2026年专业技术人员继续教育公需科目-企业所得税申报办公讲解历年参考题库含答案解析

2026年专业技术人员继续教育公需科目-企业所得税申报办公讲解历年参考题库含答案解析一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、根据企业所得税法规定，以下哪项属于企业所得税的不征税收入？A.股息红利收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.国债利息收入2、企业所得税的法定税率为，符合条件的小型微利企业减按的税率征收。A.20%；10%B.25%；20%C.33%；25%D.15%；10%3、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的。A.50%；5‰B.60%；5‰C.60%；10‰D.50%；10‰4、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%5、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%6、某企业2024年利润总额为500万元，其中包含国债利息收入10万元，税收滞纳金5万元，实际发生业务招待费30万元，当年销售收入为5000万元。该企业2024年应纳税所得额为万元。A.506.5B.516.5C.526.5D.536.57、企业所得税法规定，固定资产计算折旧的最低年限为：房屋、建筑物为年，飞机、火车、轮船以外的运输工具为年。A.20；4B.30；5C.30；48、企业符合条件的技术开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%9、企业向税务机关申报办理税务登记后，应当自领取营业执照或者被批准设立之日起日内，持有关证件向主管税务机关申报办理税务登记。A.15B.30C.45D.6010、企业所得税预缴申报期限为按月或按季预缴，月份或季度终了之日起日内预缴税款。A.7B.10C.15D.3011、企业所得税年度汇算清缴的期限为纳税年度终了之日起个月内。A.3B.4C.5D.612、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当计算并缴纳企业所得税。A.分别B.汇总C.择一D.独立13、企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得或损失。该所得可以在不超过年内分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。A.2B.3C.4D.514、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%15、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.20%16、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除。A.1%B.1.5%C.2%D.2.5%17、企业职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.1.5%B.2%C.2.5%D.8%18、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.商业保险费B.补充养老保险和补充医疗保险C.住房公积金D.意外伤害保险19、企业境外所得已在境外缴纳的企业所得税税款，准予从其当期应纳税额中抵免，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额，即境外税额。A.限额抵免B.全额抵免C.超限额结转D.不得抵免20、企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.租金收入21、企业所得税的纳税年度为公历年度，即从每年的几月几日起至几月几日止？A.每年1月1日起至12月31日止B.每年3月1日起至次年2月28日止C.每年4月1日起至次年3月31日止D.每年7月1日起至次年6月30日止22、企业所得税的税率为多少？A.15%B.20%C.25%D.30%23、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.环境保护专项资金D.职工教育经费24、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？A.10%B.12%C.15%D.20%25、广告费和业务宣传费支出不超过当年销售收入多少比例的部分，准予扣除？A.10%B.15%C.20%D.25%26、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减哪些所得？A.境内营业机构的盈利B.境外其他营业机构的盈利C.两者均可抵减D.两者均不得抵减27、企业所得税预缴申报的期限是月或季终之日起多少日内？A.7日B.10日C.15日D.30日28、企业所得税年度汇算清缴的期限是年度终了之日起多少日内？A.30日B.45日C.5个月D.6个月29、下列企业中，不适用25%法定税率的是？A.有限责任公司B.股份有限公司C.国家重点高新技术企业D.全民所有制企业30、小型微利企业从事非限制性和禁止性的行业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际适用的企业所得税税率为多少？A.5%B.10%C.15%D.20%31、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的多少比例可以从企业当年的应纳税额中抵免？A.50%B.70%C.90%D.100%32、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是？A.转让专利权收入B.国债利息收入C.提供劳务收入D.销售商品收入33、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的多少比例扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的多少比例？A.60%；5‰B.50%；10‰C.70%；3‰D.80%；2‰34、亏损年度可以用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过多少年？A.3年B.5年C.7年D.10年35、企业所得税的纳税地点一般为？A.注册地B.经营地C.实际管理机构所在地D.以上均可36、以下哪项不属于企业所得税的纳税人？A.国有独资公司B.一人有限责任公司C.个人独资企业D.中外合资经营企业37、企业以非货币性资产交换方式取得收入的，应当按照什么确定收入？A.账面价值B.评估价值C.公允价值D.