2026年征管岗位测评试题含答案

2026年征管岗位测评试题含答案一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案）1.金税四期工程全面上线后，我国税收征管的核心逻辑转变是以下哪一项？A.以票管税向以数治税分类精准监管转变B.以票管税向分类管税转变C.以进控销向以票管税转变D.分类管理向信用管理转变答案：A解析：金税四期是我国实现税收治理现代化的核心工程，其核心变革就是实现从传统的“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，通过打通多部门涉税数据壁垒，实现对纳税人缴费人全维度涉税数据的归集、分析，形成精准的纳税人行为画像，为差异化监管、精细化服务提供支撑，因此选项A表述正确。2.根据2025年国家税务总局修订发布的《全面数字化电子发票征管事项公告》，下列关于数电票开票授信额度的说法，正确的是哪一项？A.开票授信额度是单张数电票可以开具的最高开票限额B.试点纳税人开具数电票，会直接占用原有纸质发票的独立授信额度C.税务机关可以根据纳税人的税收信用、遵从情况动态调整开票授信额度D.新开业的纳税人初始授信额度最低为1万元答案：C解析：根据最新数电票征管规定，开票授信额度是指试点纳税人一个自然月内可以累计开具的各类发票（含数电票、纸质发票）最高金额总和，并非单张发票的最高限额，因此选项A错误；试点纳税人开具数电票和纸质发票共用同一总的授信额度，开具发票后直接扣减总授信额度，并非占用原有纸质发票的独立授信，选项B错误；税务机关建立了授信额度动态调整机制，会根据纳税人的纳税信用等级、税法遵从状况、纳税申报情况等调整开票授信额度，遵从度高的纳税人可以提升授信，存在违规行为的可以降低或者暂停授信，选项C正确；根据规定，新开业纳税人初始授信额度最低为10万元，因此选项D错误。3.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关正确的处理方式是？A.核定其应纳税额B.直接采取税收保全措施C.处欠缴税款50%以上5倍以下罚款D.直接停供发票答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额，因此选项A表述正确；税务机关需要先核定应纳税额，责令缴纳后仍不缴纳的，才可以采取税收保全、强制执行措施，也不能直接作出处罚或者停供发票，因此BCD错误。4.根据2024年国家税务总局等十三部门出台的《税费精诚共治办法》，下列哪个主体不属于法定税费信息共享的核心协作部门？A.市场监督管理部门B.不动产登记部门C.行业协会D.金融监管部门答案：C解析：在税费精诚共治框架下，核心协作部门是承担法定协税护税义务的政府职能部门，市场监管部门负责共享市场主体登记、股权转让等信息，不动产登记部门负责共享不动产交易登记信息，金融监管部门负责共享金融账户、资金流动等信息，均属于核心协作部门；行业协会属于社会组织，不承担法定协税护税义务，不属于核心协作部门，因此选项C正确。5.根据现行发票管理办法，已开具的数电票开票数据，税务机关的法定保存期限为？A.10年B.30年C.50年D.永久保存答案：A解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年，保存期满，报经税务机关查验后销毁，数电票属于合法有效的发票种类，其开票数据保存期限遵循发票管理办法的统一规定，为10年，因此选项A正确。6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经哪一级税务机关批准，可以延期缴纳税款，最长不得超过三个月？A.县级税务局B.市级税务局C.省级税务局（含计划单列市税务局）D.国家税务总局答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市、计划单列市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月，因此选项C正确。7.现行纳税信用管理办法中，纳税信用等级评为D级的，D级评价保留多少年？A.1年B.2年C.3年D.终身答案：B解析：根据《纳税信用管理办法（试行）》规定，纳税信用D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级，因此选项B正确。8.纳税人对税务机关确定的应纳税额存在争议，申请行政复议的前提条件是？A.依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保B.先向人民法院提起行政诉讼C.向本级人民政府申请协调D.向上级税务机关提交书面申诉答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉，因此选项A正确。9.下列哪一项不属于基层税务机关征管岗位的核心法定职责？A.税务登记日常管理B.税款征收基础管理C.发票日常领用、验旧管理D.