2026年单位内控风险排查整改报告

2026年单位内控风险排查整改报告一、排查工作总体说明本次内控风险排查是单位年度重点工作，自2026年2月16日启动，至2026年3月27日完成现场排查，4月10日前完成排查报告汇总。排查覆盖单位全部12个内设部门及2个下属独立核算单位（以下简称"各部门"），范围涵盖预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、合同管理、工程建设六大业务领域，以及组织架构、议事决策、岗位设置、信息系统等四个单位层面控制要素，基本实现"业务全覆盖、流程全贯通、资金全链条"。排查工作按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）和《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）的要求组织实施，成立了由分管财务工作的副职领导任组长、财务处和审计处负责人任副组长、各部门内控联络员为成员的风险排查工作组。工作组下设制度评审组、流程测试组、资金核查组三个专业小组，分别负责制度文本审查、业务流程穿行测试和资金收支实质性核查。排查方法上，采取了"制度对照、流程穿行、数据比对、现场访谈、抽样核实"五步法：•制度对照：将单位现行56项内控制度与规范要求逐条比对，检查制度是否存在缺失、冲突或滞后；•流程穿行：对六大业务领域各选取不少于2笔近期发生业务进行全流程穿行测试，检验制度是否有效执行；•数据比对：将财务系统、资产管理系统、合同台账、采购台账数据进行交叉比对，识别数据不一致及异常业务；•现场访谈：与各部门负责人、关键岗位人员共36人进行一对一访谈，了解实际业务操作中的风险隐患；•抽样核实：对2025年度凭证按不低于20%的比例随机抽样，对重点项目和异常事项实施穿透式核查。本次排查共发现各类风险隐患47项，其中重大风险3项、重要风险9项、一般风险35项。本报告在逐项分析风险成因和潜在影响的基础上，提出整改措施、责任分工和时限要求，并建立整改销号闭环管理机制，确保排查发现的问题件件有着落、事事有回音。二、单位层面控制风险评估单位层面控制是内控体系的根基。此次排查发现，单位层面问题虽不直接造成资金损失，但为业务层面违规行为的发生提供了土壤，其危害具有系统性和传导性，必须优先整改。2.1组织架构与议事决策方面1."三重一大"决策制度执行走样•风险表现：集体决策制度规定"大额资金使用"标准为单笔50万元以上，但排查发现2025年有3笔单笔金额在45万元至50万元之间的业务，通过化整为零、分次审批的方式规避了集体决策；另有2次党委会（班子会）存在临时动议、会上突然提交大额支出事项的情况，与会人员缺乏充分酝酿时间。•成因分析：决策标准设定留有弹性空间，缺乏对"同一事项分期实施"合并计算的规定；会前议题征集机制未刚性执行，个别分管领导存在"会上议、会上定"的随意性。•潜在后果：决策权力缺乏制衡，为利益输送提供通道；一旦出现决策失误，追责时无法区分个人责任与集体责任。•整改措施：1.修订《"三重一大"决策制度实施办法》，明确以下量化标准，自2026年5月1日起执行：■大额资金使用标准调整为"单笔或同一事项累计达到30万元及以上"；■资产处置、对外投资、捐赠等非货币性事项，评估值或账面净值达到20万元及以上须集体决策；■同一事项在60日内分次实施的，累计金额达到上述标准即须集体决策，严禁化整为零。2.建立会前议题预审机制：所有上会议题须至少提前3个工作日提交办公系统，由办公室进行合规性初审；未提前提交或材料不完备的议题，一律不上会、不研究。3.建立决策事项"回头评"制度：对2026年6月30日前的集体决策事项，由审计处随机抽取不少于20%进行决策程序合规性和执行效果评价，评价结果向党委会报告。•责任主体：办公室牵头修订制度，各部门执行，审计处负责监督评价。•完成时限：制度修订于2026年4月30日前完成并印发；"回头评"首次评价于2026年7月31日前完成。•验收标准：抽查2026年5月1日以后发生的全部大额支出，集体决策程序执行率达到100%；2026年下半年"回头评"覆盖率达到应评事项的100%。2.2岗位设置与关键岗位管理方面2.关键岗位轮岗要求未落实•风险表现：制度规定财务、采购、资产、印章管理等关键岗位人员原则上在同一岗位任职不超过5年，但排查发现财务处会计岗1人连续任职9年，采购岗1人连续任职7年，均未执行轮岗；且上述岗位任职期间未安排过离任审计。•成因分析：部门以"业务不熟、无人顶替"为由消极应对轮岗要求；组织人事部门未将轮岗执行情况纳入部门绩效考核。•潜在后果：关键岗位人员长期固化，容易形成利益链条；舞弊行为发现晚、发现难，即使发现问题，追溯和取证难度大。•整改措施：1.组织人事处会同财务处、资产处制定《2026年度关键岗位轮岗计划表》，于2026年6月30日前完成对会计岗、采购岗、资产管理员岗的第一轮强制轮岗。轮岗采取部门内交叉换岗与部门间横向交流相结合的方式进行。2.对轮岗涉及的岗位，离岗前须由审计处实施离任审计，审计内容涵盖任职期间全部经济责任事项，审计报告报党委会审议。3.对暂时不具备轮岗条件的岗位（因专业资质要求短期内无法替代的），须报党委会审议批准，实行"延期轮岗"并落实以下替代控制措施：■每季度由审计处对该岗位经手业务实施专项审计（抽样比例不低于30%）；■该岗位人员的审批权限范围压缩至原权限的80%；■延期期限最长不超过12个月，到期必须轮岗。4.自2026年起，将关键岗位轮岗执行情况纳入部门年度绩效考核指标体系，轮岗率未达到100%的部门取消年度评优资格。•责任主体：组织人事处牵头，财务处、资产处、审计处配合。•完成时限：轮岗计划2026年5月31日前印发，2026年6月30日前完成第一批轮岗。•验收标准：关键岗位轮岗执行率100%；未轮岗岗位均经过党委会审批并有替代控制措施在运行。3.不相容岗位分离执行存在漏洞•风险表现：排查发现下属单位B存在"出纳人员兼任银行对账工作"的情况，且银行对账单由出纳自行从银行取回、自行勾对、自行保管，单位负责人及财务负责人均未按月审签对账结果；另发现该单位经费报销单审核与批准权限集中于同一分管领导，未形成相互制约。