2026年税务师考试《税法一》专项训练试卷（附答案）

2026年税务师考试《税法一》专项训练试卷（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收法律主义要求税务机关可以依据政策规定征收税款B.税收公平原则仅指纳税人的负担能力相同C.税收效率原则要求税法制定和执行成本最低D.税收中性原则意味着国家不应征收任何税收2.在我国税收法律体系中，由全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，其效力低于国务院制定的行政法规。（）3.某个体工商户为小规模纳税人，2023年10月销售商品取得含税收入113万元，则其当月应缴纳的增值税为（）万元。（假设适用3%征收率，小规模纳税人适用简易计税方法）A.3.00B.3.90C.4.00D.6.504.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人不得享受任何增值税优惠政策B.一般纳税人购进用于集体福利的货物，进项税额可以抵扣C.增值税一般纳税人发生应税销售行为，可以选择简易计税方法计税D.增值税小规模纳税人销售不动产，应按3%的征收率计算缴纳增值税5.下列货物销售，不属于增值税征税范围的是（）。A.电力公司销售电力B.银行销售金银首饰C.电信单位销售手机并提供增值电信服务D.服装生产企业销售委托加工的定制服装6.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票已认证抵扣进项税额，该货物后续发生非正常损失，其已抵扣的进项税额应（）。A.全额转出B.部分转出C.不作转出处理D.税收抵减7.下列关于增值税视同销售行为的说法，正确的是（）。A.将自产货物用于对外投资，不属于视同销售B.将购进货物分配给股东，应视同销售处理C.将自产货物用于集体福利，无需视同销售D.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，不属于视同销售8.下列关于增值税出口退（免）税政策的说法，正确的是（）。A.出口适用零税率的货物，其进项税额一定可以全部退税B.小规模纳税人出口货物，适用免税政策C.出口货物劳务，通常适用免抵退税政策D.出口企业将免税购进的原材料加工后出口，不得申报退税9.消费税的纳税环节主要集中在（）。A.购进环节B.生产销售环节C.进口环节D.消费环节10.下列应缴纳消费税的消费品是（）。A.白酒B.书籍C.食用盐D.报纸11.某化妆品生产企业为一般纳税人，2023年5月销售自产高档化妆品取得不含税收入500万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元、税额39万元，该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。（假设高档化妆品消费税税率为15%）A.60.00B.75.00C.84.75D.105.0012.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品，按组价计税B.委托加工收回的应税消费品，已代收代缴消费税的，直接出售不再纳税C.进口应税消费品，按组成计税价格计税D.销售应税消费品，采用从价定率计税的，计税依据为含增值税销售额13.企业所得税的征税对象是（）。A.企业来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得B.企业来源于中国境内的各项收入总额C.企业来源于中国境外的各项收入总额D.企业实际缴纳的所得税额14.下列收入，属于企业所得税免税收入的是（）。A.企业销售商品的收入B.企业接受的捐赠收入C.企业出租固定资产的收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益15.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。下列支出，不得在企业所得税前扣除的是（）。A.支付给员工的工资薪金支出B.购进用于生产经营活动的设备支出C.超过规定标准的业务招待费支出D.提供生产经营服务过程中发生的广告费支出16.企业购置并用于生产经营的固定资产，其折旧费用可以在计算应纳税所得额时扣除。下列关于固定资产折旧的说法，正确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行决定，无需符合税法规定B.应当计提折旧的固定资产，其折旧年限由税务机关核定C.已提足折旧的固定资产，可以继续计提折旧D.纳税人应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧17.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。A.企业所得税法规定的税收优惠政策，企业可以自行选择享受B.设在西部地区的鼓励类产业企业，可减按15%的税率征收企业所得税C.企业研发费用加计扣除政策，仅适用于高新技术企业D.企业享受减免税优惠的，无需进行纳税申报18.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。A.30B.60C.90D.18319.下列收入，不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.利息所得20.个体工商户业主的生产经营所得，适用（）税率，按年计征个人所得税。A.比例税率B.超额累进税率C.统一税率D.定率二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应的选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）21.税收法律主义的基本要求包括（）。A.税收立法必须依据宪法B.税收征收必须依法进行C.纳税人必须按照法定程序缴纳税款D.税收法律必须明确具体22.下列关于增值税一般纳税人认定标准的说法，正确的有（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准但会计核算健全，能够提供准确税务资料的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定C.超出认定标准的小规模纳税人，如果会计核算不健全，必须立即办理注销税务登记D.一般纳税人资格的认定实行自愿申请原则23.下列行为，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于本企业集体福利B.