会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷及答案与解析

会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷177及答案与解析

一、单项选择题

本类题共25小题，每题1分，共25分。每题备选答案中，只有一种符合题意的对

的答案。多选、错选、不选均不得分。

1下列选项中，有关法律渊源效力的排序中，符合规定的是（）。

（A）宪法〉法律＞行政法规＞地方性法规,同级地方政府规章

（B）宪法〉行政法规〉法律〉地方性法规〉同级地方政府规章

（C）宪法〉行政法规〉法律＞同级地方政府规章＞地方性法规

（D）宪法〉法律〉行政法规〉同级地方政府规章,地方性法规

2如当事人对仲裁协议口勺效力有异议，下列选项中，对的的是（）.

（A）只能祈求仲裁委员会作出决定

（B）只能祈求人民法院作出裁定

（C）一方祈求仲裁委员会作出决定，另一方祈求人民法院作出裁定的，由人民法

院裁定

（D）当事人对仲裁协议於J效力有异议，应当在仲裁庭初次开庭时提出

3根据行政诉讼法律制度规定，下列一审行政案件中，可以由基层人民法院审理的

是（）。

（A）对A市人民政府所作R勺行政行为不服的

（B）对海关处理的某涉税案件不服H勺

（C）对C市知识产权局作出的专利确权案件不服的

（D）B区内发生日勺某重大、复杂口勺行政案件

4甲企业为员工王某支付培训费20230元，服务期为5年。3年后，王某以劳动协

议期满为由，不愿再续签协议，甲企业规定王某支付违约金，根据规定，违约金数

额不得超过（）元。

（A）20230

（B）12023

（C）10000

（D）8000

5根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不能视同工伤处理的）是（）。

（A）张某在单位工作时，突发疾病死亡

（B）李某在单位工作时突发疾病，第四天因急救无效死亡

（C）杨某在抢险救灾扣，被泥石流冲下来的石块砸伤

（D）牛某原在军队服役，因公负伤致残，已获得革命伤残军人证，到用人单位后

旧伤复发时

6根据支付结算法律制度的规定，有关出票口期10月20口的填写，下列选项中对

的日勺是（）。

（A）拾月贰拾H

（B）豆拾月贰拾日

（C）零壹拾月零贰拾口

（D）零壹拾月贰拾日

7根据《人民币银行结算账户管理措施》的I规定，存款人因借款或者其他结算需

要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立MJ账户是（）o

（A）基本存款账户

（B）一般存款账户

（C）专用存款账户

（D）临时存款账户

82023年5月4日，甲企业向乙企业签发一张支票，但乙企业一直没有主张票据

权利，根据票据法律制度的规定，乙企业对甲企业的票据权利的消灭时间是（）o

（A）2023年8月4日

（B）2023年11月4日

（C）2023年5月4日

（D）2023年5月4日

9根据增值税法律制度H勺规定，下列有关特殊销售方式下销售额确实定，说法对的

的是（）。

（A）纳税人采用以旧换新方式销售金项链的，应按新金项链D勺不含税售价计算缴

纳增值税

（B）纳税人采用还本销售方式销售货品的，可以按扣除还本支出后来的金额为销

售额

（C）纳税人采用以物易物方式销售货品，双方都应作购销处理，以各自发出口勺货

品核算销售额，以各自收到H勺货品核算购货额，并分别计算倘项税额和进项税额

（D）直销企业先将货品销售给直销员，直销员再将货品销售给消费者的，直销企

业H勺销售额为其向消费者收取的所有价款和价外费用

10下列情形中，可以自行开具增值税专用发票的是（）o

（A）商业企业一般纳税人零售劳保专用服装

（B）一般纳税人向消费者个人销售货品

（C）商业企业一般纳税人零售食品

（D）小规模纳税人销售货品

II根据消费税法律制度日勺规定，下列各项中，不属于消费税H勺征税范围的是

（）。

（A）雪茄烟

（B）烟丝

（C）烟叶

(D)卷烟

12某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月获得不含税销售额如下：

销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制一次性筷子12万

元。此外，没收逾期未退还日勺木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于

2023年2月收取，已知木制一次性筷子合用日勺消费税税率为5%。该企业当月应纳

消费税()万元。

(A)0.61

(B)0.59

(C)1.36

(D)2.26

13根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得''项目征

收个人所得税的是()。

(A)出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运行，出租车驾

驶员从事客货运行获得日勺收入

(B)出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠

单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事.客货运行获得H勺收入

（C）出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货

运行获得的收入

（D）从事个体出租车运行的出租车驾驶员获得日勺收入

14某作家2023年出版小说一篇，获得稿酬收入3500元；同年该小说在一家周刊

上连载，获得稿酬收入500。元。该作家当年应缴纳个人所得税（）元。

（A）1360

（B）1340

（C）938

（D）952

15根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采用定额和定率相结合的扣除

措施减除费用计缴个人所得税的是（）o

（A）工资、薪金所得

（B）偶尔所得

（C）劳务酬劳所得

（D）利息、股息、红利所得

16根据个人所得税法律制度的规定，个人获得的下列所得，征收个人所得税H勺是

（）。

（A）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务

（B）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同步予以赠品

（C）企业对合计消费到达一定额度口勺顾客，予以额外抽奖机会，个人的获奖所得

（D）企业对累积消费到达一定额度H勺个人按消费积分反馈礼品

17李某拥有两套住房，一套原值为100万元口勺住房供自己和家人居住；另一套原

值为160万元的住房于2023年3月31日出租给王某居住，每月租金收入4000

元。2023年李某应纳房产税（）元。

（A）1920

（B）1440

（C）1600

（D）10080

is根据契税法律制度的有关规定，下列说法中，不对欧n向是（）。

（A）国家机关购置房产用于办公的，免征契税

（B）城镇职工按规定第一次购置公有住房的，免征契税

（C）企业承受荒山土地使用权，用于农.业生产的，免征契税

（D）企业破产清算期间，非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，免征契税

19根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的

是（）。

（A）企业以房抵债

（B）企业向银行借款而抵押房屋的

（C）个人转让住房

（D）企业转让国有土地使用权

20某林场2023年占地32023平方米，其中办公楼占地4000平方米，育林地

20230平方米，运材道占地8000平方米。已知该林场所在地合用的）城镇土地使用

税税率为每平方米年税额1.2元。则该林场2023年应缴纳城镇土地使用税（）

兀O

(A)4000x1.2=4800

(B)(4000+8000)x1.2=14400

（C）（32023-8000）x1.2=28800

（D）32023x1.2=38400

21根据资源税法律制度的I规定，下列有关资源税的纳税人或扣缴义务人H勺说法

中，对口勺的是（）。

（A）进口铁矿石的冶炼企业为资源税的纳税人

（B）开采煤矿口勺个体经营者为资源税的纳税人

（C）销售盐的商业企业为资源税的纳税人

（D）收购未税矿产品的单位或个人为资源税的扣缴义务人

22下列有关税收征收管理法律关系H勺表述，不对的H勺是（）。

（A）在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者的关系，因此法律

地位不平等

（B）税款征收权是征税主体享有的最基本、最重要U勺职权

（C）税务人员在核定应纳税额时，与纳税人有利害关系日勺应当回避

（D）纳税主体有接受税务检查口勺义务

23卜.列有关税款征收措施内说法，不对日勺的是（）。

（A）纳税人发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报U勺，税务机关有权核定其

应纳税额

（B）纳税人未按规定期限缴纳税款H勺，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款

之日起加收滞纳金

（C）税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保日勺，经同意税

务机关可扣押纳税人的价值相称于应纳税款n勺商品

（D）纳税人未按规定期限缴纳税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税

款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳日勺，经同意税务机关可以依法拍卖其价

值相称于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

24申请人对税务机关作出内下列详细行政行为不服的，应当先向复议机关中请行

政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼日勺是（）。