•成因分析：下属单位财务人员配备不足，一人多岗长期存在；上级财务部门对下属单位财务基础工作督导不力。•潜在后果：出纳兼任对账等于"自己查自己"，资金挪用、公款私存等行为难以被及时发现；审批权过度集中容易导致费用报销失去实质审核，为虚假报销、虚开发票提供便利。•整改措施：1.下属单位B于2026年5月31日前完成岗位调整，银行对账工作改由会计或单位负责人指定的非出纳人员完成。2.实行银行对账单"双签"制度：每月末由非出纳人员从银行取回对账单（或从网银系统导出电子对账单），完成对账并编制《银行存款余额调节表》后，由财务负责人和单位主要负责人双人审签。对未达账项须逐笔注明原因，超过3个月未处理的未达账项须专项说明并报上级财务处。3.重新梳理报销审批流程，实行"经办人→部门负责人审核→财务审核→分管领导审批→单位主要负责人签批"五级流程，其中财务审核环节对票据真实性、合规性负实质审核责任，分管领导对业务真实性负审批责任，形成双线制约。•责任主体：下属单位B负责人为第一责任人，财务处负责业务督导。•完成时限：2026年5月31日前完成岗位调整和制度修订，2026年6月1日起执行新流程。•验收标准：2026年6月至12月连续7个月的银行存款余额调节表全部经双人审签，审计处每季度抽查1次，未发现缺失。三、预算管理风险排查与整改预算管理是单位经济业务的"总开关"。本次排查发现，预算编制、执行和评价三个环节均存在控制缺陷，其中预算编制环节的问题将直接影响全年资金配置的科学性，须从源头加以纠正。3.1预算编制方面4.预算编制基础数据不实，"两张皮"现象突出•风险表现：2025年度预算编制中，有4个部门的项目支出预算未提供详细的测算依据，仅按上年基数上浮10%至15%申报；有2个项目预算批复后，实际执行内容与申报内容不一致——以"设备购置"名义申报的预算资金，实际支出中列支了培训费、会议费。预算编制与业务计划脱节，预算申报沦为"数字游戏"。•成因分析：预算编制工作由财务处牵头布置，但各部门在申报预算时未同步编制年度业务计划和项目实施方案；财务处对各部门申报的预算审核停留在"总量控制、看菜吃饭"层面，未对支出结构合理性和测算依据进行实质性审核。•潜在后果：预算资金无法精准配置到实际业务需求上，导致"该办的事没钱办，有钱办的事不需要办"；项目预算调整频繁，资金使用效益低下；为年末突击花钱、虚假列支埋下隐患。•整改措施：1.自编制2027年度预算起，实行"业务计划+预算申报"双轨编报机制：各部门申报项目支出预算时，必须同时提交项目实施方案，明确项目目标、实施内容、时间进度、预期产出和绩效指标，无方案不安排预算。2.财务处编制《预算编制审核要点清单》，从政策依据、测算标准、历史执行率、绩效目标四个维度对申报预算进行审核，审核意见留存备查。对测算依据不足、绩效目标不明确的申报项目，一律退回补充修改，不得直接汇总上报。3.建立预算编制"两上两下"沟通机制：各部门预算初稿须经分管领导审签后报送财务处；财务处汇总平衡后提出审核意见，反馈各部门修改；修改稿经单位预算管理委员会审议通过后，形成正式预算方案。审议会议纪要须完整记录讨论意见和表决结果。•责任主体：财务处牵头完善编报流程，各部门按新要求编报预算。•完成时限：2027年度预算编制启动前（2026年8月31日前）完成流程修订及人员培训。•验收标准：2027年度预算申报中，全部项目均附有实施方案和测算依据，财务处审核退回比例不低于申报项目数的10%视为审核把关真正发挥作用。5.预算执行监控缺失，预算约束软化•风险表现：排查发现2025年预算执行存在以下突出问题：一是预算调整随意，全年预算调增事项达23笔，其中12笔未按规定报批，仅通过内部签报即行调整；二是执行进度严重不均衡，部分项目1月至9月执行率不足50%，12月单月执行率高达全年预算的35%以上；三是预算指标与支出科目混用，人才专项经费被用于日常办公支出。•成因分析：预算执行监控依赖财务系统自动控制，但系统控制规则未将预算指标细化到具体项目和科目；财务处在预算调剂审批中重形式轻实质，未严格审核调剂理由和调整频率；预算管理委员会全年未召开一次预算执行分析会。•潜在后果：预算失去对支出的刚性约束，资金使用脱离既定方向；年末突击花钱直接导致资金使用效益降低，甚至诱发虚假列支、以拨代支等违规行为；预算执行率数据失真，影响上级对单位整体资金使用绩效的评价。•整改措施：1.财务处会同信息中心于2026年6月30日前完成财务系统预算控制规则升级：将预算指标细化到"项目+经济分类科目"二级维度，凡超指标、超科目范围的支出报销申请，系统自动拦截，无法提交。2.修订《预算调整审批办法》，明确以下执行标准：■年度预算调整原则上不超过2次，且须于每年10月31日前完成申报；■单项调整金额10万元及以上，或累计调整金额达到年初预算5%及以上的，须报党委会集体审议；■调整事由须提供详细说明和测算依据，严禁以"业务需要"一笔带过。3.建立预算执行"月度通报、季度分析"机制：财务处每月5日前向各部门通报上月预算执行进度，对执行率低于70%的项目挂黄牌预警；每季度末由预算管理委员会召开预算执行分析会，对执行偏差超过20%的项目逐一分析原因，形成会议纪要并落实改进措施。4.对2025年预算执行率偏低且无正当理由的项目，2026年预算核减不低于20%；对连续两年执行率低于50%的项目，取消项目设置。•责任主体：财务处负主责，各部门配合执行，办公室负责督办预算管理委员会会议决议。•完成时限：系统升级2026年6月30日前完成；月度通报自2026年5月起施行。•验收标准：2026年下半年超预算、超科目支出系统拦截率达到100%；全年预算调整次数不超过2次；12月单月支出占全年支出比例控制在15%以内。3.2预算绩效管理方面6.