历史成本38、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售营业收入多少比例的部分，准予扣除？A.10%B.15%C.25%D.30%39、企业应当自年度终了之日起多少个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴？A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月40、企业在饶让抵免制度下，对境外缴纳的税款可以抵免的范围包括哪些？A.仅包括实际缴纳的所得税B.仅包括减免的税款C.包括实际缴纳的税款和减免的税款D.不包括境外税款41、下列项目中，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的是？A.合理的劳动保护支出B.因违反合同支付的违约金C.赞助支出D.银行罚息42、企业所得税的纳税年度是？A.公历每年4月1日至次年3月31日B.公历每年1月1日至12月31日C.企业自主决定的任意12个月D.自企业开业之日起满12个月43、下列关于企业所得税征税范围的表述中，正确的是？A.居民企业仅就来源于中国境内的所得纳税B.非居民企业在中国境内设立机构的，仅就该机构取得所得纳税C.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内未设立机构的，其来源于中国境内的所得不适用企业所得税44、下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是？A.股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.销售货物收入45、关于企业所得税的税率，下列说法正确的是？A.一般企业的企业所得税税率为20%B.符合条件的小型微利企业减按15%的税率征收C.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收D.非居民企业取得股息、红利所得适用税率为10%，但另有优惠规定的按优惠税率执行46、下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是？A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息红利C.合理的工资薪金支出D.未经核定的准备金支出47、企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例上限为？A.年度利润总额的10%B.年度利润总额的12%C.年度应纳税所得额的12%D.年度营业收入的12%48、固定资产折旧在企业所得税税前扣除时，以下哪种情形不得计算折旧扣除？A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产49、无形资产摊销年限不得低于多少年？A.5年B.8年C.10年D.15年50、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是？A.将自产货物用于职工福利B.将自产货物用于对外捐赠C.将自产货物在同一总机构之间移送D.将自产货物用于广告宣传51、居民企业技术转让所得，不超过多少万元的部分免征企业所得税？A.100万元B.200万元C.300万元D.500万元52、企业所得税汇算清缴的期限是？A.年度终了后15日内B.年度终了后30日内C.年度终了后45日内D.年度终了后5个月内53、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收，这一优惠政策称为？A."三免五减半"B."三免三减半"C."两免三减半"D."五免五减半"54、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的多少比例抵扣应纳税所得额？A.50%B.60%C.70%D.80%55、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时可按一定比例减计收入，该比例为？A.按90%计入收入B.按80%计入收入C.按70%计入收入D.按60%计入收入56、居民企业转让技术所有权所得不超过多少万元的部分免征企业所得税？A.300万元B.400万元C.500万元D.600万元57、以下关于企业所得税扣缴义务人的表述，错误的是？A.非居民企业取得来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，以支付人为扣缴义务人B.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库C.对非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按规定期限办理所得税申报的，税务机关可以核定其应纳税额并指定扣缴义务人D.扣缴义务人未依法扣缴税款的，应由纳税人自行申报缴纳，扣缴义务人无需承担责任58、企业购买适用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，该比例为？A.5%B.10%C.15%D.20%59、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再加计扣除的比例为？A.50%B.75%C.100%D.150%60、企业所得税预缴申报的方式不包括以下哪种？A.按季度预缴B.按半年预缴C.按月份预缴D.按年一次性预缴61、下列关于企业所得税跨年度亏损弥补的说法，正确的是？A.企业纳税年度发生的亏损，只能向以后年度结转弥补，不得向前年度结转B.一般企业亏损弥补期限最长不得超过3年C.高新技术企业或科技型中小企业亏损结转年限延长至10年D.所有企业亏损结转弥补期限均为5年62、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为多少？A.20%B.25%C.30%D.33%63、企业所得税的纳税年度是如何规定的？A.自公历1月1日起至12月31日止B.自企业开业之日起满一年为止C.由纳税人自行选择确定D.按自然月计算64、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.符合规定的广告费支出D.公益性捐赠支出65、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？A.10%B.12%C.15%D.20%66、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时如何处理？A.全额计征B.减计收入C.免征D.减半征收67、企业所得税预缴申报的期限是？A.月度或季度终了后10日内B.月度或季度终了后15日内C.月度或季度终了后30日内D.年度终了后5个月内68、下列哪个项目不属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入69、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受何种优惠？