2026房产税费试题及答案

2026房产税费试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列属于契税纳税人的是（）。A.出售房屋的个人B.转让土地使用权的企业C.购买住房的个人D.出租商铺的个体工商户2.个人销售购买满2年的普通住房，免征的税费是（）。A.个人所得税B.增值税C.契税D.印花税3.我国房产税从价计征的法定税率为（）。A.1%B.1.2%C.4%D.12%4.个人转让住房享受“满五唯一”免征个人所得税政策，其中“满五”的起算时间为（）。A.房屋买卖合同签订日B.购房发票开具日或不动产权证登记日孰先C.房屋交付日D.购房款支付日5.下列情形中，需要缴纳土地增值税的是（）。A.法定继承房屋B.直系亲属间赠与房屋C.企业转让办公楼D.个人转让居住满5年的普通住房6.不动产产权转移书据的印花税税率为（）。A.0.025%B.0.05%C.0.1%D.0.5%7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。A.个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税B.商铺占地免征城镇土地使用税C.城镇土地使用税仅对国有土地征收D.农村宅基地需缴纳城镇土地使用税8.教育费附加的征收比率为（）。A.1%B.2%C.3%D.7%9.契税的纳税义务发生时间为（）。A.签订土地、房屋权属转移合同的当日B.支付购房款的当日C.办理不动产权证的当日D.房屋交付的当日10.从租计征房产税的计税依据是（）。A.房屋原值B.房屋余值C.不含增值税的租金收入D.含增值税的租金收入11.个人出租住房，增值税减按（）征收率计算缴纳。A.1%B.1.5%C.3%D.5%12.土地增值税实行的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率13.城市维护建设税的计税依据是（）。A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人的销售收入C.纳税人的利润总额D.纳税人的房产原值14.下列情形中，免征契税的是（）。A.购买商品房B.法定继承人继承房屋C.受赠商铺D.房屋互换且差价为10万元15.下列房产交易相关税费中，通常由买方承担的是（）。A.增值税及附加B.个人所得税C.土地增值税D.契税16.下列不属于房产税征税范围的是（）。A.城市的商业用房B.县城的住宅C.建制镇的厂房D.农村的自住房17.个人转让住房不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算应纳税额的，税务机关可实行核定征收，核定征收率一般为（）。A.1%B.3%C.5%D.20%18.耕地占用税的征税范围是（）。A.占用耕地建房或从事非农业建设B.占用耕地种植粮食作物C.占用林地植树造林D.占用草地放牧19.住房租赁企业向个人出租住房取得的出租收入，房产税减按（）征收。A.1%B.2%C.4%D.12%20.房地产开发企业开发建造的商品房，土地增值税清算的条件之一是已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例达到（）以上。A.50%B.70%C.85%D.90%二、多项选择题（每题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分）1.下列属于房产交易中卖方应承担的税费有（）。A.增值税及附加B.个人所得税C.契税D.土地增值税E.印花税2.房产税的计税依据包括（）。A.房产原值B.房产余值C.不含增值税的租金收入D.含增值税的租金收入E.房屋评估值3.下列情形中，免征契税的有（）。A.国家机关承受土地用于办公B.法定继承人继承房屋权属C.城镇职工按规定第一次购买公有住房D.购买90平方米以下的家庭首套住房E.夫妻之间房屋权属变更4.下列房产中，免征房产税的有（）。A.个人所有的非营业用房产B.国家机关自用的房产C.企业出租的办公楼D.寺庙自用的房产E.高校学生公寓5.个人转让住房计算个人所得税应纳税所得额时，可扣除的项目有（）。A.房屋原值B.转让过程中缴纳的税金及附加C.合理的装修费用D.购房时缴纳的契税E.转让时的公证费6.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金E.加计20%扣除（房地产开发企业适用）7.下列属于房地产交易环节征收的税费有（）。A.契税B.房产税C.增值税及附加D.耕地占用税E.土地增值税8.下列关于个人出租住房的税费优惠，说法正确的有（）。A.增值税减按1.5%征收率征收B.房产税减按4%税率征收C.免征城镇土地使用税D.免征印花税E.个人所得税减按10%税率征收9.下列情形中，需要缴纳土地增值税的有（）。A.企业转让国有土地使用权B.企业将房产用于抵债C.个人之间互换自有居住用房地产D.房地产开发企业将商品房用于职工福利E.单位赠与房屋给公益组织10.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。A.实行地区差别定额税率B.占用基本农田的，加按150%征收C.学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税D.农村居民在规定标准内占用耕地新建自用住宅免征E.纳税义务发生时间为收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知的当日三、判断题（每题1分，共10分）1.个人转让自用5年以上、家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。2.房产税由产权所有人缴纳，产权出典的，由出典人缴纳房产税。3.契税的纳税义务发生时间为纳税人办理不动产权属登记的当日。4.个人销售自建自用住房免征增值税。5.土地增值税实行四级超额累进税率。6.个人所有的非营业用房产免征房产税。7.房产赠与直系亲属需要缴纳土地增值税。8.印花税的纳税义务发生时间为应税凭证书立或领受的当日。9.