绩效目标管理流于形式，评价结果未有效运用•风险表现：2025年度单位自评覆盖率为100%，但排查发现32个绩效自评项目中，有11个项目自评得分在95分以上，而实际产出指标完成率不足60%；绩效自评报告"报喜不报忧"，对未完成指标笼统表述为"受客观因素影响"；绩效评价结果未与下年度预算安排挂钩，评价差的部门次年预算未作任何压减。•成因分析：绩效自评由项目执行部门自行填报、自行评分，财务处未对自评结果进行复核；绩效评价指标设定宽泛（如"完成相关培训工作"），无法量化衡量；预算管理委员会未将绩效结果作为预算分配的依据。•潜在后果：绩效管理沦为纸面文章，无法真实反映财政资金使用效益；虚假自评助长形式主义，掩盖资金低效使用问题；绩效评价的激励约束作用完全失效。•整改措施：1.财务处制定《绩效自评复核办法》，实行"部门自评+财务复核+审计抽评"三层评价：财务处对全部自评项目实施复核，复核内容包括指标完成证明材料、产出数据与业务台账一致性；审计处按不低于30%的比例抽查重点项目，出具独立评价意见。2.建立绩效评价"红黄绿"三色管理：■评价等级为"优"（90分及以上）的项目，下年度预算优先保障；■评价等级为"差"（70分以下）的项目，下年度预算按不低于20%比例压减；■连续两年评价为"差"的项目，取消立项，并追究项目负责人管理责任。3.自2026年起，各部门在申报预算时必须同步填报绩效目标申报表，绩效指标须符合"可量化、可衡量、可考核"要求，未填报绩效目标的申报项目一律不予受理。•责任主体：财务处牵头，各部门配合，审计处负责抽评。•完成时限：《绩效自评复核办法》于2026年5月31日前印发；2026年度绩效自评复核于2027年3月31日前完成。•验收标准：复核覆盖率100%；抽评比例不低于30%；2026年度"差"评项目预算压减落实到位。四、收支管理风险排查与整改收支管理直接面对资金流，是舞弊风险最高、外部审计最关注的领域。本次排查发现的问题集中在收入完整性管控缺失、支出真实性审核不严两个方面，其中收入环节的风险将直接导致国有资产流失，须列为重大风险挂牌督办。4.1收入管理方面7.非税收入及经营收入未做到应收尽收（重大风险）•风险表现：排查发现以下收入管控重大缺陷：一是单位出租的3处经营性房产，有1处租金低于市场评估价约18%，且租期长达5年，未经公开招租程序；二是技术咨询服务收入存在"坐收坐支"现象，有2笔共计8.6万元的服务收入未上缴财务统一核算，直接用于发放劳务费；三是2025年有3笔共计5.2万元的场地使用费收入长期挂在"其他应付款"科目未确认收入。•成因分析：资产管理处对经营性资产出租管理粗放，未执行"先评估、后招租"程序；个别部门利用单位技术资源对外提供服务，形成"账外账"；财务处对往来款科目清理不及时，收入确认标准执行不严格。•潜在后果：国有资产收益流失，涉嫌违反财经纪律；"坐收坐支"行为属于设立"小金库"的高危形态，面临审计查处和纪律处分风险；收入长期挂账导致财务信息失真，掩盖真实的收入能力和资产运营效益。•整改措施：1.对现有经营性资产出租情况开展专项清理（2026年4月30日前完成），建立《经营性资产租赁台账》，逐笔登记合同金额、实际收款、欠缴情况。租金明显低于市场价格的，租赁合同到期后一律重新公开招租；合同未到期的，主动与承租方协商按市场评估价调整租金，协商不成的，合同到期后不再续租。2.修订《收入管理办法》，自2026年5月1日起明确以下刚性要求：■单位所有收入（包括经营收入、服务收入、资产处置收入、利息收入等）必须全部纳入单位财务统一核算，严禁任何部门和个人截留、坐支；■资产出租出借必须执行"评估+公开招租"程序，单笔年租金5万元以上或合同金额20万元以上的租赁事项须经党委会集体决策；■财务处每半年对往来款科目进行一次全面清理，挂账超过6个月的收入类款项须查明原因并完成确认或核销。3.对2025年发现的8.6万元"坐收坐支"事项，由审计处牵头进行专项核查，核查资金去向和实际用途。对属实的违规行为，依据单位纪律处分规定追究相关人员责任，须在2026年5月31日前完成责任认定。4.开通收入管理举报渠道，在单位门户网站和内网公布举报电话和电子邮箱，对举报查实事项按挽回经济损失金额的5%（最高不超过5000元）给予举报人奖励。•责任主体：财务处牵头修订制度，资产管理处负责房产出租整改，审计处负责专项核查。•完成时限：专项清理2026年4月30日前完成；制度修订2026年5月31日前印发；责任认定2026年5月31日前完成。•验收标准：2026年6月30日前所有经营性资产全部纳入台账管理，租金收缴率100%；2026年下半年不再发生任何"坐收坐支"行为；存量挂账收入全部完成确认或核销，往来款科目中收入类挂账余额为零。4.2支出管理方面8.费用报销审核不严，存在虚假列支风险（重大风险）•风险表现：对2025年度凭证抽样核查发现以下问题：一是发票真实性核验缺位，有6张发票在国家税务总局全国增值税发票查验平台无法查到对应信息，涉及金额3.7万元；二是会议费报销附件不全，有2笔会议费报销缺少会议通知、签到表和支出明细单，仅凭发票入账；三是劳务费发放存在"一人代领多人"现象，有3笔劳务费（共涉及19人）由一人签领，未见本人签收记录，涉及金额4.1万元。•成因分析：报销审批环节仅关注票据形式合规，未对业务真实性和支出标准的实质审核形成刚性约束；财务审核人员配备不足，发票查验依赖手工操作，缺乏信息化手段支撑；支出管理制度对报销附件清单的规定不够细化。•潜在后果：虚假发票、白条入账直接造成财政资金损失；会议费、劳务费成为套取资金的"重灾区"，一旦被审计或巡视发现，不仅资金须全额追回，相关人员还将面临党纪政务处分，性质严重的移送司法机关。•整改措施：1.财务处编制《支出报销附件清单指引》（附件五），详细列明办公费、差旅费、会议费、培训费、劳务费、修理费等13类常见支出的必备附件。2026年5月1日后新发生的报销事项，附件不齐全的一律退回，不得通融补签。2.自2026年5月1日起实行发票"双查双签"：■经办人须在发票背面签字确认业务真实性，承诺"此发票真实有效，与本次业务直接相关"；■财务审核人员在报销入账前须通过发票查验平台逐张核验发票真伪，打印查验结果附后；■单张发票金额5000元及以上的，须经财务处负责人复核签批后方可付款。