2025年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库练习试卷A卷附答案

2025年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库练习试卷A卷附答案一、单项选择题（共20题，每题2分，共40分。每道题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据《首次公开发行股票注册管理办法》及沪深交易所股票上市规则（2024年修订），下列关于主板首次公开发行股票上市标准的说法，正确的是（）A.最近3年净利润均为正，且累计净利润不低于3000万元B.预计市值不低于10亿元，最近1年净利润为正且营业收入不低于2亿元C.预计市值不低于50亿元，且最近1年营业收入不低于3亿元D.预计市值不低于100亿元，且最近1年扣除非经常性损益后的净利润为正2.根据北京证券交易所股票上市规则（2024年修订），北交所公开发行并上市的第一套财务标准为（）A.最近两年净利润均不低于1500万元且加权平均净资产收益率平均不低于8%B.最近两年净利润均为正，且累计净利润不低于2000万元C.最近一年净利润不低于2500万元且加权平均净资产收益率不低于8%D.最近两年净利润均为正，且累计净利润不低于3000万元3.根据2024年修订的《上市公司股东减持股份管理暂行办法》，下列属于上市公司控股股东、实际控制人可以减持其持有的本公司股份的情形是（）A.公司最近一个会计年度经审计的净利润为正值，且期末净资产为正值B.公司股票上市后连续20个交易日收盘价均低于发行价C.公司最近3个会计年度累计现金分红金额为最近3年年均净利润的25%D.公司因追溯重述导致最近一个会计年度期末净资产为负值4.根据沪深交易所股票上市规则（2024年修订），主板上市公司首次公开发行股票并上市的，持续督导期间为（）A.股票上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度B.股票上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度C.股票上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度D.股票上市当年剩余时间及其后5个完整会计年度5.根据《上市公司证券发行注册管理办法》，上市公司公开发行可转换公司债券，可免于提供担保的，其最近一期末经审计的净资产额至少不低于人民币（）亿元。A.5B.10C.15D.206.根据北京证券交易所股票上市规则（2024年修订），上市公司公开发行股票并在北交所上市的，持续督导期间为股票上市当年剩余时间及其后（）个完整会计年度。A.1B.2C.3D.57.根据《企业会计准则第14号——收入》，下列关于收入确认核心原则的说法，正确的是（）A.企业应当在发出商品时确认收入B.企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入C.企业应当在收到全部货款时确认收入D.企业应当在签订销售合同时确认收入8.甲公司持有乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响，采用权益法核算。2024年乙公司实现净利润1000万元，宣告分派现金股利300万元，其他综合收益增加100万元。不考虑其他因素，甲公司2024年因该股权投资应确认的投资收益为（）万元。A.300B.210C.330D.909.根据《上市公司重大资产重组管理办法》，下列不属于上市公司重大资产重组判定标准的是（）A.购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上B.购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上C.购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上，且超过5000万元人民币D.购买、出售的资产净利润占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告净利润的比例达到50%以上，且超过500万元人民币10.根据《首次公开发行股票注册管理办法》，中国证监会予以注册的决定有效期为（）个月，自作出注册决定之日起计算。A.6B.12C.18D.2411.科创板上市公司向特定对象发行股票的，发行价格不低于定价基准日前（）个交易日公司股票均价的80%。A.10B.20C.30D.6012.根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构应当指定（）名保荐代表人具体负责1家发行人的保荐工作。A.1B.2C.3D.413.下列关于上市公司独立董事任职资格的说法，错误的是（）A.具有5年以上法律、经济或者其他履行独立董事职责所必需的工作经验B.直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上的自然人不得担任独立董事C.上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属不得担任独立董事D.在上市公司任职的人员的配偶的兄弟姐妹不得担任独立董事14.根据《企业会计准则第8号——资产减值》，下列资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回的是（）A.存货跌价准备B.应收账款坏账准备C.固定资产减值准备D.债权投资减值准备15.创业板上市公司申请向特定对象发行股票，募集资金用于固定资产投资项目的，应当符合的基本要求不包括（）A.