2026年事业编税务稽查岗高频考题试卷

2026年事业编税务稽查岗高频考题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。每题1分，共20分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的法定职责？A.税务登记管理B.税款征收C.对纳税人纳税情况进行纳税担保D.税务检查2.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，无法按期缴纳税款的，经何种程序可以申请延期缴纳？A.向税务所申请延期3个月B.向主管税务机关申请，税务机关根据情况决定延期期限，但最长不得超过3个月C.无需申请，可自动延期6个月D.向人民法院申请延期3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是？A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C.视同销售货物行为，为货物交付其他单位的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在企业所得税前扣除？A.向关联方支付的管理费用，但符合独立交易原则B.职工因公出差的合理交通费C.企业用于广告宣传的支出D.超过规定标准的业务招待费5.个体工商户的生产经营所得，适用下列哪种所得税税率？A.统一征收5%的增值税B.五级超额累进税率C.固定税率15%D.比照“个人独资企业”征收方式6.税务机关在对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括？A.查账B.调取账簿和凭证C.询问纳税人有关人员D.未经法定程序查封纳税人的货物7.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处何种罚款？A.1万元以下的罚款B.5000元以下的罚款C.1万元以上5万元以下的罚款D.罚款金额根据情节决定，最高可达10万元8.以下哪个税种不属于中央与地方共享税？A.增值税B.企业所得税C.资源税D.城市维护建设税9.税务稽查选案时，下列哪个因素通常不被作为重点考虑？A.纳税人的纳税信用等级B.税款缴纳情况C.税务机关随机摇号产生的结果D.举报信息10.税务检查中，对于发现的税收违法行为，税务机关应当如何处理？A.直接进行行政处罚B.先进行调查核实，确认后依法进行税务处理或处罚C.必须先告知纳税人，征得同意后再处理D.由税务稽查人员个人决定处理方式11.下列关于税务强制执行措施的表述，错误的是？A.税务机关可以强制扣缴欠税的存款B.税务机关可以依法拍卖、变卖纳税人的个人财产以抵缴税款C.税务机关采取强制执行措施前，必须先责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的方可实施D.税务机关可以强制执行纳税人的股权12.《税收征收管理法》规定的税收争议的解决方式不包括？A.请求行政复议B.向人民法院提起行政诉讼C.由税务调解委员会进行调解D.直接要求上级税务机关复核13.税务稽查报告应当包括的主要内容不包括？A.稽查的基本情况B.稽查发现的主要问题C.稽查人员的个人意见和建议D.税务处理或处罚的建议及依据14.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，首先应当采取的救济途径是？A.向人民法院提起诉讼B.申请行政复议C.要求上级税务机关重新审查D.向纪检监察部门举报15.根据税收征收管理法的规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示什么证件？A.工作证B.税务检查证C.身份证D.上级税务机关的批准文件16.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按照一定比例扣除，这个比例是？A.30%B.50%C.100%D.200%17.下列行为中，不属于《刑法》规定的“偷税罪”行为的是？A.伪造、变造会计凭证、账簿，隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款B.经税务机关通知申报而拒不申报，偷税数额较大C.采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，骗取出口退税D.抗税，情节严重18.税务稽查工作规程规定，对税务稽查计划，税务机关应当如何管理？A.仅在内部传阅B.对外公开，接受社会监督C.予以保密，未经批准不得泄露D.只对被查对象保密19.税务机关对纳税人作出罚款行政处罚的，罚款金额在什么金额以上，应当事先告知纳税人他有要求举行听证的权利？A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元20.纳税人合并、分立时，未按照规定办理税务登记手续的，由税务机关对合并、分立后的纳税人或者剩余资产的所有人处何种罚款？A.5000元以下的罚款B.1万元以下的罚款C.1万元以上5万元以下的罚款D.罚款金额根据情况决定，最高可达10万元二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。多选、错选、漏选、未选均不得分。每题2分，共20分）21.税务机关有权进行的税务检查权限包括？A.查账B.查询银行存款C.调取账簿和凭证D.询问有关人员E.查封纳税人的价值超过应纳税款的商品、货物22.下列哪些情形下，纳税人可以申请延期缴纳税款？A.纳税人发生较大亏损B.纳税人因不可抗力，导致纳税困难C.纳税人经营资金周转困难D.纳税人申请参加国际展览需要资金E.纳税人遭遇自然灾害23.企业所得税前可以扣除的费用包括？A.职工工资薪金支出B.按照规定提取的工会经费、职工教育经费、福利费C.超标的业务招待费D.向投资者支付的股息、红利E.根据生产、经营需要租入固定资产而支付的费用24.税务稽查报告应当载明的内容有？A.稽查的基本情况B.稽查过程中发现的具体问题及证据C.对发现问题的处理建议和法律依据D.稽查人员的个人评价E.纳税人的陈述和申辩意见25.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的途径有？A.请求复议B.提起诉讼C.申请仲裁D.向纪检监察部门反映E.自行协商解决26.下列关于税务强制执行措施的表述，正确的有？A.税务机关可以强制扣缴欠税的存款B.税务机关可以依法扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物C.