保险经营效益课件1

*第一節

保險經營效益概述一、保險經營效益的概念所謂保險企業經營效益，是指以盡可能少的保險經營成本，為社會提供盡可能多的符合社會需要的保險保障服務，取得最大的有效成果。從微觀的角度看，保險經營效益的實質，就是保險企業所耗費的物化勞動和活勞動的總量與被社會所承認的必要勞動量之間的比例關係。具體而言，保險經營效益就是經營成本與收益之間的比例關係。如果保險收益大於保險經營成本就有保險經營效益，反之，則無經營效益。反映保險企業經營效益的綜合性指標就是利潤。具體而言，保險經營效益的主要內容有：一是以盡可能少的承保成本，獲得盡可能多的承保利潤。這是保險經營效益的最主要內容。二是以盡可能少的投資成本，獲得盡可能大的投資收益。這是保險經營效益的重要補充，有利於發揮保險的職能和作用。*第一節

保險經營效益概述二、提高保險經營效益的途徑

（一）增加保費收入，提高保險承保品質

（二）提高保險企業經營管理水準（三）提高保險企業的人員素質（四）有效地進行保險投資（五）積極發揮組織要素的作用三、保險經營效益技術指標（一）保費收入指標保費收入是保險企業在一定時期內收繳的保險費總額。保費收入既是衡量保險業務發展規模的客觀尺度，也是提高保險企業經濟效益的基礎和出發點。

*第一節

保險經營效益概述三、保險經營效益技術指標（一）保費收入指標1.保費收入增長率。它是指保險企業在報告期保費收入增長額與基期保費收入的比率。報告期保費收入－基期保費收入保費收入＝×100％

增長率

基期保費收入

2.人均保費收入。它是指保險企業全員人均保費額，它從活勞動的消耗上考核保險企業經濟效益，（反映保險企業的經營管理水準和勞動生產率水準的高低）。某年度保費收入人均保費收入＝該年度平均職工人數*第一節

保險經營效益概述三、保險經營效益技術指標（二）賠付率指標

賠付率是一定時期的賠款支出與保費收入的比率，一般用百分數表示。賠付率是一個重要的經濟技術指標，也是評價保險業務的經營狀況、衡量保險企業經營效益的重要指標。賠款支出賠付率＝×100％保費收入（三）保險企業成本指標保險成本既是制定標準價格的依據，也是衡量保險企業經營效益的一個重要指標。保險企業的成本主要包括業務支出、手續費支出及人工費用。保險企業成本指標主要有成本率、綜合費用率、營業費用率等。*第一節

保險經營效益概述三、保險經營效益技術指標（四）保險資金運用指標

1.資金運用率。它是指保險企業在一定時期內投資總額占企業全部資產總額的比例。投資總額資金運用率＝×100％全部資產

2.資金運用盈利率。它是指保險企業在一個計畫期內投資所獲得的收益占投資總額的比例。它是反映保險企業資金管理水準和資金運用效益的重要經濟指標。投資收益資金運用盈利率＝×100％投資資金總額*第一節

保險經營效益概述三、保險經營效益技術指標（五）利潤指標1.利潤率。它是指保險企業在某一年度利潤總額與該年度營業收入總額之間的比率。它綜合反映保險企業經營管理水準。利潤總額利潤率＝

×100％保費收入總額+其他收入總額

2.人均利潤。它是指在某一年度內保險企業平均每個職工所創造的利潤。它是衡量保險企業平均每個職工創造多少經濟效益的綜合性指標。某年度實現的利潤人均利潤＝該年度平均職工人數*第二節

保險經營效益分析一、保費收入指標分析（一）有關保費收入的幾個概念1.入帳保費。保費收入一般是指入帳保費。它是指保險企業在一定的時期內簽發的保險單項下已經收到的和尚未收到的保費總額。（1）非壽險的入帳保費。非壽險的保費收入總額是指該時期簽發保單項下的全部應收的保費，包括已實際收到的保費和尚未實際收到的保費。（2）壽險業務的入帳保費。壽險的保費按實收數額入帳，即壽險的入帳保費量按時期內實際收到的保費。應交而逾期未交的保費不入帳。（3）儲金性非壽險的入帳保費。儲金性非壽險的入帳保費，就是儲金在本年度內所生的利息。*第二節