投资方向符合国家产业政策B.投资方向符合有关环境保护、土地管理等法律和行政法规的规定C.投资项目实施后，不会与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业新增同业竞争D.投资项目的预期收益率不低于最近3年公司的平均净资产收益率16.根据《公司债券发行与交易管理办法》，公开发行公司债券的，发行人最近3年平均可分配利润足以支付公司债券（）年的利息。A.1B.2C.3D.517.上市公司发行股份购买资产的，发行股份的价格不得低于市场参考价的80%，市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前（）个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一。A.10B.20C.30D.4518.根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法，北交所IPO注册的审核主体是（）A.中国证监会B.北京证券交易所C.全国中小企业股份转让系统有限责任公司D.中国证券业协会19.下列关于保荐代表人执业行为规范的说法，错误的是（）A.保荐代表人应当维护发行人的合法利益，对从事保荐业务过程中获知的发行人信息保密B.保荐代表人应当恪守独立履行职责的原则，不因迎合发行人或者满足发行人的不当要求而丧失客观、公正的立场C.保荐代表人可以同时受聘于两个以上保荐机构执业D.保荐代表人应当持续关注发行人的经营情况及影响发行人投资价值的因素20.根据《上市公司信息披露管理办法》，上市公司年度报告应当在每个会计年度结束之日起（）个月内编制完成并披露。A.2B.3C.4D.6二、组合型选择题（共30题，每题2分，共60分。每道题有①②③④四个表述，请从下列选项中选择一组正确表述的组合，多选、错选、不选均不得分）1.根据《首次公开发行股票注册管理办法》，发行人申请首次公开发行股票并在主板上市，应当满足的基本条件有（）①发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司②最近3年财务会计报告被出具无保留意见的审计报告③最近一期末不存在未弥补亏损④发行后股本总额不低于人民币5000万元A.①②③B.①②④C.①③④D.②③④2.根据2024年修订的《上市公司股东减持股份管理暂行办法》，上市公司控股股东、实际控制人不得减持股份的情形有（）①公司最近一个会计年度经审计的净利润为负②公司最近一个会计年度经审计的期末净资产为负③公司股票上市后连续10个交易日收盘价均低于发行价④最近3个会计年度累计现金分红金额低于最近3年年均净利润的30%A.①②③B.①②④C.①③④D.②③④3.下列关于科创板上市公司上市标准的说法，正确的有（）①预计市值不低于人民币10亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币5000万元②预计市值不低于人民币15亿元，最近一年营业收入不低于人民币2亿元，且最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比例不低于15%③预计市值不低于人民币20亿元，最近一年营业收入不低于人民币3亿元，且最近三年经营活动产生的现金流量净额累计不低于人民币1亿元④预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年营业收入不低于人民币3亿元A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④4.根据《上市公司证券发行注册管理办法》，上市公司向特定对象发行股票，应当符合的条件有（）①发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80%②本次发行的股份自发行结束之日起6个月内不得转让，控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份12个月内不得转让③募集资金用途符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理等法律和行政法规的规定④本次发行将导致上市公司控制权发生变化的，还应当符合中国证监会的其他规定A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④5.根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》，下列属于合并财务报表合并范围确定基础的有（）①控制②持股比例③表决权比例④重大影响A.①B.①②C.①②③D.①②③④6.下列关于北交所上市公司持续督导的说法，正确的有（）①首次公开发行股票并上市的，持续督导期间为股票上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度②发行新股的，持续督导期间为股票上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度③保荐机构应当在持续督导期结束后10个交易日内报送持续督导期总结报告④持续督导期内，保荐机构应当每半年出具一次定期现场检查报告A.①②③B.①②④C.①③④D.②③④7.根据《上市公司重大资产重组管理办法》，上市公司实施重大资产重组，应当符合的要求有（）①符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理、反垄断等法律和行政法规的规定②不会导致上市公司不符合股票上市条件③重大资产重组所涉及的资产定价公允，不存在损害上市公司和股东合法权益的情形④有利于上市公司形成或者保持健全有效的法人治理结构A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④8.