2026年税务师税法二模拟题专项训练(含答案)

2026年税务师税法二模拟题专项训练(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业将自产的产品用于在建工程，该产品应如何缴纳增值税？()A.视同销售缴纳增值税B.不缴纳增值税C.应缴纳消费税D.应缴纳企业所得税2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.增值税一般纳税人的进项税额如何确定？()A.购买货物时支付的增值税额B.销售货物时收取的增值税额C.销售货物时支付的增值税额D.购买货物时收取的增值税额4.以下哪项不属于增值税专用发票？()A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.增值税电子普通发票D.增值税普通发票（卷票）5.增值税纳税义务发生的时间一般为何时？()A.货物发出时B.货款收到时C.合同签订时D.付款人确认收货时6.以下哪项不属于增值税的优惠政策？()A.小规模纳税人简易计税方法B.税收减免C.免税D.税率调整7.增值税一般纳税人应如何进行增值税的会计核算？()A.将增值税计入主营业务收入B.将增值税计入其他业务收入C.将增值税计入应交税费D.将增值税计入其他应付款8.以下哪项不属于增值税的征税对象？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.销售不动产9.增值税一般纳税人应如何申报增值税？()A.通过网上申报系统申报B.通过纸质申报表申报C.通过税务机关指定的电子申报方式申报D.以上均可10.以下哪项不属于增值税专用发票的开具要求？()A.发票内容真实准确B.发票号码连续C.发票印章齐全D.发票金额超过5万元二、多选题(共5题)11.下列哪些情况会导致增值税纳税人身份确认？()A.纳税人销售额超过规定的小规模纳税人标准B.纳税人会计核算不健全，不能准确计算应纳税额C.纳税人提供虚假资料或采用欺骗手段骗取一般纳税人资格D.纳税人申请成为一般纳税人12.以下关于增值税的税率，哪些说法是正确的？()A.增值税有六档税率：6%、9%、13%、16%、21%、30%B.基本税率是13%，适用于销售货物、提供加工修理修配劳务等C.低税率是6%，适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产等D.减免税项目不适用税率13.企业出口货物时，可以享受哪些增值税优惠政策？()A.免征增值税B.退还已征增值税C.减免增值税D.零税率14.下列哪些属于增值税专用发票的开具范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.提供应税服务D.提供免税服务15.增值税一般纳税人有哪些权利和义务？()A.获得增值税专用发票的权利B.减免增值税的义务C.纳税申报的义务D.保持会计账簿、记账凭证完整性的义务三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。17.增值税的一般纳税人可以抵扣购进货物或接受加工、修理修配劳务支付的增值税额，这是增值税的核心特征之一。18.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免征增值税四档，其中基本税率为13%，低税率为6%。19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，必须向购买方开具的发票。20.增值税的纳税期限一般为一个月或者一个季度，但具体期限由主管税务机关根据纳税人的情况确定。四、判断题(共5题)21.小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法计算缴纳增值税。()A.正确B.错误22.增值税的征税范围包括所有在中国境内销售货物的行为。()A.正确B.错误23.增值税专用发票是所有增值税纳税人必须使用的发票。()A.正确B.错误24.增值税的纳税义务发生时间是在货物发出时。()A.正确B.错误25.增值税一般纳税人可以选择在年度终了后一次性申报缴纳增值税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？27.问：增值税专用发票有哪些主要功能？28.问：增值税的零税率政策适用于哪些情况？29.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上有哪些区别？30.问：什么是增值税的纳税期限？纳税期限的确定依据是什么？

2026年税务师税法二模拟题专项训练(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，企业将自产的产品用于在建工程，属于增值税的视同销售行为，应缴纳增值税。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。销售不动产属于营业税的征税范围。3.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的进项税额是指购买货物、接受服务以及进口货物时支付的增值税额。4.【答案】A【解析】增值税专用发票是指专门用于纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时，用于抵扣增值税进项税额的发票。增值税普通发票、增值税电子普通发票和增值税普通发票（卷票）均不属于增值税专用发票。5.【答案】A【解析】增值税纳税义务发生的时间一般为货物发出时，但特殊情况除外。6.