A.第一年免税，第二年至第三年减半征收B.第一年至第二年免税，第三年至第五年减半征收C.第一年至第三年免税，第四年至第六年减半征收D.全免征收70、下列关于企业所得税税前扣除原则的说法，错误的是？A.权责发生制原则B.配比原则C.合理性原则D.收付实现制原则71、企业安置残疾人员所支付的工资，在计算应纳税所得额时如何处理？A.据实扣除B.加计扣除C.不得扣除D.按比例扣除72、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额多少比例的部分，准予扣除？A.10%B.12%C.14%D.18%73、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额多少比例的部分，准予扣除？A.1%B.2%C.3%D.5%74、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额多少比例的部分，准予扣除？A.1.5%B.2%C.2.5%D.8%75、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，境外总机构发生的与该机构生产经营相关的费用，应如何分摊？A.全部在境内扣除B.全部在境外扣除C.按规定比例分摊扣除D.不得在境内扣除76、下列哪项不属于企业所得税的不征税收入？A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.出口退税77、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时能否扣除？A.可以扣除B.不得扣除C.部分扣除D.视情况而定78、小型微利企业从事国家非限制和禁止行业，年应纳税所得额不超过多少万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税？A.50B.100C.200D.30079、企业所得税汇算清缴的期限是？A.年度终了后3个月内B.年度终了后4个月内C.年度终了后5个月内D.年度终了后6个月内80、企业在筹建期间发生的开办费，在计算应纳税所得额时如何扣除？A.不得扣除B.一次性扣除C.不低于三年的摊销期限扣除D.分期扣除但无最低年限限制81、下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，正确的是？A.源泉扣缴仅适用于居民企业B.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库C.源泉扣缴不需要开具完税凭证D.扣缴义务人可以自由选择扣缴时间82、企业所得税的纳税年度是？A.公历当年1月1日起至同年12月31日止B.农历当年1月1日起至同年12月30日止C.企业成立之日起满一年D.任何连续的十二个月83、企业所得税居民企业的判定标准不包括？A.依照中国法律在中国境内成立的企业B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C.在中国境内设立机构、场所并取得所得的企业D.在中国境内有生产经营所得的外国企业84、企业所得税的法定税率是？A.15%B.20%C.25%D.33%85、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，称为？A.应税收入B.应纳税所得额C.利润总额D.会计利润86、下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.销售货物收入87、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额多少比例的部分，准予扣除？A.10%B.14%C.2%D.8%88、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额多少比例的部分，准予扣除？A.2%B.14%C.8%D.2.5%89、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额多少比例的部分，准予扣除？A.2%B.8%C.14%D.2.5%90、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的多少比例扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的多少比例？A.60%；5‰B.50%；10‰C.60%；10‰D.50%；5‰91、企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售营业收入多少比例的部分，准予扣除？A.10%B.15%C.25%D.30%92、企业通过公益性社会组织或者县级人民政府及其部门，用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？A.10%B.12%C.15%D.20%93、企业发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过多少年？A.3年B.5年C.10年D.无限制94、企业所得税预缴申报的期限，分季度预缴的，应在季度终了之日起多少日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款？A.10日B.15日C.20日D.30日95、企业所得税汇算清缴的期限，企业应当自年度终了之日起多少个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款？A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月96、下列企业中，不适用25%法定税率的是？A.在中国境内成立的一般制造企业B.在中国境内成立的一般商贸企业C.在中国境内的高新技术企业D.在中国境内成立的居民企业97、小型微利企业从事非限制和禁止行业，且符合条件的，其企业所得税适用的优惠税率是？A.10%B.15%C.20%D.25%98、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过多少个月的，可按完工进度确认收入？A.6个月B.9个月C.12个月D.18个月99、企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，企业所得税的确认依据是？A.货物发出日期B.合同约定收款日期C.买方付款日期D.会计确认收入日期100、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时是否准予扣除？A.准予扣除B.不准予扣除C.按折旧方法扣除D.按摊销方法扣除