下列关于可转换公司债券的说法，正确的有（）①可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年②可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票③转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前1个交易日的均价④上市公司应当在可转换公司债券期满后5个工作日内办理完毕偿还债券余额本息的事项A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④9.根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列属于保荐机构应当终止保荐工作的情形有（）①发行人出现重大违法行为②发行人持续经营能力存在重大不确定性③保荐机构被撤销保荐业务资格④发行人主动要求终止保荐协议A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④10.下列关于上市公司关联交易的说法，正确的有（）①上市公司与关联自然人发生的交易金额在30万元以上的关联交易，应当及时披露②上市公司与关联法人发生的交易金额在300万元以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的关联交易，应当及时披露③上市公司与关联人发生的交易金额在3000万元以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易，应当提交股东大会审议④上市公司为关联人提供担保的，不论数额大小，均应当在董事会审议通过后及时披露，并提交股东大会审议A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④11.根据《首次公开发行股票承销业务规范》，首次公开发行股票网下配售时，下列投资者中可以参与网下询价的有（）①证券公司②基金管理公司③合格境外机构投资者④个人投资者（持有市值不少于1000万元）A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④12.下列关于政府补助会计处理的说法，正确的有（）①政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助②与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益③与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益④与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用A.①②③B.①②④C.①③④D.②③④13.根据《上市公司收购管理办法》，下列属于一致行动人的有（）①投资者之间有股权控制关系②投资者受同一主体控制③投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员④持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④14.创业板上市公司不得向特定对象发行股票的情形有（）①擅自改变前次募集资金用途未作纠正，或者未经股东大会认可②最近1年财务报表的编制和披露在重大方面不符合企业会计准则或者相关信息披露规则的规定③现任董事、监事和高级管理人员最近3年受到中国证监会行政处罚，或者最近1年受到证券交易所公开谴责④上市公司及其现任董事、监事和高级管理人员因涉嫌犯罪正在被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规正在被中国证监会立案调查A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④15.下列关于公司债券发行注册制的说法，正确的有（）①公开发行公司债券，由证券交易所负责受理、审核，报中国证监会注册②中国证监会应当自受理注册申请文件之日起3个月内作出同意注册或者不予注册的决定③公开发行公司债券的注册决定有效期为12个月④公司债券可以公开发行，也可以非公开发行A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④16.根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》，下列股权投资中，应当采用权益法核算的有（）①企业持有的能够对被投资单位实施控制的权益性投资②企业持有的能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资③企业持有的能够与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制的权益性投资④企业持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且公允价值不能可靠计量的权益性投资A.①②B.②③C.③④D.①④17.下列关于保荐代表人资格管理的说法，正确的有（）①保荐代表人应当拥有3年以上保荐相关业务经历②保荐代表人应当最近3年内在境内证券发行项目中担任过项目协办人③保荐代表人应当参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效④保荐代表人应当未负有数额较大到期未清偿的债务A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④18.