2026年税务师考试税法二模拟题复现试卷(含答案)

2026年税务师考试税法二模拟题复现试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2026年1月销售货物收入200万元，提供相关服务收入100万元，销售不动产收入50万元，该企业当月应缴纳的增值税为多少？()A.50,000元B.70,000元C.100,000元D.120,000元2.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供服务收入C.资产转让收入D.政府补助收入3.某企业2026年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()A.125万元B.1250万元C.12500万元D.125000万元4.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()A.销售货物的企业B.提供服务的个人C.出口货物的企业D.购买货物的消费者5.某企业2026年度实际发生的广告费支出为100万元，该企业当年广告费扣除限额为多少？()A.50万元B.80万元C.100万元D.120万元6.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.养老保险个人缴费7.某企业2026年度实际发生的业务招待费支出为50万元，该企业当年业务招待费扣除限额为多少？()A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元8.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供服务C.出口货物D.免税货物9.某企业2026年度应纳税所得额为800万元，适用税率为20%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()A.160万元B.1600万元C.16000万元D.160000万元10.下列哪项不属于增值税的免税项目？()A.销售自产农产品B.提供教育服务C.出口货物D.免税货物二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的收入？()A.销售货物收入B.提供服务收入C.资产转让收入D.政府补助收入E.捐赠收入12.以下哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()A.职工工资及福利费B.税收滞纳金C.业务招待费D.广告费和业务宣传费E.罚款13.增值税的纳税人包括哪些？()A.销售货物的企业B.提供服务的个人C.出口货物的企业D.购买货物的消费者E.自产自用货物的企业14.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.免税货物15.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.养老保险个人缴费E.利息、股息、红利所得三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和__。17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至__止。18.在增值税中，销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务和销售应税无形资产取得的__。19.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，其中第一级税率适用于月应纳税所得额不超过__的部分。20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，销售货物和提供应税劳务时，均应计算缴纳增值税。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在结转以后五年内用税前利润弥补。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人，其取得的境外所得，需要在境内缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.增值税的纳税人，其购买固定资产的进项税额可以一次性抵扣。()A.正确B.错误25.企业在计算企业所得税时，发生的业务招待费支出，无论金额多少，都可以在税前全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别。27.企业如何进行企业所得税的纳税申报？28.个人所得税的纳税人如何计算其应纳税所得额？29.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？30.企业如何进行资产减值损失的确认和计量？