税务机关可以依法拍卖、变卖扣押、查封的商品、货物，以所得抵缴税款D.强制执行前，税务机关应当下达《税务强制执行决定书》E.纳税人申请行政复议或者向人民法院提起诉讼的，强制执行程序中止27.税收征收管理法规定的税款征收方式包括？A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.代扣代缴28.税务机关在税务检查中，可以要求纳税人提供哪些有关资料？A.财务会计报表和有关资料B.与纳税有关的合同、协议C.外汇收支凭证D.涉及税务违法行为的书面材料E.纳税人的银行账户信息29.下列哪些行为属于《刑法》规定的“抗税罪”的行为？A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款B.殴打、侮辱税务人员C.毁坏税务征收的凭证D.伪造、变造、隐匿、擅自销毁税务票证E.拒绝、阻碍税务人员依法执行职务30.税务稽查选案时，可以考虑的因素有？A.纳税人的行业风险特征B.纳税人的纳税信用等级C.税款缴纳情况异常的纳税人D.举报线索E.税务机关领导个人的偏好三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。每题1分，共10分）31.纳税人享受减免税优惠的，无需办理任何手续。（）32.税务检查人员与被查对象有利害关系的，应当回避。（）33.税务机关作出的税务处理决定和行政处罚决定，送达后即发生法律效力。（）34.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限报送纳税申报表、扣缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。（）35.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。（）36.税务稽查报告是税务稽查工作的最终成果，必须由稽查负责人亲自撰写。（）37.税务机关对欠税的纳税人，可以采取税收保全措施，如扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物。（）38.任何单位和个人都有权检举、揭发税收违法行为。税务机关应当为检举人保密，并按照规定给予奖励。（）39.纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以申请行政复议，也可以向人民法院提起行政诉讼。（）40.“金税四期”工程的建设目标是实现对税收数据全流程、全要素、全区域的实时监控。（）四、简答题（请根据要求作答。每题5分，共10分）41.简述税务稽查工作的主要程序。42.简述税务检查中收集和固定证据的主要方法有哪些。五、案例分析题（请根据案例内容，回答问题。每题10分，共20分）43.某市机械制造有限公司（以下简称“机械公司”）是一家增值税一般纳税人。税务机关在对机械公司进行2023年度企业所得税年度纳税申报审核时发现，该公司2023年度将部分用于对外提供非应税服务的固定资产的折旧费用，在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。税务机关认为该折旧费用不得在企业所得税前扣除。机械公司辩称，其将该固定资产出租给关联公司使用，并签订了租赁合同，因此符合税法规定的扣除条件。要求：（1）根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，分析机械公司该项折旧费用是否可以在企业所得税前扣除？（2）若税务机关认定该折旧费用不得扣除，机械公司可以采取哪些措施维护自身权益？44.税务机关在对某化妆品生产企业进行税务检查时，发现该企业存在以下情况：（1）将部分自产化妆品用于赠送客户，未作视同销售处理。（2）将部分外购的化妆品用于集体福利，未计入成本费用。（3）与关联公司之间的业务往来，定价明显偏低，税务机关认为需要调整。要求：（1）分别说明上述三种情况是否构成税务违法行为？涉及哪些税种？（2）税务机关针对上述情况，分别可以采取哪些处理或处罚措施？依据是什么？试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.D4.D5.B6.D7.A8.C9.C10.B11.B12.C13.C14.B15.B16.B17.D18.C19.C20.C二、多项选择题21.A,B,C,D,E22.B,E23.A,B,E24.A,B,C25.A,B26.A,B,C,D,E27.A,B,C,D,E28.A,B,C,D,E29.A,E30.A,B,C,D三、判断题31.×32.√33.√34.√35.√36.×37.√38.√39.√40.√四、简答题41.税务稽查工作的主要程序包括：选案、实施检查、审理、执行。解析思路：根据《税务稽查工作规程》及相关法规，税务稽查的基本流程是依次经过选案确定检查对象、实施检查收集证据和分析问题、审理审核处理意见、最后执行处理决定（包括税款追缴、罚款缴纳等）。42.税务检查中收集和固定证据的主要方法有：查账、调取账簿和凭证、询问有关人员、实地检查、鉴定、勘验等。解析思路：这些方法是税务稽查工作规程明确规定的，用于发现疑点和收集证明纳税人行为是否违法的证据材料。查账是基础，调取账证是补充，询问是获取口头证言，实地检查是核对账实，鉴定和勘验是用于特定事项的认定。五、案例分析题43.（1）该折旧费用不能全额在企业所得税前扣除。解析思路：根据《企业所得税法实施条例》规定，用于职工福利或者对外捐赠的固定资产，其折旧不得扣除。虽然机械公司与关联公司签订了租赁合同，但税务机关需要审查该租赁交易是否符合独立交易原则。若不符合独立交易原则，税务机关有权调整关联交易收入，并相应调整可以扣除的折旧费用。即使交易符合独立交易原则，如果用于提供非应税服务，其对应的折旧通常也不得在企业所得税前扣除。因此，机械公司不能全额扣除该折旧费用。（2）机械公司可以采取的措施包括：首先，与税务机关进行沟通解释，提供关联公司租赁合同等证明材料，争取税务机关的理解；若沟通无效，可以依法申请行政复议或向人民法院提起行政诉讼。解析思路：面对税务机关的处理决定，纳税人享有陈述、申辩的权利。若对处理结果不服，根据《税收征收管理法》的规定，纳税人可以寻求行政复议或行政诉讼的救济途径来维护自身合法权益。44.（1）①第一种情况构成税务违法行为，涉及增值税。解析思路：根据《增值税暂行条例》及相关规定，将自产货物用于赠送视同销售行为，应计算缴纳增值税。未作视同销售处理，属于少缴增值税行为，涉及增值税。②第二种情况构成税务违法行为，涉及企业所得税。解析思路：根据《企业所得税法》规定，用于集体福利或者个人消费的货物，不得在税前扣除相关成本费用。将外购