（A）代开发票

（B）税收强制执行措施

（C）加收滞纳金

（D）颁发税务登记

二、多选题

本类题共20小题，每题2分，共40分，每题备选答案中，有两个或两个以上符合

题意的对的答案。多选、少选、错选、不选均不得分。

25下列选项中，可以成为法律关系客体日勺有（）。

（A）机器

（B）荣誉称号

（C）行为

（D）眼角膜

26甲以乙违反协议约定而祈求损失赔偿为由依法向A市仲裁委员会提出仲裁申

请。在仲裁委员会做出裁决前，甲和乙自行和解，并到达和解协议。根据仲裁法律

制度的规定，下列选项H勺表述中，对的H勺有（）。

（A）甲可以直接撤回仲裁申请

（B）甲可以祈求仲裁委员会根据和解协议的成果制作裁决书

（C）如甲撤回仲裁申请后又反悔的，可以根据仲裁协议重新申请仲裁

（D）如甲和乙未自行和解，A市仲裁委员会在作出仲裁裁决前，应当先行调解

27根据规定，下列表述对内的有（）o

（A）拘役的期限为1个月以上6个月如下

（B）有期徒刑的I期限为6个月以上23年如下

（C）管制的期限为3个月以上2年如下

（D）数罪并罚时，有期徒刑总和刑期不满35年欧J,最高不能超过25年

282023年3月1日，天津市的于某与L企业（注册地为北京市）在广州市签订劳动

协议，直接被派往杭州市工作。2023年8月初，于某因与L企业发生劳动争议，

拟申请劳动仲裁。根据《劳动争议调解仲裁法》H勺规定，对该案有管辖权H勺劳动争

议仲裁委员会有（）。

（A）北京市劳动争议仲裁委员会

（B）天津市劳动争议仲裁委员会

（C）广州市劳动争议仲裁委员会

（D）杭州市劳动争议仲裁委员会

29王某实际工作年限为8年，在甲企业工作4年，现非因工负伤，停止工作进行

医疗。有关医疗期U勺有关问题，王某征询刘律师，下列各项系刘律师口勺说法，其中

对口勺时有（）o

（A）王某的医疗期为3个月

（B）病休期间，公休、假日和法定节日均包括在内

（C）医疗期内不能解除劳动协议，但劳动协议期满U勺除外

（D）医疗期满后，王某若不能从事原工作，也不能从事甲企业另行安排的工作，

被解除劳动协议的，甲企业需按经济赔偿规定予以其经济赔偿

30根据支付结算法律制度内规定，下列有关预付卡口勺表述对口勺的有（）。

（A）单位一次性购置预付卡5000元以上，不得使用现金

（B）个人一次性购置预付卡5万元以上日勺，不得使用现金

（C）预付卡一次性充值金额5000元以.上的，不得使用现金

（D）购置预付卜、为预付K充值，均不得使用信用K

31根据票据法律制度的规定，下列各项中，背书无效的有（）。

（A）将票据金额分别转让给二人以上的背书

（B）背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的

（C）将票据金额的一部分转让U勺背书

（D）附条件的背书

32根据消费税法律制度H勺有关规定，纳税人将自产的应税消费品用于下列情形

时，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税根据计算消费税的有

（）。

（A）用于换取生产资料

（B）用于分派给投资者

（C）用于投资人股

（D）用于集体福利

33某银行2023年第三季度发放贷款获得利息收入10万元，逾期贷款收取罚息1

万元，另发生利息支出2万元；将上一年购入的股票转让，卖出价800万元，另支

付有关税费10万元，该股票购入时支付500万元（含购入时支付的有关税费4万

元）。已知金融保险业营业税税率为5%。则针刈上述业务该银行2023年第三季度

应缴纳营业税的下列计算中，对於」的有（）。

（A）获得利息收入应纳营业税=（10+1）x5%=0.55（万元）

（B）获得利息收入应纳营业税=（10—2）x5%=0.4（万元）

（C）转让股票应纳营业税=（800—500）x5%=15（万元）

（D）转让股票应纳营业税=[800—（500—4）]x5%=15.2（万元）

34根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目获得日勺所得中，免征企业

所得税的有（）。

（A）花卉日勺种植

（B）中药材的种植

（C）远洋捕捞

（D）海水养殖

35根据个人所得税法律制度的规定，卜列说法中不对的II勺有（）。

（A）股份制企业出资购置房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者

家庭组员的，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

（B）个人独资企业出资购置房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资

者家庭组员的，按照“个体工商户的生产、经营所得“项目计征个人所得税

（C）企业出资购置房屋及其他财产，将所有权登记为一般从业人员的，按照“利

息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

（D）股份制企业个人投资者向企业借款用于购置房屋及其他财产，将所有权登记

