2026年非税收入管理考核试题及答案

2026年非税收入管理考核试题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1.5分，共30分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填在括号内。）1.根据政府非税收入管理的相关规定，非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。下列选项中，不属于非税收入主要范围的是（）。A.行政事业性收费B.罚没收入C.国有资本经营收入D.增值税收入2.“收支两条线”管理是非税收入管理的核心原则之一。其核心含义是（）。A.收入与支出由同一个部门负责管理B.执收单位负责征收，财政部门负责安排预算，收入全额上缴国库或财政专户C.执收单位可以按一定比例截留收入用于成本补偿D.收入可以暂存单位基本账户，定期上缴3.《政府非税收入管理办法》规定，非税收入项目应当由（）按照规定程序审批设立。A.各级执收单位B.省级以上财政部门C.国家税务总局D.各级价格主管部门4.关于非税收入票据的使用和管理，下列说法正确的是（）。A.票据使用单位可以根据需要自行印制票据B.票据丢失后，单位可自行发布公告作废C.未按规定使用非税收入票据的，缴款义务人有权拒绝付款D.票据可以跨区域、跨行业串用5.某行政机关在行使职权时，向管理相对人收取了“证照工本费”。该费用属于（）。A.政府性基金B.行政事业性收费C.罚没收入D.国有资源有偿使用收入6.在非税收入收缴管理改革中，全面推行的主要模式是（）。A.单位自行收缴，定期上缴B.票款分离，直接缴款C.委托金融机构代收，资金留归金融机构D.设立过渡账户，归集资金7.2026年非税收入管理考核中，对于“乱收费”行为的界定，不包括（）。A.擅自设立收费项目收取费用B.擅自提高收费标准收取费用C.按照法定程序和标准收取费用D.继续收取已明令取消的收费项目费用8.国有资源（资产）有偿使用收入应当纳入（）管理。A.单位自有资金B.财政专户C.一般公共预算D.政府性基金预算9.财政部门对非税收入进行统筹安排使用时，应当遵循的原则是（）。A.专款专用原则B.收入与支出挂钩原则C.统筹兼顾、综合平衡原则D.谁收取谁使用原则10.根据《财政违法行为处罚处分条例》，对于单位和个人违反非税收入管理规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追缴私存私放的资金，没收违法所得。对单位处以（）的罚款。A.3000元以上5万元以下B.1万元以上10万元以下C.10万元以上20万元以下D.2000元以上2万元以下11.非税收入退付通常发生在（）情况下。A.执收单位需要发放奖金B.缴款义务人因计算错误多缴款项C.财政部门需要平衡预算D.执收单位需要弥补经费不足12.下列关于政府非税收入票据的保管期限，说法正确的是（）。A.5年B.10年C.15年D.永久保存13.某事业单位出租国有资产房屋取得的租金收入，在扣除相关税费后，应（）。A.全额留归单位使用B.上缴部分财政，其余留用C.全额上缴国库，纳入预算管理D.上缴税务部门14.在非税收入管理中，“以票控费”机制的主要作用是（）。A.增加票据印刷成本B.通过票据领用、核销监控资金流向C.方便缴款人报销D.简化财务核算流程15.对于实行国库集中收缴的非税收入，其资金账户管理要求是（）。A.允许单位设立收入过渡户B.资金直接缴入财政专户或国库C.资金先缴入上级单位账户再汇总上缴D.资金缴入单位工会账户16.罚没收入的管理遵循（）原则。A.罚没收入返还办案单位B.罚没收入与办案经费支出挂钩C.罚没收入全额上缴国库，办案经费由预算安排D.执法部门按比例留成17.非税收入年度预算编制中，执收单位应当依据（）编制收入计划。A.上年实际收入数B.历史最高收入数C.国家有关政策、历史执行情况和当年政策变化D.单位支出需求18.某地方政府为筹集建设资金，向社会发行名为“城市建设债券”的凭证，承诺一定期限内还本付息。这种行为属于（）。A.合法的非税收入筹集B.违规举债C.政府性基金收入D.国有资本经营收入19.2026年考核重点强调的“非税收入规范化管理”中，要求取消（）。A.所有的行政事业性收费B.所有的罚没收入C.不合法不合规的收费基金项目D.所有的经营服务性收费20.电子非税收入一般缴款书的推广，旨在实现（）。A.