2026年经济师初级财政税收模拟练习题及答案

2026年经济师初级财政税收模拟练习题及答案1.财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现的财政职能是（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能答案：B解析：财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平，实现收入公平分配的目标；资源配置职能核心是调节资源在不同地区、产业、公共部门与私人部门之间的配置，提升资源配置效率；经济稳定职能的目标是实现充分就业、物价稳定、国际收支平衡；经济发展职能是在经济稳定的基础上，推动经济结构优化、经济增长质量提升和社会福利改善。2.下列财政支出中，属于购买性支出的是（）。A.社会保障支出B.政府债务利息支出C.政府投资建设高铁支出D.财政补贴支出答案：C解析：购买性支出是政府付出财政资金的同时，获得了相应的商品和服务，包括政府消费性支出和政府投资性支出，选项C属于政府投资性购买支出；转移性支出是政府单方面将财政资金无偿转移给其他主体，未获得对应商品和服务，选项A、B、D均属于转移性支出。3.下列税种中，属于财产税类的是（）。A.增值税B.房产税C.消费税D.企业所得税答案：B解析：财产税类是以纳税人所有或属其支配的财产为征税对象的税收，我国现行财产税包括房产税、契税、车船税等；选项A、C属于货物和劳务税类，选项D属于所得税类。4.下列关于税率的说法，正确的是（）。A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动B.定额税率是按照征税对象的一定比例规定税额C.超额累进税率的累进程度高，负担呈跳跃式上升D.超率累进税率是对征税对象的全部数额按照与之相应的等级税率征税答案：A解析：选项B错误，定额税率是按征税对象的一定计量单位规定固定税额，而非按比例规定税额；选项C错误，全额累进税率的累进程度高，税负呈跳跃式上升，超额累进税率累进程度缓和，不存在税负跳跃问题；选项D错误，全额累进税率是对征税对象的全部数额按对应等级税率征税，超率累进税率是以征税对象的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额。5.某小规模纳税人2026年第二季度销售货物取得含税销售额20.6万元，出租不动产取得含税租金收入10.5万元，已知该纳税人不符合增值税免征条件，小规模纳税人销售货物征收率为3%，出租不动产征收率为5%，该纳税人当季应缴纳的增值税为（）万元。A.0.9B.1.1C.0.6D.0.8答案：B解析：小规模纳税人销售货物适用3%征收率，不含税销售额=20.6÷(1+3%)=20万元，应纳税额=20×3%=0.6万元；出租不动产适用5%征收率，不含税租金收入=10.5÷(1+5%)=10万元，应纳税额=10×5%=0.5万元，当季合计应纳增值税=0.6+0.5=1.1万元。6.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.金银首饰C.白酒D.高档手表答案：B解析：消费税的征税环节多数设置在生产、委托加工、进口环节，金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；卷烟在批发环节加征一道消费税，白酒、高档手表均在生产（委托加工、进口）环节征收消费税。7.某企业2025年度利润总额为1000万元，当年发生公益性捐赠支出150万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予当年扣除，超过部分准予结转以后3年在计算应纳税所得额时扣除，该企业当年计算应纳税所得额时可以扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.150B.120C.30D.0答案：B解析：公益性捐赠支出扣除限额=1000×12%=120万元，当年实际发生150万元，超过扣除限额，因此当年只能扣除120万元，剩余30万元准予结转2026-2028年度计算应纳税所得额时扣除。8.居民个人李某2026年每月取得工资薪金收入10000元，每月专项扣除2000元，专项附加扣除每月1000元，已知综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%，李某2026年综合所得应缴纳的个人所得税为（）元。A.1080B.720C.1440D.0答案：B解析：居民个人综合所得应纳税所得额=全年工资薪金收入额-基本减除费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除，李某2026年应纳税所得额=10000×12-60000-2000×12-1000×12=24000元，适用3%税率，应纳税额=24000×3%=720元。9.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税的征税范围包括农村的房屋B.房产税从价计征的税率为12%C.个人出租住房不区分用途，按4%的税率征收房产税D.宗教寺庙自用的房产应缴纳房产税答案：C解析：选项A错误，房产税征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区的房屋，不包括农村的房屋；选项B错误，房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%；选项D错误，宗教寺庙自用的房产免征房产税；选项C表述正确，个人出租住房，不区分用途，均按4%的税率征收房产税。10.下列政府预算编制方法中，要求所有财政支出必须以零为起点，重新评估各项支出的必要性和规模的是（）。A.基数预算B.零基预算C.绩效预算D.投入预算答案：B解析：零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的财政收支情况，所有预算支出均以零为起点，根据公共需要和财政财力的可能，逐项审核各项支出的必要性、合理性及开支标准，在此基础上确定预算年度的收支规模；基数预算是以上一年度的收支基数为基础，结合预算年度的相关因素调整确定预算；绩效预算是以项目的绩效为核心编制的预算；投入预算是仅反映投入用途、不反映产出效果的预算。11.下列关于公债的说法，正确的是（）。A.公债的债务人是公众B.公债具有强制性、无偿性特征C.公债是政府筹集财政收入的有偿形式D.