2026年军休服务经费使用风险专项排查整治实施方案

2026年军休服务经费使用风险专项排查整治实施方案为深入贯彻落实国家和军队关于经费管理使用的各项规定，进一步严肃财经纪律，防范军休服务经费管理使用中的廉政风险与业务隐患，切实提高资金使用效益，结合军休工作实际，现就2026年开展军休服务经费使用风险专项排查整治工作制定如下实施方案。本次专项排查整治以全面防范和化解军休服务经费管理使用风险为核心，坚持问题导向、标本兼治，统筹推进自查自纠与重点检查，着力健全内部控制机制，强化预算约束和全过程监督，严肃查处各类违规违纪违法问题，建立健全长效机制，确保军休服务经费每一分钱都用在离退休干部身上，用在军休事业发展的关键环节，经得起历史和实践的检验。工作目标是通过全覆盖、深层次的排查整治，全面摸清军休服务经费使用管理底数，精准识别存在的主要风险和隐患，切实纠正各类违规行为；推动各单位预算编制更加科学，执行更加规范，核算更加真实，监督更加有力；完善风险预警、防控、处置三位一体的管理机制，增强工作人员财经法纪意识和廉洁自律意识，实现军休服务经费管理使用制度化、规范化、透明化，确保资金安全、干部安全、事业安全。此次专项排查整治覆盖军休服务管理机构包括所属军休所、服务站及各类延伸服务点，时间范围为2026年1月1日至2026年12月31日实际发生及以前年度结转至2026年使用的各类军休服务经费收支情况，重大问题可追溯到以前年度。重点排查整治预算管理、支出审批、资金使用、资产管理、采购管理、伙食费及代管经费、服务对象待遇落实、内部控制等八个方面内容。在预算管理方面，重点排查是否严格按照规定编制军休经费预算，是否存在无预算、超预算开支，预算调整是否履行规定程序，预算执行是否偏离序时进度；是否存在虚编预算套取资金，项目支出是否被挤占挪用，基本支出与项目支出是否存在混用。逐项检查预算批复文件、用款计划、调整变更审批单等，对照实际支出核对预算执行差异，重点关注预算编报脱离实际、突击花钱、年底突击列支等问题。在支出审批方面，重点排查审批流程是否完整合规，是否执行大额资金集体讨论决定制度，是否存在单人审批、先支后批、以领代报等情形。核查开支内容是否真实，发票真伪与业务真实性是否匹配，有无虚开发票、重复报销、替票抵票现象；发放给离退休干部及遗属的各项费用是否按照政策标准和实际人数足额及时发放，有无克扣、截留、冒领。审查单位内部各级审批权限设置，比对签字笔迹与授权范围，调阅会计凭证抽查大额现金提取与支付。在资金使用方面，重点排查是否存在将军休服务经费挪作他用，如用于经营性活动、对外投资、出借给其他单位或个人、弥补行政办公经费缺口，甚至私分、私存、设立“小金库”等行为。全面核查银行存款账户、现金日记账与会计账册，实施银行对账单逐笔勾稽，核对是否存在账外资金、公款私存、库存现金超限额且长期不缴存等异常。特别要关注通过虚假项目、虚假合同、虚假劳务费套取资金转入其他账户的问题。在资产管理方面，重点排查军休服务管理机构占用的房屋、车辆、设备器材、信息系统及无形资产是否账实相符，是否存在未经批准购置、处置、出租、出借资产，出租出借收益是否全额入账；固定资产报废是否履行审批，处置收入是否按规定上缴或纳入统一核算；物资采购入库、领用、保管手续是否完备，是否存在以购代耗、账外资产、资产流失等问题。实地盘点办公家具、电脑、车辆、医疗器械、活动设施等，与资产管理系统卡片逐项核对，查明盘盈盘亏原因。在采购及工程项目管理方面，重点排查政府采购预算编制与执行是否合规，应采尽采和集中采购要求是否落实，有无化整为零规避招标，有无通过虚假比价、围标串标、利益输送等方式确定供应商；维修改造、设施设备购置、养老服务项目等招标文件、评标记录、合同签订是否规范；是否存在超合同结算、无验收付款、未按进度付款，工程决算审核是否到位。抽查一定数量单项金额较大项目，全过程逆向审查从计划到付款各环节书面证据。在伙食费及代管经费方面，重点排查离退休干部食堂伙食费使用是否建立专账，伙食成本核算是否真实，是否存在从伙食费中列支与伙食无关的费用，就餐人员伙食费收缴是否规范，结余是否按规定处理；军休干部委托代管的党费、医疗保险费、互助金等是否及时交存、专款专用、定期公示，有无挪用、贪污。调阅食堂采购原始凭证，配合供货方询证，核实米面油菜肉等采购数量价格真实性，并走访老干部代表了解伙食质量和收费公示情况。