纸质票据的电子化管理和信息共享B.取消所有收费C.增加缴款人负担D.降低财政部门监管力度二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个备选项中有两个至五个是符合题目要求的，请将其代码填在括号内。多选、少选、错选均不得分。）1.政府非税收入主要包括（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源有偿使用收入D.国有资本经营收入E.彩票资金收入2.非税收入管理应当遵循的基本原则包括（）。A.依法、公开、高效B.分级管理C.统筹安排D.收支挂钩E.谁收取谁所有3.下列属于非税收入项目管理内容的有（）。A.项目立项审批B.标准制定和调整C.项目目录清单管理D.项目定期评估和清理E.项目资金的具体使用分配4.根据规定，下列哪些情形不得开具非税收入票据？（）。A.收取经营服务性收入且未纳入非税收入管理B.收取内部往来款项C.收取行政事业性收费D.收取罚没收入E.收取会费收入（属于社会团体收入）5.非税收入收缴方式主要包括（）。A.直接缴款B.集中汇缴C.单位自收自支D.委托代收E.税务代征6.财政部门对非税收入进行监督检查的主要内容包括（）。A.非税收入政策的执行情况B.非税收入票据的领用、开具、保管情况C.非税收入资金的收缴、划解情况D.非税收入项目的设立依据E.单位内部财务管理制度7.违反非税收入管理规定的行为包括（）。A.擅自设立非税收入项目B.擅自改变非税收入征收范围、对象、标准C.擅自缓减免非税收入D.隐瞒、截留、挪用非税收入E.违规使用非税收入票据8.关于国有资源（资产）有偿使用收入，下列说法正确的有（）。A.包括国有土地使用权出让收入B.包括行政事业单位国有资产出租出借收入C.包括世界文化遗产门票收入D.该类收入应全额纳入财政预算管理E.执收单位可以直接坐支9.非税收入票据的种类主要包括（）。A.非税收入通用票据B.非税收入专用票据C.非税收入一般缴款书D.税收完税票证E.医疗收费票据（注：部分医疗票据属于非税票据范畴，视管理而定，此处选典型非税类）10.2026年非税收入管理改革中，数字化转型的重点方向包括（）。A.建立全国统一的非税收入收缴管理系统B.全面推广电子票据C.实现非税收入数据与税务、银行等部门共享D.建立非税收入大数据分析监控平台E.取消所有手工票据三、判断题（本大题共15小题，每小题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”。）1.行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人和其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取的费用。（）2.政府性基金是指各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院文件规定，为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。（）3.执收单位可以自行开设非税收入汇缴结算账户，用于归集本单位征收的非税收入。（）4.非税收入可以由执收单位直接坐支，用于弥补本单位经费不足。（）5.凡是有行政事业性收费职权的单位，都可以自行印制相关票据。（）6.缴款义务人确因特殊情况需要缓缴、减缴、免缴非税收入的，应当向执收单位提出书面申请，由执收单位批准后执行。（）7.非税收入票据是财务收支和会计核算的原始凭证，也是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据。（）8.国有资本经营收入是指各级人民政府及其部门、机构履行出资人职责的企业（即一级企业）上缴的国有资本经营收益。（）9.对于非税收入中的罚没收入，必须按照“罚缴分离”的原则执行，但当场收缴的罚款除外。（）10.财政部门是负责非税收入管理的职能部门。（）11.非税收入预算一经批准后，在执行过程中不得调整。（）12.彩票公益金属于政府非税收入，其管理应遵循彩票资金管理制度。（）13.任何单位和个人有权拒付违反规定收取的非税收入，并向有关部门举报。（）14.非税收入一般缴款书分为纸质和电子两种，具有同等法律效力。（）15.上级财政部门可以加强对下级财政部门非税收入管理工作的指导和监督，但不得干预下级财政部门的具体管理事务。