保險經營效益分析

一、保費收入指標分析（一）有關保費收入的幾個概念2.應收保費。應收保費是權責發生制條件下的概念。它是指已經入帳即已經記錄為本期保費收入，但尚未實際收到的保費。壽險、儲金性非壽險不存在應收保費，只有非壽險存在應收保費。3.實收保費。即保險企業在一定時期內實際收到的保費，它包括已記錄為上期保費收入但實際是在本期收到的保費。不包括記為本期保費收入，但尚未實際收到的保費。本期實收保費＝本期入帳保費＋本期初應收保費-本期末應收保費其中，本期初應收保費，就是上期末的應收保費。*第二節

保險經營效益分析一、保費收入指標分析（一）有關保費收入的幾個概念4.未賺保費。亦稱未到期保費，指非壽險業務中，某一年度的入帳保費中應該用於支付下一年度發生的賠款的費用。因此，未賺保費就是入帳保費中與保險責任尚未終止的那部分業務相對應的保險費。壽險、儲金性非壽險一般不使用未賺保費的概念。5.已賺保費。亦稱已到期保費，指非壽險業務中，某一年度中可以用於當年賠款支出的保費收入。已賺保費＝入帳保費＋上年轉回未賺保費－本年提取未賺保費

*第二節

保險經營效益分析一、保費收入指標分析（一）有關保費收入的幾個概念5.已賺保費在壽險業務中，用於支付賠款的不僅有保費收入，還有利息和投資收入，所以一般不使用已賺保費的概念。儲金性非壽險業務中，每一年度的賠款支出只用當年的保費收入支付，所以由儲金在每一年度所生利息轉入的當年保費收入，全部是已賺保費。（二）保費收入的增長分析1.保費收入增長的比較分析保費收入的比較分析，是把某一時期(報告期)的保費收入與以前時期(基期)的保費收入進行比較分析的方法。

*第二節

保險經營效益分析一、保費收入指標分析（二）保費收入的增長分析

1.保費收入增長的比較分析（1）保費收入增長額分析。保費收入增長額是報告期保費收入與基期保費收入的差額。保費收入增長額＝報告期保費收入－基期保費收入（2）保費收入增長率分析。保費收入增長率是報告期保費收入增長額與基期保費收入的比率。報告期保費收入－基期保費收入保費收入＝×100％增長率基期保費收入

*第二節

保險經營效益分析

一、保費收入指標分析（二）保費收入的增長分析1.保費收入增長的比較分析（3）保費收入的長期動態分析。保費收入的長期動態分析是根據連續若干年度的保費收入數據，計算其定基增長率和環比增長率，以觀察保費收入在一個較長時期內的變動趨勢。2.保費收入增長的因素分析（1）首先建立保費收入與各因素之間的數學模型，即建立保費收入的計算公式：Ｐ＝Ａ×Ｓ×Ｒ其中：P為某一險種在一定時期內的保費收入；A為該險種的總承保數量；S為該險種的平均保險金額（簡稱年均保額），Ｓ＝總保險金額/總承保數量；R為該險種的平均保險費率（簡稱年均費率），Ｒ＝保費收入/總保險金額。*第二節

保險經營效益分析一、保費收入指標分析（二）保費收入的增長分析2.保費收入增長的因素分析（2）分別搜集報告期和基期的保費收入、承保數量、保險金額，計算報告期和基期的年均保額和平均費率。表15－1表15－2*第二節

保險經營效益分析

一、保費收入指標分析（二）保費收入的增長分析2.保費收入增長的因素分析（3）分別依次用報告期的各因素替代基期的相應因素將計算結果與未用該因素替代的計算結果相減，其差額即為該因素對保費收入的影響。

