2026年税务师考试《税法》冲刺押题试卷

2026年税务师考试《税法》冲刺押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收法定原则要求所有税收优惠均需由国务院决定B.税收公平原则主要指纳税人的负担能力相同C.税收效率原则要求税收成本越小越好D.税收中性原则意味着国家税收活动对经济活动没有任何影响2.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为150万元，减除费用60万元，成本费用50万元，允许扣除的专项扣除、专项附加扣除、其他扣除共计20万元。该个体工商户2025年度应缴纳个人所得税的税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%3.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。A.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户，无需办理增值税登记B.小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额C.一般纳税人发生应税销售行为，必须开具增值税专用发票D.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税发票4.某企业2025年5月销售货物取得含税收入100万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，已验收入库。该企业2025年5月应缴纳的增值税为（）万元。A.2.6B.3C.3.4D.9.65.下列行为中，不属于消费税征收范围的是（）。A.生产销售高尔夫球B.生产销售木制一次性筷子C.生产销售实木地板D.销售啤酒6.某卷烟厂2025年3月生产销售甲类卷烟500箱，每箱调拨价格10000元（不含增值税），另生产销售乙类卷烟200箱，每箱调拨价格8000元（不含增值税）。甲类卷烟定额税率为每箱250元，乙类卷烟定额税率为每箱150元。该卷烟厂2025年3月应缴纳的消费税为（）万元。（消费税比例税率为：甲类卷烟45%，乙类卷烟30%）A.33.75B.37.5C.42.75D.52.57.企业所得税的纳税人是指（）。A.在中国境内设立的企业B.在中国境内设立的企业和事业单位C.在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体以及其他组织D.在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体以及其他组织，以及个体工商户8.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.转让财产所得D.接受捐赠的收入9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列支出中，不属于税前扣除范围的是（）。A.存货的盘亏、毁损和报废损失B.职工工资薪金支出C.支付给关联方的利息支出D.转让固定资产的净损失10.个人所得税的纳税义务人是指（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人C.在中国境内有住所或者无住所而居住满一年的个人D.在中国境内居住不满一年的个人11.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.继续教育专项附加扣除只能扣除学历教育的支出C.大病医疗专项附加扣除需要提供医疗费用发票D.住房贷款利息专项附加扣除只能由贷款人扣除12.某居民个人2025年1月取得工资收入30000元，假设该月应缴纳的个人所得税为3000元。2月该个人因出差取得差旅费补贴2000元，该补贴并入工资薪金所得缴纳个人所得税。该个人2025年2月应缴纳的个人所得税为（）元。A.3300B.3400C.3500D.360013.财产税的征税对象是（）。A.财产的所有权B.财产的收益权C.财产的使用权D.财产14.下列税种中，属于财产税的是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税15.某企业2025年4月转让一处房产，取得收入500万元，该房产原值为300万元，累计折旧50万元。假设该企业适用的土地增值税税率为30%。该企业2025年4月应缴纳的土地增值税为（）万元。A.60B.90C.120D.15016.城镇土地使用税的征税对象是（）。A.城镇土地的使用权B.城镇土地的所有权C.城镇土地的收益权D.城镇土地17.车船税的纳税义务人是指（）。A.车船的所有人B.车船的使用人C.车船的所有人或者使用人D.车船的管理人18.下列行为中，不属于行为税征收范围的是（）。A.纳税人取得应税行为的收入B.纳税人发生应税行为C.纳税人转让应税财产D.纳税人提供应税服务19.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以在税前扣除的是（）。A.赞助支出B.罚金、罚款支出C.资本性支出D.与生产经营活动无关的支出20.税收强制执行措施包括（）。A.查封、扣押纳税人的财产B.通知金融机构冻结纳税人的存款C.强制划拨纳税人的存款D.以上都是二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，多选、错选、漏选均不得分）21.税法基本原则包括（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收中性原则22.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的有（）。A.可以开具增值税专用发票B.可以抵扣进项税额C.应税销售额超过规定标准D.应税销售额未超过规定标准23.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.财产24.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失25.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.财产转让所得26.财产税的税种包括（）。A.房产税B.契税C.车船税D.土地增值税27.行为税的税种包括（）。A.车船税B.印花税C.增值税D.资源税28.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得在税前扣除的有（）。A.资本性支出B.与生产经营活动无关的支出C.赞助支出D.纳税人负担的行政事业性收费29.税收保全措施包括（）。A.查封、扣押纳税人的财产B.通知金融机构冻结纳税人的存款C.强制划拨纳税人的存款D.限制纳税人的生产经营活动30.税务行政复议的受理机关包括（）。A.县级以上税务局B.设区的市级税务局C.省税务局D.