3.劳务费发放全面实行银行代发，通过工资统发系统或代发银行直接将款项支付至劳务人员本人账户，严禁现金发放、严禁他人代领。确因特殊原因无法银行代发的，须经分管领导审批同意，并留存本人身份证复印件、本人签收记录和现场工作照片。4.开发上线费用报销电子审批模块（2026年6月30日前上线试运行），实现发票自动查验、报销标准自动比对、预算指标自动控制，从技术上压缩人工审核的弹性空间。•责任主体：财务处牵头，信息中心配合系统开发，各部门执行。•完成时限：附件清单2026年4月30日前印发；发票"双查双签"制度自2026年5月1日起执行；劳务费银行代发自2026年5月1日起执行；报销系统2026年6月30日前上线。•验收标准：2026年6月1日后新发生报销事项附件完整率100%；全部发票通过平台查验；劳务费银行代发比例达到100%（经批准现金发放的除外）。9."三公"经费及培训费、会议费管理制度执行不严格（重要风险）•风险表现：公务接待方面，2025年有3笔公务接待事项无公函，以"电话记录"代替接待公函，涉及金额6800元；有2批接待陪餐人数超标，超过规定陪餐人数上限的30%至50%。公务用车方面，有2次车辆维修未在定点维修厂进行，且维修审批单上无具体维修项目清单。培训费方面，有1期培训计划外增加参训人员8人，且未按规定履行计划调整审批手续。•成因分析：经办部门和审批人员对中央八项规定精神及其实施细则的具体量化要求掌握不全面，存在侥幸心理；办公室归口管理不严，对无公函接待未行使"一票否决"；审批环节对费用标准的审核依赖经办人填报数据，缺少与制度标准的自动比对。•潜在后果：违反中央八项规定精神属于政治纪律层面的问题，在巡视巡察、审计中被发现后处理层级高、影响面广；陪餐人数、超标准接待等问题一旦查实，直接责任人将受到纪律处分，单位主要负责人将被约谈。•整改措施：1.办公室会同财务处开展一次覆盖全体中层以上干部和财务人员的"三公"经费及培训费、会议费管理制度专题培训（2026年5月31日前完成），培训后组织闭卷测试，测试不合格者补学补考。培训内容须逐条对照《党政机关厉行节约反对浪费条例》《中央和国家机关公务接待管理规定》《中央和国家机关培训费管理办法》等最新文件的量化标准进行讲解。2.修订《公务接待管理办法》，自2026年5月1日起执行以下刚性控制措施：■无公函的公务活动和来访人员一律不安排接待，确有特殊情况须报单位主要负责人书面批准；■接待审批单须在接待活动开始前完成审批，事后补批一律不予报销；■陪餐人数控制实行"双线管控"：经办人填报、办公室复核，超标准即退回。3.公务用车维修实行"定点维修+事前审批+旧件回收"制度：全部车辆维修须在定点维修厂进行，维修前须经车管部门审核维修项目和预算金额，维修完成后由车管人员验收并在结算单签字确认；更换下来的旧件一律交回车管部门登记保管。4.培训、会议实行计划管理：年度培训计划和会议计划经党委会审议后执行，计划外新增培训、会议须单独报批，未列入计划且未获批准的项目，财务处一律不予报销。•责任主体：办公室牵头，财务处、车管部门配合。•完成时限：制度修订2026年4月30日前完成，5月1日起执行；专题培训2026年5月31日前完成。•验收标准：2026年下半年公务接待公函持有率100%，陪餐人数达标率100%；车辆维修定点执行率100%；计划外培训会议审批合规率100%。五、采购管理风险排查与整改采购管理环节资金流量大、涉及主体多、利益关联度高，历来是内控风险的高发区。本次排查发现采购领域问题集中在采购方式选择、供应商管理、验收结算三个关键节点，且已暴露出围标串标的苗头性迹象，须从制度和技术两个层面同步强化管控。5.1采购方式与程序执行方面10.化整为零规避公开招标（重要风险）•风险表现：排查发现2025年同一供应商（某科技有限公司）在3个月内与单位签订同类信息化服务合同4份，单份合同金额分别为9.6万元、9.8万元、9.9万元、9.5万元，合计38.8万元。4笔采购均通过部门自行采购方式实施，未履行政府采购程序。经核对，4笔合同的服务内容高度重合，属于典型的拆分项目、规避公开招标行为。•成因分析：采购需求部门对"同一品目或同类项目在一个财政年度内不得化整为零规避招标"的规定认识不足或故意规避；采购归口管理部门对同一供应商、同一品目的年度累计采购金额缺乏监控手段；合同管理部门未将合同登记信息与采购台账实时联动。•潜在后果：化整为零规避公开招标属于严重违规行为，一经查实，已签合同面临无效风险，相关责任人将被追究纪律责任；同时，规避公开招标直接削弱竞争，中标价格往往高于充分竞争条件下的市场价格。•整改措施：1.采购归口部门（资产管理处）建立年度采购台账"三查"机制：■查同一供应商：同一供应商年度累计合同金额达到30万元即触发预警，达到公开招标数额标准的须执行政府采购程序；■查同一品目：按采购目录分类，同一品目年度累计采购金额达到政府采购限额标准的，须编报年度批量集中采购计划；■查合同时间：同一供应商、同类项目在60日内签订3份及以上合同的，自动触发复核程序，由采购归口部门会同审计处核查是否属于拆分采购。2.修订《采购管理办法》，于2026年5月31日前印发，明确以下禁止性规定：■严禁将同一项目拆分为多个子项目分别采购以规避公开招标或政府采购程序；■严采购需求部门不得在采购实施前私下与供应商接触、透露采购意向（违者按泄密处理，后果包括纪律处分、调离岗位）；采购需求一经归口管理部门受理，需求部门经办人须签署保密承诺书；■采购方式变更（公开招标改为竞争性谈判或单一来源）须附书面论证意见，报分管领导审核，并留存全部论证记录备查。3.开发采购管理系统（依托办公OA系统部署，2026年6月30日前上线），实现采购计划申报、采购方式审批、合同登记、支付申请全流程线上化，系统自动按"供应商+品目+时间"三维度进行累计金额监控，达到预警阈值即阻断后续采购流程。•责任主体：资产管理处牵头，财务处、办公室配合，信息中心负责系统开发。•完成时限：制度修订2026年5月31日前完成；系统2026年6月30日前上线。