2026年税务师考试《税法一》全真模拟试卷（含答案）

2026年税务师考试《税法一》全真模拟试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收法律主义要求税务机关可以自由裁量税额B.税收公平原则只考虑横向公平C.税收效率原则意味着税负越轻越好D.税收中性原则要求税收政策不影响纳税人的经济决策2.根据我国《税收征收管理法》，下列行为中，属于偷税行为的是（）。A.纳税人未按照规定设置账簿B.纳税人未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查C.纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后未按法定程序退还D.纳税人隐瞒应税收入，未申报缴纳企业所得税3.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。A.增值税小规模纳税人适用简易计税方法时，不能享受任何税收优惠B.增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为，必须采用一般计税方法C.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%或5%D.增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票4.甲企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售一批货物，含税价款为117万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额为50万元，税额为6.5万元，发票已认证抵扣。甲企业10月应纳增值税额为（）万元。A.10.9B.11.7C.15.2D.20.25.下列货物销售行为，不属于增值税征税范围的是（）。A.商店销售啤酒B.餐厅提供餐饮服务的同时销售烟酒C.建筑公司销售自建商品房D.邮政局销售集邮品6.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，适用征收率为3%。下列关于其应纳税额计算的说法，正确的是（）。A.应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×3%B.应纳税额=不含税销售额×3%C.应纳税额=含税销售额÷(1-3%)×3%D.应纳税额=不含税销售额÷(1+3%)×3%7.下列关于增值税视同销售行为的说法，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，视同销售行为，但无需计算缴纳增值税B.将购进货物分配给股东，不视同销售行为C.将委托加工收回的货物用于对外投资，视同销售行为D.将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售行为8.下列关于增值税即征即退优惠政策适用条件的说法，错误的是（）。A.适用于符合条件的软件生产企业销售其自产软件B.适用于符合条件的集成电路制造企业销售其自产产品C.实行增值税一般计税方法的，生产企业销售额不低于销售额的60%D.实行增值税简易计税方法的，销售额不低于销售额的50%9.消费税的征税范围包括（）。A.图书B.化妆品C.食用盐D.汽车轮胎10.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品，以含增值税的销售额为计税依据B.委托加工应税消费品，以受托方的同类消费品的销售价格为计税依据C.自产自用应税消费品，按纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税D.进口应税消费品，以海关核定的组成计税价格为计税依据11.某酒厂为增值税一般纳税人，2023年11月销售白酒取得含税销售额351万元，同时收取包装物押金10万元（未逾期）。该白酒适用消费税税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂11月销售白酒应缴纳的消费税额为（）万元。（假设白酒增值税已按13%计算并抵扣进项）A.63.9B.64.0C.70.0D.70.312.下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品，向销售地税务机关申报纳税B.纳税人自产自用应税消费品，向生产地税务机关申报纳税C.委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税，向受托方所在地税务机关申报D.进口应税消费品，向进口地海关申报纳税13.根据我国《海关法》，关税的纳税义务人是（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.运输进出境货物的承运人D.海关14.下列关于关税完税价格的确定的说法，正确的是（）。A.进口货物的完税价格包括进口关税和进口环节增值税B.以成交价格为基础审查确定的完税价格，不得包括支付给境外的佣金C.运输工具租赁合同，以租金作为完税价格D.以样成交的货物，完税价格通常按同类货物的价格确定15.某公司进口一批设备，海关审定的成交价格为50万美元，运抵我国口岸前的运输费为2万美元，保险费为1万美元。进口关税税率为10%，增值税税率为13%。该公司进口该批设备应缴纳的关税为（）万美元。A.4.0B.5.0C.5.2D.7.016.车辆购置税的纳税义务人是（）。A.车辆生产者B.车辆进口者C.车辆销售者D.车辆使用者17.根据我国企业所得税法，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.财政拨款C.国债利息收入D.逾期未退还的包装物押金收入18.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的合理支出的是（）。