上市公司实施股权激励的，可以采用的激励方式有（）①限制性股票②股票期权③股票增值权④员工持股计划A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④19.根据《非上市公众公司监督管理办法》，非上市公众公司公开转让股票的，应当符合的条件有（）①股权明晰，股票发行和转让行为合法合规②公司治理机制健全③依法设立且存续满2年④最近2年连续盈利A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④20.下列关于资产证券化业务的说法，正确的有（）①基础资产应当是符合法律法规规定，权属明确，可以产生独立、可预测的现金流且可特定化的财产权利或者财产②证券公司、基金管理公司子公司可以开展资产证券化业务③资产支持证券可以在证券交易所、全国中小企业股份转让系统等交易场所交易④资产证券化业务中，管理人应当将基础资产与其固有财产分别管理、分别记账A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④21.根据《上市公司退市规则》，上市公司可能被实施重大违法强制退市的情形有（）①上市公司存在欺诈发行、重大信息披露违法或者其他严重损害证券市场秩序的重大违法行为，且严重影响上市地位②上市公司涉及国家安全、公共安全、生态安全、生产安全和公众健康安全等领域的违法行为，情节恶劣，严重损害国家利益、社会公共利益，或者严重影响上市地位③上市公司连续20个交易日股票收盘价均低于每股面值④上市公司连续120个交易日股票累计成交量低于500万股A.①②B.①③C.②④D.③④22.下列关于增值税会计处理的说法，正确的有（）①增值税一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，按规定准予抵扣的进项税额，应当计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目②小规模纳税人购进货物、服务等，取得的增值税专用发票上注明的增值税，应当计入相关成本费用或资产③企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，应当按应收或已收的金额确认收入，按收取的增值税税额确认“应交税费——应交增值税（销项税额）”④企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应当将抵减的增值税税额计入营业外收入A.①②③B.①②④C.①③④D.②③④23.根据《优先股试点管理办法》，上市公司公开发行优先股的，应当符合的条件有（）①最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于优先股1年的股息②最近3年财务报表被出具无保留意见的审计报告③上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹资金额不得超过发行前净资产的50%④最近36个月内因违反工商、税收、土地、环保、海关法律、行政法规或规章，受到行政处罚且情节严重的，不得公开发行优先股A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④24.下列关于创业板退市制度的说法，正确的有（）①创业板退市分为交易类、财务类、规范类、重大违法类四大类②财务类退市风险警示的情形包括最近一个会计年度经审计的净利润为负值且营业收入低于1亿元③交易类退市的，不设退市整理期④退市公司可以直接申请重新上市A.①②③B.①②④C.①③④D.②③④25.根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列属于投资银行类业务内部控制应当遵循的原则有（）①健全性原则②合理性原则③制衡性原则④独立性原则A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④26.下列关于租赁准则的说法，正确的有（）①在租赁期开始日，承租人应当确认使用权资产和租赁负债②承租人应当采用直线法对使用权资产计提折旧③租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量④低价值资产租赁和短期租赁，承租人可以选择不确认使用权资产和租赁负债A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④27.根据《上市公司股东大会规则》，下列事项中，应当由股东大会以特别决议通过的有（）①修改公司章程②增加或者减少注册资本③公司合并、分立、解散或者变更公司形式④上市公司一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%的A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④28.下列关于北交所转板制度的说法，正确的有（）①北交所上市公司申请转板至上交所科创板或深交所创业板的，应当在北交所连续上市满1年②转板公司应当符合科创板或者创业板的上市条件③转板上市不需要经过中国证监会注册，由转入交易所审核同意④转板公司的控股股东、实际控制人持有的股份自转板上市之日起统一执行12个月锁定期A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④29.根据《企业会计准则第18号——所得税》，下列属于应纳税暂时性差异的有（）①资产的账面价值大于其计税基础②资产的账面价值小于其计税基础③负债的账面价值大于其计税基础④负债的账面价值小于其计税基础A.