重大税务案件审理答案：D解析：重大税务案件审理属于法规部门或者稽查审理部门的专属职责，基层征管岗位的核心职责包括税务登记管理、税款征收管理、发票日常管理、申报催报催缴、风险应对等基础征管事项，因此选项D不属于征管岗位核心职责，正确。10.纳税人办理一般程序注销税务登记前，不需要向税务机关办理的事项是？A.结清应纳税款、滞纳金和罚款B.缴销未使用的发票和相关税务证件C.提交符合规定的注销申请资料D.清算并缴纳企业所有资产的交易所得税答案：D解析：根据《税务登记管理办法》规定，纳税人办理注销税务登记前，应当结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，提交合法有效的注销申请资料；并非所有注销都需要清算并缴纳所有资产的交易所得税，符合特殊性税务处理条件的企业重组注销、符合简易注销条件的小型微利企业注销等，都不需要提前对所有资产做交易所得税清算，因此选项D不属于必须办理的事项，正确。11.税务机关在对某企业进行纳税评估过程中，发现企业多列支出少列收入，少缴税款15万元，少缴税款占应纳税额的8%，该企业此前3年内没有因偷税被处罚过，税务机关正确的处理方式是？A.补缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下罚款B.直接移送公安机关追究刑事责任C.不予处罚，只补缴税款D.补缴税款后做欠税管理，不做行政处罚答案：A解析：根据《税收征管法》规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任，本案中少缴税款占应纳税额不到10%，不构成逃税罪，不需要移送公安机关，因此选项A正确。12.根据最新简化税务注销办理流程的公告，符合容缺办理条件的纳税人办理注销，容缺时限最长不超过？A.10个工作日B.20个工作日C.30个工作日D.60个工作日答案：C解析：根据最新规定，对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合容缺办理条件的纳税人，办理注销可以容缺办理，承诺后容缺时限最长不超过30个工作日，因此选项C正确。13.下列关于税务文书电子送达的说法，正确的是？A.电子送达和纸质送达具有同等法律效力B.税务机关必须取得纳税人同意才能采用电子送达C.税务处理决定书必须纸质送达，不得电子送达D.以上说法都正确答案：D解析：根据《税务文书电子送达规定》，经受送达人同意，税务机关可以采用电子送达方式送达税务文书；电子送达与其他送达方式具有同等法律效力；税务处理决定书、税务行政处罚决定书（不含简易程序处罚）、税收保全措施决定书、税收强制执行决定书、阻止出境决定书等文书暂不适用电子送达，必须纸质送达，因此ABC三个选项表述都正确，选项D正确。14.欠缴税款数额在多少以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告？A.5万元B.10万元C.50万元D.100万元答案：A解析：根据《税收征管法》规定，欠缴税款数额5万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告，因此选项A正确。15.税务机关查询从事生产经营的纳税人的银行存款账户，需要经哪一级批准？A.税收管理员B.所长C.县级以上税务局（分局）局长D.市级税务局局长答案：C解析：根据《税收征管法》规定，税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，必须经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行查询，因此选项C正确。16.纳税人被列入非正常户超过多少个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效？A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B解析：根据《税务登记管理办法》规定，纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，因此选项B正确。17.下列哪一项不属于税务机关追征税款的范围？A.因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款B.因税务机关责任导致未缴少缴的税款C.纳税人偷税导致的未缴少缴税款D.超过追征期的税款答案：D解析：根据《税收征管法》规定，超过追征期的税款不再追征，不属于追征范围，因此选项D正确。18.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起多少年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息？A.1年B.3年C.5年D.无限期答案：B解析：根据《税收征管法》规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，因此选项B正确。19.