（）四、填空题（本大题共10小题，每小题1.5分，共15分。请将答案写在题中横线上。）1.政府非税收入管理实行________负责制。2.非税收入票据由________级以上财政部门负责印制、发放、核销、销毁和监督检查。3.各级财政部门应当编制非税收入________目录，向社会公开，接受监督。4.非税收入资金应当按照规定分别纳入________、________和________管理。5.直接缴款是指缴款义务人按照规定，直接将应缴款项缴入________。6.集中汇缴是指执收单位向缴款义务人收取款项后，汇总缴入________。7.对违反非税收入管理规定的行为，按照《________》等有关法律、法规进行处罚。8.财政部门对执收单位履行非税收入征收职责所需经费，应当通过________予以安排，不得与非税收入挂钩。9.建立健全非税收入________体系，运用大数据理念和技术，加强对非税收入征收管理的动态监控。10.任何部门和单位不得截留、占用、挪用或者拖欠非税收入，不得________非税收入。五、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分。）1.简述“收支两条线”管理的主要内容及其意义。2.简述非税收入票据管理的基本要求。3.什么是国有资源（资产）有偿使用收入？请列举至少三种具体形式。4.简述财政部门在非税收入管理中的主要职能。六、案例分析及计算题（本大题共2小题，第1小题10分，第2小题10分，共20分。）1.案例分析题：某市交通局下属的运政管理处（事业单位）在2025年度非税收入执行中存在以下行为：(1)自行设立“道路运输安全培训费”，向辖区内运输企业按每车每年500元标准收取，共计收取50万元，存入单位工会账户用于职工福利。(2)在收取法定行政事业性规费时，使用自制收据，未使用财政部门统一印制的非税收入票据。(3)将收取的车辆年检费20万元，直接用于弥补单位办公经费不足，未上缴财政。(4)对某关系企业申请减免规费，单位负责人签字同意全额减免，未报财政部门审批。问题：(1)请指出运政管理处上述行为分别违反了非税收入管理的哪些规定？（4分）(2)根据《财政违法行为处罚处分条例》，针对上述行为，应如何处理？（6分）2.计算分析题：某市自然资源局负责出让一宗国有土地使用权，该地块出让起始价为10,000万元。经过公开竞价，最终成交价格为15,000万元。根据国家及当地相关规定，土地出让收入属于政府性基金收入，全额缴入国库。同时，该局在2026年度预算中，申请使用该地块出让收入中计提的农业土地开发资金和廉租住房保障资金进行相关项目建设。已知该市规定：(1)农业土地开发资金按照土地出让成交价款的3%计提。(2)廉租住房保障资金按照土地出让成交价款的5%计提。(3)该地块出让过程中发生的相关业务费（如征地拆迁补偿费等）为8,000万元，按规定应从土地出让收入中列支。问题：(1)计算该宗土地出让的成交总价款。（2分）(2)计算应计提的农业土地开发资金和廉租住房保障资金金额。（4分）(3)假设不考虑其他因素，计算该宗土地出让收入在扣除相关成本费用和计提资金后，可用于地方政府统筹安排的资金数额（即土地出让净收益），并写出计算公式。（4分）试卷答案及解析一、单项选择题1.D[解析]增值税属于税收收入，不属于非税收入。2.B[解析]“收支两条线”核心是执收单位征收，资金全额上缴，支出由财政预算安排，单位收入与支出脱钩。3.B[解析]非税收入项目通常由省级以上财政部门会同价格等部门审批。4.C[解析]票据使用必须规范，未按规定使用票据的，缴款人有权拒付。A、B、D均违规。5.B[解析]证照工本费属于典型的行政事业性收费。6.B[解析]票款分离、直接缴款是国库集中收缴改革推行的主流模式。7.C[解析]按照法定程序和标准收费是合规行为，不属于乱收费。8.C[解析]国有资源（资产）有偿使用收入一般纳入一般公共预算管理（特殊规定的除外）。9.C[解析]财政统筹安排使用非税收入，遵循统筹兼顾、综合平衡原则，打破部门利益固化。10.A[解析]根据《财政违法行为处罚处分条例》，私存私放财政资金对单位处3000元以上5万元以下罚款。11.B[解析]非税收入退付主要针对多缴、重缴或误缴等情形。12.C[解析]非税收入票据存根保存期限一般为15年，保存期满需要销毁的报财政部门审批。13.C[解析]国有资产出租收入实行“收支两条线”，扣除税费后应全额上缴国库。