证号：×）。•已与承租方补签书面租赁合同（合同期限：2026年1月1日至2026年12月31日），明确租金标准为每月0.28万元（含税）、按季支付、租赁期间水电气费由承租方承担。合同已经单位法务审查，并报上级主管部门备案。•明确今后所有出租出借行为必须做到“三先三后”：先评估定价、后审批出租，先签合同、后交付使用，先缴租金、后开具票据。3.关于长期挂账往来款项（问题8）——分类处置中，部分完成。•预付设备款5万元：因对方单位已注销，经发函确认无法收回，已完成证据收集（包括合同、付款凭证、对方注销证明、催收函等×份），按程序向财政申请核销。核销材料已报至×部门，正在等待批复。预计2026年×月底前完成账务处理。•职工借款3.5万元：涉及×人。其中×人已联系上并签订还款协议（约定于2026年×月底前分期还清），×人（已离职）经多次电话和书面催收，已归还0.8万元，剩余0.6万元正通过法律途径追索，已委托单位法律顾问于2026年×月发出律师函，后续将根据对方回应决定是否提起诉讼。•其他历史遗留押金、保证金4.3万元：其中2.1万元经核实系质保金已到期，已联系收款单位退回并退还对方；1.5万元确实无法联系到付款方，按程序于2026年×月经班子会研究后转入非税收入上缴财政；剩余0.7万元正在进一步核实中，已建立台账专人跟踪，每月更新一次清理进展。•长期挂账“其他应付款”4.2万元：经甄别，2.6万元系历年项目结余资金，已按规定于2026年×月上缴财政；1.6万元系无需支付的质保金，属实名制登记款项，经公示（公示期×天）无异议后，已全部上缴非税收入汇缴结算户。4.2程序类问题：补正手续、纠正行为、完善流程4.关于固定资产账实不符和报废资产长期未处置（问题5）——正在整改，7月底前完成。•已成立由办公室牵头、财务和纪检人员参与的资产清查小组，对全部固定资产重新进行实物盘点，逐项核对资产编号、使用人、存放地点，于2026年×月完成第一轮彻底盘点。•对盘亏的6.8万元资产，已查明原因：×台笔记本电脑（原值3.2万元）系2024年×月由原使用人领用后调离岗位未办理移交，经联系该同志确认设备仍在个人手中，已责成限期退回；其余盘亏资产正在进一步追查，对确实无法查明的，将按规定履行资产损失认定和核销程序。•对盘盈资产2.1万元，已补录入资产信息系统并粘贴资产标签，从2026年×月起纳入正常管理。•对已达报废条件的33.7万元资产，已完成资产报废技术鉴定（鉴定报告见附件5），正在按程序报资产管理部门审批，预计2026年7月底前完成处置。处置收入将严格实行“收支两条线”上缴。5.关于新增资产未及时入账（问题6）——已完成整改。•已对2024—2025年度新增资产进行全面补录（补录资产×项，金额2.16万元），全部粘贴资产条码标签，实现在资产信息系统中的账、卡、物一致。•明确规定：资产验收合格后，使用部门须在3个工作日内向资产管理部门提交入库申请，资产管理部门在3个工作日内完成入账登记，财务部门在收到入账通知单后5个工作日内完成账务处理。超期未办理的，对责任部门进行通报。6.关于无形资产未入账（问题7）——已完成整改。•已于2026年×月将该“××业务管理系统”按开发成本18万元补记为无形资产，并按5年摊销年限从2025年×月（投入使用当月）起补提摊销，累计补提摊销6.6万元，相应调整了有关账目。今后对委托开发的信息系统，一律要求验收后1个月内办理无形资产入账手续。7.关于采购方式不合规（问题9）——已完成整改。•针对办公家具采购拆分的15.4万元问题，已向政府采购监管部门作了书面说明，并组织办公室、财务科相关人员认真学习《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例，对时任经办人员×名进行了批评教育，对分管领导进行了提醒谈话。