①③B.①④C.②③D.②④30.下列关于上市公司再融资募集资金使用的说法，正确的有（）①募集资金应当有明确的使用方向，原则上应当用于主营业务②募集资金不得直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司③上市公司可以将募集资金用于持有交易性金融资产、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、财务性投资等④上市公司应当按照发行申请文件中承诺的募集资金使用计划使用募集资金，改变募集资金用途的，应当经股东大会审议通过A.①②③B.①②④C.①③④D.②③④三、参考答案及解析（一）单项选择题1.【答案】C【解析】主板首次公开发行股票上市有三套标准：①最近3年净利润均为正，且累计净利润不低于5000万元（选项A错误）；②预计市值不低于10亿元，最近1年净利润为正且营业收入不低于1亿元（选项B错误）；③预计市值不低于50亿元，且最近1年营业收入不低于3亿元（选项C正确）。选项D不属于主板法定上市标准。2.【答案】B【解析】2024年修订的北交所股票上市规则将第一套上市标准调整为“最近两年净利润均为正，且累计净利润不低于2000万元”，取消了原标准中加权平均净资产收益率的要求，选项B正确。选项A为2024年之前的旧标准。3.【答案】A【解析】根据2024年减持新规，控股股东、实际控制人有下列情形之一的，不得减持股份：①公司最近一个会计年度经审计的净利润为负，或者因追溯重述导致最近一个会计年度净利润为负；②公司最近一个会计年度经审计的期末净资产为负，或者因追溯重述导致最近一个会计年度期末净资产为负；③公司股票自上市之日起连续20个交易日收盘价均低于发行价（选项B错误）；④最近3个会计年度累计现金分红金额低于最近3年年均净利润30%（选项C错误）。选项D属于破净情形，不得减持。仅选项A情形下可以合规减持。4.【答案】C【解析】全面注册制实施后，沪深主板IPO持续督导期间统一调整为股票上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度，与科创板、创业板要求一致，选项C正确。5.【答案】C【解析】根据《上市公司证券发行注册管理办法》，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外，选项C正确。6.【答案】B【解析】北交所公开发行股票并上市的，持续督导期间为股票上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度，短于沪深交易所的3年期要求，选项B正确。7.【答案】B【解析】新收入准则的核心原则是：企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入，选项B正确。8.【答案】A【解析】权益法核算下，被投资单位实现净利润时，投资方按持股比例确认投资收益=1000×30%=300（万元）；宣告分派现金股利时，冲减长期股权投资账面价值，不影响投资收益；其他综合收益变动计入所有者权益，不影响投资收益。选项A正确。9.【答案】D【解析】重大资产重组的三项判定标准为资产总额、营业收入、资产净额比例达到50%（其中资产净额标准还要求超过5000万元），无净利润相关判定标准，选项D不属于，当选。10.【答案】B【解析】中国证监会予以注册的决定有效期为12个月，自作出注册决定之日起计算，发行人应当在注册决定有效期内发行股票，选项B正确。11.【答案】B【解析】科创板、创业板、主板上市公司向特定对象发行股票的，发行价格均不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80%，选项B正确。12.【答案】B【解析】保荐机构应当指定2名保荐代表人具体负责1家发行人的保荐工作，实行“双保”制度，选项B正确。13.【答案】D【解析】选项D错误：在上市公司任职的人员的直系亲属（配偶、父母、子女等）不得担任独立董事，配偶的兄弟姐妹不属于直系亲属，不属于法定禁止任职情形。选项ABC均符合独立董事任职资格要求。14.【答案】C【解析】存货、应收账款、债权投资的减值损失在以后期间满足条件时可以转回；固定资产、无形资产、长期股权投资等非流动资产的减值损失一经确认，不得转回，选项C正确。15.【答案】D【解析】创业板上市公司向特定对象发行股票，募集资金用于固定资产投资项目的，应当符合国家产业政策、环保土地法规，不得新增同业竞争等要求，无“预期收益率不低于最近3年平均净资产收益率”的强制要求，选项D当选。16.【答案】A【解析】公开发行公司债券，发行人最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息，选项A正确。17.【答案】B【解析】上市公司发行股份购买资产的，发行价格不得低于市场参考价的80%，市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一，选项B正确。18.【答案】B【解析】北交所IPO实行注册制，由北京证券交易所负责受理、审核，报中国证监会履行注册程序，选项B正确。19.【答案】C【解析】保荐代表人只能受聘于1家保荐机构执业，不得同时在两家以上保荐机构执业，选项C错误。20.【答案】C【解析】上市公司年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露，半年度报告为2个月，季度报告为1个月，选项C正确。（二）组合型选择题1.【答案】A【解析】主板IPO基本条件包括：①发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司；②最近3年财务会计报告被出具无保留意见的审计报告；③最近一期末不存在未弥补亏损；④发行后股本总额不低于人民币3000万元（④错误，为3000万元而非5000万元）。