为投资者个人，且借款年度终了后未偿还借款的，按照“工资、薪金所得”项目计征

个人所得税

36根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税根据的表述中，对的的有

（）。

（A）纳税人对原有房屋进行改建、扩建欧J,要对应增长房屋口勺原值

（B）对更换房屋附属设备和配套设施的J,在将其价值计入房产原值时，不得扣减

本来对应设备和设施的价值

（C）对附属设备和配套设施小易损坏、需要常常更换的零配件，更新后不再计入

房产原值

（D）以房屋为载体，不可随意移动口勺附属设备和配套设施，在会计上单独记账与

核算的，可不计入房产原值

37根据印花税法律制度的规定，下列协议中，属于印花税征税范围的有（）。

（A）会计师事务所与客户之间签订日勺审计征询协议

（B）电网与顾客之间签订的供用电协议

（C）软件企业与顾客之间签订的技术培训协议

（D）研究所与企业之间签订的技术转让协议

38根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当办理税务登记的

有（）。

（A）实行定期定额征收方式的个体工商户停业

（B）纳税人到外县进行临时生产经营活动

（C）纳税人变更法定代表人

（D）纳税人被吊销营业执照

39下列情形中，可由付款方向收款方开具发票的有（）。

（A）收购单位支付个人款项时

（B）付款金额超过10万元时

(C)付款方为事业单位时

(D)扣缴义务人支付个人款项时

三、判断题

本类题共10小题,每题1分，共10分。表述对的H勺，填涂答题卡中信息点N］：

表述错误的，则填涂答题卡中信息点［x］。每题判断成果对的得1分,判断成果错

误日勺扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。

40商业秘密，是指不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益，具有实用性并经

权利人采用保密措施的技术信息和经营信息，包括非专利技术和经营信息两部分。

()

(A)对的

(B)错误

41离婚案件，波及商业秘密的案件，当事人申请不公开审埋H勺，应不公开审埋。

()

(A)对时

(B)错误

42撤销银行结算账户时，先撤销基本存款账户，再撤销一般存款账户、专用存款

账户和临时存款账户。（）

（A）对时

（B）错误

43除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规

模纳税人。（）

（A）对时

（B）错误

44委托方将委托加工收回向应税消费品销售的J,需按规定缴纳消费税，并且准予

扣除受托方已代收代缴日勺消费税。（）

（A）对时

（B）错误

45财产租赁所得，以一种月内获得的收入为一次。（）

（A）对的

（B）错误

46年所得10万元以上的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理个人所得

税纳税申报。（）

（A）对时

（B）错误

47已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户H勺，应将已纳车船税退

还，并由接受过户日勺一方重新办理纳税申报。（）

（A）对时

（B）错误

48车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。（）

（A）对时

（B）错误

49税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长同意，可以查询

案件涉嫌人员口勺储蓄存款。()

（A）对时

（B）错误

四、不定项选择题

492023年12月1日，甲劳务派遣企业将王某、郝某二人派遣到乙企业，从事保

洁工作。月工资为3000元，每月的15日结算工资。加上王某和郝某，在乙企业既

有用工人数中，劳务派遣人员合计5名，其他签订劳动协议的劳动者合计95名。

规定：

根据上述资料，回答问题。

50有关劳动协议与劳务派遣协议签订.主体的表述中，对啊的是（）。

（A）甲企业应当与王某、郝某二人签订劳务派遣协议

（B）乙企业应当与王某、郝某二人签订劳动协议

（C）甲企业与乙企业之间应当签订劳务派遣协议

（D）甲企业与乙企业之间应当签订劳动协议

51张某、郝某从事的工作岗位应当为（）。

（A）主营业务岗位

（B）替代性岗位

(C)临时性岗位

(D)辅助性岗位

52如乙企业拟继续招用劳务派遣人员，则人员不得超过其()。

(A)用工总量的50%

(B)用工总量U勺35%

(C)用工总量的20%

(D)用工总量的10%

53下列选项有关王某、郝某权利时表述中，对的的是()。

(A)王某、郝某享有与乙企业劳动者同工同酬H勺权利

(B)王某、郝某有权在无工作期间，规定乙企业支付对应酬劳

(C)王某、郝某有权依法规定甲企业支付劳动酬劳

(D)王某、郝某有权在乙企业依法参与或者组织工会，维护自身的合法权益

53甲企业具有建筑施工资质，重要提供工程施工劳务。2023年II月，甲企业有

关经营业务如下:

(1)承包乙企业职工食堂工程，获得工程结算收入200万元，工程质量奖10万

元，安全生产奖6万元，支付外聘技术员劳务费1.5万元。

(2)承包内企业办公楼装饰工程，获得装饰结算收入30万元，提前竣工奖2万

元：丙企业自行采购该项工程所耗用装饰材料180万元、空调等设备16万元。

(3)承包一项办公楼建筑工程，将其中部分工程分包给丁企业，甲企业获得总工

程价款300万元，支付丁企业分包款100万元。

(4)将自建的一仓库对外销售，获得销售收入200万元，己知该仓库口勺建筑成本

为80万元，成本利润率为15%。

己知：建筑业营业税税率为3%,销售不动产营业税税率为5%。

规定：

根据上述资料，分别回答问题。

54甲企业承包食堂工程应缴纳营业税税额的下列计算中，对的的是()。

(A)(200+10+6)x3%=6.48(万元)

(B)(200+10)x3%=6.3(万元)

(C)(200+10+6-1.5)x3%=6.44(万元)

(D)200x3%=6(万元)

55甲企业承包内企业装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，对H'JH勺是()。

(A)(30+2+180+16)x3%=6.84(万元)

(B)(30+2+180)x3%=6.36(万元)

(C)30x3%=0.9(万元)

(D)(30+2)x3%=0.96(万元)

56甲企业承包办公楼建筑工程应缴纳营业税()万元。

(A)9

(B)6

(C)3

(D)12

57甲企业销售自建仓库应缴纳营'也税()万元。

(A)12.55

(B)12.76

(C)12.85

(D)12.4

57甲居民企业2023年实现利润总额200万元，部分生产经营状况如下：

（1）产品销售收入1800万元，与收入配比的销售成本120万元。

（2）获得房屋租金收入506万元、国债利息收入200万元、接受捐赠收入80万

元、财政拨款收入100万元。

（3）发生业务招待费23万元、支付给母企业的管理费30万元。

（4）发生财务费用180万元，其中含向非金融企业借款90万元所支付H勺整年利息

5万元（金融企业同期同类贷款年利率为6%）,含营业机构之间支付的利息10万

兀。

（5）发生税收滞纳金4万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐款30万元。

规定：

根据上述资料，回答问题。

58甲企业获得的J下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）o

（A）房屋租金收入500万元

（B）国债利息收入200万元

（C）接受捐赠收入80万元

（D）财政拨款收入100万元

59针对业务(3),甲企业在计算2023年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除金

额为()万元。

(A)41.5

(B)11.5

(C)13.8

(D)43.8

60甲企业在计算2023年企业所得税应纳税所得额时，容许扣除的财务费用为()