A.支付给关联方的利息支出，超过规定比例的部分B.企业为员工购买的自用小汽车C.按规定范围和标准缴纳的职工福利费D.为非广告目的的赞助支出19.根据我国企业所得税法，下列关于资产的税务处理的说法，正确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关B.无形资产的摊销年限由企业自行决定，但不得低于法律规定年限C.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除超过规定比例的公益性捐赠支出D.存货的计价方法由企业自行选择，但应保持一贯性20.个人所得税的应纳税所得额中，下列项目适用加计扣除政策的是（）。A.保险赔款B.劳务报酬所得C.专项附加扣除D.特许权使用费所得二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。多选、错选、漏选均不得分）1.税收法定原则的要求包括（）。A.税收必须由法律明确规定B.税收必须由国务院行政法规规定C.税收征收必须遵守法定程序D.纳税人有权申请行政复议或诉讼2.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上十万元以下的罚款：（）。A.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料C.未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查D.未按照规定安装、使用税控装置3.下列关于增值税一般纳税人申请留抵退税的说法，正确的有（）。A.留抵退税是指对先进制造业、研发型企业等特定行业纳税人，因增值税进项税额大于销项税额形成留抵税额时，由税务机关退还其部分留抵税额的政策B.申请留抵退税的纳税人，当期期末留抵税额中，先进制造业等特定行业税收抵减前的部分，可以获得100%的退税C.申请留抵退税的纳税人，当期期末留抵税额中，先进制造业等特定行业税收抵减后的部分，可以获得50%的退税D.留抵退税政策旨在帮助企业缓解资金压力，激发市场活力4.下列关于增值税小规模纳税人免征增值税政策的说法，正确的有（）。A.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务、服务，月销售额不超过10万元的，免征增值税B.该政策适用于所有增值税小规模纳税人C.月销售额超过10万元但不超过20万元的小规模纳税人，可选择享受免征增值税政策或按3%征收率计算缴纳增值税D.免征增值税的销售额，不计入小规模纳税人增值税申报表“应税销售额”栏次5.消费税的征税范围包括（）。A.卷烟B.白酒C.成品油D.烟丝6.下列关于消费税特殊计税方法的说法，正确的有（）。A.卷烟从价计税和从量计税的计税依据应分别计算，汇总为应纳税额B.白酒实行从价定率和从量定额复合计税C.自产自用应税消费品，按纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税（用于连续生产应税消费品的除外）D.委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税，计税依据包括材料成本、加工费和消费税7.下列关于关税征收管理的说法，正确的有（）。A.进出口货物的收发货人、承运人、保险人等是关税的纳税义务人或者代收代缴义务人B.海关有权对进出口货物、物品进行检查、查验C.进出口货物，应当自运输工具申报进境或者出境之日起十四日内，向进境或者出境口岸海关申报D.申报人应当真实、准确地申报进出口货物的品名、规格、数量、价格、原产地等8.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）。A.企业销售商品，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.企业提供劳务收入，应在提供劳务交易的结果能够可靠估计时确认收入C.企业让渡资产使用权产生的收入，应在有关权益转移给资产使用者时确认收入D.企业接受捐赠收入，应确认为企业所得税的应税收入9.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失B.企业之间支付的管理费、企业内部分支机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除C.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与取得收入无关的支出D.企业按规定计提的固定资产折旧，可以在税前扣除10.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.职业资格继续教育D.住房贷款利息三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤均需得分数）1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：(1)销售一批货物，开具增值税专用发票，不含税销售额200万元，适用税率13%。(2)提供一项咨询服务，取得含税收入23.4万元。(3)购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。(4)支付给运输企业运费，取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.65万元。假设甲企业期初无留抵税额，计算甲企业11月应纳增值税额。2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月生产销售一批化妆品，开具增值税专用发票，不含税销售额500万元，适用消费税税率30%。当月将该批化妆品作为福利发放给职工，假定其市场售价与销售价格相同。计算该企业12月应缴纳的消费税额。3.