2025国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案

2025国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.税收区别于其他财政收入形式的核心特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.规范性2.区别不同税种的主要标志是（）A.纳税人B.税率C.征税对象D.纳税环节3.根据现行增值税制度，一般纳税人销售粮食、食用植物油适用的税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.下列应税消费品中，需要在批发环节加征一道消费税的是（）A.烟丝B.卷烟C.白酒D.高档化妆品5.根据现行企业所得税优惠政策，符合条件的小型微利企业，对其应纳税所得额不超过300万元的部分，实际征收率为（）A.25%B.10%C.5%D.15%6.我国个人所得税综合所得的年度基本减除费用标准为（）A.36000元B.48000元C.60000元D.120000元7.根据房产税制度，房屋产权出典的，房产税纳税人为（）A.出典人B.承典人C.产权所有人D.使用人8.下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（）A.城市市区土地B.县城城区土地C.建制镇镇区土地D.农村土地9.一般贸易进口货物计算关税的完税价格通常为（）A.离岸价格B.到岸价格C.成交价格D.市场价格10.纳税人通过伪造、变造、隐匿账簿凭证，少缴应纳税款的行为属于（）A.欠税B.漏税C.偷税D.抗税二、多项选择题（共5题，每题4分，共20分）1.税收的基本职能包括（）A.财政收入职能B.经济调节职能C.监督管理职能D.社会保障职能2.下列项目中，属于增值税法定免税项目的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口仪器设备D.个体工商户销售自己使用过的物品3.下列各项所得中，属于我国个人所得税综合所得征税范围的有（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得4.根据现行印花税制度，下列属于印花税应税凭证的有（）A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照5.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，可以采取的税收救济途径有（）A.税务行政复议B.税务行政诉讼C.税务行政赔偿D.拒绝缴纳税款三、判断题（共10题，每题2分，共20分，正确打“√”，错误打“×”）1.税收的固定性是指税收法律制度永远不会发生变动。（）2.增值税属于价外税，税款不包含在商品价格内。（）3.所有个人取得的所得都需要缴纳个人所得税。（）4.我国企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）5.所有消费税应税产品都只在生产环节征收消费税。（）6.我国个人所得税综合所得的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项。（）7.契税的纳税人是转让土地、房屋权属的一方。（）8.资源税仅对在中国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收。（）9.起征点是指计税依据总额中免予征税的数额，它与免征额是同一个概念。（）10.税务机关依法有权对纳税人的生产经营情况、纳税情况进行税务检查。（）四、计算分析题（共2题，每题10分，共20分）1.某生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下经营业务：（1）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款120万元，增值税税额15.6万元，原材料已验收入库，发票已通过税务机关认证；（2）销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额300万元，增值税税率13%；（3）将自产的乙产品无偿捐赠给当地福利院，该批乙产品无同类产品市场销售价格，已知生产成本为15万元，成本利润率为10%，增值税税率13%。要求：计算该企业本月应纳增值税税额。2.中国公民李某为国内某公司在职员工，2024年全年取得工资薪金收入20万元，按国家规定缴纳基本社会保险和住房公积金合计3.2万元，李某有一个正在读初中的女儿，享受子女教育专项附加扣除每月1000元，全年合计1.2万元；李某为独生子女，父亲已满60周岁，母亲已去世，享受赡养老人专项附加扣除每月2000元，全年合计2.4万元。已知我国个人所得税综合所得基本减除费用为每年6万元，综合所得税率表：全年应纳税所得额不超过36000元，税率3%，速算扣除数0；全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520。要求：计算李某2024年全年综合所得应纳个人所得税税额。五、简答题（共1题，共10分）简述税收的三个基本特征及其相互关系。参考答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.B2.C3.B4.B5.C6.C7.B8.D9.B10.C二、多项选择题（每题4分，共20分）1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC三、判断题（每题2分，共20分）1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.√四、计算分析题（每题10分，共20分）1.本题计算步骤如下：（1）计算当期销项税额：销售甲产品的销项税额=不含税销售额×税率=300×13%=39（万元）（3分）自产乙产品无偿捐赠属于增值税视同销售行为，无同类市场售价按组成计税价格计算销项税额，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)=15×(1+10%)=16.5（万元）乙产品销项税额=16.5×13%=2.145（万元）（3分）当期总销项税额=39+2.145=41.145（万元）（2）当期准予抵扣的进项税额为15.6万元（2分）（3）当期应纳增值税税额=销项税额-进项税额=41.145-15.6=25.545（万元）（2分）2.本题计算步骤如下：（1）计算全年综合所得应纳税所得额：应纳税所得额=年度收入额-基本减除费用-专项扣除（社保公积金）-专项附加扣除=200000-60000-32000-12000-24000=72000（元）（5分）（2）计算应纳个人所得税税额：根据税率表，72000元属于“超过36000元至144000元”的区间，适用税率10%，速算扣除数2520应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=72000×10%-2520=7200-2520=4680（元）（5分）五、简答题（共10分）税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配方式，其具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征，三者相互联系、缺一不可，具体内容及关系如下：（1）税收的强制性：是指国家凭借政治权力，以法律形式预先明确了征税机关和纳税人的权利与义务，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将承担相应的法律责任。强制性是税收作为国家财政收入形式的前提保障。（2分）（2）税收的无偿性：是指国家征税后，税款即成为国家财政所有，不需要向原纳税人返还，也不需要向原纳税人支付任何形式的直接报酬，是税收区别于国债、收费等其他财政收入形式的核心特征。（2分）（3）税收的固定性：是指国家在征税之前，就通过法律形式预先规定了征税对象、纳税人、税率、纳税期限等课税要素，征纳双方都必须共同遵守。税收的固定性是相对的，随着经济社会发展和宏观调控需要，国家可以依法调整税收制度，但调整必须按照法定程序进行，不能随意变动。（2分）三者的相互关系：第一，税收的无偿性决定了税收必须具有强制性。如果没有强制性作为保障，国家无法强制将私人部门的收入转化为公共所有，无偿性就无法