【答案】D【解析】增值税的优惠政策包括小规模纳税人简易计税方法、税收减免和免税，但不包括税率调整。税率调整属于税法的一般性规定。7.【答案】C【解析】增值税一般纳税人应将增值税计入应交税费，并在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行明细核算。8.【答案】C【解析】增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物不属于增值税的征税对象。9.【答案】D【解析】增值税一般纳税人可以通过网上申报系统、纸质申报表或税务机关指定的电子申报方式申报增值税。10.【答案】D【解析】增值税专用发票的开具要求包括发票内容真实准确、发票号码连续和发票印章齐全，但不要求发票金额超过5万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税纳税人在以下情况下可能需要身份确认：销售额超过规定的小规模纳税人标准、会计核算不健全不能准确计算应纳税额、提供虚假资料或采用欺骗手段骗取一般纳税人资格，以及纳税人申请成为一般纳税人。12.【答案】BCD【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率等。基本税率为13%，适用于销售货物、提供加工修理修配劳务等；低税率为6%，适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产等；减免税项目不适用税率。增值税没有30%的税率。13.【答案】ABD【解析】企业出口货物时，可以享受免征增值税、退还已征增值税和零税率的优惠政策。减免增值税并不是针对出口货物的特定政策。14.【答案】ABC【解析】增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务。提供免税服务通常不需要开具增值税专用发票。15.【答案】ACD【解析】增值税一般纳税人的权利包括获得增值税专用发票的权利，以及要求其他纳税人提供增值税专用发票的权利。其义务包括纳税申报、保持会计账簿、记账凭证完整性和按规定缴纳增值税。减免增值税不是一般纳税人的权利和义务。三、填空题(共5题)16.【答案】单位和个人【解析】此条法律规定了增值税纳税人的范围，即在中国境内从事相关经济活动的单位与个人都是增值税的纳税人。17.【答案】购进货物或接受加工、修理修配劳务支付的增值税额【解析】增值税的核心特征是允许一般纳税人抵扣进项税额，从而减少其税负。这里说明了抵扣的对象，即购进货物或接受加工、修理修配劳务支付的增值税额。18.【答案】基本税率、低税率、零税率和免征增值税四档【解析】增值税的税率设计有四个档次，包括基本税率、低税率、零税率和免征增值税，这是根据不同行业和交易的性质来设计的税收政策。19.【答案】增值税专用发票【解析】增值税专用发票是专门为增值税一般纳税人开具的，它具有可以抵扣增值税进项税额的功能，对于税务管理和税务检查具有重要意义。20.【答案】一个月或者一个季度【解析】增值税的纳税期限是根据纳税人经营情况确定的，通常为一个月或者一个季度，这样的期限安排既考虑到纳税人缴税的便利性，又兼顾了税务管理的效率。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】小规模纳税人确实可以根据《增值税暂行条例》的规定，自行选择是否采用简易计税方法，简易计税方法可以简化计算，降低税负。22.【答案】错误【解析】增值税的征税范围并不仅限于销售货物的行为，还包括提供加工、修理修配劳务、提供应税服务以及进口货物等。23.【答案】错误【解析】增值税专用发票是专门针对一般纳税人的，小规模纳税人可以开具普通发票。只有一般纳税人在销售货物或提供应税劳务时，才需要开具增值税专用发票。24.【答案】错误【解析】增值税的纳税义务发生时间不一定是在货物发出时，而是在销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产等行为发生时，具体根据不同情况确定。25.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人可以在年度终了后，根据主管税务机关的规定，选择在年度终了后一次性申报缴纳增值税，以简化申报流程。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指小规模纳税人和特定的一般纳税人可以选择的一种简化计税方法。它适用于小规模纳税人和一些特定的一般纳税人，如月销售额不超过10万元的小规模纳税人、提供应税服务的纳税人等。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算和申报程序，减轻了纳税人的负担，同时也便于税务机关的管理。27.【答案】增值税专用发票的主要功能包括：一是作为购买方抵扣进项税额的凭证；二是作为销售方确认销售收入和计算销项税额的依据；三是作为税务机关进行税务管理和税务检查的重要依据。【解析】增值税专用发票是增值税管理中的重要工具，它不仅关系到纳税人的税收负担，也关系到税收的征管效率和税收安全。28.【答案】增值税的零税率政策主要适用于以下情况：一是出口货物；二是国际运输服务；三是向境外单位提供的研发服务；四是向境外单位提供的广播影视节目（作品）的发行、制作和版权贸易服务。【解析】零税率政策是增值税的一种特殊政策，旨在鼓励出口，促进国际经济合作。29.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的区别主要体现在以下几个方面：一是纳税申报方式不同；二是进项税额抵扣政策不同；三是发票管理要求