•验收标准：2026年下半年同一供应商、同一品目累计采购额全部在监控范围内；系统预警触发后未发生绕过预警继续采购的事项。11.采购需求论证不充分，参数设置存在倾向性（重要风险）•风险表现：2025年度有2个采购项目（实验室设备更新项目、会议系统改造项目）的采购文件技术参数存在明显的指向性，部分参数仅有一个品牌能够满足。抽查发现，实验室设备采购的技术参数中有13项指标与某特定品牌产品说明书完全一致。采购需求论证环节仅有使用部门的论证意见，未引入外部专家评审。•成因分析：使用部门在申报采购需求时从"用得顺手"角度出发，直接引用特定品牌的技术参数；采购归口部门对技术参数的合规性审查缺少专业能力，未组织专家论证即进入采购程序。•潜在后果：倾向性参数排斥潜在供应商，损害公平竞争；实质上演变为"定制招标"，为供应商围标串标和利益输送创造条件；采购价格偏离市场公允价格，造成资金浪费。•整改措施：1.自2026年5月1日起，凡采购预算金额20万元及以上的货物和服务类项目，在发布采购公告前须组织专家论证。专家从单位外部专家库中随机抽取，人数不少于3人，论证内容包括技术参数的合规性、公平性和市场充分竞争性。专家论证意见作为采购文件编制的必备附件。2.采购需求编制实行"两段式"流程：需求部门编制技术需求初稿后，由采购归口部门组织不少于2家潜在供应商进行市场调研（市场调研记录留档备查），在此基础上形成"中性化"技术参数——凡涉及品牌型号、特定专利、特定尺寸的表述一律删除，改用功能描述。3.采购文件编制完成后，采购归口部门须填写《采购文件合规性审查表》（附件六），列明技术参数来源、是否经过专家论证、是否存在排他性条款，由部门负责人和分管领导逐级签批确认。•责任主体：资产管理处牵头，需求部门配合，财务处负责预算审核。•完成时限：专家论证机制自2026年5月1日起执行。•验收标准：2026年下半年全部符合标准的采购项目均完成专家论证；全年未发生针对技术参数的质疑、投诉事项。12.供应商管理薄弱，履约评价机制缺失•风险表现：排查发现单位未建立合格供应商名录，也未对供应商进行年度履约评价。2025年信息化运维服务项目因供应商人员流动频繁，实际到场工程师与投标文件承诺人员不符，服务响应时间多次超过合同约定时限，但单位未按合同约定扣减服务费用，也未追究违约责任。•成因分析：采购管理办法中仅有供应商准入的基本要求，缺乏履约过程监管和评价条款；项目使用部门"怕麻烦、怕得罪人"，对供应商违约行为不愿启动追责程序；合同管理部门对履约情况"签完不管、到期不问"。•潜在后果：供应商违约成本低，服务质量持续下降，单位利益受损；缺乏供应商评价数据积累，后续采购无法有效识别不良供应商；管理松懈客观上纵容供应商违规行为，增大廉政风险。•整改措施：1.资产管理处于2026年8月31日前建立《合格供应商名录》，入库供应商须提供营业执照、资质证书、近三年无重大违法记录承诺书等材料。名录实行动态管理，每年度更新一次。2.建立供应商履约评价制度：合同履约完成后10个工作日内，使用部门须填写《供应商履约评价表》，从交付质量、进度控制、服务响应、配合态度四个维度评分。评价结果录入采购管理系统，作为后续采购资格审查的重要依据。3.明确违约追责刚性要求：供应商出现以下情形之一的，由资产管理处书面函告，视情节扣减履约保证金、暂停投标资格1年至3年，或列入黑名单：■人员配置与投标承诺不符且未在15个工作日内纠正；■服务响应超时累计3次及以上；■交付成果验收不合格且未按期整改。4.归口管理部门每半年对合同金额10万元以上的采购项目履约情况进行专项检查，检查结果向分管领导专题报告。•责任主体：资产管理处牵头，使用部门、合同管理部门配合。•完成时限：供应商名录2026年8月31日前建立；首次履约评价于2026年10月31日前完成。•验收标准：2026年下半年新签合同的履约评价完成率100%；违约追责执行到位率100%。六、资产管理风险排查与整改资产管理覆盖面广、历史遗留问题多，是内控排查中发现风险数量最多的领域。针对资产底数不清、处置随意、使用低效等问题，须以资产清查为抓手、以信息化为支撑、以责任落实为保障，彻底扭转"重购轻管"的局面。6.1货币资金与银行账户管理方面13.银行账户管理存在分散和不规范现象（重要风险）•风险表现：排查发现单位现有银行账户9个，其中2个账户已连续12个月无业务发生，属于睡眠账户但未及时销户；有1个专用账户未纳入单位财务统一核算，由下属部门自行管理，账户资金余额21.6万元未在单位财务报表中反映。另有2个账户的开户审批资料不完整，未查到开户审批记录。•成因分析：财务处对账户开立、变更、撤销的全生命周期管理缺乏台账管控；历史遗留账户清理不及时；对下属部门银行账户缺乏定期排查机制。•潜在后果：睡眠账户被不法分子利用从事违法活动，单位承担法律风险；账外账户脱离财务监管，资金使用失控，构成"小金库"的典型形态。•整改措施：1.财务处立即启动银行账户专项清理（完成时限：2026年5月31日前）：■对2个睡眠账户，于2026年4月30日前完成销户手续；■对未纳入统一核算的专用账户，于2026年4月30日前将账户资金21.6万元全部划转至单位基本存款账户，关闭原账户，并入财务统一核算；■对开户审批资料缺失的账户，逐一补齐审批材料或按程序补办确认手续。2.建立银行账户管理台账，实行"一账户一档案"管理：每个账户的开户审批文件、账户使用用途、预留印鉴信息、注销记录等资料由财务处集中归档，每年1月对全部账户进行一次年检，对连续3个月无业务发生的账户提出处置建议。3.修订《银行账户管理办法》，明确以下控制要求：■新开立账户须经财务处审核、分管领导审批，并报单位主要负责人备案；■严禁任何部门以任何理由自行开立账户；■财务处每季度将全部账户清单及余额情况向单位主要负责人和分管领导书面报告。•责任主体：财务处牵头。•完成时限：专项清理2026年5月31日前完成；《银行账户管理办法》2026年5月31日前印发。•验收标准：2026年6月30日后单位账户总数压缩至7个以内，全部账户纳入统一核算，无账外账户存在。