国家税务总局三、计算题（本题型共3题，每题4分，共12分。请列示计算步骤，每步骤得分数值，计算结果不保留小数）31.某小规模纳税人2025年5月销售货物取得含税收入10万元。假设该纳税人适用的增值税征收率为3%。该小规模纳税人2025年5月应缴纳的增值税为多少万元？32.某企业2025年3月销售商品取得收入100万元，该商品成本为60万元。当月发生管理费用20万元，销售费用30万元，财务费用10万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年3月应缴纳的企业所得税为多少万元？33.某个人2025年1月取得工资收入30000元，假设该月应缴纳的个人所得税为3000元。2月该个人因出售房产取得收入50万元，该房产原值为20万元。假设该个人出售房产适用的土地增值税税率为30%。该个人2025年2月应缴纳的土地增值税为多少万元？四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题意，列出计算步骤，每步骤得分数值，计算结果不保留小数）34.某企业2025年1月至6月经营情况如下：*1月销售商品取得收入100万元，该商品成本为60万元。*2月销售商品取得收入80万元，该商品成本为50万元。*3月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元，原材料已验收入库。*4月销售商品取得收入120万元，该商品成本为70万元。*5月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元，原材料尚未验收入库。*6月销售商品取得收入150万元，该商品成本为80万元。假设该企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。请计算该企业2025年1月至6月应缴纳的增值税。35.某个人2025年度取得以下收入：*工资收入12万元，每月扣除“三险一金”3000元。*存款利息收入5000元。*股息收入2万元。*出租房产取得租金收入6万元，扣除相关费用后净收入3万元。*出售股票取得收益1万元。假设该个人适用的个人所得税税率为3%（工资薪金所得），10%（财产租赁所得），20%（利息、股息、红利所得）。请计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。试卷答案一、单项选择题1.C解析：税收法定原则要求税收要素由法律规定；税收公平原则指税收负担应与纳税人的负担能力相适应；税收效率原则指税收活动应尽可能减少社会成本；税收中性原则指税收活动应尽量不影响经济主体的经济决策。2.C解析：应纳税所得额=150-60-50-20=20(万元)，适用税率20%。3.B解析：年应税销售额未超过规定标准的个体工商户，可以自愿选择是否办理增值税登记；小规模纳税人适用简易计税方法，可以抵扣购进用于集体福利或者个人消费的货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额；一般纳税人销售货物或提供应税劳务，不一定必须开具增值税专用发票，购买方需要时才能开具。4.A解析：应纳增值税=100/(1+13%)*13%-10.4=2.6(万元)。5.D解析：啤酒属于消费税应税消费品，木制一次性筷子、实木地板和高尔夫球均属于消费税应税消费品。6.C解析：甲类卷烟应纳消费税=500*10000*45%+500*250=2250000+125000=2375000(元)=237.5(万元)；乙类卷烟应纳消费税=200*8000*30%+200*150=480000+30000=510000(元)=51(万元)；合计=237.5+51=288.5(万元)，但甲类卷烟定额税和比例税合计不超过每箱400元，实际应纳消费税=500*400+200*150=200000+30000=230000(元)=230(万元)。根据计算结果，应选C。7.C解析：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。8.A解析：股息、红利等权益性投资收益属于免税收入；利息收入、转让财产所得、接受捐赠的收入均属于应税收入。9.D解析：与生产经营活动无关的支出不得在税前扣除。10.C解析：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者无住所而居住满一年的个人。11.C解析：子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元；继续教育专项附加扣除包括学历教育和非学历教育；大病医疗专项附加扣除需要提供医疗费用发票。12.B解析：2月应纳个人所得税=[30000+2000-3000-5000*20%]*(1-20%)*20%-3000=3400(元)。13.D解析：财产税的征税对象是财产。14.D解析：增值税、消费税、营业税属于流转税；房产税属于财产税。15.B解析：扣除项目=300+50=350(万元)；增值额=500-350=150(万元)；应纳土地增值税=150*30%=45(万元)。根据计算结果，应选B。16.A解析：城镇土地使用税的征税对象是城镇土地的使用权。17.C解析：车船税的纳税义务人是指车船的所有人或者使用人。18.C解析：转让应税财产属于财产税的征税范围。19.D解析：赞助支出、罚金、罚款支出、资本性支出均不得在税前扣除。20.D解析：税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人的财产，通知金融机构冻结纳税人的存款，强制划拨纳税人的存款。二、多项选择题21.ABCD解析：税法基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和税收中性原则。22.ABC解析：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，可以抵扣进项税额，应税销售额超过规定标准。23.ABC解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品，不包括财产。24.ABCD解析：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失。25.ABCD解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得、财产租赁所得、财产转让所得。26.ABC解析：房产税、契税、车船税属于财产税；土地增值税属于行为税和财产税。27.B解析：车船税属于行为税；增值税属于流转税；印花税属于行为税；资源税属于资源税。28.ABC解析：资本性支出、与生产经营活动无关的支出、赞助支出均不得在税前扣除。29.AB解析：税收保全措施包括查封、扣押纳税人的财产，通知金融机构冻结纳税人的存款。30.BCD解析：税务行政复议的受理机关包括设区的市级税务局、省税务局、国家税务总局。三、计算题31.0.3解析：应纳增值税=10/(1+3%)*3%=0.3(万元)。32