在服务对象待遇落实方面，重点排查离退休干部基本离退休费、津贴补贴、护理费、住院伙食补助、丧葬费、一次性抚恤金、遗属生活补助等是否按照国家和军队现行标准执行，有无错发、漏发、迟发、超范围发放；医疗费用报销审核是否严格，异地安置人员经费保障渠道是否畅通，是否存在虚报医疗费用骗取医保基金和军休补助的问题。对每一类待遇项目建立享受人员名册与发放银行流水比对，随机选取部分军休干部电话回访确认。在内控制度方面，重点排查单位是否建立涵盖预算、收支、采购、资产、建设、合同等业务层面的内部控制制度，关键岗位是否实行不相容岗位分离和定期轮岗，是否建立内部监督检查和审计机制；单位主要负责人是否切实履行第一责任人职责，对经费使用管理工作是否定期研究部署；重大经济事项决策程序是否规范，是否做到事前论证、事中监督、事后评估。从制度设计有效性、执行有效性两个维度评价，查找有无因制度缺失或执行不力形成的风险敞口。专项排查整治自2026年3月1日开始，至2026年11月30日结束，分四个阶段实施。第一阶段为动员部署和自查自纠阶段，时间从3月1日至4月30日。军休服务管理机构逐级成立主要领导牵头的专项工作小组，制定本单位具体计划，组织全体干部职工及财务人员学习相关法律法规和各项制度要求，统一思想认识。对照上述八项重点内容开展全面自查，做到单位自查全覆盖、资金账目全核对、疑点问题全查清。对自查发现的一般问题立即纠正，重大问题如实上报。单位主要负责人对自查结果的真实性完整性和承诺。自查结束后形成自查报告，连同相关报表报送上级主管部门。第二阶段为集中检查与重点核查阶段，时间从5月1日至7月31日。军休服务管理部门组织财务、审计、纪检、军务等人员组成专项检查组，采取交叉检查、随机抽查、专项审计相结合方式，对各单位自查情况进行复核复查。重点检查自查走过场、零问题报告、经费收支规模较大、日常管理较为薄弱及以往发现过问题的单位。检查中综合运用查阅账簿凭证、核对银行账户、盘点资产、走访服务对象、约谈经办人员等方式，深入挖掘风险隐患。对群众举报和自查中隐瞒不报的问题线索，逐一建档跟踪查实。第三阶段为问题整改与追责问责阶段，时间从8月1日至9月30日。针对排查发现的问题分类建立整改台账，明确整改措施、责任人员、完成时限。对能够立即整改的问题立行立改，对需一定时间整改和历史遗留问题限期整改。涉及违规违纪违法问题线索，严格按照干部管理权限移送纪检监察机构或有关职能部门调查处理；涉嫌犯罪的依法移送司法机关。坚持实事求是，区分问题性质：对主动自查自纠且未造成严重后果的从宽从轻处理或不予追究，对自查不认真、敷衍塞责以及重点检查新发现问题的从严从重处理。第四阶段为整章建制和总结深化阶段，时间从10月1日至11月30日。全面总结专项排查整治开展情况，深入分析问题成因，系统梳理管理漏洞。结合军队财务管理制度改革和政策要求，修订完善预算管理、经费审批、采购管理、资产管理、内控监管等各项具体规章制度。建立经费管理风险清单和动态评估机制，将风险防控贯穿于日常资金运行全过程。各单位于11月20日前形成专项总结报告，内容包括主要做法、发现的问题及处理情况、整改成效、制度机制建设情况。上级部门对下属单位总结进行审核把关，对整治不彻底、制度执行不到位的，责令重新整改并予以通报。工作要求方面，各单位要切实提升政治站位，将军休服务经费使用风险专项排查整治作为落实全面从严治军要求、维护军休干部切身利益的重要政治任务，单位主要负责人亲自挂帅、靠前指挥，为排查整治提供必要的人员和经费保障，坚决防止形式主义、官僚主义。所有参检人员要严守工作纪律和廉洁纪律，不得接受被检查单位任何宴请、馈赠和消费安排，不得泄露检查发现的敏感信息和举报人资料。排查整治期间发现的重要情况和重大案件线索应随时报告，不得迟报、瞒报漏报。要坚持实事求是依法依规办事，注重保护工作人员干事创业积极性，对在经费管理使用中认真学习、严格履职、主动维护资金安全的人员不予追究因客观因素造成的非主观故意问题。同时要把排查整治与日常经费管理、绩效考核、领导班子和干部年度考评工作有机结合，以排查整治推动全年军休服务保障任务高质量完成。为确保长效机制落地见效，各单位要构建覆盖军休经费申请、审批、使用、报销、核算、监督全链条的廉政风险防控网络，实行关键岗位人员定期轮换，财务部门负责人和经办人员任用应经过资格审核和任前谈话；建立健全每季度经费收支公开和重大事项公示制度，在军休干部集中居住场所设立公告栏，同时在内部信息平台同步发布，主