6.2实物资产管理方面14.固定资产账实不符，资产盘点流于形式（重大风险）•风险表现：本次排查对单位全部固定资产进行了一次全面盘点（盘点基准日：2026年2月28日），结果如下：资产类别账面数量（台/件）实盘数量（台/件）盘亏数量（台/件）盘盈数量（台/件）办公设备436411283家具用具852803512专用设备12611891交通工具121200合点差异率6.2%，其中盘亏资产中大部分无法说明去向，个别资产确认已报废但未办理报废审批手续即自行处置。资产管理系统中的存放地点、使用人信息与实际情况不符率达23%。•成因分析：资产管理部门未将资产实行动态管理，重购置、轻日常管理；使用部门未指定专人负责本部门资产管理，人员变动时未办理资产交接手续；资产盘点由资产管理部门单独操作，缺乏审计监督。•潜在后果：国有资产流失却无法追责——资产去向不明意味着日常保管失控，不排除私自变卖、公物私用等行为；账实不符直接导致资产年报数据失真，影响上级对单位资产状况的判断。•整改措施：1.对盘点发现的88台（件）盘亏资产和6台（件）盘盈资产，逐项查明原因，形成《资产盘盈盘亏处理意见表》：■因管理不善导致丢失、被盗的，依据资产管理相关规定追究保管人和使用部门负责人责任，赔偿标准按资产净值计算；■因报废未销账的，补齐报废审批手续后按规定做销账处理；■长期借用未归还的，限期30日内归还或补办领用手续。全部处理意见报党委会审议批准后执行，2026年6月30日前完成账务调整，账实相符率须达到100%。2.资产管理处建立"部门资产管理员"制度：每个部门指定1名资产管理员（名单报资产处备案），负责本部门资产的日常保管、领用登记、变动报备和定期自查。资产管理员发生变动的，须在5个工作日内办理资产账目交接手续。3.修订《固定资产管理办法》，自2026年5月1日起执行以下规定：■实行"半年一自查、一年一全面盘点"制度，年中自查由各部门自行组织，年度全面盘点由资产处牵头、审计处监督；■盘点结果须形成书面报告，对差异率超过2%的部门，须提交书面说明并由分管领导签批；■资产处置坚持"先审批、后处置"原则，处置收入全部上缴财务，严禁自行变卖、随意丢弃或低价转让；■资产领用实行"一物一卡一人"实名管理，办公设备、家具等在资产管理系统中的存放地点、使用人信息必须在变动后3个工作日内完成更新。4.升级资产管理系统（2026年8月31日前完成），在现有资产卡片基础上增加资产状态动态跟踪功能，支持扫码盘点，实现"扫码即盘、差异即知"。•责任主体：资产管理处牵头，各部门配合，审计处监督。•完成时限：盘盈盘亏处理2026年6月30日前完成；制度修订2026年4月30日前完成；系统升级2026年8月31日前完成。•验收标准：2026年6月30日后资产账实相符率100%；2026年12月年度盘点差异率控制在0.5%以内；全部资产信息与实物一一对应。15.无形资产及对外投资管理存在盲区•风险表现：排查发现单位持有的2项计算机软件著作权未纳入无形资产核算管理，未进行价值评估和摊销；1项对参股企业的长期股权投资自2020年投资以来从未进行过投资收益核算和分析，也未评估投资风险。单位对下属企业的财务监管仅停留在收取报表层面，未建立定期经营分析机制。•成因分析：单位管理层对无形资产和对外投资的管理重视程度不足，资产管理制度仅覆盖实物资产；投资决策时未明确归口管理部门和日常监管责任，形成管理真空。•潜在后果：无形资产游离于账外，转让、授权使用时不受控，可能存在权益流失风险；对外投资监管缺失，投资损失无法及时发现和止损。•整改措施：1.于2026年5月31日前完成对单位全部无形资产（包括软件著作权、专利权、商标权等）的清查登记，补记入账并按规定进行摊销核算。2.确定资产管理处为对外投资归口管理部门，于2026年5月31日前建立被投资企业经营情况季度报告制度，每季度末收取财务报表并编制投资分析简报，报分管领导和单位主要负责人；每年度进行一次投资减值测试，必要时计提减值准备。3.对单位持有的参股企业股权，于2026年6月30日前委托第三方评估机构进行一次价值评估，评估结果作为后续投资决策的参考依据。评估发现投资损失风险的，提出退出或增持方案报党委会决策。•责任主体：资产管理处牵头，财务处配合。•完成时限：无形资产登记2026年5月31日前完成；投资评估2026年6月30日前完成。•验收标准：全部无形资产纳入账内管理，对外投资按季度编制分析简报，评估覆盖率100%。七、合同管理风险排查与整改合同是单位经济活动的重要载体。本次排查发现合同管理的主要风险集中在签订前审查、履行中监控和归档后管理三个环节，特别是合同审查与付款控制脱节的问题须引起高度重视。7.1合同签订环节16.合同审查流于形式，先履行后补签现象存在（重要风险）•风险表现：2025年度共签订合同186份，排查发现以下问题：一是合同审查环节形同虚设，抽查的45份合同中，有7份合同的合法性审查意见由经办人自行填写，法律顾问未实际参与审查；二是存在先履行后补签合同的情况，涉及4份合同（技术服务类3份、采购类1份），其中最长补签时间滞后42天，合同约定金额28万元；三是合同必备条款缺失，有5份合同未约定违约责任条款，有2份合同未约定争议解决方式。•成因分析：合同管理制度规定"合同签订前须经法律顾问审查"，但审查流程在线下运行，缺乏刚性控制；业务部门为赶进度先行实施，补签合同后走审查流程走形式；合同示范文本种类不全，业务人员自行拟稿导致条款缺漏。•潜在后果：合同未经法律审查即签署，权利义务约定不明确、不合法的条款无法被及时发现，一旦发生纠纷单位维权困难；先履行后补签使单位在合同谈判中完全丧失主动权，对方可能利用已履行事实提出不利条件。•整改措施：1.修订《合同管理办法》，自2026年5月1日起执行以下控制要求：■全部合同（含1万元以下的零星合同）须经法律顾问审查后方可签署，法律顾问审查意见以书面形式出具并附于合同审批单后；■严禁先履行后补签合同。