14.B[解析]“以票控费”通过票据的领购、使用、核销环节监控资金收缴，防止乱收费和截留。15.B[解析]国库集中收缴要求资金直达国库或财政专户，严禁设立过渡户。16.C[解析]罚没收入必须全额上缴，办案经费由财政预算保障，严禁挂钩。17.C[解析]预算编制应依据政策、历史数据和当年实际情况，而非单纯依据支出需求。18.B[解析]地方政府无权违法违规举债，变相发行债券属于违规举债行为。19.C[解析]规范化管理要求取消不合法不合规的收费，而非取消所有非税收入。20.A[解析]电子缴款书旨在实现无纸化、电子化和信息共享，提升效率。二、多项选择题1.ABCDE[解析]以上五项均属于政府非税收入的典型分类。2.ABC[解析]非税收入管理原则包括依法公开高效、分级管理、统筹安排等。收支挂钩和谁收取谁所有是改革要消除的旧观念。3.ABCD[解析]项目管理涉及立项、标准、目录、清理等，E属于资金使用管理范畴。4.ABE[解析]经营服务性收入（未纳入非税）、内部往来、会费通常不使用非税收入票据。C、D必须使用非税票据。5.AB[解析]主要收缴方式为直接缴款和集中汇缴。6.ABCDE[解析]财政监督涵盖政策、票据、资金、项目、内控等全方位。7.ABCDE[解析]五项选项均为典型的违反非税收入管理规定的行为。8.ABCD[解析]包括土地出让、资产出租、门票等，应全额纳入预算，不可坐支。9.ABC[解析]典型非税票据包括通用票据、专用票据、一般缴款书。10.ABCD[解析]数字化转型包括统一系统、电子票据、数据共享、大数据监控等。三、判断题1.√[解析]定义正确。2.√[解析]定义正确。3.×[解析]禁止执收单位自行开设汇缴结算账户（过渡户）。4.×[解析]非税收入严禁坐支，必须实行“收支两条线”。5.×[解析]票据由财政部门统一印制，单位不得自制。6.×[解析]缓减免必须按照权限报批，通常由财政部门或政府批准，执收单位无权擅自决定。7.√[解析]票据作用描述正确。8.√[解析]定义正确。9.√[解析]罚缴分离是原则，但有例外（如依法当场收缴）。10.√[解析]财政部门是法定主管部门。11.×[解析]预算执行中因特殊情况可按规定程序调整。12.√[解析]彩票公益金属于非税收入，适用特定资金管理办法。13.√[解析]公民有权拒付违规收费并举报。14.√[解析]电子与纸质票据具有同等法律效力。15.×[解析]上级财政部门可以对下级进行业务指导和监督，并非完全不能干预（在业务规范层面）。四、填空题1.各级人民政府2.省3.收费项目4.一般公共预算；政府性基金预算；国有资本经营预算5.财政专户或国库6.财政专户或国库7.财政违法行为处罚处分条例8.预算9.监控10.隐瞒五、简答题1.简述“收支两条线”管理的主要内容及其意义。答：主要内容：行政事业性收费、罚没收入等政府非税收入必须实行“单位开票、银行代收、财政统管”的管理模式。资金实行全额上缴国库或财政专户，支出由财政部门根据相关政策和单位履行职能的需要统筹安排，从国库或财政专户中拨付。意义：(1)从源头上预防和治理腐败，切断部门利益与收费行为的联系。(2)增强政府宏观调控能力，统筹安排财政资金。(3)规范政府分配秩序，减轻企业和群众负担。(4)促进依法行政和公正执法。2.简述非税收入票据管理的基本要求。答：(1)票据由财政部门统一印制（监制）、发放、核销和销毁，任何单位和个人不得私自印制、伪造、变造。(2)执收单位应当按照财务隶属关系，向同级财政部门申领票据。(3)执收单位应当建立健全票据领用、登记、保管、使用、核销等内部管理制度。(4)按规定范围、时限、要求开具票据，不得转借、转让、代开、买卖、销毁、涂改票据。(5)票据存根应当妥善保管，保存期满按规定销毁。(6)票据使用单位应当定期向财政部门报告票据使用情况。3.什么是国有资源（资产）有偿使用收入？请列举至少三种具体形式。答：国有资源（资产）有偿使用收入是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织利用国有资源（资产）进行出租、出让、转让等取得的收入。具体形式包括：(1)国有土地使用权出让收入；(2)行政事业单位国有资产出租、出借收入；(3)世界文化遗产、风景名胜区等门票收入；(4)探矿权、采矿权使用费及价款收入；(5)广播电视机构占用国家无线电频率资源收费等。4.简述财政部门在非税收入管理中的主要职能。答：(1)政策制定：制定非税收入管理规章制度和相关政策。(2)项目管理：会同有关部门审批非税收入项目，核定