2026年大足县税务系统遴选笔试附答案解析

2026年大足县税务系统遴选笔试附答案解析一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.2025年中央经济工作会议提出“积极的财政政策要加力提效，适度加大支出强度”，其中涉及税收领域的重点任务不包括（）。A.落实结构性减税降费政策B.优化税费服务便利化措施C.扩大房产税试点范围至全国D.加强重点领域税费征管2.根据《税收征收管理法实施细则》，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准，可延期缴纳，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月3.某企业2025年12月销售自产设备并提供安装服务，设备不含税销售额200万元，安装服务不含税收入50万元（未分别核算）。已知设备销售增值税税率13%，安装服务税率9%，则该企业当月应申报增值税销项税额为（）。A.32.5万元B.31.5万元C.29万元D.26万元4.2026年大足县税务局推行“税惠直达”智能服务，其核心依托的技术基础是（）。A.金税三期系统B.大数据精准匹配C.人工台账筛选D.办税服务厅窗口传递5.下列关于企业所得税研发费用加计扣除政策的表述，正确的是（）。A.烟草制造业企业可享受75%加计扣除B.失败的研发活动不得享受加计扣除C.委托境外研发费用可全额加计扣除D.制造业企业可按100%比例加计扣除二、多项选择题（每题2分，共20分，少选得1分，错选不得分）6.2026年大足县税务局落实“便民办税春风行动”，重点举措可能包括（）。A.推出“石刻文化企业”税费服务专属套餐B.试点“智能算税”功能自动预填申报表C.对小微企业实施“无风险不检查、无审批不进户”D.要求所有纳税人必须通过电子税务局办税7.根据《行政复议法》，纳税人对税务机关下列行为不服，可直接提起行政诉讼的有（）。A.罚款5000元的处罚决定B.停止出口退税权的决定C.确认纳税环节的具体行政行为D.税收保全措施8.某个体工商户2025年取得经营所得80万元（无其他所得），已预缴个人所得税12万元。已知经营所得适用税率：不超过30万元部分5%，超过30万至90万部分30%（速算扣除数40500元）。则其汇算清缴应补（退）税额为（）。A.应补税4.95万元B.计算时需扣除6万元基本减除费用C.应纳税所得额为74万元（80万-6万）D.实际应纳税额为74万×30%-4.05万=18.15万元9.下列关于增值税留抵退税政策的表述，正确的有（）。A.微型企业可按月申请增量留抵退税B.存量留抵税额需在2026年底前一次性退还C.退税后需按规定调减当期进项税额D.出口企业适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税再申请留抵退税10.大足县税务局在2026年税收征管改革中，拟重点强化的“精确监管”措施包括（）。A.建立“信用+风险”动态监管体系B.对高收入高净值自然人实施专项检查C.推广“双随机、一公开”监管全覆盖D.对所有企业实施年度全面税务稽查三、案例分析题（共30分）（一）（15分）2026年3月，大足县税务局在风险扫描中发现：本地A制造企业（增值税一般纳税人）2025年12月存在以下业务：1.将自产的一批设备（成本80万元，同类售价100万元）无偿赠送给关联企业B，未作增值税处理；2.因管理不善丢失一批原材料（已抵扣进项税13万元），仅作“营业外支出”账务处理，未作进项税额转出；3.取得一张注明“设计服务费”的增值税专用发票（金额50万元，税额3万元），经查该服务实际为企业负责人个人消费。要求：分析A企业上述业务的税务处理错误，说明法律依据及应补税款（增值税税率13%，不考虑其他税费）。（二）（15分）大足县C文化公司（小规模纳税人）2025年主要从事大足石刻文创产品开发，全年取得销售收入480万元（其中200万元为线上直播收入），发生研发费用30万元（未形成无形资产）。2026年4月，该公司财务人员咨询：1.2025年是否可享受小规模纳税人增值税优惠？2.研发费用能否享受企业所得税加计扣除？3.线上直播收入是否需额外办理税务登记？要求：结合2026年现行政策逐一解答。四、公文写作题（20分）根据以下背景，拟写一份税务事项通知书。