万元。

(A)169.6

(B)165

(C)170

(D)180

61针对业务(5),应当调整应纳税所得额()万元。

(A)10

(B)4

(C)6

(D)28

会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷177答案与解析

一、单项选择题

本类题共25小题，每题1分，共25分。每题备选答案中，只有一种符合题意的对

的答案。多选、错选、不选均不得分。

1【对口勺答案】A

【试题解析】部门规章的地位低于宪法、法律、行政法规，不得与它们相抵触。

地方政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级和同级地

方性法规相抵触。部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，

在各自的权限范围内施行。

2【对口勺答案】C

【试题解析】（1）选项AB：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以祈求仲裁委

员会作出决定或者祈求人民法院作出裁定；（2）选项C：一方祈求仲裁委员会作出

决定，另一方祈求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定；（3）选项D：当事人对

仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭初次开庭“前”提出。

3【对的答案】C

【试题解析】中级人民法院管辖下列第一审行政案件：（D对国务院部门或者县

级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件；⑵海关处理的案件；（3）本

辖区内重大、复杂的案件；（4）其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。

4【对欧J答案】D

【试题解析】劳动者违反服务期约定时，应当按照约定向用人单位支付违约金。

对已经履行部分服务期限的（3年），用人单位规定劳动者支付的违约金，不得超过

服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用，即20230元/5年x（5年一3年）=

8000（元）。

51对口勺答案】B

【试题解析】职工有下列情形之一的，视同工伤：（1）在工作时间和工作岗位，

突发疾病死亡或者在48小时内经急救无效死亡的（选项B当选）；（2）在抢险救灾等

维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；（3）原在军队服役，因战、因公负伤

致残，已获得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。

6【对的答案】C

【试题解析】选项C为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为

“壹”、“贰”和“壹拾喃，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾，的，应在其

前加“零”。

7【对口勺答案】B

【试题解析】一般存款账户是存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户

开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

8【对II勺答案】B

【试题解析】持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。

9【对口勺答案】C

【试题解析】选项A：纳税人采用以旧换新方式销售货品时，应按新货品的同期

销售价格确定销售额，不得扣减旧货品的收购价格；不过对金银首饰以旧换新业

务，应按销售方实际收取的不含增值税的所有价款征收增值税。选项B：采用还

本销售方式销售货品的，其销售额就是货品的销售价格，不得从销售额中减除还

本支出。选项I）：直销企业先将货品销售给直销员，直销员再将货品销售给消费

者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的所有价款和价外费用。

10【对的I答案】A

【试题解析】属于下列情形之一的，不得自行开具增值税专用发票：（1）商业企

业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消

费品的；（2）销售货品或者应税劳务合用免税规定的（另有规定的除外）；（3）向消费

者个人销售货品或者应税劳务的；（4）小规模纳税人销售货品或者应税劳务的。选

项A：可以自行开具增值税专用发票。

11【对的答案】C

【试题解析】消费税征税范围中的I税目“烟”，包括卷烟、雪茄烟和烟丝，不包括

烟叶。

121对的I答案】A

【试题解析】木制一次性筷子属于消费税征税范围，其逾期的包装物押金要计入

销售额计算消费税。但烫花木制筷子（不是一次性的）和竹制筷子，不属于消费税征

税范围。该企业当月应纳消费税=12X5%+0.23+（1+17%）X5%=0.61（万元）。

13【对的答案】A

【试题解析】选项BCD：均按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人

所得税。

14【对的I答案】C

【试题解析】同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上

连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次。该作家

当年应缴纳的个人所得税=（3500—800）x20%x（l—30%）+5000x（l—20%）x20%

x（l-30%）=938（元）。

15【对的答案】C

【试题解析】选项A：以每月收入额减除费用3500元（或4800元）后的余额为应

纳税所得额（定额扣除措施）；选项BD：以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除

任何费用；选项C：采用的是定额和定率相结合的扣除措施减除费用，每次收入

不超过4000元的减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用（定额和定

率两种扣除措施）。

16【对的答案】C

【试题解析】选项C：企业对合计消费到达一定额度的顾客，予以额外抽奖机

会,个人的获奖所得，按照“偶尔所得”项目，全额合用20%的I税率缴纳个人所得

税；选项ABD：均不征收个人所得税。

17【对的答案】B

【试题解析】（1）个人所有的非营业用房，免征房产税；营业用房或者出租的房

产，不免税。（2）2023年李某应纳房产税=4000x9x4%=1440（元）。

18【对的答案】D

【试题解析】选项D:企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋

权属的，征收契税。

19【对的答案】B

【试题解析】土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附

着物并获得收入的“单位和个人”。选项B：房地产在抵押期间并没有发生权属的

变更，房地产的抵押不属于土地增值税的征税范围。

20【对的答案】A

【试题解析】对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地

使用税；对林业系统的办公及生活区用地，均应征收城镇土地使用税。该林场

2023年应缴纳城镇土地使用税=4000x1.2=4800（元）。

21【对的答案】B

【试题解析】资源税是对在我国境内从事应税矿产品“开采”或“生产”盐的单位和

个人征收的I一种税。选项AC：进口或销售应税矿产品或盐的单位不属于资源税的

纳税人；选项D：收购未税矿产品的“单位”为资源税的扣缴义务人。

22【对"的答案】A

【试题解析】选项A:在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管

理者的关系，但法律地位是平等的。

23【对的答案】A

【试题解析】选项A：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，

经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额。

241对的I答案】C

【试题解析】选项C：属于税务机关作出的“征税行为”，必须先通过税务行政复

议，对复议决定不服的才可以申请行政诉讼；选项ABD：属于税务机关作出的“征

税行为”以外的详细行政行为，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行

政诉讼。

二、多选题

本类题共20小题，每题2分，共40分，每题备选答案中，有两个或两个以上符合

题意的对的答案。多选、少选、错选、不选均不得分。

25【对的答案】A,B.C,D

26【对"的答案】A,B,C

【试题解析】（1）选项ABC:申请仲裁后，当事人可以自行和解。到达和解协议

的，可以祈求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请。当事人到

达和解协议，撤回仲裁申请后又反悔的，可以根据仲裁协议申请仲裁；（2）选项

D：仲裁庭在作出裁决前，"可以"先行调解。

27【对的答案】A,B,C

【试题解析】选项D：数罪并罚时，有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能

超过23年，总和刑期在35年以上的，最高不能超过25年。

28【对的答案】A,D

【试题解析】劳动争议由劳动协议履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委

员会管辖。

29【对的答案】A,B.D

【试题解析】（1）选项A：实际工作年限23年如下，在本单位工作年限5年如下

时，医疗期为3个月；

（2）选项C医疗期内不得解除劳动协议，如医疗期内遇协议期满，则协议必须

续延至医疗期满;

