事业编税务稽查岗全真模拟试卷

事业编税务稽查岗全真模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在题干后面的括号内。每题1分，共20分）1.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，对被检查人员的相关资料可以复制的是（）。A.账簿B.凭证C.纳税申报表D.重要合同2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.营业税B.消费税C.增值税D.城镇土地使用税3.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国的（）。A.外商独资企业B.中外合资企业C.外国企业在中国设立的分支机构D.外国企业在中国设立的代表处4.增值税纳税人按照销售额大小，分为一般纳税人和小规模纳税人，划分标准是（）。A.年应税销售额B.年应税服务销售额C.年应税货物销售额D.年应税行为销售额5.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益6.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以（）。A.要求补缴税款并加收滞纳金B.要求补缴税款但不加收滞纳金C.不补缴税款但加收滞纳金D.不补缴税款也不加收滞纳金7.税务机关对纳税人进行的税务检查，不包括（）。A.查账B.查证C.查组D.查缉8.税务稽查人员在进行税务检查时，应当依法出示（）。A.工作证B.税务检查证C.身份证D.执业资格证书9.下列行为中，不属于偷税行为的是（）。A.伪造、变造会计凭证、账簿B.虚列支出C.未按照规定设置、保管账簿D.未按照规定将外出经营活动情况报税务机关备案10.税务机关对税务违法行为的处罚种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.责令停产停业D.刑事处罚11.企业所得税法规定的税收优惠，不包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.软件企业税收优惠D.增值税留抵退税优惠12.下列项目中，不属于企业所得税销售（营业）收入的是（）。A.销售商品收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.政府补助收入13.税务检查报告应当包括的内容不包括（）。A.被查单位基本情况B.税务检查依据C.税务检查人员名单D.被查单位财务报表14.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请（）。A.行政复议B.行政诉讼C.民事诉讼D.刑事诉讼15.下列税种中，属于行为税的是（）。A.增值税B.营业税C.印花税D.个人所得税16.税务机关征收税款时，必须开具（）。A.收据B.发票C.付款凭证D.税款缴纳书17.企业所得税的税率为（）。A.10%B.15%C.25%D.33%18.税务稽查案件审理终结，应当制作（）。A.税务稽查报告B.税务稽查结论C.税务处理决定书D.税务处罚决定书19.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.将购进货物用于非应税项目20.税务机关对纳税人欠缴税款自欠缴之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，该规定适用的税种是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.所有的税种二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的字母填在题干后面的括号内。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共20分）1.税务机关的职权包括（）。A.征收税款B.进行税务检查C.税务行政处罚D.税务行政强制2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.营业成本B.营业费用C.管理费用D.财务费用3.税务稽查的程序包括（）。A.稽查准备B.稽查实施C.稽查报告D.案件审理4.增值税的纳税人发生下列行为时，应当开具增值税专用发票的是（）。A.销售应税服务B.销售货物C.提供加工、修理修配劳务D.销售不动产5.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的非营利组织的收入6.税务检查的方法包括（）。A.查账B.查证C.查组D.查缉7.税务违法行为的种类包括（）。A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税8.企业所得税的税收优惠包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.软件企业税收优惠D.加速折旧税收优惠9.税务机关在进行税务检查时，可以采取的措施包括（）。A.查阅、复制与纳税有关的文件B.调查取证C.询问当事人D.查封、扣押纳税人的财产10.下列税种中，属于中央税的有（）。A.关税B.资源税C.消费税D.营业税三、简答题（请简要回答下列问题。每题4分，共20分）1.简述税务稽查的定义和目的。2.简述偷税行为的认定标准。3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。4.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。四、案例分析题（请根据以下案例，回答问题。每题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售货物一批，取得含税销售额100万元，该货物适用税率为13%。该企业当月进项税额为10万元，但由于管理不善，部分原材料发生丢失，价值5万元（该原材料适用税率为9%）。请计算该企业当月应缴纳的增值税。2.某小型微利企业，2023年度实现营业收入200万元，发生营业成本150万元，管理费用20万元，销售费用10万元，财务费用5万元。该企业2023年度尚未弥补上年度的亏损。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.C4.A5.A6.D7.C8.B9.D10.D11.D12.D13.D14.A15.C16.B17.C18.C19.D20.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ACD6.ABCD7.ACD8.ABCD9.ABCD10.AC三、简答题1.税务稽查的定义和目的：*定义：税务稽查是指税务机关依法对纳税人的纳税情况进行监督检查，以及对税务违法案件进行查处的一项税收管理活动。*目的：税务稽查的目的在于维护税法的严肃性，保障国家税收收入，监督纳税人依法纳税，促进纳税人加强税收管理，规范纳税行为。2.偷税行为的认定标准：*偷税行为是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。*认定标准主要包括：主观上具有偷税的故意，客观上实施了偷税的行为，并且达到一定的数额标准。3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：*划分标准：按照年应税销售额的大小划分。*税率：一般纳税人适用税率一般为13%、9%、6%等，小规模纳税人适用征收率一般为3%。*发票：一般纳税人可以开具增值税专用发票和普通发票，小规模纳税人只能开具增值税普通发票。*进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。4.企业所得税应纳税所得额的计算方法：*计算公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。*具体步骤：1.计算收入总额，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、股息收入、租金收入、特许权使用费收入和其他收入。2.确定不征税收入和免税收入。3.准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失和其他扣除项目。4.考虑允许弥补的以前年度亏损。四、案例分析题1.计算该企业当月应缴纳的增值税：*销项税额=含税销售额/(1+税率)×税率=100/(1+13%)×13%=11.48万元*准予抵扣的进项税额=进项税额-丢失原材料对应的进项税额=10-5/(1+9%)×9%=9.54万元*应纳增值税=销项税额-准予抵扣的进项税额=11.48-9.54=1.94万元2.计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税：*应纳税所得额=营业收入-营业成本-管理