2026年行政事业单位内控风险知识考试试题及答案

2026年行政事业单位内控风险知识考试试题及答案一、单项选择题（共30题，每题1分）1.行政事业单位内部控制建设的核心目标是（）。A.提高公共服务效率和效果B.实现单位利润最大化C.扩大单位资产规模D.降低人员成本2.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的风险不包括（）。A.预算管理风险B.收支管理风险C.市场营销风险D.政府采购风险3.单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位（）。A.相互合并B.相互替代C.相互分离D.相互交叉4.下列关于行政事业单位预算编制的说法中，错误的是（）。A.预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整B.单位应当建立预算编制、执行和决算相互制约的机制C.财务部门可以独自完成预算编制工作，无需其他业务部门参与D.预算编制过程中应落实内部各部门的预算管理责任5.在支出业务控制中，支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由（）在审批权限内签字审批。A.经办人员B.复核人员C.审批人员D.单位负责人6.行政事业单位应当建立健全（）制度，明确资产管理部门和财会部门在资产管理方面的职责分工。A.资产采购B.资产使用C.资产处置D.资产全生命周期管理7.关于政府采购业务控制，单位应当建立健全（）与验收相分离的内部控制制度。A.采购预算编制B.采购需求制定C.采购活动执行D.采购招标文件制作8.单位应当建立健全合同内部管理制度，合理设置岗位，明确合同的（）、审批、签署、履行、登记归档等环节的职责权限。A.起草B.销售C.生产D.宣传9.内部控制信息系统建设应当（）。A.完全依赖外部开发商，单位不参与B.仅服务于财务部门C.与单位业务流程紧密结合，将内控理念固化在系统中D.追求功能最全，不考虑成本效益10.单位应当建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的（）、程序和要求。A.频率B.范围C.方法D.以上都是11.下列不属于单位层面内部控制风险评估重点关注内容的是（）。A.内部控制工作的组织情况B.内部控制机制的建设情况C.内部控制管理制度的执行情况D.具体业务项目的盈利情况12.财务部门负责人在预算业务中的职责不包括（）。A.汇总编制单位年度预算草案B.审核各部门提交的预算申报数C.决定重大的资金支出方向D.监控预算执行进度13.单位在建立与实施内部控制过程中，应当遵循（）原则。A.全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则B.全面性原则、客观性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则C.全面性原则、重要性原则、合规性原则、适应性原则、成本效益原则D.全面性原则、重要性原则、制衡性原则、灵活性原则、成本效益原则14.对于大额资金支付，应当实行（）制度。A.一支笔审批B.集体决策和联签C.财务总监审核D.分管领导审批15.单位应当建立健全资产清查制度，定期或不定期对资产进行清查盘点，确保（）相符。A.账证、账账B.账账、账实C.账证、账实D.账表、账实16.在建设项目管理控制中，严禁（）。A.项目立项B.超概算投资C.工程变更D.竣工验收17.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化（）。A.决算结果应用B.资金分配C.人员考核D.审计监督18.单位应当建立健全（）制度，明确各岗位的权限范围、审批程序和相关责任。A.支出管理B.收入管理C.债务管理D.票据管理19.单位内部控制的有效性评价，一般不包括以下哪个要素（）。A.内部控制设计的有效性B.内部控制执行的有效性C.内部控制监督的有效性D.内部控制人员的学历水平20.下列属于政府采购“三无”产品特征的是（）。A.无合格证B.无生产厂家C.无生产日期D.以上都是21.单位应当建立（）机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。A.风险定期评估B.风险事后评估C.风险随机评估D.风险外部评估22.在合同管理过程中，单位应当建立合同履行监督制度，对合同履行情况实施有效监控，明确合同履行相关责任人的（）。A.奖惩措施B.职责权限C.签署权限D.谈判权限23.单位应当加强支出的核算管理，建立健全支出凭证的审核制度，重点审核支出的（）。A.合法性、合规性、完整性B.合理性、及时性、完整性C.合法性、合规性、营利性D.合规性、完整性、及时性24.内控报告的编制应当遵循（）原则。A.真实性、完整性、规范性B.真实性、完整性、及时性C.全面性、重要性、制衡性D.合法性、合规性、效益性25.行政事业单位的内部控制评价部门通常设在（）。A.纪检监察部门B.财务部门C.人事部门D.办公室26.单位应当加强对外投资的管理，确保对外投资的（）。A.安全完整B.高收益C.快速流转D.多样化27.负责单位内部控制建立与实施的最终责任主体是（）。A.单位负责人B.财务部门负责人C.纪检监察部门负责人D.内审部门负责人28.在货币资金控制中，严禁（）。A.账外设账B.库存现金超额存放C.白条抵库D.以上都是29.单位应当建立健全票据管理制度，各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行（）。