（3）选项D：对医疗期满尚未痊愈者或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能

从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动协议的，用人单位需按经济赔偿规定

予以其经济赔偿。

30【对的答案】A,B,C,D

【试题解析】（1）选项AB：单位一次性购置预付卡5000元以上，个人一次性购

置预付卡5万元以上的，通过银行转账等非现金结算方式购置，不得使用现金；（2）

选项C：预付卡一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金；（3）选项D：购卡

人不得使用信用卡购置预付卡；预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得

使用信用卡为预付卡充值。

31【对的答案】A,C

【试题解析】（1）选项AC：部分背书属于无效背书；⑵选项B：背书人在票据上

记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担

保证责任；（3）选项D：背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即背

书有效，所附条件无效。

32【对时答案】A,C

【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方而

的自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税根据

计算消费税。

33【对的答案】A,D

【试题解析】（1）利息收入按“金融保险业”税目征收营业税，贷款业务的营业额

为贷款利息收入（包括多种加息、罚息等），应纳营业税=（10+1）x5%=0.55（万

元）；（2）股票转让业务也按“金融保险业”税目征收营业税，以卖出价减去买人价后

的I余额为营业额，其中，卖出价不得扣除卖出过程中支付的多种税费，买人价不

包括购进过程中支付的多种税费，因此应纳营业税=180（）—（500—4）卜5%=

15.2（万元）。

34【对的答案】B,C

【试题解析】选项BC：免征企业所得税；选项AD：减半征收企业所得税。

35【对的答案】C,D

【试题解析】选项C对除企业投资者个人、投资者家庭组员以外的企业个人获

得的上述所得，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；选项D：股份制

企业个人投资者向企业借款用于购置房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个

人，且借款年度终了后未偿还借款的，可视为企业对个人投资者的利润分派，根

据“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

36【对的答案】A,C

【试题解析】选项B：对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产

原值时，可扣减本来对应设备和设施的价值；选项D：凡以房屋为载体，不可随

意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中与否单独记账与核算，都应计

入房产原值，计征房产税。

37【对的答案】C,D

【试题解析】本题考察的是印花税的征税范围。选项A：一般的法律、会计、审

计等方面的征询不属于技术征询，其所立协议不贴印花；选项B：电网与顾客之

间签订的供用电协议，不征收印花税。

38【对的）答案】A,B,C,D

【试题解析】我国现行税务登记制度包括设置（开业）税务登记、变更税务登记、

注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。选项A：应办理“停业

登记”；选项B：应办理“外出经营报验登记”；选项C：应办理“变更税务登记”；

选项D：应办理“注销税务登记”。

39【对的答案】A,D

【试题解析】销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发

生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊状况下，由付款方向收

款方开具发票。特殊状况是指：收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；国家税

务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。

三、判断题

本类题共10小题，每题I分，共10分。表述对时的，境涂答题卡中信息点［中：

表述错误的，则填涂答题卡中信息点［X］。每题判断成果对的得1分，判断成果错

误日勺扣0.5分，不判断口勺不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。

40【对的答案】A

41【对的答案】B

【试题解析】离婚案件，波及商业秘密的I案件，当事人申请不公开审理的，可以

不公开审理。

42【对的答案】B

【试题解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临

时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

43【对的答案】A

44【对的答案】B

【试题解析】委托方将委托加工收回的应税消费品销售，与否缴纳消费税是要分

状况时：假如委托方以不高于受托方计税价格销售的，为直接发售，不再缴纳消

费税；假如委托方以高于受托方计税价格发售的，不属于直接发售，需按规定缴

纳消费税，在计税时，准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

451对的I答案】A

46【对的答案】B

【试题解析】年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关

办理个人所得税纳税申报。

47【对的I答案】B

【试题解析】已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳

税，也不退税。

48【对的答案】A

49【对的答案】B

【试题解析】税务机关在调查税收违法案件时，经设区的