某公司进口一辆小汽车自用，海关审定的成交价格为20万美元，运费和保险费共计1万美元。进口关税税率25%，增值税税率13%。计算该公司进口该小汽车应缴纳的关税、增值税总额（单位：万元，保留两位小数）。4.张某为某公司高级工程师，2023年取得工资薪金所得20万元，年终奖5万元。张某当月发生子女教育支出2万元，享受专项附加扣除。假设工资薪金所得适用综合所得税率表（部分税率级距）：不超过36,000元的部分，税率3%；超过36,000元至144,000元的部分，税率10%；超过144,000元至300,000元的部分，税率20%。计算张某2023年度（不考虑其他所得）应缴纳的个人所得税额。四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题意，回答问题，有计算要求的，请列示计算步骤）1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年9月发生以下业务：(1)销售一批货物，取得含税销售额117万元，货物已发出，款项尚未收到，适用税率13%。(2)提供一项租赁服务，取得含税收入30.6万元，服务已提供，适用税率6%。(3)购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额60万元，税额7.8万元，发票已认证抵扣，材料已入库。(4)支付给银行贷款利息10万元，取得增值税专用发票，注明税额0.18万元。(5)将自产的一批产品用于对外投资，该批产品成本80万元，无同类产品销售价格，适用税率13%。假设甲公司期初留抵税额为1万元，计算甲公司9月应纳增值税额和期末留抵税额。2.乙企业为增值税一般纳税人，2023年度（自1月1日至12月31日）发生以下经济业务：(1)销售商品取得不含税收入1000万元，销售货物适用税率13%。(2)提供应税服务取得不含税收入200万元，适用税率6%。(3)购进货物取得增值税专用发票，注明金额500万元，税额65万元，发票已认证抵扣。(4)销售使用过的固定资产，取得含税收入80万元（该固定资产原值200万元，已计提折旧50万元）。(5)接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。(6)企业境内经营所得300万元，境内投资所得50万元（已缴纳被投资企业所得税），境外投资所得80万元（境外已纳税款按我国税法规定计算，与我国税法规定不一致的部分，在我国补缴了30万元企业所得税）。假设乙企业2023年度发生的与生产经营活动有关的合理支出共计800万元，计算乙企业2023年度应缴纳的企业所得税额。试卷答案一、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.B6.A7.C8.D9.B10.D11.A12.D13.A14.D15.B16.D17.B18.C19.B20.C二、多项选择题1.ACD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABD7.ABCD8.ABC9.ABD10.ABCD三、计算题1.计算步骤：(1)销售货物销项税额=200×13%=26(万元)(2)提供咨询服务销项税额=23.4÷(1+6%)×6%=1.34(万元)(3)购进原材料进项税额=10.4(万元)(4)支付运费进项税额=0.65(万元)(5)11月应纳增值税额=销项税额-进项税额+出口退税-进项税转出=(26+1.34)-(10.4+0.65)=16.29(万元)（注：题目未提及出口业务和进项税转出业务，按正常抵扣计算）答案：16.29万元2.计算步骤：(1)销售环节应纳消费税额=500×30%=150(万元)(2)发放职工福利视同销售应纳消费税额=500×30%=150(万元)(3)12月应纳消费税额合计=150+150=300(万元)答案：300万元3.计算步骤：(1)海关审定的完税价格=成交价格+运费+保险费=20+1=21(万美元)(2)应纳关税额=完税价格×关税税率=21×25%=5.25(万美元)(3)应纳增值税额=(完税价格+关税额)×增值税税率=(21+5.25)×13%=3.0425(万美元)(4)进口环节应纳关税、增值税总额=5.25+3.0425=8.2925(万美元)=82.93(万元)答案：82.93万元4.计算步骤：(1)工资薪金所得应纳税所得额=工资薪金收入-专项附加扣除-起征点=20-2-6=12(万元)(2)工资薪金所得应纳税额=36,000×3%+(120,000-36,000)×10%=1,080+8,400=9,480(元)(3)年终奖单独计税：*年终奖金额=50(万元)=500,000(元)*适用税率及速算扣除数（查找税率表）：500,000÷12=41,666.67元，适用税率20%，速算扣除数1,410元。*年终奖应纳税额=500,000×20%-1,410=98,590(元)(4)2023年度应纳个人所得税额=工资薪金应纳税额+年终奖应纳税额=9,480+98,590=108,070(元)答案：108,070元四、综合分析题1.计算步骤：(1)销售货物销项税额=117×13%=15.21(万元)(2)提供租赁服务销项税额=30.6÷(1+6%)×6%=1.74(万元)(3)购进原材料进项税额=7.8(万元)(4)支付银行贷款利息进项税额=0.18(万元)(5)自产产品用于投资视同销售销项税额=80×13%=10.4(万元)(6)9月应纳增值税额=销项税额-进项税额=(15.21+1.74+10.4)-(7.8+0.18)=19.35(万元)(7)期末留抵税额=期初留抵税额+本期进项税额-本期应纳增值税额=1+(7.8+0.18)-19.35=-10.37(万元)(8)由于期末留抵税额为负数，可以结转下期继续抵减。本期应纳增值税额为0，期末留抵税额为10.37万元。答案：本期应纳增值税额为0万元，期末留抵税额为10.37万元。2.计算步骤：(1)销售商品销项税额=1000×13%=130(万元)(2)提供应税服务销项税额=200×6%=1