A.备案手续B.审批手续C.公示手续D.评估手续30.下列关于行政事业单位内部审计的说法，正确的是（）。A.内部审计部门应当直接对财务部门负责B.内部审计部门应当定期检查内部控制的有效性C.内部审计部门可以兼任单位的财务会计工作D.内部审计部门无需向单位负责人报告工作二、多项选择题（共20题，每题2分。多选、少选、错选不得分）31.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.保障经济活动合法合规B.保障资产安全和使用有效C.保障财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果32.单位进行风险评估时，应当重点关注的内部风险因素包括（）。A.管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素B.组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素C.研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素D.财务状况、经营成果、现金流量等财务因素E.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素33.不相容岗位相互分离的核心在于（）。A.授权批准与业务经办B.业务经办与稽核检查C.业务经办与会计记录D.会计记录与财产保管E.授权批准与监督检查34.预算业务控制的主要环节包括（）。A.预算编制B.预算审批C.预算执行D.预算决算E.预算绩效评价35.单位应当加强对收入的管理，下列做法正确的有（）。A.各项收入应当由财会部门统一收取并进行会计核算B.严禁设立账外账C.严禁“小金库”D.业务部门可以直接收取现金并及时坐支E.应当建立健全票据管理制度36.政府采购业务中，需要重点控制的环节包括（）。A.预算计划与需求B.招标文件审核C.评标定标过程D.合同签订与备案E.验收与资金支付37.资产管理控制的主要内容包括（）。A.资产配置B.资产使用C.资产清查D.资产处置E.资产评估38.合同管理控制中，单位应当关注的风险包括（）。A.合同未按规定履行，可能导致单位经济利益受损B.合同内容存在重大疏漏，导致单位合法权益受损C.合同纠纷处理不当，导致单位声誉受损D.合同印章管理不善，导致被滥用E.合同签署人未经授权，导致合同无效39.单位应当建立健全建设项目内部管理制度，关注的风险包括（）。A.立项缺乏可行性研究，导致决策失误B.项目概预算脱离实际，导致资金缺口C.工程变更随意，导致超概算D.竣工验收不规范，导致交付使用存在问题E.项目资金未专款专用，导致挪用风险40.下列属于单位层面内部控制措施的有（）。A.建立健全内部控制关键岗位责任制B.实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度C.编制内部控制手册D.加强财务信息化建设E.开展内部控制评价41.内部控制评价的方法通常包括（）。A.个别访谈法B.调查问卷法C.穿行测试法D.抽样法E.实地查验法42.单位在制定内部控制制度时，应当符合国家法律法规规定，并体现（）。A.单位实际情况B.成本效益原则C.制度的可操作性D.领导的个人意愿E.复杂的理论模型43.支出业务控制中，审核的重点包括（）。A.审批流程是否合规B.支出范围是否符合规定C.支出标准是否符合国家规定D.资金支付是否按照国库集中支付制度执行E.票据是否真实合法44.单位应当加强会计机构建设，提升会计人员业务水平，具体措施包括（）。A.配备具有专业资格的会计人员B.会计人员应当定期参加继续教育C.鼓励会计人员考取中高级职称D.建立会计人员激励约束机制E.允许会计人员兼任出纳岗位以节约成本45.行政事业单位在面对风险时，可以采取的策略包括（）。A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受E.风险转移46.下列关于存货管理的说法，正确的有（）。A.存货应当由专人保管B.存货应当定期进行盘点C.存货领用应当履行审批手续D.存货处置应当经过评估和审批E.存货可以由业务部门自行采购管理47.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，经济活动风险评估至少（）进行一次。A.每年B.每半年C.每季度D.每月E.根据需要随时进行48.内部控制信息化建设的主要优势在于（）。A.减少人为操纵因素B.提高工作效率C.实现信息共享D.增强透明度E.完全替代人工管理49.单位在编制预算草案时，应当细化到（）。A.具体项目B.经济分类科目C.功能分类科目D.政府支出经济分类E.预算执行部门50.建设项目资金支付控制中，应当严格审核（）。A.资金支付申请的审批手续B.工程进度款是否与工程进度匹配C.资金支付是否符合合同约定D.索赔款项的真实性E.质量保证金是否按规定预留三、判断题（共20题，每题1分。对的打“√”，错的打“×”）51.行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。52.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。53.只要设置了不相容岗位分离，就不需要进行内部监督检查了。54.单位可以根据业务需要，自行调整预算资金的用途，无需财政部门批准。55.所有的政府采购项目都必须采用公开招标的方式。56.