•明确规定：严禁将采购项目化整为零或以其他方式规避政府采购，对达到限额标准的采购项目，一律委托集中采购机构或采购代理机构组织实施；对限额以下项目，实行“三家比价、集体决策”程序。•针对印刷服务未执行定点采购问题，已对照2026年度定点采购目录进行核对，今后所需印刷服务一律在定点供应商范围内按程序选定，签订年度定点服务合同，按实际发生额结算。8.关于费用报销审批形式化（问题12）——已完成制度修订，7月起严格执行。•修订印发《××单位费用报销管理办法》（×发〔2026〕×号），对差旅费、会议费、培训费、办公用品采购等各类报销事项所需附件作了清单式列举，明确“附件不齐不受理、要素不全不审批、超标准不予报销”的三不原则。•实行报销经办人、部门负责人、财务审核人、分管领导、单位主要负责人“五级审核”制度：经办人对业务真实性负责，部门负责人对业务必要性负责，财务审核人对票据合规性负责，分管领导和主要负责人对审批决策负责。•建立报销倒查机制：对已报销事项进行定期抽查（每季度不少于10笔），发现虚假报销、重复报销等行为，除追回资金外，对经办人和审批人一并问责。4.3制度与机制类整改：堵漏建制、源头治理9.完善预算管理制度（对应问题1、问题2）。•修订《××单位预算管理办法》（×发〔2026〕×号），实行零基预算编报模式，各科室必须于每年×月底前申报下年度支出计划，逐项说明测算依据，由财务部门汇总后提交班子会审议。项目支出预算必须落实到具体内容和时间节点，严禁无依据申报。•建立预算执行进度月度通报机制：每月10日前通报各科室预算执行率，对偏离序时进度超过20个百分点的项目，由分管领导约谈科室负责人并限期说明原因；连续两个月无正当理由执行率偏低的，视情况调整预算或收回资金。•明确预算调剂审批权限：科目之间调剂金额在1万元以下的，由分管财务领导审批；1万元以上5万元以下的，提交班子会研究；5万元以上的，报上级主管部门审批。严禁未经审批自行调剂。10.重构内控关键流程（对应问题9、问题15）。•对单位《内部控制手册》进行全面修订，重点对预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、合同管理五大业务模块的控制流程进行重新设计，明确每个环节的审批权限、控制要求和风险点。新手册已于2026年×月印发执行。•落实不相容岗位分离：财务部门已完成岗位分工调整，出纳不再兼管银行对账单收取和编制银行存款余额调节表，改由会计人员负责，出纳每月末配合对账；资产管理部门与使用部门实行“管用分离”，采购经办人与验收人不得为同一人。•将内控执行情况纳入科室年度考核，由纪检部门牵头每半年开展一次内控有效性评价，对发现的控制缺陷下达整改通知书，限期整改。11.资产管理制度化、常态化（对应问题5、问题6）。•修订《××单位国有资产管理办法》（×发〔2026〕×号），落实资产配置、使用、处置全生命周期管理要求，明确资产标签粘贴、台账更新、定期盘点的具体标准。•实行资产月对账、季度盘点、年度清查三级制度：每月末由资产管理员与财务对账一次；每季度末由资产管理委员会组织一次重点抽查盘点；每年12月进行全覆盖清查，盘点结果向班子会报告。•明确资产处置时限：对达到报废条件的资产，使用部门须在1个月内提出处置申请，资产管理部门在15个工作日内完成鉴定和报批，批准后1个月内完成处置和账务处理。12.加强财务队伍建设（对应各类问题的共性根源）。•已向班子会报告财务人员力量不足问题，2026年×月通过公开招聘新增专职会计×名，财务科实现会计、出纳、稽核专职配置。•制定《2026年度财务人员培训计划》：每季度至少组织1次财经法规和会计核算业务培训，重点学习《政府会计制度》及补充规定、《行政事业单位内部控制规范》、差旅费会议费培训费管理办法等；鼓励财务人员参加会计专业继续教育和职称考试，单位在学习时间上给予保障。13.