企业内部控制知识竞赛试题及答案

企业内部控制知识竞赛试题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1.下列各项中，属于企业内部风险的是（）A.宏观经济政策变化风险B.市场竞争加剧风险C.汇率波动风险D.产品质量安全风险2.企业建立与实施内部控制应当遵循的原则不包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.效率优先原则3.下列各项中，属于企业实施内部控制基础的是（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通4.下列职务中，属于不相容职务的是（）A.出纳与会计记录B.销售经理与销售员C.采购员与库管员D.车间主任与班组长5.《企业内部控制基本规范》及配套指引由（）联合发布。A.国务院国资委B.财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会C.国家税务总局D.中国人民银行6.根据有关规定，执行企业内部控制规范体系的上市公司应当（）披露企业内部控制评价报告。A.由企业自愿选择时机B.随同年度报告一并披露C.仅在收到监管问询时D.仅向主管税务机关报送7.下列各项中，不属于风险评估环节的是（）A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险转移8.实施不相容职务分离控制的主要目的是（）A.提高办事效率B.预防和减少舞弊风险C.精简人员编制D.减少管理层级9.下列各项中，不属于企业内部控制措施的是（）A.授权审批控制B.财产保护控制C.员工职业道德培训D.预算控制10.根据《企业内部控制审计指引》，企业内部控制审计意见类型不包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见11.企业内部控制责任主体中，负责内部控制建立健全和有效实施的是（）A.董事会B.监事会C.经理层D.内部审计机构12.根据重要性原则，企业应当在全面控制的基础上，重点关注（）A.一般业务事项和低风险领域B.重要业务事项和高风险领域C.全部业务事项的每个细节D.财务部门的日常工作13.下列各项中，不属于《企业内部控制基本规范》要求建立的信息与沟通机制的是（）A.反舞弊机制B.举报投诉制度C.财务共享机制D.信息传递机制14.根据《企业内部控制基本规范》，企业应当在董事会下设立（），负责审查企业内部控制、监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况。A.审计委员会B.薪酬委员会C.战略委员会D.提名委员会15.下列关于内部控制局限性的说法中，正确的是（）A.内部控制可以完全消除人为错误B.内部控制能够绝对保证资产安全C.内部控制受固有局限性和成本效益原则制约，只能提供合理保证D.内部控制制度一经建立即可长期适用16.下列关于企业资金活动内部控制的做法中，正确的是（）A.由出纳一人办理资金收付和银行对账B.资金调度由财务经理一人审批C.指定专人定期核对银行账户余额，每月至少核对一次D.空白支票与预留印鉴由同一人保管17.采购业务中，询价与确定供应商、采购与验收等岗位相互分离，体现了（）A.授权审批控制B.不相容职务分离控制C.财产保护控制D.绩效考评控制18.关于企业对外投资的控制，下列做法不正确的是（）A.对投资项目进行可行性研究B.重大投资项目由董事长一人审批决定C.按照规定的权限和程序实行集体决策D.加强对投资项目的跟踪管理19.根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》，企业年度预算方案应当报经（）审议批准。A.财务总监B.预算管理委员会C.董事会D.财务部门负责人20.内部控制缺陷按照影响程度分为（）A.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B.设计缺陷和运行缺陷C.固有缺陷和剩余缺陷D.财务报告缺陷和非财务报告缺陷二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.根据《企业内部控制基本规范》，企业内部控制的目标包括（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全C.合理保证财务报告及相关信息真实完整D.确保企业产品市场占有率行业领先E.促进企业实现发展战略2.企业建立与实施内部控制应当遵循的原则包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则3.下列各项中，属于企业内部控制要素的有（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督4.根据《企业内部控制基本规范》，下列各项中属于企业控制措施的有（）A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财务共享控制E.财产保护控制5.企业应对风险可以采取的策略包括（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受E.风险消除6.根据《企业内部控制基本规范》，企业内部监督分为（）A.日常监督B.专项监督C.事前监督D.事后监督E.全面监督7.关于企业内部控制缺陷，下列说法正确的有（）A.重大缺陷应当及时报告企业董事会B.内部控制缺陷按照成因分为设计缺陷和运行缺陷C.企业应当编制内部控制评价报告D.一般缺陷对企业影响较小，无需整改E.内部控制缺陷按照影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷8.根据《企业内部控制基本规范》，财产保护控制可以采取的措施包括（）A.财产记录B.实物保管C.定期盘点D.账实核对E.财产投保9.根据《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》，企业进行工程项目管理应当做到（）A.组织专业人员对项目建议书和可行性研究报告进行审核论证B.重大工程项目实行集体决策C.依法组织工程招标D.为赶工期，竣工验收与交付使用同步进行E.重大工程变更按照规定程序重新报批10.根据《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》，企业应当加强控制的环节包括（）A.信息系统开发B.系统运行与维护C.数据输入与输出D.文件存储与保管E.员工考勤统计三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）1.内部控制是企业管理层的责任，与普通员工无关。2.企业内部控制能够为目标实现提供绝对保证。3.根据《企业内部控制基本规范》，董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。4.企业应当定期对内部控制的有效性进行自我评价，并出具内部控制评价报告。