税务干部“六员”培训练习题及参考答案

税务干部“六员”培训练习题及参考答案第一部分单项选择题（共20题，每题1分，合计20分。每题只有1个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.办税服务厅首问责任人对不属于本岗位职责范围的涉税事项，正确的处理方式是（）A.直接告知纳税人无法办理B.告知纳税人找对应窗口办理，无需跟踪进度C.主动为纳税人做好指引对接，确认对接人员接收后才可离开D.让纳税人自行查询办税指南办理2.税收管理员开展日常税源巡查时，以下不属于重点巡查内容的是（）A.纳税人税务登记信息变动情况B.纳税人生产经营、财务核算情况C.纳税人法定代表人私人账户流水情况D.纳税人发票使用情况3.根据《税务稽查案件办理程序规定》，针对偷税、骗取出口退税、虚开发票案件的立案追溯期限是（）A.3年B.5年C.10年D.无限期4.出口企业申报出口退（免）税后，相关单证备案的法定保存期限是（）A.1年B.3年C.5年D.10年5.以下转让定价调整方法中，属于利润类调整方法的是（）A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.交易净利润法D.成本加成法6.某地区2023年实现GDP总量8500亿元，全口径税收收入1275亿元，该地区当年宏观税负率为（）A.13%B.15%C.17%D.19%7.某制造业小规模纳税人2024年第二季度取得不含税销售收入28万元，均开具1%征收率的增值税普通发票，该纳税人当季应缴纳增值税（）万元A.0B.0.28C.0.84D.0.568.某科技型中小企业2023年发生未形成无形资产的研发费用共计120万元，该企业当年可在企业所得税税前加计扣除的金额为（）万元A.60B.90C.120D.1809.个人取得的以下所得中，不属于综合所得计税范围的是（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.股息红利所得D.稿酬所得10.某企业2023年自有经营用房产原值5000万元，当地规定房产税扣除比例为30%，该企业当年应缴纳房产税（）万元A.42B.60C.36D.5011.全电发票的法律效力、基本用途与纸质发票相比，正确的表述是（）A.全电发票效力低于纸质发票B.全电发票效力等同于纸质发票C.全电发票仅能作为记账凭证，不能抵扣进项D.全电发票仅能用于普通发票范畴12.出口企业骗取国家出口退税款的，税务机关可停止其出口退（免）税资格的最短期限是（）A.6个月B.1年C.2年D.3年13.税收管理员对辖区内纳税人开展纳税辅导时，以下行为符合规定的是（）A.要求纳税人必须参加付费类政策培训B.主动告知纳税人最新的税费优惠政策享受条件C.代替纳税人填写纳税申报表D.告知纳税人如果申请优惠必须提交中介机构出具的鉴证报告14.反避税调查中，预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额在（）以上的企业A.4000万元B.1亿元C.2亿元D.5亿元15.某地区2023年税收同比增长8.5%，同期GDP同比增长5%，该地区当年税收弹性系数为（）A.0.59B.1.7C.3.5D.13.516.稽查人员实施税务检查时，需调取纳税人当年账簿资料的，应当经（）批准A.稽查局局长B.所属税务局局长C.上级稽查局局长D.所属税务局分管副局长17.个体工商户业主2023年取得经营所得，全年应纳税所得额为180万元，该业主当年可享受的经营所得减半征收优惠的减免税额为（）万元A.15B.22.5C.9.125D.1818.以下不属于办税服务厅“最多跑一次”事项清单范畴的是（）A.信息报告B.发票办理C.税务稽查立案D.证明开具19.对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库A.7B.10C.15D.3020.税收分析工作中，反映同一指标本期与上年同期相比增长幅度的指标是（）A.环比增速B.同比增速C.平均增速D.基准增速第二部分多项选择题（共15题，每题2分，合计30分。多选、少选、错选、不选均不得分）1.首问责任制的适用范围包括（）A.纳税人来电咨询涉税事项B.纳税人上门办理涉税业务C.纳税人通过12366提交的诉求D.纳税人投诉税务人员服务问题2.税收管理员的职责边界明确禁止的行为包括（）A.代替纳税人办理纳税申报B.指定纳税人接受涉税中介服务C.泄露纳税人商业秘密和个人隐私D.对纳税人开展政策辅导3.税务稽查“双随机、一公开”制度中的“双随机”是指（）A.随机抽取检查对象B.随机选派检查人员C.随机确定检查时间D.随机选取检查税种4.出口企业发生以下情形的，对应的出口货物不得适用退（免）税政策，需视同内销征税的有（）A.提供虚假备案单证的B.未在规定期限内申报退（免）税的C.出口货物报关单与实际出口货物不符的D.骗取出口退税的5.以下属于税收分析常用监控指标的有（）A.宏观税负率B.税收弹性系数C.行业税负预警值D.申报销售收入与开具发票金额差异率6.以下属于增值税小规模纳税人减免增值税政策适用范围的有（）A.