建立财务问题整改“回头看”机制（对应问题屡查屡犯现象）。•已建立财务问题整改台账（见附件1），实行“问题编号—整改措施—责任部门—完成时限—验收人—销号日期”全过程闭环管理。每项问题整改完成后，由工作专班进行现场核验，确认整改到位后予以销号，防止“纸面整改”“数字整改”。•明确对整改不力、敷衍塞责的，由纪检部门启动问责程序；对已完成整改但再次出现同类问题的，从重处理。五、责任追究情况按照问题性质和情节轻重，区分不同情形进行了责任追究。具体处理情况如下：层级处理方式人数涉及问题批评教育在科室会议上作检讨，责令书面检查×人问题1（经办人员）、问题9（经办人员1名）、问题12（经办人员）提醒谈话由分管领导谈话提醒，记录在案×人问题3（时任财务经办人员）、问题9（时任办公室主任）、问题15（出纳）诫勉谈话由单位主要负责人或纪检负责人诫勉，书面检讨×人问题11（时任人事科负责人）、问题12（财务审核人员×名）组织处理调整工作岗位×人问题5（资产管理员调离资产管理岗位）对问题9中授意拆分的时任办公室主任，因已调离本单位且情节较严重，已将问题线索移交上级主管部门纪检机构处理。对问题8中涉及职工借款长期未还的×名离职人员，已发函书面告知，视还款情况决定是否移送司法。党员干部涉及上述问题的情况，已按要求如实记入个人廉政档案。六、长效机制建设情况在完成具体问题整改的基础上，本次排查更注重举一反三、源头治理，着力构建“不敢违、不能违、不想违”的财务管理工作机制。具体建设情况如下：1.健全“六项机制”。•预算刚性约束机制：零基预算＋月度通报＋调剂审批，从源头上防止无预算、超预算支出。•收支两条线管控机制：非税收入“三日一核、五日内上缴”，月底与财政对账，杜绝坐支、截留、滞留。•采购全程留痕机制：从采购申请、方式审批、公告发布、开标评标、合同签订到验收付款，各环节书面记录归档，实现全程可追溯。•资产全生命周期管理机制：配置论证→验收入库→标签管理→使用保管→定期盘点→处置报批→收益上缴，环环相扣。•报销五级审核＋倒查机制：经办人、部门负责人、财务审核人、分管领导、主要负责人的责任链条，以及事后倒查的震慑效应。•内控评价与缺陷整改闭环机制：每半年开展内控有效性评价，发现问题下达整改通知书，按期验收销号。2.推进财务信息化建设。•已向班子会提出申请，计划在2026年下半年上线（或升级）单位财务管理系统，将预算控制、费用报销、采购管理、资产管理纳入同一平台运行，实现预算指标控制前置（超预算自动拦截）、报销标准自动校验（超标准自动提示）、资产台账自动同步（入账报废实时联动）。目前已完成需求调研，正在编制实施方案。3.强化财务公开与外部监督。•自2026年起，单位预算、决算及“三公”经费信息按要求在单位门户网站和公示栏同步公开，公开内容细化到项级科目。财务收支情况每半年度向职工代表大会报告一次，主动接受群众监督。七、下一步工作安排当前，我单位财务收支问题排查整改工作已取得阶段性成效，但仍有部分问题正在整改推进中。下一步重点抓好以下工作：1.按期完成剩余问题整改销号。•对于预付设备款核销事项，安排专人跟进财政部门审批进度，确保2026年×月底前完成账务处理。•对于职工借款追索事项，根据律师函反馈情况，及时决定是否提起诉讼；对与单位达成还款协议的×名人员，每月跟踪还款进度，逾期未还的转入法律程序。•对于报废资产处置事项，严格按照报批—鉴定—公开处置—收入上缴的流程，2026年7月底前全部完成。2.持续开展财务自查自纠。•2026年第三季度组织开展一次财务收支管理“回头看”，对照本次排查发现的问题清单，逐项检查是否出现反弹回潮，重点检查预算执行进度、非税收入上缴时效、采购程序合规性、资产台账一致性等高风险环节。3.巩固拓展整改成果。•待本次排查整改全部完成后，形成《财务收支问题排查整改工作总结》报上级主管部门备案。