①承保數量變化對保費收入的影響是：

②平均保額變化對保費收入的影響為：③平均保險費率的變化對保險費收入的影響為：*第二節

保險經營效益分析二、賠付率的分析（一）有關賠款支出的幾個基本概念1.已付賠款。它是指保險人已向被保險人支付的賠款。2.未決賠款。它是指在保險有效期間內已經發生的損失，但尚未處理或已處理但尚未確立最後賠款金額、也未辦理給付手續的賠款。為承擔未決賠款的保險責任，保險企業應該採取相應的未決賠款準備金。3.承受的賠款，它是指保險企業在一定時期內應付的賠款，既包括已付賠款，又包括未決賠款。承受的賠款＝已付賠款＋今年提取的賠款準備金－上年賠款準備金*第二節

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二、賠付率的分析（二）賠付率的變動因素分析1.入帳保費賠付率的概念。入帳保費賠付率是一定時期內賠款支出與該時期入帳保費的比率。本期賠款支出入帳保費賠付率＝×100％本期入帳保費

2.已賺保費賠付率的概念。已賺保費賠付率是某一年度內的賠款支出與該年度已賺保費的比率。已賺保費一般按年度進行計算，不能逐月計算。某年度賠款支出已賺保費賠付率＝×100％該年度已賺保費公式中的“本期賠款支出”，從理論說應是承受的賠款，即本期已付賠款加上本期未決賠款(未決賠款準備金)，減期初未決賠款(未決賠款準備金)。但是，有時為了簡化計算，也以本年的已付賠款作為賠款支出。*第二節

保險經營效益分析

二、賠付率的分析（二）賠付率的變動因素分析3.已賺保費賠付率變動的因素分析本年賠款支出已賺保費＝×100％賠付率1/2（本年入帳保費+上年入帳保費）

將等式左右的分子、分母同除以非壽險業務的年平均有效保額。年平均有效保額＝1/2（本年承保全額+上年承保金額）。則可得：保額損失率已賺保費賠付率＝

有效保單平均

上式表明，已賺保費賠付率取決於保額損失率和有效保單平均費率兩個因素。*第二節

保險經營效益分析二、賠付率的分析（二）賠付率的變動因素分析3.已賺保費賠付率變動的因素分析利用上面的公式，可以對已賺保費賠付率的變動進行因素分析。保額損失率的變動對已賺保費賠付率的影響為：本年保額損失率－上年保額損失率上年有效保單平均費率

有效保單平均費率的變動對已賺保費賠付率的影響：本年保額損失率上年保額損失率－本年有效保單平均費率上年有效保單平均費率*第二節

保險經營效益分析二、賠付率的分析（二）賠付率的變動因素分析

4.入帳保費賠付率的變動因素分析。入帳保費賠付率適用於儲金性壽險和短期非壽險。以下，僅對短期非壽險的入帳保費賠付率進行變動因素分析。賠款支出入帳保費賠付率＝×100％保費收入

將等式右邊的分子、分母同時除以承保金額，得：保額損失率入帳保費賠付率＝平均費率

上式表明，入帳保費賠付率的變動取決於保額損失率和平均費率兩個因素。*第二節

保險經營效益分析二、賠付率的分析（二）賠付率的變動因素分析利用上面的公式，可以對入帳保費賠付率的變動進行因素分析，即測定保額損失率、平均費率的變動對入帳保費賠付率的影響程度。保額損失率的變動對入帳保費賠付率的影響為：本年保額損失率－上年保額損失率上年平均費率

平均費率的變動對入帳保費賠付率的影響為：本年保額損失率上年保額損失率－本年平均費率上年平均費率*第二節

保險經營效益分析三、費用率和成本率分析（一）手續費比例分析手續費支出是保險企業取得保費收入的費用或成本。因此，從理論上講，為了保費收入而發生的手續費支出也應隨著保費收入的提取而將一部分手續費支出轉作為下一年支出。如果手續費支出比重不大，可以把當年發生的手續費支出全部算作成本，而並不作當期成本和下期成本的劃分。入帳保費入帳保費手續費比例＝

手續費支出

已賺保費已賺保費手續費比例＝手續費支出*第二節

保險經營效益分析三、費用率和成本率分析（二）費用率的分析1.費用率指標。按不同的費用計算口徑，可設置不同的費用率指標。“綜合費用率”中綜合費用的含義，是企業全部營業性支出減賠款支出、營業稅及附加和各種準備金的提取額。“營業費用率”中的營業費用的含義，是保險企業主要經營成本，包括在業務經營及管理工作中發生的各項費用。綜合費用率和營業費用率一般依據“損益表”上的專案進行計算。2.費用降低率的分析。費用降低率是某一時期(報告期)的費用與以前某一時期(基期)的費用率相比較的差額。通過費用降低率的分析，能反映保險公司經營管理水準的變化。*第二節