公债的发行主体只能是中央政府答案：C解析：选项A错误，公债的债务人是政府，债权人是公众或其他经济主体；选项B错误，公债具有自愿性、有偿性、灵活性特征，强制性、无偿性是税收的特征；选项D错误，公债包括中央政府发行的国债和地方政府发行的地方公债，发行主体可以是中央政府也可以是符合条件的地方政府。12.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.消费税B.车辆购置税C.房产税D.增值税答案：D解析：中央与地方共享税是指税收收入由中央和地方按比例分享的税收，增值税国内部分中央分享50%，地方分享50%，属于共享税；选项A、B属于中央税，收入全部归中央；选项C属于地方税，收入全部归地方。13.下列行为中，属于印花税征税范围的是（）。A.人身保险合同B.企业与会计师事务所签订的审计咨询合同C.发电厂与电网之间签订的购售电合同D.无息贷款合同答案：C解析：选项A错误，印花税征税范围的财产保险合同，人身保险合同不属于印花税征税范围；选项B错误，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立合同不征收印花税；选项D错误，无息、贴息贷款合同免征印花税；选项C表述正确，发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同属于买卖合同，征收印花税。14.政府采购的主要采购方式是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购答案：A解析：公开招标是政府采购的主要采购方式，采购人不得以任何方式规避公开招标采购。15.下列关于政府间转移支付的说法，正确的是（）。A.政府间转移支付的主体是企业与个人B.政府间转移支付是有偿的资金转移C.政府间转移支付的目的是弥补地方政府收支缺口，促进公共服务均等化D.专项转移支付可以由地方政府自主安排使用答案：C解析：选项A错误，政府间转移支付的主体是各级政府，不涉及企业与个人；选项B错误，政府间转移支付是政府间的无偿资金转移；选项D错误，专项转移支付需要按照指定用途使用，一般转移支付可以由地方政府自主安排使用。16.下列财政收入中，属于非税收入的有（）。A.国有企业上缴利润B.罚没收入C.契税D.政府性基金E.社会保险费答案：ABDE解析：我国财政收入分为税收收入和非税收入两大类，非税收入包括政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入、社会保险费收入、债务收入等；选项C契税属于财产税类，是税收收入，不属于非税收入。17.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）。A.购进国内旅客运输服务取得电子普通发票的，可以按发票注明的税额抵扣进项B.用于集体福利的购进货物的进项税额不得抵扣C.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物的进项税额可以抵扣D.从农业生产者手中购进免税农产品，按9%的扣除率计算抵扣进项税额E.购进的贷款服务的进项税额不得抵扣答案：ABDE解析：选项C错误，非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣；其余选项均符合增值税进项税额抵扣的相关规定。18.下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。A.国债利息收入B.军人的转业费C.年终奖金D.保险赔款E.省政府颁发的科技奖金答案：ABDE解析：下列个人所得免征个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费、退役金；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费等；选项C年终奖金属于综合所得范畴，需按规定计算缴纳个人所得税。19.下列关于政府非税收入管理的说法，正确的有（）。A.政府非税收入全部纳入财政预算管理B.政府非税收入可以由执收单位自行决定委托其他单位征收C.政府非税收入实行收支两条线管理D.政府非税收入的票据由财政部门统一负责管理E.政府非税收入的缴款方式包括直接缴款和集中汇缴两种答案：ACDE解析：选项B错误，政府非税收入由财政部门直接征收，或者由财政部门委托的部门和单位征收，未经财政部门批准，执收单位不得自行委托其他单位征收；其余选项均符合政府非税收入管理的相关规定。20.下列属于政府预算原则的有（）。A.公开性B.完整性C.统一性D.年度性E.盈利性答案：ABCD解析：政府预算的原则包括公开性、完整性、统一性、可靠性、合法性、年度性，政府预算属于公共财政的范畴，不以盈利为目的，选项E错误。21.某生产企业为增值税一般纳税人，2026年5月发生如下业务：（1）销售甲产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金2.26万元，约定3个月后退还包装物。（2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费1万元，增值税0.09万元。（3）将自产的乙产品一批用于职工福利，该批产品成本为10万元，无同类产品市场售价，成本利润率为10%。（4）购进一辆办公用小汽车，取得机动车销售统一发票注明价款20万元，增值税2.6万元。已知：增值税税率为13%，取得的扣税凭证均已在当期认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：（1）该企业销售甲产品的销项税额为（）万元。A.26B.26.13C.26.39D.26.26答案：B解析：销售货物的同时收取的包装物租金属于价外费用，应并入销售额计算增值税，包装物押金单独记账核算且时间在1年以内未逾期的，不并入销售额征税。销售甲产品的销项税额=26+1.13÷(1+13%)×13%=26+0.13=26.13万元。（2）该企业购进原材料及运费可以抵扣的进项税额为（）万元。A.13B.13.09C.0.09D.12.91答案：B解析：购进原材料取得增值税专用发票的进项税额13万元可以抵扣，支付运费取得增值税专用发票的进项税额0.09万元可以抵扣，合计可抵扣进项税额=13+0.09=13.09万元。（3）该企业将乙产品用于职工福利的销项税额为（）万元。A.0B.1.3C.1.43D.1.17答案：C解析：将自产货物用于职工福利属于增值税视同销售行为，无同类产品售价的，按组成计税价格计算销项税额，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，销项税额=10×(1+10%)×13%=1.43万元。（4）该企业购进办