•将本次排查发现的问题及整改情况作为典型案例，在单位内部开展一次财经纪律警示教育活动，用身边事教育身边人，杜绝同类问题再次发生。附件（单独成册，随文报送）•附件1：财务收支问题排查整改台账（含问题清单、整改措施、责任部门、时限、销号情况）•附件2：财务收支问题排查整改销号确认单（样表）•附件3：违规资金追缴（退回）情况统计表•附件4：2026年财务收支排查要点自查清单•附件5：拟报废资产技术鉴定汇总表•附件6：责任追究情况登记表•附件7：整改情况对照表（问题—措施—结果—验证人四列）•附件8：长效机制建设落实情况检查表附件内容附件1：财务收支问题排查整改台账单位：××单位问题编号问题简述问题金额（万元）问题分类（一类/二类/三类）整改措施摘要责任部门责任人计划完成时限实际完成时间验收人资金追缴（纠正）情况（万元）制度修订情况状态（整改中/已完成/已销号）1××维修改造项目执行率严重滞后34.00一类约谈、调整预算、制定赶工计划、向财政说明办公室×××2026年6月底2026年6月15日×××—《预算管理办法》已销号2-1培训费在办公经费中列支3.60一类调账、完善预算编制财务科×××2026年4月底2026年4月20日×××—《预算管理办法》已销号2-2体检费无预算列支4.22一类调账、补报预算办公室×××2026年4月底2026年4月20日×××—《预算管理办法》已销号3非税收入未及时上缴6.35二类补缴、签订合同、明确流程财务科×××2026年3月底2026年3月25日×××6.35《非税收入管理办法》已销号4公务接待“三单”不全1.26二类补正手续、书面检查办公室×××2026年4月底2026年4月18日×××—《公务接待管理办法》已销号5固定资产账实不符、报废资产未处置42.60一类全面盘点、追查盘亏、推进报废办公室、财务科×××2026年7月底整改中×××—《国有资产管理办法》整改中6新增资产未及时入账2.16三类补录入账、粘贴标签资产科×××2026年5月底2026年5月12日×××—《国有资产管理办法》已销号7无形资产未入账18.00二类补记无形资产、补提摊销财务科×××2026年5月底2026年5月28日×××—《无形资产管理制度》已销号8往来款长期挂账17.00一类分户催收、核销、上缴财务科×××2026年8月底整改中×××3.60《往来款项清理办法》整改中9采购拆分规避政府采购、未定点采购22.20一类自查说明、修订制度、加强培训办公室×××2026年5月底2026年5月30日×××—《政府采购内部管理办法》已销号10合同签订不规范—二类补签补充协议、规范流程办公室×××2026年6月底2026年6月20日×××—《合同管理办法》已销号11违规发放津补贴0.93一类全额收回、追责人事科、财务科×××2026年3月底2026年3月22日×××0.93《津补贴发放管理办法》已销号12费用报销审批形式化3.08二类追回超标准部分、修订报销制度财务科×××2026年5月底2026年5月15日×××0.46《费用报销管理办法》已销号13会计科目使用错误0.06三类调账、加强培训财务科×××2026年4月底2026年4月10日×××——已销号14原始凭证不完整1.38二类补正、退票重开财务科×××2026年5月底2026年5月20日×××—《原始凭证审核规范》已销号15会计档案管理不规范—三类补装、完善索引、岗位调整财务科×××2026年4月底2026年4月25日×××—《会计档案管理办法》已销号附件2：财务收支问题排查整改销号确认单（样表）项目内容问题编号问题描述整改措施及完成情况（附佐证材料清单）责任部门负责人意见签字：年月日工作专班核查意见经现场核验，整改措施已落实、问题已纠正、佐证材料齐全，同意销号。