企业财务业务一体化与财务管理职能转型分析研究-以TCL集团为例 会计学管理专业

企业财务业务一体化与财务管理职能转型——以TCL集团为例摘要随着我国信息化建设迅猛发展，企业管理正在呈现由简单的财务信息化向财务业务一体化管理发展。财务业务一体化需要企业各部门的齐心协力，同时还要着重发展培养财务管理人员的各方面素质。本文对财务业务一体化进行了简要概述，以TCL公司为例，深入分析了现阶段tcl公司财务管理职能转型的必要性，以及财务业务一体化在财务管理中的应用，TCL公司基于财务业务一体化财务管理职能的应用，存在的问题，并基于这些问题提出了相关建议。关键词：TCL；财务业务一体化；财务管理职能Theintegrationofenterprisefinancialbusinessandthetransformationoffinancialmanagementfunction--TakingTCLgroupasanexampleABSTRACTWiththerapiddevelopmentofinformationconstructioninChina,enterprisemanagementisdevelopingfromasimplefinancialinformationtotheintegratedmanagementoffinancialbusiness.Theintegrationoffinancialservicesrequirestheconcertedeffortsofthevariousdepartmentsoftheenterprise,andatthesametime,weshouldalsofocusonthedevelopmentofthequalityofallaspectsofthefinancialmanagementpersonnel.ThispapergivesabriefoverviewoftheintegrationoffinancialservicestoTCLcompanyasanexample,in-depthanalysisofthenecessityofthefinancialmanagementfunctiontransformationstageofTCLcompany,andtheapplicationoftheintegrationoffinancialservicesinthefinancialmanagementofthecompany,TCLfinancialservicesintegrationapplicationoffinancialmanagementbasedontheexistingproblems,andbasedontheseproblemstherelevantsuggestions.Keywords:TCL;integrationoffinancialservices;financialmanagementfunctions目录TOC\o"1-3"\h\u16174一、引言 111948二、TCL公司基于财务业务一体化利用的财务管理现状分析 128465（一）TCL公司概况介绍 110138（二）TCL公司财务管理职能转型的必要性分析 1234591.行业发展的推动 115792.企业自身发展的需求 222367（三）TCL公司财务业务一体化在财务管理中的应用 2172311.企业全面预算管理系统 2110152.企业财务风险管理 321172（四）TCL公司基于财务业务一体化财务管理职能的构建情况 423267（五）财务业务一体化给企业财务管理带来的挑战 512705三、财务管理职能创新措施 622705（一）财务管理职能转型创新目标 613843（二）财务管理职能转型创新思路 7268591.财务管理职能创新措施结合企业战略目标 7264592.合理配置资源 8325933.适应互联网经济发展需求 813579（三）财务业务一体化保障措施 9135001.加强内部控制，保障信息安全 9179142.人才保障——加强复合型财务管理人才队伍培养 1018561参考文献 1210395致谢 13一、引言随着科技的飞速发展，财务业务一体化时代应运而生，这对企业的财务管理职能创新措施来讲即是挑战又是机遇。财务业务一体化时代给企业财务管理职能创新措施带来了更加全面精准的数据分析平台，但也给企业的传统财务管理职能创新措施带来了巨大的冲击，因此在财务业务一体化背景下企业的财务管理职能创新措施面临着新的挑战，必须对企业财务管理职能创新措施进行必要的创新与变革。通过应用财务业务一体化开辟企业财务管理职能创新措施改革与创新的崭新时代，而有效应对企业财务管理职能创新措施在财务业务一体化背景下的变化成为企业加强改革深度、增强创新力度、实现现代化管理的关键。