单位应当建立健全资产清查盘点制度，确保账实相符，盘点结果只需要资产保管员签字确认即可。57.合同归档后，任何人不得查阅，必须经单位负责人特别批准。58.内部控制评价报告应当作为完善内部管理制度、提高管理水平的重要依据。59.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。60.行政事业单位的内部控制建设只涉及财务部门，与其他业务部门无关。61.预算执行率是考核预算执行情况的重要指标，其计算公式为：预算执行率=实际执行数/预算数×100%。62.单位应当加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。63.零余额账户可以提取现金，用于支付个人的劳务报酬。64.单位应当建立档案管理制度，妥善保管预算、决算、收支、政府采购、资产、合同等文件资料。65.对于重大经济事项的决策，应当实行集体研究、专家论证和技术咨询相结合的决策机制。66.内部控制审计评价应当以全面性为基础，重点关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。67.单位内部控制手册应当涵盖单位经济活动的各个方面，并随着外部环境的变化进行及时更新。68.资产处置收入属于单位的自有资金，可以用于发放职工福利。69.财政部门批复的预算具有法律效力，单位必须严格执行。70.单位可以委托第三方机构开展内部控制评价和审计工作。四、填空题（共10题，每题1分）71.行政事业单位内部控制的基础是\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_。72.单位应当合理设置内部控制关键岗位，明确岗位职责权限，确保不相容岗位\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_。73.预算编制的方法主要包括：增量预算法、零基预算法、\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_。74.单位应当建立健全票据管理制度，财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_。75.政府采购实行集中采购和\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_相结合的组织形式。76.单位应当建立资产\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_制度，定期对资产进行清查盘点。77.合同履行过程中，因对方或本单位原因导致合同无法履行时，应当及时采取\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_措施，减少损失。78.建设项目竣工决算后，单位应当及时办理\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_手续。79.内部控制评价工作组对内部控制设计和运行的有效性进行评价，编制\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_。80.单位负责人在内部控制建设中承担\_\_\_\_\_\_\_\_\_\_责任。五、简答题（共5题，每题6分）81.简述行政事业单位单位层面风险评估的主要内容。82.简述行政事业单位预算控制的主要措施。83.简述行政事业单位政府采购业务中可能存在的主要风险。84.简述行政事业单位合同管理的关键控制点。85.简述行政事业单位内部控制评价的内容。六、案例分析题（共3题，每题15分）86.案例背景：A事业单位在进行一项大型设备采购时，该设备预算金额为300万元。由于时间紧迫，单位负责人直接指派后勤部门负责人李某负责采购。李某为了尽快完成任务，联系了自己熟悉的B公司，在没有进行市场调研和询价的情况下，直接与B公司签订了采购合同，金额为295万元。合同签订后，并未按规定到财政部门备案。设备到货后，李某组织了几位后勤人员进行了简单验收，随即支付了全部款项。半年后，该设备出现严重故障，经专业机构检测，该设备为翻新机，且市场价格仅为150万元左右。问题：(1)请分析A事业单位在上述采购业务中存在哪些内控缺陷？（6分）(2)针对上述缺陷，该单位应当如何整改？（9分）87.案例背景：B行政单位2025年度预算编制工作开始时，仅由财务科根据上年预算数和上年度决算数，简单按一定比例增减后形成了本年度预算草案，未征求各业务部门的意见。在预算执行过程中，由于办公楼修缮项目资金缺口较大，单位领导决定从“人员经费”中调剂200万元用于修缮，财务科按照领导批示办理了付款手续。年末，为了完成预算执行率指标，财务科突击将项目资金结余支付给了一家与其有长期合作关系的C公司，用于购买并不急需的办公用品，预付款项挂在往来账中。问题：(1)B单位在预算编制、执行和调整环节存在哪些违规行为？（6分）(2)请运用内部控制理论，分析这些行为可能带来的风险。（9分）88.案例背景：C大学在资产管理方面存在以下情况：学校资产管理部门负责实物资产管理，财务部门负责账务管理，两个部门长期未进行对账。2025年，学校新购入一批精密仪器，价值合计500万元，资产管理部门已经登记了固定资产卡片，但财务部门因单据传递滞后，直至2026年才入账。此外，该校实验室主任王某利用职务之便，长期将一台价值20万元的笔记本电脑带回家中供个人使用，并未办理任何借用手续。年终盘点时，资产管理部门仅进行了抽查，未进行全面盘点，且盘点报告仅报告了资产盘点数量，未对资产质量状况进行分析。