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应税收入；选项B属于免税收入；选项D属于免税收入。因此正确答案为C。不征税收入与免税收入不同，前者从本质上不属于营利性活动取得的收入。2.【参考答案】B【解析】企业所得税法定税率为25%。符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。选项A、C、D税率组合均不符合税法规定。小型微利企业需同时符合年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件。3.【参考答案】B【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。两项标准需同时满足，取较小者扣除。例如发生业务招待费100万元，60%为60万元；若销售收入为8000万元，5‰为40万元，则只能扣除40万元。4.【参考答案】B【解析】一般企业广告费和业务宣传费支出扣除限额为当年销售（营业）收入的15%，超过部分可结转以后年度扣除。化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业扣除限额为30%。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出不得扣除。5.【参考答案】B【解析】企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。这是鼓励企业吸纳残疾人就业的重要税收优惠政策。企业需与残疾人签订劳动合同、缴纳社保等方可享受该政策。6.【参考答案】C【解析】应纳税所得额=500-10+5+(30×40%)=495+12=507万元。国债利息收入10万元免税调减；税收滞纳金5万元不得扣除调增；业务招待费限额为5000×5‰=25万元，实际发生30万元的60%为18万元，超限5万元调增。最终应纳税所得额=500-10+5+5=507万元。7.【参考答案】A【解析】企业所得税法规定固定资产最低折旧年限：房屋、建筑物为20年；飞机、火车、轮船为10年；飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年；电子设备为3年。企业会计折旧年限低于税法最低年限的，应按税法规定进行纳税调整。8.【参考答案】C【解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。9.【参考答案】B【解析】企业应当自领取营业执照或者被批准设立之日起30日内，持有关证件向主管税务机关申报办理税务登记。纳税人已在工商行政管理机关办理注册的，应当持有关证件向原登记管理机关申报办理税务登记。企业需按规定完成信息确认和税种核定等后续事项。10.【参考答案】C【解析】企业所得税预缴申报期限为月份或季度终了之日起15日内预缴税款。企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。企业预缴企业所得税时，应按照规定计算实际利润额或应税所得额，按适用税率计算预缴税款。11.【参考答案】C【解析】企业所得税年度汇算清缴的期限为纳税年度终了之日起5个月内，即次年5月31日前完成上年度汇算清缴。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。12.【参考答案】B【解析】居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。这体现了企业所得税的汇总纳税原则，分支机构不独立承担纳税义务，其盈亏由总机构汇总计算应纳税额。跨地区经营的非法人分支机构应按规定办理跨区域涉税事项报告。13.【参考答案】D【解析】该所得可在不超过5年期限内分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。14.【参考答案】B【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠是指通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门用于公益事业的捐赠。15.【参考答案】C【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分不得扣除且不得结转以后年度。职工福利费包括发放给职工的货币性补贴和非货币性补贴、困难补助、丧葬费、抚恤费等。企业职工福利费税前扣除需提供相关凭证。16.【参考答案】C【解析】企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。超过部分不得扣除且不得结转以后年度。企业拨缴的工会经费需取得工会经费专用收据或税务机关代收工会经费的专用收款凭证方可扣除。职工教育经费扣除限额为工资薪金总额的8%。17.【参考答案】D【解析】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；以前年度为2.5%，现行政策已提高至8%。软件生产企业、技术先进型服务企业等发生的职工教育经费支出，可按实际情况享受更优惠的加计扣除政策。18.【参考答案】C【解析】企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的住房公积金，准予在计算应纳税所得额时扣除。补充养老保险和补充医疗保险分别不超过工资薪金总额5%的部分准予扣除。商业保险费和除特殊工种外的人身保险费不得扣除。19.【参考答案】A【解析】企业境外所得已在境外缴纳的企业所得税税款，准予从其当期应纳税额中抵免，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额，即实行境外税额限额抵免。超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。20.【参考答案】C【解析】不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项A国债利息收入属于免税收入；选项B符合条件的居民企业之间股息红利属于免税收入；选项D租金收入属于应税收入。不征税收入和免税收入性质不同，前者本身不属于应税收入范围。21.【参考答案】A【解析】根据企业所得税法规定，企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。这是我国企业所得税法明确规定的标准纳税期间，便于与会计年度保持一致，简化申报工作。22.【参考答案】C【解析】企业所得税法规定，企业所得税税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设立机构、场所且所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业。符合条件的非居民企业适用10%税率，高新技术企业等特定企业可享受优惠税率。23.【参考答案】B【解析】税收滞纳金属于行政性罚款性质，税法明确规定不得在税前扣除。