月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税B.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税C.适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税D.政策执行期限至2027年12月31日7.以下属于研发费用加计扣除负面清单行业的有（）A.烟草制造业B.住宿和餐饮业C.批发和零售业D.房地产业8.个人所得税专项附加扣除中，以下扣除标准符合现行规定的有（）A.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月2000元B.赡养老人专项附加扣除标准为独生子女每月3000元C.子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月1000元D.住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1000元9.税务稽查案件办理中，应当依法移送公安机关的涉税违法行为包括（）A.虚开增值税专用发票税额10万元以上B.逃避缴纳税款数额在10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的C.骗取国家出口退税款数额在10万元以上D.非法出售增值税专用发票25份以上或者票面额累计在10万元以上10.反避税特别纳税调整的适用情形包括（）A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的B.企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的C.企业未按规定报送关联业务往来报告表的D.受控外国企业实际税负明显低于我国企业所得税税率水平，且无合理经营需要对利润不作分配或者减少分配的11.办税服务厅“容缺受理”制度的适用前提包括（）A.申请事项属于容缺事项清单范围B.纳税人核心申报资料齐全且符合法定形式C.纳税人签署《容缺办理承诺书》，承诺在规定期限内补正次要资料D.纳税人信用等级为A级、B级或者M级12.出口退（免）税企业分类管理类别包括（）A.一类B.二类C.三类D.四类13.税收管理员开展税源风险识别的常用数据来源包括（）A.金税四期征管系统数据B.纳税人申报数据C.第三方涉税交换数据D.发票开具数据14.以下属于全电发票特征的有（）A.无需领用、无需开具后上传B.发票号码全国唯一C.无需加盖发票专用章D.仅能通过电子税务局开具15.以下属于小微企业所得税优惠政策适用条件的有（）A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元第三部分判断题（共10题，每题1分，合计10分。正确打“√”，错误打“×”）1.办税服务厅容缺受理制度适用于所有涉税事项，纳税人只要签署补正承诺即可先行办理。（）2.税收管理员发现纳税人涉嫌偷税、虚开发票等税收违法行为的，应当直接开展立案检查。（）3.税务稽查人员实施检查时，应当由2名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。（）4.出口企业单证备案资料丢失的，只要能提供其他佐证材料，即可正常办理出口退（免）税。（）5.特别纳税调整的追溯期最长为10年。（）6.个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，政策执行期限至2027年12月31日。（）7.税收弹性系数大于1，说明税收增长速度快于GDP增长速度。（）8.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）9.反避税预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型。（）10.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理。（）第四部分案例分析题（共4题，每题10分，合计40分）案例1（办税服务厅、征管类）2024年3月15日，个体工商户张某到办税服务厅办理注销业务，窗口人员查询征管系统发现：张某名下有3份未缴销的增值税普通发票，2023年第四季度欠缴城市维护建设税及附加共计120元，无其他未结涉税事项。张某表示自己近期要离开本地，后续无法到场补正资料，申请容缺办理注销。结合办税服务厅管理、税务注销相关规定，回答以下问题：（1）张某是否符合简易注销条件？说明理由。（2）窗口人员应当按照什么流程处理张某的注销申请？（3）如果张某符合容缺受理条件，应当告知张某哪些法定事项？案例2（税收管理员、稽查类）某区税务局税收管理员2024年2月开展行业税负分析时，发现辖区内A商贸有限公司2023年增值税税负率为0.4%，远低于全市批发行业1.2%的平均税负预警值。管理员开展实地巡查时，发现该企业经营地址与注册地址不符，法定代表人无法联系，2023年取得的120份进项发票均来自外省3家非正常户企业，涉及增值税税额156万元，已全部申报抵扣。