学校在处置一批旧桌椅时，未经评估，直接按废品出售给了废品回收站，所得现金5000元由资产保管员私自收取，未上缴财务。问题：(1)结合上述案例，指出C大学在资产管理方面存在的具体问题。（6分）(2)针对这些问题，C大学应采取哪些控制措施来加强资产管理？（9分）答案及详细解析一、单项选择题答案1.A2.C3.C4.C5.C6.D7.C8.A9.C10.D11.D12.C13.A14.B15.C16.B17.A18.A19.D20.D21.A22.B23.A24.A25.B26.A27.A28.D29.B30.B二、多项选择题答案31.ABCDE32.ABCD33.ABCD34.ABCDE35.ABCE36.ABCDE37.ABCD38.ABCDE39.ABCDE40.ABCDE41.ABCDE42.ABC43.ABCDE44.ABCD45.ABCD46.ABCD47.A48.ABCD49.AB50.ABCDE三、判断题答案51.√52.√53.×54.×55.×56.×57.×58.√59.√60.×61.√62.√63.×64.√65.√66.√67.√68.×69.√70.√四、填空题答案71.制衡机制72.相互分离73.滚动预算法74.审批手续75.分散采购76.清查盘点77.法律救济或补救78.资产交付和转资79.内部控制评价报告80.主要或领导五、简答题答案81.简述行政事业单位单位层面风险评估的主要内容。答：单位层面风险评估重点关注以下四个方面：(1)内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。(2)内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。(3)内部控制管理制度的执行情况。包括管理制度是否健全；执行是否有效。(4)内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。(5)财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。82.简述行政事业单位预算控制的主要措施。答：预算控制的主要措施包括：(1)预算编制控制：单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。(2)预算执行控制：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制，定期通报各部门预算执行情况。单位应当建立健全决算与预算相互反映、相互促进的机制。(3)预算调整控制：单位应当严格预算调整控制，调整方案应符合业务需要，调整程序应规范，调整审批应严格。(4)绩效评价控制：单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。83.简述行政事业单位政府采购业务中可能存在的主要风险。答：政府采购业务中可能存在的主要风险包括：(1)预算与计划管理风险：没有编制采购预算和计划，导致盲目采购、重复采购。(2)采购活动风险：政府采购活动不规范，未按规定选择采购方式、发布采购公告，导致采购过程不公开、不公平、不公正。(3)验收与付款风险：验收程序不规范，导致购买质次价高的产品；付款审核不严，导致资金被骗或挪用。(4)采购档案管理风险：采购档案保管不善，导致无法追溯采购责任。(5)廉洁风险：采购人员收受回扣，与供应商串通舞弊。84.简述行政事业单位合同管理的关键控制点。答：合同管理的关键控制点包括：(1)合同订立控制：明确合同订立的范围和条件，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同。合同文本应当由业务部门起草，归口管理部门审核，法律顾问审查，最终由单位负责人或授权代表签署。(2)合同履行控制：建立合同履行监督制度，对合同履行情况实施有效监控。明确合同履行相关责任人的职责权限。发现合同履行异常情况，应当及时报告并采取应对措施。(3)合同登记归档控制：合同签订后，应当进行统一登记、归档管理。严禁任何人私自隐匿、销毁合同。定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况。85.简述行政事业单位内部控制评价的内容。答：内部控制评价内容包括：(1)内部控制设计的有效性：主要评价单位的内部控制制度是否覆盖了单位经济活动的全过程，所有关键风险点是否都设置了相应的控制措施，控制措施是否符合相关法律法规规定和单位的实际情况。(2)内部控制执行的有效性：主要评价相关控制措施是否在实际经济活动中得到了严格执行，是否有效防范了经济活动风险。(3)内部控制评价报告的编制与披露：评价单位是否按规定编制了内部控制评价报告，报告内容是否真实、完整、准确，是否按要求进行了报送和披露。六、案例分析题答案86.(1)内控缺陷：①不相容岗位未分离：单位负责人直接指派李某负责采购，且李某负责了从采购到验收的全过程，缺乏制衡。②缺乏集体决策和招标程序：对于大额采购未实行集体决策，且未按规定采用公开招标方式，规避了正常的采购流程。③验收环节失控：验收由李某组织自己人进行，未邀请专业技术人员或第三方参与，导致验收流于形式，未能发现设备质量问题。④合同管理不规范：合同未按规定备案。⑤支付审核不严：在验收不合格的情况下支付了全部款项。(2)整改措施：①建立健全政府采购管理制度，明确采购、验收、付款等环节的职责分工，确保不相容岗位相互分离。②严格执行“三重一大”决策制度，大额采购必须经过集体研究决定。③规