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区和农村集体所有的土地。10.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。四、计算题（每题10分，共30分）1.张某2026年3月将2024年5月购买的位于某市市区的普通商品住房出售，合同注明不含增值税成交价200万元。该住房购买时原值150万元，购房时缴纳契税4.5万元，可提供完整原值凭证。请计算张某出售该住房应缴纳的增值税、城市维护建设税（税率7%）、教育费附加（征收率3%）、地方教育附加（征收率2%）、个人所得税合计金额。增（2）城市维护建设税及附加以实缴增值税为计税依据：城教地（3）个人所得税按财产转让所得20%税率计算，可扣除原值、相关税金及合理费用：应个（4）税费合计：合2.某企业2026年自有房产原值共计8000万元，其中：60%用于生产经营；30%对外出租，全年取得不含增值税租金收入200万元；10%为职工宿舍，免费提供给职工居住。当地政府规定房产税扣除比例为30%。请计算该企业2026年应缴纳的房产税税额。3.李某为某非限购城市居民，2026年发生以下房产交易行为：（1）购买家庭第二套改善性住房，面积89平方米，合同注明不含增值税成交价120万元；（2）接受王某捐赠的一套商铺，市场不含增值税价为100万元，赠与过程中李某支付相关手续费2万元。当地规定：90平方米及以下家庭首套、二套住房契税税率为1%，非住房契税税率为3%。请计算李某2026年应缴纳的契税总额。住（2）受赠商铺属于房屋权属转移，按3%税率征收契税，计税依据为市场价格，手续费不得扣除：商（3）契税总额=1.2+五、案例分析题（共20分）王某为某市市区居民，2026年发生以下5项房产相关行为：1.1月依法继承父亲名下一套普通住房，市场评估价300万元，办理继承过户时支付公证费1万元。2.3月1日将继承的住房对外出租，月租金4200元（含增值税），租期1年，按年收取租金。3.5月将自己名下一套持有满5年的家庭唯一普通住房出售，合同注明不含增值税成交价500万元，该房屋原值200万元，购房时缴纳契税6万元。4.7月购买一套新建商品住房，面积110平方米，不含增值税成交价440万元，该住房为王某家庭第三套住房，当地住房契税法定税率为3%。5.10月将一套原值100万元的商铺作价150万元（不含增值税）投资入股某有限责任公司，取得10%股权。请结合现行房产税费政策，分别分析上述5项行为涉及的税费征免情况，并计算王某2026年应缴纳的各项税费合计金额。参考答案与解析一、单项选择题1.答案：C解析：契税由承受土地、房屋权属的单位和个人缴纳，买方为契税纳税人。2.答案：B3.答案：B4.答案：B5.答案：C6.答案：B7.答案：A8.答案：C9.答案：A10.答案：C11.答案：B12.答案：C13.答案：A14.答案：B15.答案：D16.答案：D17.答案：A18.答案：A19.答案：C20.答案：C二、多项选择题1.答案：ABDE解析：契税由房屋权属承受方（买方）缴纳，其余税费均由转让方（卖方）缴纳。2.答案：BC解析：房产税分为从价计征和从租计征两种方式，从价计征以房产余值为计税依据，从租计征以不含增值税的租金收入为计税依据。3.答案：ABCE解析：购买90平方米以下家庭首套住房减按1%税率征收契税，不属于免税情形。4.答案：ABDE解析：企业出租的办公楼应从租计征房产税，不属于免税范围。5.答案：ABCDE解析：个人转让住房以转让收入减除房屋原值、合理费用（含税金、装修费、手续费、公证费等）后的余额为应纳税所得额，购房时缴纳的契税计入房屋原值扣除。6.答案：ABCDE7.答案：ACE解析：房产税属于持有环节税费，耕地占用税属于开发环节税费。8.答案：ABCDE9.答案：ABD解析：个人之间互换自有居住用房地产、赠与公益事业均免征土地增值税。10.答案：ABCE解析：农村居民在规定用地标准内占用耕地新建自用住宅，减半征收耕地占用税，而非全额免征。三、判断题1.答案：正确2.答案：错误解析：产权出典的，由承典人缴纳房产税。3.答案：错误解析：契税纳税义务发生时间为签订权属转移合同的当日。4.答案：正确5.答案：错误解析：土地增值税实行四级超率累进税率，以增值率为累进依据。6.答案：正确7.答案：错误解析：直系亲属间无偿赠与房屋，不征收土地增值税。8.答案：正确9.答案：错误解析：城镇土地使用税征税范围不包括农村土地。10.答案：正确四、计算题1.答案：合计13.26万元解析：（1）住房购买不满2年，按5%征收率全额缴纳增值税：2.答案：64.32万元解析：（1）生产经营用房产从价计征房产税：生产经营房产原值=8000×60%（2）出租房产从租计征房产税：从租计征房产税=200×（3）企业职工宿舍属于企业自用的福利性房产，免征房产税。（4）全年房产税合计=40.32+3.答案：4.2万元解析：（1）购买90平方米以下家庭第二套住房，减按1%税率征收契税：五、案例分析题5.答案：合计36.31万元$$房产税=50400\times4\%=2016\text{元}=0.2016\text{万元}$$$$全年应纳税所得额=(4200-800)\times12=40800\text{元}$$$$个人所得税=40800\times10\%=4080\text{元}=0.408\text{万元}$$$$契税=440\times3\%=13.2\text{万元}$$$$增值税=(150-100)\times5\%=2.5\text{万元}$$$$土地增值税=150\times5\%=7.5\text{万元}$$$$应纳税所得额=150-100-0.3=49.7\text{万元}$$$$个人所得税=49.7\times20\%=9.94\text{万元}$$$$印花税=150\times0.05\%=0.075\text{万元}$$$$合计=0.6096+13.2+20.315\approx34.12\text{万元}$$解析：###行为1：继承住房（3分）-增值税：法定继承免征增值税-契税：法定继承人继承房屋权属，免征契税-个人所得税：房屋产权所有人死亡，法定继承人取得房屋产权，免征个人所得税-土地增值税：继承