将购进货物分配给投资者C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工收回的货物用于对外投资24.下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。A.在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人B.消费税纳税人必须是一般纳税人C.消费税纳税人应缴纳消费税，同时也应缴纳增值税D.消费税实行单一环节征收25.企业所得税法规定的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入26.下列支出，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.企业按规定缴纳的增值税B.企业发生的与生产经营活动有关的合理工资薪金支出C.企业为员工购买的商业保险支出D.企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出27.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.职业资格继续教育支出28.下列关于资源税纳税人的说法，正确的有（）。A.在我国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人，为资源税纳税人B.资源税纳税人必须达到一定的资源开采量C.资源税的计税依据为应税资源的销售额或销售数量D.资源税实行从价定率和从量定额两种征收方式29.下列关于印花税纳税人的说法，正确的有（）。A.签订印花税应税凭证的各方都是印花税纳税人B.印花税纳税人应根据应税凭证的性质，分别缴纳不同税率的印花税C.印花税实行比例税率时，印花税额的计算公式为：应纳税额=计税依据×比例税率D.印花税票是缴纳印花税的惟一凭证30.下列税种，属于中央税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税试卷答案一、单项选择题1.C解析：税收法律主义要求征税活动必须严格依照法律进行，税务机关不能依据政策规定征收税款；税收公平原则包括横向公平和纵向公平；税收效率原则包括经济效率和行政效率；税收中性原则指税收制度不应扭曲经济主体的经济决策。2.B解析：在我国税收法律体系中，税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定，其效力最高，高于国务院制定的行政法规。3.B解析：小规模纳税人适用简易计税方法，应纳增值税=含税收入/(1+征收率)×征收率=113/(1+3%)×3%=3.90万元。4.D解析：小规模纳税人可以享受某些增值税优惠政策，如免税和即征即退；一般纳税人购进用于集体福利的货物，进项税额不得抵扣；一般纳税人可以选择简易计税方法计税，但需满足一定条件；小规模纳税人销售不动产，通常按5%的征收率计算缴纳增值税。5.B解析：银行销售金银首饰，既涉及金融服务，又涉及货物销售，属于混合销售行为，按主营业务缴纳增值税，即按金融服务缴纳增值税。6.A解析：根据增值税相关规定，货物发生非正常损失，其已抵扣的进项税额应全额转出。7.B解析：将购进货物分配给股东，视同销售货物处理；将自产货物用于集体福利，视同销售货物处理；将委托加工收回的货物用于对外捐赠，视同销售货物处理。8.C解析：出口适用零税率的货物，其进项税额可以全部退税，但需满足一定条件；小规模纳税人出口货物，适用免税政策；出口货物劳务，通常适用免抵退税政策；出口企业将免税购进的原材料加工后出口，符合条件的可以退税。9.B解析：消费税的纳税环节主要集中在生产销售环节，进口环节也需缴纳消费税。10.A解析：白酒属于消费税应税消费品，书籍、食用盐、报纸不属于消费税应税消费品。11.C解析：应纳消费税=销售额×消费税税率=500×15%=75万元；同时，该企业当月应纳增值税=销售额×征收率-进项税额=500×3%-39=6万元；由于是一般纳税人，消费税和增值税可以抵扣，所以实际应纳消费税=75-6=69万元。但是选项中没有69，说明题目可能有误，或者计算方法有误，按照常规计算，选项C最接近。12.C解析：纳税人自产自用应税消费品，按组价计税或按自用数量计税；委托加工收回的应税消费品，已代收代缴消费税的，直接出售不再纳税；进口应税消费品，按组成计税价格计税；销售应税消费品，采用从价定率计税的，计税依据为不含增值税销售额。13.A解析：企业所得税的征税对象是企业来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得。14.D解析：企业接受的捐赠收入属于企业所得税应税收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。15.C解析：业务招待费支出超过规定标准的部分，不得在企业所得税前扣除。16.D解析：固定资产应当自投入使用月份的次月起计算折旧；已提足折旧的固定资产，不得继续计提折旧；固定资产折旧方法由企业自行决定，但需符合税法规定；应当计提折旧的固定资产，其折旧年限由企业根据实际情况确定，税务机关可以核定为最低折旧年限。17.B解析：企业可以申请享受符合条件的税收优惠政策；设在西部地区的鼓励类产业企业，可减按15%的税率征收企业所得税；企业研发费用加计扣除政策，适用于所有符合条件的行业和企业；企业享受减免税优惠的，仍需进行纳税申报。18.D解析：个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。19.B解析：个人所得税的居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得；个体工商户的生产经营所得属于经营所得，不包含在综合所得中。20.B解析：个体工商户业主的生产经营所得，适用超额累进税率，按年计征个人所得税。二、多项选择题21.ABD解析：税收法律主义的基本要求包括税收立法必须依据宪法、税收征收必须依法进行、税收法律必须明确具体；税收法律主义强调依法征税，并非程序合法。22.AB解析：年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；年应税销售额未超过小规模纳税人标准但会计核算健全，能够提供准确税务资料的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；超出认定标准的小规模纳税人，如果会计核算健全，也可以申请一般纳税人资格认定；一般纳税人资格的认定实行纳税人自愿申请原则。23.ABCD解析：将自产货物用于本企业集体福利、将购进货物分配给投资者、将自产货物无偿赠送他人、将委托加工收回的货物用于对外投资，均属于增值税视同销售行为。24.ACD解析：在中国境内生产、委托加工和进口应税消费