而合理的工资薪金、环境保护专项资金、不超过规定比例的职工教育经费等均允许按规定扣除。税收滞纳金反映的是纳税人违反税法规定应承担的法律责任。24.【参考答案】B【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。这一规定旨在鼓励企业参与公益慈善事业。25.【参考答案】B【解析】一般企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。化妆品制造或销售、医药制造企业适用30%的扣除比例。26.【参考答案】A【解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。境外机构亏损只能用境外其他盈利项目弥补，体现了属地征税原则和对国家税基的保护。27.【参考答案】C【解析】企业所得税预缴申报应当在月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。这是为了保障税款及时入库，确保财政收入均衡入库的原则。28.【参考答案】C【解析】企业所得税年度汇算清缴应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。这一时间安排给予企业充分的核算和申报准备时间。29.【参考答案】C【解析】国家重点高新技术企业适用15%的优惠税率，不适用25%的法定税率。其他选项所述企业类型均适用25%的一般税率。高新技术企业认定需符合相关条件并经认定程序。30.【参考答案】B【解析】对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为2.5%。这是国家对小微企业的税收优惠政策，旨在支持小微企业发展。31.【参考答案】D【解析】企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的100%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。这是促进企业加大环保和安全投入的重要政策。32.【参考答案】B【解析】国债利息收入属于免税收入。企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利等。33.【参考答案】A【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的5‰。两项标准孰低原则执行，体现了税法对业务招待费扣除的严格限制。34.【参考答案】D【解析】企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过10年。高新技术企业等特定企业可享受延长结转年限的政策，这是对科技创新型企业的支持措施。35.【参考答案】C【解析】居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构场所的，以机构场所所在地为纳税地点。36.【参考答案】C【解析】个人独资企业不属于企业所得税纳税人，其投资者缴纳个人所得税。企业所得税纳税人包括企业和其他取得收入的组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。37.【参考答案】C【解析】企业以非货币性资产交换方式取得收入的，除企业所得税法及实施条例另有规定外，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，按照公允价值确定收入。公允价值是指按照市场价格确定的价值。38.【参考答案】B【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售营业收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。39.【参考答案】C【解析】企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。这是年度汇算清缴的法定期限要求。40.【参考答案】C【解析】在饶让抵免制度下，企业对境外缴纳的税款包括实际缴纳的税款和按照来源国税收优惠减免的税款均可以按规定抵免。这有助于避免双重征税，促进国际经济合作和跨境投资。41.【参考答案】C【解析】赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除。合理的劳动保护支出、因违反合同支付的违约金、银行罚息均属于与生产经营有关的合理支出，准予按规定扣除。赞助支出具有无偿性和非经营性特征。42.【参考答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历每年1月1日起至12月31日止。这一规定统一了企业的纳税周期，便于税务机关管理和企业依法履行纳税义务。43.【参考答案】C【解析】居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得也需纳税。44.【参考答案】C【解析】不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入属于免税收入而非不征税收入。股息红利和销售货物收入均属于应税收入。45.【参考答案】C【解析】企业所得税基本税率为25%。符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收。国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。非居民企业取得股息红利等所得一般适用10%的预提所得税税率。46.【参考答案】C【解析】税收滞纳金、向投资者支付的股息红利、未经核定的准备金支出以及罚金罚款等均不得在税前扣除。合理的工资薪金支出准予据实扣除。这是企业所得税税前扣除的基本原则。47.【参考答案】B【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。48.【参考答案】A【解析】除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧扣除。以经营租赁方式租入的固定资产由出租方计提折旧，承租方不得计提。以融资租赁方式租出的固定资产由承租方计提折旧。已足额提取折旧仍继续使用的固定资产也不得再计提折旧。49.【参考答案】C【解析】无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。50.【参考答案】C【解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。同一总机构之间移送货物不属于视同销售。51.【参考答案】D【解析】一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这是鼓励技术创新和成果转化的一项重要税收优惠政策。52.【参考答案】D【解析】企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。