企业管理-现金收支核算流程

会计实操文库1/4企业管理-现金收支核算流程现金收支核算是企业出纳、财务核心基础工作，旨在规范现金收付行为、保障资金安全、做到账实相符、票据合规、账务准确，适用于企业日常零星现金收款、现金付款、登记台账、账务核算及日清月结全流程管理。一、总体核算原则1.收付有据：所有现金收支必须凭合法原始单据办理，无单据、无审批严禁收支。2.日清月结：当日收支当日登记，每日盘点核对，月末结账对账。3.权责分离：出纳管钱不管账、会计管账不管钱，审核、审批、收付、记账岗位分离。4.限额管理：严格执行库存现金限额，超限额现金当日缴存银行，严禁坐支现金。5.真实准确：收支金额、票据信息、账务记录完全一致，杜绝白条抵库、虚列收支。二、现金收入核算流程流程节点：收款核验→开具票据→台账登记→缴存银行→会计入账1.收款核验：出纳收到现金后，当场核对金额、缴款事由、缴款人信息，确认款项性质（营收、退款、备用金归还、其他收入等），排查真伪、清点无误。2.开具合规票据：根据收款类型开具收据、发票等原始凭证，注明收款日期、金额、事由、缴款人、经办人，票据要素齐全、字迹清晰、留存存根。3.实时登记台账：出纳当日登记《现金日记账》《现金收支台账》，逐笔记录收款时间、金额、事由、票据号、缴款人，做到逐笔登记、不积压、不遗漏。4.现金缴存：日常零星收入累计超库存限额，当日下班前全额缴存对公银行账户，填写现金缴款单，严禁私存、坐支、挪用现金。5.会计账务核算：会计审核原始票据、缴款单据、台账记录，核对无误后编制记账凭证，登记总账、明细账，完成现金收入账务处理。三、现金支出核算流程流程节点：申请审批→单据审核→支付核验→台账登记→会计入账1.支出申请与审批：经办人提交费用报销单、付款申请单及对应原始凭证（发票、清单、合同等），按公司权限完成逐级审批，无审批、超审批权限禁止付款。2.财务单据审核：财务审核单据真实性、合规性、完整性，核对发票真伪、金额大小写、附件齐全度、事由合理性，不符合规定的予以退回补正。3.出纳付款核验：出纳再次核对审批手续、单据金额、收款人信息，确认无误后办理现金支付，由经办人签字确认领款。4.逐笔登记台账：出纳当日登记现金日记账及收支台账，详细记录付款时间、用途、金额、领款人、票据编号、审批人信息。5.会计核算入账：会计根据完整审批单据、付款凭证，分类归集费用、成本、备用金等科目，编制记账凭证，完成现金支出账务核算。四、日常核对与盘点流程1.每日日清：每日下班前，出纳盘点库存现金，与现金日记账、台账余额核对，确保账实相符、账账相符，形成每日盘点记录。2.月末月结：月末结账日，出纳、会计联合对账，核对现金日记账、明细账、总账余额，统一结账，生成月度现金收支报表。3.差异处理：出现长款、短款差异，立即查明原因，形成差异说明，按财务制度报批处理，严禁私自调账、隐瞒差异。五、禁止性规范（核心风控）1.严禁白条抵库、无票收支、虚增虚减现金余额。2.严禁坐支现金、挪用公款、公款私存、超限额留存现金。3.严禁私自涂改票据、篡改台账、补填虚假单据。4.严禁未经审批私自支付现金、超范围现金支付。六、资料归