2026年税务师考试税法二模拟题复现试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据增值税法规定，销售货物和提供服务的增值税税率为6%，销售不动产的增值税税率为9%。因此，应缴纳的增值税为：(200+100)*0.06+50*0.09=70,000元。2.【答案】D【解析】根据企业所得税法规定，政府补助收入不属于企业的应税收入。而销售货物、提供服务、资产转让等均为应税收入。3.【答案】A【解析】根据企业所得税法规定，应纳税所得额乘以适用税率即为应缴纳的企业所得税。因此，应缴纳的企业所得税为：500*0.25=125万元。4.【答案】D【解析】根据增值税法规定，销售货物、提供服务和出口货物的企业均为增值税的纳税义务人。而购买货物的消费者不属于纳税义务人。5.【答案】B【解析】根据企业所得税法规定，广告费扣除限额为销售（营业）收入的15%。因此，该企业当年广告费扣除限额为：(200+100)*0.15=80万元。6.【答案】D【解析】根据个人所得税法规定，养老保险个人缴费不属于个人所得税的应税所得。而工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等均为应税所得。7.【答案】B【解析】根据企业所得税法规定，业务招待费扣除限额为销售（营业）收入的5‰。因此，该企业当年业务招待费扣除限额为：(200+100)*0.005=30万元。8.【答案】D【解析】根据增值税法规定，销售货物、提供服务和出口货物均为增值税的征税范围。而免税货物不属于征税范围。9.【答案】A【解析】根据企业所得税法规定，应纳税所得额乘以适用税率即为应缴纳的企业所得税。因此，应缴纳的企业所得税为：800*0.20=160万元。10.【答案】D【解析】根据增值税法规定，销售自产农产品、提供教育服务和出口货物均为增值税的免税项目。而免税货物不属于免税项目。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的收入包括销售货物收入、提供服务收入、资产转让收入和捐赠收入。政府补助收入虽然不直接产生于企业的经营活动，但通常也被视为企业的收入。12.【答案】ACD【解析】在计算企业所得税时，可以扣除的费用包括职工工资及福利费、业务招待费、广告费和业务宣传费。税收滞纳金和罚款不得在税前扣除。13.【答案】ABCE【解析】增值税的纳税人包括销售货物的企业、提供服务的个人、出口货物的企业和自产自用货物的企业。消费者不属于增值税的纳税人。14.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。免税货物不属于征税范围。15.【答案】ABCE【解析】个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。养老保险个人缴费不属于应税所得。三、填空题(共5题)16.【答案】6%【解析】增值税的税率分为三档，其中基本税率是13%，适用范围较广；低税率是9%，适用于部分农产品、矿产品等；小规模纳税人和简易计税方法的征收率是6%。17.【答案】12月31日【解析】企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。18.【答案】全部价款和价外费用【解析】销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务和销售应税无形资产取得的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。19.【答案】3,000元【解析】个人所得税的税率分为七级超额累进税率，第一级税率适用于月应纳税所得额不超过3,000元的部分，税率为3%。20.【答案】扣除【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不得扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人销售货物和提供应税劳务时，应计算缴纳增值税；小规模纳税人销售货物和提供应税劳务时，可以按照简易计税方法计算缴纳增值税。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的亏损可以在结转以后五年内用税前利润弥补，弥补亏损的期限自亏损年度的下一年度起计算。23.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税人取得的境外所得，按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定，实行源泉扣缴和自行申报两种方式。源泉扣缴是指境外支付人按照我国税法规定代扣代缴税款，自行申报是指纳税人自行向税务机关申报并缴纳应纳税款。24.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进固定资产，取得增值税专用发票后，可以按照规定的比例计算进项税额，并一次性抵扣当期销项税额。25.【答案】错误【解析】企业在计算企业所得税时，发生的业务招待费支出，按照规定限额在税前扣除。超过规定限额的部分，不得在税前扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在征收管理上的主要区别包括：

1.纳税申报期限不同：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。

2.税率不同：一般纳税人可以适用多种税率，小规模纳税人一般适用3%或5%的征收率。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

4.纳税义务不同：一般纳税人需按规定计算销项税额，小规模纳税人按照简易计税方法计算应纳税额。【解析】了解增值税一般纳税人和小规模纳税人在征收管理上的区别，有助于企业合理选择纳税身份，降低税收负担。27.【答案】企业所得税的纳税申报主要包括以下步骤：

1.准备纳税申报表：根据企业实际情况填写相应的企业所得税纳税申报表。

2.收集相关资料：准备与纳税申报相关的财务会计报表、审计报告等资料。

3.进行纳税申报：通过税务机关指定的电子申报系统或纸质申报方式提交纳税申报表。

4.纳税机关审核：税务机关对申报资料进行审核，如有问题，企业需及时补充或更正。

5.缴纳税款：税务机关审核通过后，企业需在规定期限内缴纳税款。【解析】正确进行企业所得税的纳税申报是企业履行纳税义务的重要环节，有助于确保企业合法合规纳税。28.【答案】个人所得税的应纳税所得额计算步骤如下：

1.确定收入总额：包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

2.扣除法定扣除项：包括基本费用扣除、专项扣除、依法确定的其他扣除等。

3.计算应纳税所得额：收入总额减去法定扣除项后的余额即为应纳税所得额。

4.应用税率表：根据应纳税所得额和适用的税率表计算应纳税额。【解析】正确计算个人所得税的应纳税所得额，是纳税人依法纳税的基础，有助于保障纳税人的合法权益。29.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人可以选择按照一定比例计算应纳税额，而不是按照增值税一般计税方法计算销项税额和进项税额。简易计税方法适用于以下纳税人：

1.小规模纳税人。

2.一般纳税人选择简易计税方法的，如销售货物、提供应税劳务和销售应税无形资产的销售额不超过500万元的小型微利企业。

3.法律、行政法规规定的其他纳税人。【解析】简易计税方法简化了纳税人的增值税计算过程，减轻了纳税人的税收负担