这是企业履行年度纳税义务的重要时间节点要求。53.【参考答案】B【解析】从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。具体为自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，即"三免三减半"优惠。54.【参考答案】C【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。55.【参考答案】C【解析】企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。这体现了国家对资源综合利用的税收支持政策。56.【参考答案】C【解析】居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。技术转让所得按技术转让收入减去技术转让成本及相关税费后的余额计算。57.【参考答案】D【解析】扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。扣缴义务人未按期解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳并处以罚款。扣缴义务人仍需承担相应责任，并非完全无需负责。58.【参考答案】B【解析】企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。59.【参考答案】C【解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起再按100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。60.【参考答案】D【解析】企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴的征收方式。企业应当自月度或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。不存在按年一次性预缴的方式。61.【参考答案】A【解析】企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。其中高新技术企业或科技型中小企业结转年限延长至10年。亏损不得向前年度结转弥补。选项C表述的年限错误，应为10年而非选项中的其他年限。62.【参考答案】B【解析】企业所得税法定税率为25%，适用于在中国境内取得收入的企业。符合条件的小型微利企业可享受优惠税率，高新技术企业可申请适用15%的优惠税率，但标准税率统一为25%。63.【参考答案】A【解析】企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。这是法定规定，不因企业开业时间或经营周期变化而改变。64.【参考答案】B【解析】税收滞纳金属于行政性处罚，税法明确规定不得在税前扣除。工资薪金、符合规定的广告费和公益性捐赠支出均可按规定限额或全额扣除。65.【参考答案】B【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。66.【参考答案】B【解析】企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入，这是鼓励资源综合利用的税收优惠政策。67.【参考答案】B【解析】企业所得税分月或者分季预缴，应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。68.【参考答案】C【解析】财政拨款属于不征税收入，而非免税收入。免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入等。69.【参考答案】C【解析】企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。70.【参考答案】D【解析】企业所得税税前扣除遵循权责发生制原则、配比原则和合理性原则，不包括收付实现制原则。权责发生制要求费用在实际发生时确认扣除。71.【参考答案】B【解析】企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，这是鼓励企业吸纳残疾人就业的税收优惠政策。72.【参考答案】C【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分不得扣除，也不得结转以后年度扣除。73.【参考答案】B【解析】企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。企业应取得工会经费收入专用收据或税务机关代收工会经费专用收据作为扣除凭证。74.【参考答案】C【解析】一般企业职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除；超过部分准予结转以后纳税年度扣除。软件和集成电路企业等有特殊规定，可按8%比例扣除。75.【参考答案】C【解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外总机构发生的与该机构生产经营相关的费用，应按规定比例分摊扣除，而非全部在境内或境外扣除。76.【参考答案】D【解析】出口退税不属于不征税收入，而是退还企业已缴纳的增值税等税金，不涉及企业所得税不征税问题。财政拨款、行政事业性收费和政府性基金属于法定的不征税收入。77.【参考答案】B【解析】企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，只有在转让或处置投资资产时，其成本方可扣除。78.【参考答案】D【解析】根据现行政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。79.【参考答案】C【解析】企业所得税汇算清缴应在年度终了后五个月内进行，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。80.【参考答案】C【解析】企业在筹建期间发生的开办费，可以作为长期待摊费用，在不低于三年的期限内分期摊销扣除。这是税法对开办费税前扣除的具体规定。81.【参考答案】B【解析】扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地税务机关报送扣缴企业所得税报告表。源泉扣缴适用于非居民企业来源于中国境内的所得。82.【参考答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。这是我国企业所得税法的基本原则，便于与企业财务会计年度保持一致，简化申报工作。83.【参考答案】D【解析】居民企业是指依照中国法律、行政法规在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。选项D描述的是非居民企业的情形，而非居民企业仅就其来源于中国境内的所得和中国境内设立的机构、场所取得的所