保險經營效益分析三、費用率和成本率分析（二）費用率的分析2.費用降低率的分析綜合費用降低率＝報告期綜合費用率－基期綜合費用率營業費用降低率＝報告期營業費用率－基期營業費用率在上述指標中，如果費用降低率越低，則說明保險經營效益越好。綜合費用降低額＝(報告期綜合費用率－基期綜合費用率)×報告期保險費收入營業費用降低額＝(報告期營業費用率－基期營業費用率)×報告期保費收入3.費用結構分析。費用結構就是在費用支出中，各種費用所占的比重。*第二節

保險經營效益分析

三、費用率和成本率分析（三）成本率的分析

1.入帳保費成本率。入帳保費成本率是保險企業在某一年度發生的成本與當年保費收入(入帳保費)的比率。賠款支出＋費用支出＋其他支出入帳保費＝×100%成本率入帳保費

式中“其他支出”，是指成本專案中除“賠款支出”和“費用支出”以外的支出。由於上述分子中“賠款支出”(已付賠款)總額中既有當年簽發保單發生的賠款，又有以前年度簽發的保單在今年發生的賠款。而上年提取的未決賠款準備金並沒有沖減“賠款支出”，也沒有作為收入，與入帳保費相加。所以，該指標在這一點上具有一定的缺陷。*第二節

保險經營效益分析三、費用率和成本率分析（三）成本率的分析2.已賺保費成本率的分析。已賺保費成本率是某一年度的成本與該年度的已賺保費的比率。賠款支出+費用支出+其他支出已賺保費成本率＝×100％已賺保費

式中“已賺保費”是當年的實際收入，而“賠款支出”（已付賠款）加上“提取未決賠款準備金”則不能代表當年的實際的賠款支出（承受的賠款）。此外，“費用支出”也沒有按照配比原則劃分當年支出和下年支出。因此，有必要對上述指標改進。*第二節

保險經營效益分析三、費用率和成本率分析（三）成本率的分析

2.已賺保費成本率的分析承受的賠款+費用支出+其他支出實際成本率＝×100％已賺保費

這一計算公式可以寫成：

承受的賠款

費用支出+其他支出實際成本率＝＋已賺保費已賺保費

即：實際成本率＝已賺保費賠付率＋已賺保費綜合費用率

實際成本率能反映某年度成本占收入的比重，也能體現保險企業的利潤所占的比重。但是，實際成本率並沒有包括保險企業所有的收入和支出。

*第二節

保險經營效益分析三、費用率和成本率分析（三）成本率的分析

3.成本降低率的分析

實際成本降低率＝報告期實際成本率－基期實際成本率報告期比基礎的實際成本降低率為：

公式中的，即報告期和基期已賺保費賠付率的差額及對實際成本率的影響，公式中的，即報告期和基期已賺保費綜合費用率的差額及對實際成本率的影響。

還可以用結構比重分析法，進一步分析成本專案中各項目的影響程度。

某項成本支出結構比重率＝×100％總成本

*第二節

保險經營效益分析四、保險資金運用指標分析（一）資金運用率資金運用率是保險企業投資總額占企業全部資產總額的比例。它體現了保險企業的投資規模。保險資金運用結構是指各種保險投資形式的投資額占總資產的比例。各形式的投資額保險資金運用結構＝×100％總資產

保險資金運用結構還可以指各種投資形式的投資額與投資總額的比例。各形式的投資額保險資金運用結構＝×100％投資總額

最佳的保險資金運用結構，不但能控制資金運用的總體風險，而且能保證資金運用的收益。*第二節

保險經營效益分析四、保險資金運用指標分析（二）保險資金運用盈利率

保險企業資金運用盈利率是指保險企業一個計畫期內投資收益與投資總額的比例。資金運用盈利率的分析，可採取對比法、結構法，也可採取因素分析法。從經濟效益角度看，資金運用盈利率還不能完全反映投資效益。因為資金運用盈利率指標中的資金運用總額雖然是取得投資收益的代價，但並沒有包括資金運用過程中所發生的全部成本。從保險投資效益看，不僅應將投資收益與歷史成本相比較，而且應與機會成本比較。就保險企業而言，保險資金運用的資金來源是有限的，而保險資金運用方式則是多樣化的。因此，運用機會成本概念來進行保險資金運用效益分析同樣是很重要的。*第二節