选项A正确。2.【答案】B【解析】控股股东、实际控制人不得减持的情形包括：①最近一个会计年度经审计的净利润为负；②最近一个会计年度经审计的期末净资产为负；③公司股票自上市之日起连续20个交易日收盘价均低于发行价（③错误，为20个交易日而非10个）；④最近3个会计年度累计现金分红金额低于最近3年年均净利润30%。选项B正确。3.【答案】D【解析】科创板上市共5套标准，题干中①②③④均为科创板上市标准，此外还有第5套标准“预计市值不低于人民币40亿元，主要业务或产品需经国家有关部门批准，市场空间大，目前已取得阶段性成果”。选项D正确。4.【答案】C【解析】选项②错误：向特定对象发行的股份自发行结束之日起6个月内不得转让，控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份18个月内不得转让，而非12个月。选项①③④均正确，答案为C。5.【答案】A【解析】合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，与持股比例、表决权比例无必然关系（持股比例低于50%也可能存在控制，持股比例高于50%也可能不构成控制），重大影响是权益法核算的判断标准，与合并范围无关。选项A正确。6.【答案】A【解析】选项④错误：北交所持续督导期内，保荐机构应当每年出具一次定期现场检查报告，而非每半年。选项①②③均正确，答案为A。7.【答案】D【解析】上市公司实施重大资产重组，应当符合下列要求：①符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理、反垄断等法律和行政法规的规定；②不会导致上市公司不符合股票上市条件；③重大资产重组所涉及的资产定价公允，不存在损害上市公司和股东合法权益的情形；④重大资产重组所涉及的资产权属清晰，资产过户或者转移不存在法律障碍，相关债权债务处理合法；⑤有利于上市公司增强持续经营能力，不存在可能导致上市公司重组后主要资产为现金或者无具体经营业务的情形；⑥有利于上市公司在业务、资产、财务、人员、机构等方面与实际控制人及其关联人保持独立，符合中国证监会关于上市公司独立性的相关规定；⑦有利于上市公司形成或者保持健全有效的法人治理结构。选项D正确。8.【答案】D【解析】可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年；自发行结束之日起6个月后方可转股；转股价格不低于募集说明书公告日前20个交易日均价和前1个交易日的均价；到期后5个工作日内偿还本息。四个表述均正确，选项D正确。9.【答案】D【解析】存在下列情形之一的，保荐机构应当终止保荐工作：①发行人出现重大违法行为；②发行人持续经营能力存在重大不确定性；③保荐机构被撤销保荐业务资格；④发行人主动要求终止保荐协议且符合相关规定；⑤其他应当终止的情形。选项D正确。10.【答案】D【解析】上市公司关联交易的披露和审议标准：①与关联自然人交易金额30万元以上需披露；②与关联法人交易金额300万元以上且占净资产0.5%以上需披露；③交易金额3000万元以上且占净资产5%以上需提交股东大会；④为关联人提供担保的，不论金额大小，均需董事会审议后披露并提交股东大会。四个表述均正确，选项D正确。11.【答案】D【解析】首次公开发行股票网下询价的投资者包括证券公司、基金管理公司、信托公司、财务公司、保险公司、合格境外机构投资者、私募基金管理人以及符合条件的个人投资者（持有市值不少于1000万元）等。选项D正确。12.【答案】B【解析】选项③错误：与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，应当确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本，而非直接计入当期损益。选项①②④均正确，答案为B。13.【答案】D【解析】一致行动人的情形包括：投资者之间有股权控制关系；投资者受同一主体控制；投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员；持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份等共12类法定情形。四个表述均正确，选项D正确。14.【答案】D【解析】创业板上市公司不得向特定对象发行股票的情形包括：擅自改变前次募集资金用途未作纠正或未获股东大会认可；最近1年财务报表存在重大不符合准则情形；现任董监高最近3年受证监会行政处罚或最近1年受交易所公开谴责；涉嫌犯罪正在被立案侦查或立案调查等。四个表述均正确，选项D正确。15.【答案】D【解析】公司债券公开发行实行注册制，由证券交易所受理审核，证监会注册；证监会自受理之日起3个月内作出决定；注册有效期12个月；公司债券可以公开发行或非公开发行。四个表述均正确，选项D正确。16.【答案】B【解析】长期股权投资的核算方法：①能够对被投资单位实施控制的采用成本法核算；②能够对被投资单位施加重大影响或共同控制的采用权益法核算；③不具有控制、共同控制或重大影响的，按照金融工具准则核算。选项B正确。17.【答案】D【解析】保荐代表人应当符合的条件包括：3年以上保荐相关业务经历；最近3年内在境内证券发行项目中担任过项目协办人；保荐代表人胜任能力考试成绩合格有效；未负有数额较大到期未清偿的债务；诚实守信，品行良好，无不良诚信记录等。四个表述均正确，选项D正确。18.【答案】A【解析】上市公司股权激励的方式包括限制性股票、股票期权、股票增值权、股权奖励等，员工持股计划属于独立的员工激励安排，不属于法