税务稽查案件办理完毕后，相关稽查案卷的保管期限，一般案件保管期限为？A.10年B.30年C.永久D.20年答案：B解析：根据税务稽查案卷管理规定，一般税务稽查案件案卷保管期限为30年，重大税收违法案件案卷永久保管，因此选项B正确。20.对纳税信用等级A级的纳税人，税务机关提供的绿色通道服务，不包括下列哪一项？A.优先办理纳税申报B.优先办理发票领用C.优先办理出口退税D.免于税务检查答案：D解析：纳税信用A级纳税人可以享受绿色通道、优先办理等服务，但不免除税务检查，符合检查条件的仍然按规定开展检查，因此选项D正确。二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分。多选、少选、错选均不得分）1.金税四期背景下，税务机关开展分类精准监管的主要依据包括？A.纳税人的纳税信用等级B.纳税人的涉税风险等级C.纳税人的行业规模D.纳税人的税法遵从状况E.纳税人的注册地址答案：ABD解析：金税四期推行分类精准监管，核心是以纳税人的纳税信用等级和涉税风险等级为基础，结合纳税人的日常遵从状况开展差异化监管，对高信用低风险纳税人少打扰，对低信用高风险纳税人严监管，不单纯以行业规模、注册地址作为监管分类的核心依据，因此选项ABD正确。2.下列关于全面数字化电子发票的征管要求，说法正确的有？A.数电票取消了发票专用章，以电子签名代替发票专用章B.数电票的纸质打印件可以直接作为报销入账凭证，无需另行保存数电票电子源文件C.纳税人可以直接通过电子发票服务平台查验数电票的真伪D.试点纳税人发生开票有误、销货退回等情形需要红冲数电票的，无需收回已经开具交付的数电票纸质打印件E.数电票不设置单月发票开具份数限制，只管控月度总开票授信额度答案：ACDE解析：根据《会计档案管理办法》和数电票征管规定，单位以数电票纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的数电票电子源文件，因此选项B错误；ACDE四个选项的表述均符合现行数电票征管规定，因此正确。3.根据《税务登记管理办法》，纳税人发生下列哪些情形，应当办理变更税务登记？A.改变纳税人名称B.改变法定代表人C.改变生产经营注册地址D.改变经营范围E.发生解散、破产、撤销答案：ABCD解析：发生解散、破产、撤销需要终止纳税义务的，应当办理注销税务登记，不属于变更税务登记范畴，因此选项E错误，ABCD正确。4.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形包括？A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的答案：ABCDE解析：以上五种情形均符合《税收征管法》第三十五条规定的税务机关有权核定应纳税额的范围，因此全部正确。5.下列哪些情形属于纳税人纳税信用评价直接判定为D级的情形？A.存在逃避缴纳税款、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，构成犯罪的B.存在偷税行为，未构成犯罪，但偷税金额10万元以上且占当年应纳税总额10%以上，已补缴税款、滞纳金、罚款的C.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的D.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的E.非正常户纳税人在非正常户状态下办理信用评价的答案：ABCDE解析：根据《纳税信用管理办法》，以上五种情形均属于直接判定为纳税信用D级的情形，因此全部正确。6.税务机关采取税收保全措施的范围包括？A.纳税人相当于应纳税款的存款B.纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D.纳税人拥有的价值超过应纳税额且不可分割的高档动产E.纳税人拥有的超出生活必需的豪华住宅答案：ABDE解析：根据《税收征管法》规定，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内，因此选项C错误；ABDE均属于符合规定的税收保全范围，其中价值超过应纳税额且不可分割的财产，在纳税人无其他可供保全的财产时，可以依法保全，因此正确。7.税务机关追缴欠税的主要方式包括？A.责令限期缴纳欠税B.对逾期仍不缴纳的，采取强制执行措施C.阻止出境D.行使代位权、撤销权E.公告欠税信息答案：ABCDE解析：以上五种方式都是税务机关追缴欠税的法定方式，因此全部正确。三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.对纳税信用等级A级的纳税人，税务机关可以一次性发放不超过3个月的发票用量，对纳税信用等级B级的纳税人，一次性发放不超过2个月的发票用量。答案：正确解析：根据《发票管理办法实施细则》和纳税信用联动管理规定，对纳税信用A级的纳税人，可一次核定不超过三个月的发票用量，纳税信用B级的纳税人可一次核定不超过两个月的发票用量，因此该说法正确。