核查人签字：年月日分管领导审批意见签字：年月日备注附件3：违规资金追缴（退回）情况统计表序号资金类别问题编号追缴（退回）金额（万元）资金去向完成日期经办人审批人1违规发放津补贴110.93缴入单位账户，其中0.45万元退回工会账户、0.48万元上缴财政2026年3月22日××××××2超标准乘坐交通工具差价120.16退回单位账户，作调账处理2026年5月10日××××××3无法补充证明材料的报销款120.30经办人退还报销款2026年5月15日××××××4非税收入（房租）补缴36.35上缴非税收入汇缴结算户2026年3月25日××××××5职工借款清收80.80收回单位账户2026年5月20日××××××6长期挂账其他应付款84.20上缴财政（非税）2026年5月28日××××××7无法支付质保金81.60上缴财政（非税）2026年5月28日××××××8无法联系付款方押金81.50上缴财政（非税）2026年5月30日××××××合计15.84附件4：2026年财务收支排查要点自查清单序号排查要点排查方式自查结果（是/否/不适用）备注1是否所有收入均纳入单位账簿统一核算，有无账外账、小金库核对银行流水与账面收入、盘点票据2非税收入是否及时足额上缴，有无截留、坐支核对缴款凭证与收入台账3是否严格按预算科目列支，有无科目间随意调剂抽查凭证4有无无预算、超预算支出分科目比对预算数与执行数5项目支出执行进度是否与序时进度匹配统计各项目执行率6公务接待有无公函、审批单、清单，标准是否合规逐笔核查7差旅费报销有无审批单，等级、标准、天数是否合规抽查全年报销单据8会议费有无通知、签到、议程、决算；培训费有无计划与审批逐笔核查9津补贴发放有无政策依据对照政策文件逐人核对10政府采购项目有无化整为零、规避公开招标情形合并统计同品目全年采购金额11限额以下采购是否执行比价、定点程序查阅比价记录和定点执行情况12合同签订是否及时、要素是否完备、有无履约保证金条款抽查5万元以上合同13固定资产账、卡、物是否一致，标签是否粘贴实地盘点14新增资产是否及时入账，处置是否履行报批程序核对资产系统与凭证15无形资产是否按规定入账并摊销核查开发支出科目16往来款项是否定期清理，有无长期挂账导出账款明细逐笔分析17原始凭证是否真实、完整、合规（发票抬头、印章、清单）抽查不少于全年凭证30%18记账凭证与原始凭证是否一致，科目使用是否准确逐笔核对19出纳与会计、资产管理与使用等不相容岗位是否分离对照岗位设置检查20银行对账单是否由非出纳人员收取并编制余额调节表查阅岗位分工和调节表编制记录21会计档案是否完整、装订是否符合规范查阅归档记录22以前年度检查、审计发现的问题是否整改到位、有无反弹对照以前年度整改台账复查填报部门（签章）：填报人：部门负责人：填报日期：年月日附件5：拟报废资产技术鉴定汇总表序号资产名称资产编号原值（万元）购置日期使用年限（年）技术鉴定结论鉴定人鉴定日期1台式计算机ZC-2××0.452011年3月6主板损坏、无法开机、无维修价值×××2026年5月20日2台式计算机ZC-2××0.452011年6月6硬盘故障、配件停产×××2026年5月20日………………×空调SB-1××0.352012年7月10压缩机损坏、制冷剂泄漏、维修成本过高×××2026年5月22日合计33.70（按台账核算）附件6：责任追究情况登记表序号姓名职务涉及问题编号问题简述追责方式追责依据决定日期执行情况备注1×××时任办公室主任9授意拆分采购规避政府采购移交上级纪检机构《××省党政领导干部问责办法》第×条2026年4月20日已移交已调离本单位2×××人事科负责人11违规发放加班补助诫勉谈话《中国共产党问责条例》2026年3月25日已执行3×××财务科会计12报销审核流于形式诫勉谈话《行政事业单位内部控制规范》2026年5月16日已执行4×××资产管理员5资产台账管理混乱、盘点流于形式调整岗位《××单位国有资产管理办法》2026年5月30日已执行