结合税源管理、税务稽查相关规定，回答以下问题：（1）税收管理员发现该风险后应当采取哪些处置措施？（2）稽查部门接收移送线索后，查实该企业存在让他人为自己虚开增值税专用发票的行为，涉及税额156万元，应当作出哪些处理处罚决定？（3）该企业的违法行为是否需要移送司法机关？说明理由。案例3（出口退税、反避税类）某市税务局出口退税管理部门2024年4月开展出口退（免）税核查时，发现B外贸企业2023年申报出口的一批服装，未按规定留存海运提单、出口货物装货单等备案单证，该批货物申报退税额128万元，已全额到账。同时核查关联交易数据发现，该批货物销售给境外关联方的定价为同类货物非关联交易定价的65%，存在转让定价偏低问题。结合出口退（免）税、反避税相关规定，回答以下问题：（1）针对未按规定留存备案单证的问题，税务机关应当作出什么处理？（2）针对转让定价偏低的问题，税务机关可采用哪些方法进行调整？（3）如果B企业对特别纳税调整决定不服，有哪些救济途径？案例4（税收分析类）某县2023年GDP总量为120亿元，同比增长6.2%；全口径税收收入为15.6亿元，同比增长10.8%。2023年该县第二产业占GDP比重为52%，较2022年提升3.8个百分点，其中制造业税收同比增长18.2%；2023年该县通过金税四期风险核查补缴税款1.2亿元，占税收增收额的28%。结合税收分析相关工作要求，回答以下问题：（1）计算该县2023年宏观税负率、税收弹性系数。（2）分析该县税收增长与GDP增长是否匹配，说明主要原因。（3）针对该县税源结构特点，下一步可采取哪些征管提质措施？参考答案第一部分单项选择题1.C2.C3.D4.C5.C6.B7.A8.C9.C10.A11.B12.A13.B14.A15.B16.B17.C18.C19.A20.B解析：第7题依据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第19号），季度销售额30万元以下的小规模纳税人免征增值税；第17题计算方式：经营所得应纳税额=100万×35%-6.55万=28.45万，180万×35%-6.55万=56.45万，减免税额=（28.45+（56.45-28.45）×50%）×50%=9.125万。第二部分多项选择题1.ABCD2.ABC3.AB4.ACD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABD11.ABC12.ABCD13.ABCD14.ABC15.ABCD解析：第8题中子女教育专项附加扣除标准已调整为每个子女每月2000元，因此C选项错误。第三部分判断题1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.√解析：第1题容缺受理仅适用于税务机关公布的容缺事项清单范围内的业务；第2题税收管理员无稽查立案权限，需移送稽查部门处理；第8题延期缴纳税款需经省、自治区、直辖市税务局批准。第四部分案例分析题案例1参考答案（1）不符合简易注销条件（1分）。理由：根据市场监管总局、税务总局关于简易注销的相关规定，纳税人存在未缴销发票、欠缴税款等未结涉税事项的，不属于简易注销适用范围，需办理一般注销（2分）。（2）处理流程：①首问责任人一次性告知张某办理注销需先缴销发票、补缴欠缴税费的前置要求，出具《税务事项告知书》，列明未结事项明细（2分）；②核实张某信用等级为A级/B级/M级，符合容缺受理条件的，指导其签署《容缺办理承诺书》，可先行受理注销申请，待其在承诺期限内补正资料、缴清欠税后，即时出具清税证明（2分）；③不符合容缺条件的，告知其完成前置事项后可通过线上或线下渠道提交注销申请（1分）。（3）告知事项：①需补正的资料明细、最长不超过6个月的补正期限；②未在承诺期限内补正资料的，将撤销注销申请，相关失信行为纳入信用记录，3年内不得再次适用容缺受理政策；③补正资料可通过电子税务局线上提交，无需到场办理（2分）。案例2参考答案（1）处置措施：①第一时间将企业纳入风险纳税人管理，限制其发票领用和开具权限，冻结其未抵扣进项税额（2分）；②制作风险核查报告，完整梳理疑点数据、实地核查证据，将涉嫌虚开的线索移送本级税务稽查部门，同步推送至征管、风控部门开展联动监控（2分）；③将该企业法定代表人、财务负责人纳入实名办税风险名单，防范其注册其他市场主体实施涉税违法（1分）。（2）处理处罚决定：①依法追缴其少缴的增值税156万元，同步追缴对应的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（1分）；②从税款滞纳之日起，按日加收万分之五的滞纳金（1分）；③根据《税收征收管理法》第六十三条规定，对其偷税行为处少缴税款0.5倍以上5倍以下罚款；根据《发票管理办法》第三十七条规定，对其虚开发票行为处5万元以上50万元以下罚款（1分）。（3）需要移送司法机关（1分）。理由：根据最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十六条，虚开增值税专用发票税额在10万元以上的，应当予以立案追诉，该企业虚开税额156万元，远超立案标准，应