2.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。答案：正确解析：根据《税收征管法》第四十五条规定，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，因此该说法正确。3.纳税人跨区域经营办理跨区域涉税事项报告，有效期最长不得超过180天，超过必须重新办理报告。答案：错误解析：根据最新跨区域涉税事项征管规定，跨区域涉税事项报告的有效期按照项目合同期限确定，不设180天的上限，合同延期的可以申请办理延期，因此该说法错误。4.对实行定期定额征收的个体工商户，销售额未达到增值税起征点的，可以免于办理纳税申报。答案：正确解析：根据现行个体工商户税收征管规定，实行定期定额征收的个体工商户，销售额未达到起征点的，免于办理纳税申报，因此该说法正确。5.新办纳税人首次领用增值税发票，主管税务机关应当在1个工作日内办结。答案：正确解析：根据优化营商环境的征管规定，新办纳税人首次申领增值税发票，符合条件的，主管税务机关应当在一个工作日内办结，因此该说法正确。6.税务机关采取强制执行措施时，不得对纳税人已经缴纳的税款滞纳金同时强制执行。答案：错误解析：根据《税收征管法》规定，税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，因此该说法错误。7.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。答案：正确解析：根据《税务登记管理办法》规定，纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废，因此该说法正确。四、案例分析题（共2题，每题20分，共40分）1.某计算机科技有限公司，为增值税一般纳税人，成立于2019年，注册地在B市经济开发区，2025年度纳税信用等级为B级，2026年1月该公司申报期末留抵税额1800万元，符合留抵退税的行业范围和基本条件，向主管税务机关申请全额退还增量留抵税额。主管税务机关征管岗人员在受理审核过程中核实到以下情况：（1）该公司2023年5月因未按期申报印花税被处500元行政罚款，已经按期缴清罚款，没有其他行政处罚记录；（2）该公司2024年隐瞒软件开发服务收入少缴第三季度增值税8.5万元，目前已经主动补缴税款和滞纳金，税务机关尚未作出行政处罚决定；（3）该公司取得的进项发票中，有一份金额320万元的增值税专用发票，被列为异常扣税凭证，该笔业务真实，三流一致，该公司已经按规定做进项税额转出处理；（4）金税四期风险扫描显示，该公司近12个月增值税申报比对异常1次，已经完成核查更正，没有未整改的问题。问题：（1）根据留抵退税征管相关规定，判断该公司是否符合留抵退税申请资格，并说明理由。（10分）（2）如果该公司符合留抵退税资格，说明征管岗人员后续办理的规范流程。（10分）参考答案：（1）该公司符合留抵退税申请资格，理由如下：根据现行增值税期末留抵退税政策征管规定，纳税人申请留抵退税需要同时满足四个条件：一是纳税信用等级为A级或者B级；二是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；三是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；四是未享受即征即退、先征后返（退）政策，不存在其他不得退税的情形。本案中，第一，该公司纳税信用等级为B级，符合信用等级要求；第二，该公司不存在骗取留抵退税、虚开发票等失信行为；第三，申请退税前36个月内，该公司仅发生一次未按期申报的轻微行政处罚，少缴增值税的行为尚未作出行政处罚，不满足“因偷税被处罚两次及以上”的禁止性条件，不影响申请资格；第四，异常扣税凭证已经按规定做进项转出处理，不存在违规抵扣的情形，比对异常已经完成整改，没有未消除的违规风险。因此，该公司符合留抵退税申请资格。（2）征管岗人员后续应当按照以下规范流程办理：第一，对该公司提交的留抵退税申请资料进行完整性审核，核对申请信息与征管系统内的纳税申报数据、纳税信用等级信息、违法违章记录等内容比对一致；第二，针对金税四期扫描出的风险点逐一核查，确认不存在偷骗税等重大风险隐患；第三，审核通过后，按规定出具初审意见，提交主管税务机关复核部门进行复核，复核通过后，在核心征管系统中录入留抵退税核准信息，生成退税凭证推送至国库部门办理退库；第四，退库完成后，及时按退税金额调减该公司的期末留抵税额，更新征管档案，将相关资料归档留存；第五，按照留抵退税后续监管规定，将该公司纳入风险跟踪范围，按季度开展风险复评，发现违规问题及时按规定处理。2.某区税务局征管股在2026年2月开展征管质量专项核查中，发现辖区内某商贸有限责任公司存在以下情况：该公司成立于2021年，为增值税小规模纳税人，按季申报缴纳税费，股东为张某和李某两人，张某占股80%，李某占股20%。该公司从2024年第一季度开始就未进行纳税申报，也未领用发票，主管税务机关多次派人到注册地址实地