2026年中级经济师房地产税收政策专项分析试题汇编

2026年中级经济师房地产税收政策专项分析试题汇编考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填在题干后的括号内）1.根据房产税相关规定，下列房产中，通常不征收房产税的是（）。A.出租的住宅楼B.企业自用的办公楼C.个人所有的唯一住宅D.产权不明确的房屋2.某企业2019年购置土地一块，原值为5000万元，2023年将其中的40%用于建造自用厂房。假设该土地适用税率为每平方米10元，当地土地面积平方米单价为800元。该企业2023年应缴纳的土地使用税额为（）万元。A.32B.64C.320D.6403.下列关于增值税征税对象的表述，正确的是（）。A.出租不动产属于增值税征税范围，但转让不动产不属于B.转让土地使用权属于增值税征税范围，但出租土地使用权不属于C.转让不动产和出租不动产均属于增值税征税范围D.转让土地使用权和出租土地使用权均不属于增值税征税范围4.纳税人销售不动产，适用增值税税率为（）。A.3%B.5%C.9%D.13%5.某房地产开发公司销售精装修房屋，取得含税销售额5000万元，该房屋的装修成本占销售成本的比例为20%，适用的增值税税率为9%。该房地产开发公司应缴纳的增值税销项税额为（）万元。A.425B.450C.500D.5756.根据土地增值税相关规定，下列项目中，不应计入土地增值税清算时扣除的“取得土地使用权所支付的金额”的是（）。A.购置土地时支付的契税B.购置土地时支付的土地出让金C.转让土地时支付给原土地使用者的补偿款D.购置土地时支付的中介服务费7.某企业转让一栋已使用8年的旧厂房，取得转让收入2000万元，该厂房原始造价为1500万元，已按规定计提折旧。假设该企业所在地政府规定的土地增值税四级超率累进税率及速算扣除系数分别为：30%（速算扣除系数0）、40%（速算扣除系数5%）、50%（速算扣除系数15%）、60%（速算扣除系数35%）。计算该企业转让该厂房应缴纳的土地增值税，下列计算结果中，正确的是（）。A.240万元B.360万元C.480万元D.600万元8.契税的纳税人是指（）。A.购置土地、房屋的单位和个人B.出租土地、房屋的单位和个人C.转让土地、房屋的单位和个人D.设计土地、房屋图纸的单位9.下列关于契税税率的表述，正确的是（）。A.购买普通住宅的，适用1%的税率B.购买非住宅用途房屋的，适用3%至5%的税率C.个人购买家庭唯一住房的，适用1%的税率D.企业之间互换土地的，免征契税10.根据税收征收管理法，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.5000元以下C.1万元以下D.2万元以下二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的选项字母填在题干后的括号内。全部选对得满分，少选、错选、漏选不得分）1.下列关于房产税纳税人的表述，正确的有（）。A.产权属于集体所有的，由集体单位缴纳房产税B.产权出典的，由承典人缴纳房产税C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税D.产权未确定及租典不明的，由房产代管人或使用人缴纳房产税E.拥有并使用房屋的单位是房产税的纳税人，不需要考虑产权归属2.房产税的计税依据根据房屋用途和计税方式的不同，可以分为（）。A.从价计征B.从租计征C.按面积计征D.按销售额计征E.按营业额计征3.增值税纳税人销售或出租其取得（不含自建）的不动产，应按照“销售服务、无形资产、不动产”税目缴纳增值税。其销售额的确定方式包括（）。A.按照从价计税方法计算销售额B.按照预收款方式确定的销售额C.按照成本加合理利润的方法核定销售额D.按照不动产的评估价确定销售额E.按照收取的租金收入确定销售额4.土地增值税清算时，允许扣除的与取得土地使用权相关的费用包括（）。A.购置土地时支付的印花税B.购置土地时支付的广告费C.购置土地时支付的评估费D.建造厂房发生的拆迁补偿费E.开发商的期间费用（如管理费用、销售费用）5.下列关于契税减免税政策的表述，正确的有（）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税B.