背景：2026年5月，大足县税务局通过税收大数据分析发现，辖区内D建筑公司（统一社会信用代码91500111MA6123456X）2025年度企业所得税汇算清缴申报中，将与生产经营无关的股东个人车辆保险费8万元计入“管理费用”税前扣除。经核实，该笔费用不符合税前扣除条件。请依法通知该公司更正申报，并补缴相应税款（暂不计算滞纳金）。要求：格式规范，内容完整，语言简洁，引用法律依据准确（引用《企业所得税法》第八条）。答案及解析一、单项选择题1.答案：C解析：2025年中央经济工作会议强调“完善税费优惠政策”“优化税制结构”，未提及扩大房产税全国试点。房产税试点仍处于局部探索阶段，故C错误。2.答案：B解析：《税收征收管理法实施细则》第四十一条规定，延期缴纳税款最长不得超过3个月，故选B。3.答案：A解析：未分别核算兼营行为的，从高适用税率。设备销售与安装服务未分别核算，应全部按13%计税，（200+50）×13%=32.5万元，选A。4.答案：B解析：“税惠直达”需通过大数据分析纳税人标签，精准匹配适用政策，核心是大数据精准匹配，故选B。5.答案：D解析：制造业企业研发费用加计扣除比例为100%（财税〔2023〕79号）；烟草制造业、住宿餐饮业等负面清单行业不得享受（财税〔2015〕119号）；失败研发活动可享受（国家税务总局公告2017年第40号）；委托境外研发费用按80%加计扣除（财税〔2018〕64号），故D正确。二、多项选择题6.答案：ABC解析：D选项“必须通过电子税务局”违反“非强制”原则，税务机关应尊重纳税人选择办税渠道的权利，故排除D。7.答案：ABD解析：根据《行政复议法》，确认纳税环节、纳税期限等属于“征税行为”，需先复议后诉讼；罚款、停止出口退税权、税收保全措施可直接诉讼，故选ABD。8.答案：BCD解析：个体工商户经营所得应纳税所得额=收入-成本费用-6万基本减除费用（财税〔2018〕98号），本题中80万-6万=74万；应纳税额=74万×30%-4.05万=18.15万；已预缴12万，应补6.15万，故A错误，BCD正确。9.答案：ACD解析：存量留抵退税政策已在2022年基本完成，2026年无“一次性退还存量”要求，故B错误；其他选项符合《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）规定。10.答案：ABC解析：“精确监管”强调风险导向，避免“全面稽查”，故D错误；ABC均为2023年《关于进一步深化税收征管改革的意见》中“精确监管”的重点措施。三、案例分析题（一）1.无偿赠送设备：错误：未视同销售缴纳增值税。依据：《增值税暂行条例实施细则》第四条第八项，将自产货物无偿赠送他人应视同销售。应补增值税：100万×13%=13万元。2.丢失原材料：错误：未作进项税额转出。依据：《增值税暂行条例》第十条第二项，因管理不善造成货物丢失，其进项税额不得抵扣，已抵扣的需转出。应补增值税：13万元。3.个人消费取得专票：错误：违规抵扣进项税。依据：《增值税暂行条例》第十条第一项，用于个人消费的购进货物，进项税额不得抵扣。应补增值税：3万元。综上，A企业共应补增值税13+13+3=29万元。（二）1.增值税优惠：2025年小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度30万元）免征增值税（财政部税务总局公告2023年第19号）。C公司全年收入480万元，若按季度划分，每季度120万元＞30万元，应按1%征收率缴纳增值税（2023年第19号公告延续至2027年底）。2.研发费用加计扣除：C公司为小规模纳税人，若为企业所得税纳税人（非个人独资、合伙企业），且属于非负面清单行业（文创产品开发不属于限制行业），其研发费用可按100%比例加计扣除（财政部税务总局公告2023年第79号）。本题中30万元研发费用可加计扣除30万元，减少应纳税所得额。3.线上直播收入税务登记：根据《税收征收管理法》第十五条，企业需办理税务登记；线上直播收入属于经营收入，C公司已办理税务登记，无需额外登记（国家税务总局公告2018年第6号明确，电商经营者需依法办理市场主体登记）。四、公文写作题国家税务总局大足县税务局税务事项通知书大足税通〔2026〕XX号D建筑公司（统一社会信用代码：91500111MA6123456X）：经我局税收大数据分析，你公司2025年度企业所得税汇算清缴申报存在以下问题：将与生产经营无关的股东个人车辆保险费8万元计入“管理费用”税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除”之