确因紧急情况需要先行实施的，须报分管领导书面批准，并在业务实施后5个工作日内完成合同补签手续，未获批准先实施的，对经办人和部门负责人进行问责；■正式合同文本必须使用单位发布的合同示范文本；采用非示范文本的，须经法律顾问逐条审查。2.合同归口管理部门（办公室）会同法律顾问，于2026年6月30日前完成采购类、服务类、租赁类、技术开发类等8类合同示范文本的编制和发布，对合同中价款、履行期限、违约责任、争议解决等必备条款设置强制填写栏，确保条款完整。3.将合同审批嵌入OA办公系统（2026年6月30日前完成），实行"业务部门发起→归口部门初审→法律顾问审查→财务部门审核→分管领导审批→单位主要负责人或授权人签署"全流程线上审批。未完成线上审批流程的，合同专用章管理员一律不予用印。•责任主体：办公室牵头，法律顾问、财务处、业务部门配合。•完成时限：制度修订2026年4月30日前完成，5月1日起执行；示范文本2026年6月30日前发布；线上审批流程2026年6月30日前上线。•验收标准：2026年下半年全部合同均经法律顾问书面审查后签署，先履行后补签事项为零，合同示范文本使用率达100%。17.合同履行监控不力，违约风险未及时处置•风险表现：排查发现部分合同履行与合同约定严重不符，但单位未采取任何措施：有2份技术服务类合同约定付款与交付成果挂钩（即达到阶段验收标准后付款30%），实际已支付全部款项但成果未交付或验收不合格；有1份物业合同约定每月考核扣款条款，但2025年全年未组织一次履约考核，扣款条款形同虚设；有3份合同的履行进度未在合同台账中登记更新。•成因分析：合同签订后由业务部门各自推进，归口管理部门未建立合同履行监控台账；付款审批环节只核对发票和合同，未核对履约进度；财务处付款时未与合同约定的付款节点进行比对。•潜在后果：先付款后履约使单位丧失对合同相对方的制约能力，形成坏账损失；合同履行过程中的违约行为未及时追究，积少成多造成重大损失。•整改措施：1.办公室建立《合同履行监控台账》，对全部生效合同实行"一合同一节点"管理：按合同约定的付款节点、交付节点、验收节点逐项登记，每月5日前更新上月履行情况，对临近到期未履行或履行异常的事项向分管领导预警提醒。2.实行付款"四核对"机制：财务处在办理合同付款时，须核对合同约定付款条件、验收报告或成果证明、发票真伪、履约进度登记，四项全部一致方可付款。未达到合同约定付款条件的款项，一律不予支付，财务处有权直接退回付款申请。3.建立合同履行定期检查制度：办公室每季度对合同金额10万元以上的合同履约情况进行专项检查，检查内容包括履行进度、验收情况、付款与进度匹配性、违约事项发生及处理情况，检查报告报送党委会。4.对已经形成的2笔"款付而未验收"事项，由业务部门于2026年5月31日前完成成果追缴或整改验收；确实无法履约的，启动合同解除程序并追回已付款项。•责任主体：办公室牵头合同台账管理，财务处负责付款控制，业务部门负责履约推进。•完成时限：台账建立2026年4月30日前完成；"四核对"机制自2026年5月1日起执行；存量事项整改2026年5月31日前完成。•验收标准：2026年下半年全部合同按节点登记更新；付款与合同约定不符事项为零；季度检查覆盖率达100%。八、工程建设管理风险排查与整改工程建设资金投入大、周期长、环节多，是内控管理的重点难点领域。2025年单位实施基建和修缮项目6个，资金总额约860万元。本次排查聚焦项目决策、招标、变更、结算四个关键环节，发现的问题具有典型性，须系统整改。8.1项目前期与招标管理18.项目立项论证不深入，招标控制价编制质量不高•风险表现：2025年实施的1个装修改造项目（合同金额186万元）立项时，仅编制了简单的项目说明，未开展可行性研究和投资估算；招标控制价由招标代理机构编制后未经第三方审核，施工中发现控制价漏项12处，导致施工过程中大量签证变更，最终结算金额超出合同金额18.3%。另有1个项目在招标文件未备案的情况下即发布了招标公告。•成因分析：基建管理部门项目前期管理经验不足，过度依赖招标代理机构；单位未建立项目立项评审机制，投资估算由经办部门自行编报，缺乏独立审核；招标文件审查缺少归口把关。•潜在后果：前期论证不充分导致边施工边改，工期延误、造价失控；招标控制价编制不准引发不平衡报价，个别项目实际造价远超预算；程序倒置面临审计整改和问责风险。•整改措施：1.建立工程项目立项评审机制：投资估算20万元及以上的工程项目，立项前须经单位内部评审会评审。评审内容包括项目必要性、建设标准、投资估算合理性、资金来源落实情况、预期绩效目标。评审会议纪要作为立项审批必备材料。2.自2026年起，单项工程投资估算50万元及以上项目的招标控制价，须委托具有资质的第三方造价咨询机构进行审核，审核报告作为发布招标公告的前置条件。审核费用列入项目前期费用预算。3.修订《工程项目管理办法》，明确以下刚性程序要求：■招标文件编制完成后，须经基建管理部门、财务处、法律顾问、纪检监察部门会签后方可发布（会签时限不超过5个工作日）；■禁止以"工期紧、任务重"为由跳过任何法定或单位规定的审批程序；■未完成项目立项评审、控制价审核、招标文件会签的项目，不得发布招标公告。•责任主体：基建管理部门牵头，财务处、法律顾问、纪检监察部门配合。•完成时限：立项评审办法2026年5月31日前印发并施行；招标文件会签机制自2026年5月1日起执行。•验收标准：2026年下半年新开工项目立项评审覆盖率100%，控制价审核覆盖率100%，招标文件会签完成率100%。8.2施工变更与结算管理19.工程变更签证管理失控，存在超概算风险•风险表现：2025年装修改造项目施工过程中共发生设计变更和现场签证22项，其中6项未办理书面变更审批手续即组织施工，3项变更仅有施工单位单方记录、未经监理和建设单位现场代表签字确认。全部变更累计增加造价约34万元，导致项目结算超出批复概算，但事后仅以"费用调剂"方式说明，未履行概算调整报批程序。•成因分析：现场管理人员变更签证意识薄弱，认为"小变更口头同意就行"；单位未建立工程变更分级审批制度；监理单位现场管理履职不到位。