因不可抗力灭失住房后，重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税C.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、科研、医疗、军事设施的，免征契税D.企业依照法律规定通过土地使用权转让方式承受原改制企业的划拨土地使用权，免征契税E.个人购买第二套改善性住房，面积不超过90平方米的，减按1%的税率征收契税6.企业转让土地使用权时，计算土地增值税时允许扣除的项目通常包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.土地开发成本C.转让环节缴纳的增值税D.与转让房地产相关的税金（如印花税、土地增值税本身）E.转让房地产的合理费用（如中介服务费）7.以下各项中，属于房地产税收政策调整可能带来的影响的有（）。A.影响房地产企业的投资决策B.影响居民的购房成本C.影响房地产市场的供需关系D.影响政府财政收入结构E.影响金融机构的信贷政策8.根据税收征收管理法的规定，税务机关有权采取的税务检查措施包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.调查取证，询问有关人员C.查询银行存款账户D.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产E.限制纳税人的生产经营活动三、案例分析题（请根据题目要求，结合所学知识进行分析、计算或回答）1.甲房地产开发公司2025年3月销售商品住宅楼一套，不含税销售额为800万元，同时收取了购房者的装修费20万元（单独核算），代收代缴的契税10万元。该公司适用的增值税税率为9%。请计算甲房地产开发公司本次销售业务应缴纳的增值税销项税额。2.乙企业2024年1月购置一处土地使用权，支付价款3000万元，并缴纳相关税费50万元。2024年12月，乙企业将该土地用于建造自用办公楼，假设当地土地使用税单位税额为5元/平方米，该土地面积为8000平方米。2025年1月，乙企业将其中2000平方米的土地出租给丙公司用于存放货物，年租金收入为120万元。请分别计算乙企业2024年和2025年应缴纳的土地使用税额。3.丁个人2023年4月购买一套普通住宅，成交价格为150万元，该房屋为丁个人的第一套自住住房。2025年10月，丁因工作调动需迁居，将该住宅以180万元的价格出售给戊个人。请计算丁个人在出售该住宅时应缴纳的契税和土地增值税。（假设当地契税税率为3%，土地增值税采用四级超率累进税率，扣除项目金额合计为100万元）试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.C4.C5.A6.C7.B8.A9.B10.D二、多项选择题1.B,C,D2.A,B3.A,B,C,D4.A,C,D5.A,B,C,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,D8.A,B,C,D三、案例分析题1.应纳增值税销项税额=[(800+20)/(1+9%)]*9%=72万元。解析思路：销售不动产的同时收取的装修费，如果单独核算且属于增值税应税范围，应并入销售额计税。销项税额=(含税销售额+装修费)/(1+税率)*税率。代收代缴的契税不计入销售额，也不影响增值税的计算。2.2024年应纳土地使用税额=8000平方米*5元/平方米=40,000元=4万元。解析思路：企业自用的土地按土地面积计算缴纳土地使用税。购置土地时支付的相关税费不计入土地使用税的计税依据。2025年应纳土地使用税额=(8000平方米-2000平方米)*5元/平方米+2000平方米*5元/平方米*50%=3000平方米*5元/平方米+1000平方米*5元/平方米*50%=15,000元+2,500元=17,500元=1.75万元。解析思路：出租土地需要单独计算土地使用税，计税依据为出租土地面积。对出租土地部分，可以按出租面积的一定比例（通常为50%）减征土地使用税。全年应纳税额=自用土地面积*单位税额+出租土地面积*单位税额*减征比例。3.应纳契税=180万元*3%=5.4万元。解析思路：房屋买卖，由买方（戊个人）缴纳契税。根据成交价格计征，税率为3%。应纳土地增值税：收入总额=180万元扣除项目金额合计=100万元增值额=180万元-100万元=8