保險經營效益分析五、保險企業利潤分析（一）保險企業利潤的計算按照我國《金融保險企業財務制度規定》(1993年)：

利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出營業利潤＝營業收入－營業稅及附加－成本－提存責任準備金差額（二）非壽險業務的利潤分析1.非壽險利潤來源。非壽險業務的利潤來源於兩部分：一部分是業務成果(也稱承保成果、承保利潤、業務成績等)，另一部分是投資收入。這兩部分成果占利潤總額的比重稱為利潤構成。

某年度業務成果業務成果所占比重＝×100%該年度利潤額

某年度投資收入投資收入所占比重＝×100%該年度利潤額*第二節

保險經營效益分析五、保險企業利潤分析（二）非壽險業務的利潤分析

2.入帳保費利潤率分析。入帳保費利潤率是指某一年度實現的利潤與該年度的入帳保費(保費收入)之間的比率。

某年度實現的利潤入帳保費利潤率＝×100%該年度入帳保費

由於某一年度的利潤一部分來自上年度的保費收入，另一部分來當年的保費收入。所以，入帳保費利潤率並不能準確地反映保險企業的經濟效益。*第二節

保險經營效益分析五、保險企業利潤分析（二）非壽險業務的利潤分析

3.已賺保費利潤率分析。已賺保費利潤率是某一年度實現的利潤與該年度已賺保費的比例。某年度實現的利潤已賺保費利潤率＝×100%該年度已賺保費

由於已賺保費中已考慮了未到期責任準備金轉回和提存的因素，所以某一年度實現的利潤與該年度的已賺保費是完全對應可比的，並可以作為反映保險企業經濟效益的客觀尺度。在保費收入比上年增長幅度較大的情況下，雖然入帳保費利潤率可能有所下降，但已賺保費利潤率卻可能上升。*第二節

保險經營效益分析五、保險企業利潤分析（二）非壽險業務的利潤分析

4.非壽險業務利潤增長因素分析利潤＝保費收入＋轉回責任準備金－提存責任準備金－賠款支出－費用支出＋投資及利息收益

＝已賺保費－賠款支出－費用支出＋投資及利息收益上述公式表明，非壽險業務利潤的多少，取決於已賺保費、已賺保費賠付率、已賺保費費用率、已賺保費利息率等幾個因素。利用上述公式，可以對非壽險業務利潤的變動進行因素分析，即測定各因素對利潤變動的影響。*第二節

保險經營效益分析五、保險企業利潤分析（三）壽險業務利潤分析1.死差異即預定死亡率與實際死亡率之間的差異使壽險業務產生的利潤或虧損，產生的利潤稱為死差益，產生的虧損稱為死差損。2.利差異即由於實際利率與預定利率之間的差異使壽險業務產生的利潤或虧損。當實際利率高於預定利率時，產生利差異；實際利率低於預定利率時，產生利差損。3.費差異即由於實際費率與預定費率之間的差異使壽險業務產生的利潤或虧損。當實際費率高於預定費率時，產生費差損；實際費率低於預定費率時，產生費差益。*第二節

保險經營效益分析五、保險企業利潤分析（三）壽險業務利潤分析壽險業務利潤的計算公式為：Ｇ＝＋＋Ｉ－Ｓ－Ｅ－

其中：為死差異；ｉ為預定利率；Ｐ為淨保費，其值等於毛保費（）減附加費（Ｌ）。其中：Ｇ為利潤，為年初責任準備金，為毛保費收入，I為利息、投資收入，S為保險金給付，E為費用支出，為年末責任準備金。

（1）死差異的計算*第二節

保險經營效益分析五、保險企業利潤分析（三）壽險業務利潤分析

（2）利差異的計算

（3）費差異的計