•潜在后果：变更失控直接导致造价超概算，资金缺口难以弥补；未签认的变更在结算时引发争议，审计时被认定为签证资料不实，相关责任人员面临追责。•整改措施：1.建立工程变更"分级审批+四方签认"制度，自2026年5月1日起执行：■单项变更增加造价1万元以下，由项目负责人审核、基建管理部门负责人批准；■单项变更增加造价1万元至5万元，须经基建管理部门负责人审核、分管领导批准；■单项变更增加造价5万元以上，或累计变更增加造价达到合同金额10%的，须报党委会集体审议批准；■全部变更签证须经现场施工、监理、造价控制、建设单位四方共同签认，缺一不可。2.坚决执行"先审批、后施工"原则：未完成书面审批的变更事项，一律不得组织施工。特殊情况须紧急实施的，须经基建管理部门负责人书面同意先行施工，并在3个工作日内补办审批手续，逾期未补办的按违规处理。3.基建管理部门每月编制《工程变更台账》，逐项登记变更原因、审批情况、造价影响和累计变更金额。累计变更金额达到合同金额8%时，须向分管领导和财务处发出预警报告。4.引入造价全过程跟踪审核：合同金额100万元及以上的工程项目，由第三方造价咨询机构实行全过程跟踪审计，对变更签证的真实性、合理性进行同步审核把关。•责任主体：基建管理部门牵头，财务处、审计处、监理单位各负其责。•完成时限：变更管理制度2026年4月30日前印发，5月1日起执行；变更台账自2026年5月起按月编制。•验收标准：2026年下半年全部变更事项审批合规率100%，四方签认齐全率100%；月台账编制覆盖率100%；无未经审批擅自施工的变更事项。20.工程结算审核把关不严，结算资料完整性不足•风险表现：对2025年已结算的2个修缮项目（合计结算金额85万元）进行复核，发现结算资料存在以下问题：一是竣工结算书仅有施工单位编制，未附完整的竣工图纸和隐蔽工程验收记录；二是结算审核由监理单位完成，单位未委托独立第三方进行结算审核；三是结算审定金额与合同约定计算规则存在偏差，复核发现多计工程量约3.8万元，占比4.5%。•成因分析：长期依赖监理单位兼任结算审核，缺乏独立复核；基建管理人员不足，对结算资料审核投入不够；单位内部审计力量不具备工程审计专业能力。•潜在后果：结算金额虚高造成建设资金损失；结算资料不完整将影响后续审计和资产竣工决算的合规性，形成长期遗留问题。•整改措施：1.建立工程结算"独立审核"制度：单项工程结算金额30万元及以上，或单位认为有必要复核的项目，一律委托独立第三方造价咨询机构进行结算审核，审核费用列入项目成本。第三方审核报告作为办理最终付款和资产入账的必备依据。2.明确结算资料"四件套"要求：结算报审须同时提交竣工结算书、经批准的变更签证单、完整的竣工图纸、隐蔽工程验收记录，四类资料缺一不可，基建管理部门于5个工作日内完成完整性初审，不符合要求的退回补正。3.结算审核完成后，财务处须将第三方审核结果与合同约定的计价规则、变更审批记录进行核对，核对一致后方可支付结算尾款（质保金除外）。4.对2025年已结算项目中多计的3.8万元，由基建管理部门负责与施工单位协商，在尾款或质保金中抵扣，无法抵扣的启动追偿程序，2026年6月30日前完成处理。•责任主体：基建管理部门牵头，财务处、审计处配合。•完成时限：独立审核制度自2026年5月1日起执行；存量问题2026年6月30日前处理完毕。•验收标准：2026年下半年符合标准的新结算项目第三方审核覆盖率100%；全部结算项目资料完整性达标率100%；复核多计金额事项为零。九、整改责任分工与时间安排整改工作是本次内控风险排查成效的关键检验。按照"问题导向、责任到人、限时销号、举一反三"的原则，实行整改任务清单化管理，明确每项整改任务的牵头部门、配合部门、责任人和完成时限，由内控风险排查工作组定期督办、逐项验收。9.1整改任务概览本次排查发现的47项风险隐患，按风险等级分类：重大风险3项、重要风险9项、一般风险35项，其中44项已在本报告第二至第八章中明确了具体整改措施，其余3项属于一般性管理问题，由相关部门立行立改（具体清单见附件一《内控风险排查发现问题整改任务清单》）。3项重大风险全部列入单位主要负责人挂牌督办事项：序号重大风险事项责任部门责任人整改完成时限1非税收入及经营收入未做到应收尽收（风险第7项）财务处、资产管理处、审计处财务处长、资产管理处长、审计处长2026年6月30日2费用报销审核不严、存在虚假列支风险（风险第8项）财务处、信息中心财务处长、信息中心主任2026年6月30日3固定资产账实不符、资产盘点流于形式（风险第14项）资产管理处、各部门资产管理处长、各部门负责人2026年6月30日9.2整改实施阶段整改工作分三个阶段推进，各阶段目标与重点如下：第一阶段：立行立改阶段（2026年4月10日至6月30日）。完成全部制度的修订印发，完成存量问题的清理处置（包括账外账户清理、盘亏资产处理、违规资金追回、补签合同规范等），完成关键岗位轮岗和不相容岗位分离调整。本阶段完成整改任务不少于总任务的70%。第二阶段：巩固提升阶段（2026年7月1日至9月30日）。完成信息化管控手段上线运行（包括费用报销系统、采购管理系统、合同审批模块、资产扫码盘点等），完成全员内控制度培训，开展第一次整改"回头看"检查。本阶段完成剩余全部整改任务。第三阶段：检查验收与长效运行阶段（2026年10月1日至12月31日）。由内控风险排查工作组对各责任部门整改完成情况进行全面验收，未达标的挂账督办；对已完成的整改事项，纳入日常内控监督检查范围，确保不回潮、不反弹。修订完善单位内控手册，形成年度内控报告报党委会审议。9.3整改落实保障机制1.督办通报机制。内控风险排查工作组每月5日前印发《整改工作月报》，通报各责任部门整改进展。对进度滞后的事项，向责任部门发出督办单；连续2次被督办仍未改进的，由工作组组长约谈责任部门负责人。2.整改销号机制。实行"整改一项、验收一项、销号一项"。整改完成后，责任部门填写《整改销号申请表》（附件三），附整改佐证材料（修订后的制度文本、系统截图、台账记录、照片等），报工作组审核验收。验收标准以本报告各风险事项的"验收标准"条款为准。验收不合格的退