5.出纳人员可以同时负责收入、支出、费用和债权债务账目的登记。6.企业内部控制制度一经制定，应当保持长期不变，以确保其权威性。7.根据成本效益原则，企业应当权衡内部控制实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。8.企业内部控制只涉及财务部门，与其他业务部门无关。9.企业应当建立反舞弊机制，明确舞弊案件的举报、调查、处理、报告等程序。10.执行企业内部控制规范体系的上市公司，应当随同年度报告披露企业内部控制评价报告。四、简答题（本题10分）1.简述企业内部控制五要素及其主要内容。五、案例分析题（本题10分）1.某公司出纳员王某兼任银行对账和应收账款明细账登记。2023年3月至9月，王某利用客户以银行承兑汇票支付货款之机，将收到的部分汇票背书转让至其个人控制的账户，并通过伪造银行对账单、篡改应收账款明细账的方式掩盖资金缺口。该公司规定50万元以上的付款须经财务总监审批，王某遂将大额付款拆分为多笔小额付款，规避审批。年末内部审计中，审计人员发现银行对账单存在异常，进一步核查后查实王某累计挪用资金120万元。要求：(1)结合内部控制五要素，分析该公司内部控制存在的主要缺陷。（6分）(2)针对上述缺陷，提出相应的改进建议。（4分）参考答案与解析一、单项选择题1.答案：D解析：产品质量风险属于企业内部风险；宏观经济政策、市场竞争、汇率波动等属于外部风险。2.答案：D解析：内部控制原则包括全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，不存在"效率优先原则"。3.答案：A解析：内部环境是企业实施内部控制的基础，支配和影响其他要素发挥作用。4.答案：A解析：出纳负责货币资金收付，不得兼管收入、支出、费用、债权债务账目的登记；资金收付与会计记录必须相互分离。5.答案：B解析：2008年五部委联合发布《企业内部控制基本规范》，2010年发布《企业内部控制配套指引》。6.答案：B解析：执行企业内部控制规范体系的上市公司，应当在披露年度报告的同时，披露内部控制评价报告和内部控制审计报告。7.答案：D解析：风险评估包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对；风险转移是风险应对的一种具体策略。8.答案：B9.答案：C解析：员工职业道德培训属于内部环境建设的内容，不属于控制活动中的控制措施。10.答案：B解析：内部控制审计意见包括无保留意见、否定意见和无法表示意见三种，不包括保留意见。11.答案：A解析：董事会负责建立健全和有效实施内部控制；监事会负责监督；经理层负责组织领导日常运行；内部审计机构负责监督检查。12.答案：B13.答案：C解析：规范要求企业建立信息收集、处理和传递程序，建立反舞弊机制和举报投诉制度；财务共享属于企业财务管理模式选择，并非规范强制要求。14.答案：A解析：审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，并协调内部控制审计等相关事宜。15.答案：C解析：内部控制存在固有局限性，受成本效益原则约束，需要随内外部环境变化及时调整，只能提供合理保证而非绝对保证。16.答案：C解析：出纳与银行对账属于不相容职务；资金调度应按授权审批权限办理；空白支票与预留印鉴应分开保管；银行账户应由专人定期核对。17.答案：B解析：采购各环节岗位分离，可防止采购人员既询价又定价、既采购又验收而滋生舞弊。18.答案：B解析：重大投资项目应当实行集体决策或联签制度，防止"一言堂"造成决策失误。19.答案：C解析：预算管理委员会负责组织预算编制，年度预算方案最终由董事会或类似决策机构审议批准。20.答案：A解析：内部控制缺陷按成因分为设计缺陷和运行缺陷，按影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。二、多项选择题1.答案：ABCE解析：《企业内部控制基本规范》规定的目标还包括提高经营效率和效果；选项D属于具体经营指标，不属于内部控制目标。2.答案：ABCDE解析：上述五项原则相互联系，其中重要性原则要求在全面控制的基础上关注重要业务事项和高风险领域。3.答案：ABCDE解析：内部控制五要素源于COSO内部控制框架，与《企业内部控制基本规范》第五条一致。4.答案：ABCE解析：规范规定的控制措施还包括预算控制、运营分析控制和绩效考评控制；"财务共享控制"不属于规范列举的控制措施。5.答案：ABCD解析：基本规范规定的风险应对策略为风险规避、风险降低、风险分担和风险承受，不存在"风险消除"策略。6.答案：AB解析：基本规范将内部监督分为日常监督和专项监督；选项C、D属于按监督时点划分的方式。7.答案：ABCE解析：一般缺陷虽影响较小，企业仍应制定整改计划、落实整改责任并及时整改，故D错误。8.答案：ABCD解析：财产保护控制要求采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施；财产投保属于风险分担策略。9.答案：ABCE解析：工程项目未经竣工验收或验收不合格不得交付使用，故D错误；其余选项均为工程项目应用指引的要求。10.答案：ABCD解析：指引要求加强系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件存储与保管、网络安全等方面的控制；员工考勤统计不属于信息系统控制环节。三、判断题1.答案：错误解析：内部控制需要企业全体员工共同参与，董事会、经理层和全体员工都承担相应职责。2.答案：错误解析：内部控制存在固有局限性，只能提供合理保证，无法提供绝对保证。3.答案：正确4.答案：正确5.答案：错误解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记。6.答案：错误解析：企业应当结合内外部环境变化和风险评估结果，及时调整和完善内部控制制度。7.答案：正确8.答案：错误解析：内部控制贯穿企业经营管理全过程，涉及采购、销售、生产、资产管理、人力资源等所有业务环节。9.答案：正确10.答案：正确四、简答题1.答案：(1)内部环境：企业实施内部控制的基础，主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。(2)风险评估：及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。(3)控制活动：根据风险评估结果，采取不相容职务分离、授权审批、会计系统、财产保护、预算、运营分析、绩效考评等控制措施，将风险控制在可承受度之内。(4)信息与沟通：及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。(5)内部监督：对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并及时加以改进。五、案例分析题1.答案：(1)主要缺陷：①内部环境方面：岗位设置不合理，出纳兼任银行对账和应收账款明细账登记；