当前社会经济的发展对企业财务模式提出了更高的要求，简单的财务信息化已经不能满足当今社会的需要，企业也开始逐渐实施财务业务一体化管理。企业财务业务一体化建设对提高企业管理水平与工作效率具有重要作用，但是在目前的财务业务一体化建设中仍存在着诸多漏洞与不足。在信息化时代下，企业管理水平与工作效率关乎企业长远发展，加强企业财务业务一体化建设，做好企业财务管理职能转型刻不容缓。二、TCL公司基于财务业务一体化利用的财务管理现状分析（一）TCL公司概况介绍建立于1981年的TCL集团，是一家民营企业，其总部坐落于广东省惠州市，在深、港上市。至今，已二十多年，TCL的发展进程快速，尤其是近几年，实现了多年的连续经济增长。如今，TCL的主要生产的产品有家电，智能电话，平板，和小家庭用品，实现了产品的产、学、研的开发，和产品服务，在我国的家产生产中具有明显的竞争优势[16]o企业管理部负责维护更新公司组织结构，制订和调整各单位工作职责，以及制定各单位组织结构、岗位工作标准，同时企管部对权限的设定以及行使状况予以审查以及监管，针对一些超越权利或者权利缺失的行为，要加以改善，其在企业管理里承担着组织、制约以及监管的重要作用。（二）TCL公司财务管理职能转型的必要性分析1.行业发展的推动会计信息化能更好的满足企业对信息质量的要求。随着我国经济的迅速发展，会计工作也不仅仅是原来的单一记账，包括财务信息的整合，分析，归纳，传输。在电子信息和电子商务高速发展的今天，会计信息的灵敏和准确对企业的发展是至关重要的。传统的人工会计处理方法，存在着许多问题，包括会计核算缓慢，容易出现弊端，提供的财务信息报告不全面。借助计算机的会计信息化能能更好的帮助会计工作人员完成日常会计信息整理，记录工作，同时计算机计算的精准度也可以提高会计信息的准确度，提高的会计工作电算化报告信息比较完整，企业管理者可以根据信息报表，充分了解企业信息，进而做出明确的决策，使财务信息真正的用于企业管理中，进入高级的会计管理阶段。会计信息质量的提高，能更好的为企业经营者和外部投资者提供及时准确的财务信息，在这个瞬息万变的经济时代，可以节省大量的时间和人力资源，提供精确的信息，有助于提高企业在市场的竞争力。2.企业自身发展的需求企业财务管理创新是一项艰巨而任重道远的工作，不管是企业内部还是我国经济的大环境中，随着国外先进的管理经验的逐步渗透，我国企业的管理者也应该有所警惕，顺应时代需求，运用先进信息化技术，处理数据，分析数据，不仅是企业的需要，也是全球化经济形势下国际企业对中国企业的要求，我们的企业只有加强财务管理创新的意识，并坚持不懈的要求各级管理者认真贯彻实施，企业在走过摸索阶段后才会更稳健更健康的成长起来，才有机会有实力和国际企业接轨，才能让自己的企业生命力更旺盛。21世纪，高新技术企业不仅要面临来自国内企业的竞争，同时也面临着国外企业的竞争压力，TCL公司随着企业规模的逐渐扩大，企业涉及的领域和投融资活动在逐渐增多，无论是企业内部对信息技术的处理，还是对外部信息搜集的需求，都迫切要求企业建立信息化的管理方式，提高会计、管理信息的传达速度，更灵敏的反馈外部环境信息，做出及时反映，提高企业应对外部环境的能力。（三）TCL公司财务业务一体化在财务管理中的应用1.企业全面预算管理系统TCL公司，依托计算机技术，深入到企业的预算管理中，控制企业整体资金流量，把控成本。利用会计信息化，进一步加强信息系统的开发与应用，及时按照销售的变化而变化，生产经营预算及时更新成本、费用及其他相关的财务预算，确保每月信息系统中所有联动项目能符合更新后的目标，保证生产经营活动不受影响以及预算考核的顺利进行。完善预算批准的标准体系，建立指标数据库，进一步加强科学合理的预算、材料定额、工装定额，报废率，在小时费用率逐步探索的历史数据中，建立更加合理的成本制造标准，保证项目预算的可操作性。TCL公司自从实施了全面预算管理后，成本控制效益非常显著，该体系涵盖了TCL公司公司所有权属单位、部门和人员。为搭建了一个能真正实现事前有计划、事中可控制、事后能追溯、以业务为核心、以流程为驱动的全面预算管理信息系统，提供了一个可用的、数据准确的，符合管控要求的预算管理工具。在运行过程中不断的对现有的模型进行了优化和改进，尤其是对收入、成本、费用等相关预算项分级细化，根据管理的需要增加预算编制维度和精细度，使预算反映出的财务、业务信息得到了较大的扩展，提高了全面预算对企业经营决策的支持能力；全面预算控制环节中利用预算执行单的网上申请、审批与事项登记实现了预算的事前和事中控制，利用与用友NC财务核算系统的数据接口和表格导入来补全各类预算的实际执行情况，便于进行预算结果考核和对比分析，产生精细化、多维度的分析数据，从而提高了预算分析的准确性。对于管理层和决策层来讲，预算指标的制定逐渐由财务向业务扩展，建立了指标的联动关系，并向各下级预算责任主体进行分配，能从基本的业务角度强化内部控制，提高管理效率，确保公司总体战略规划以及经营目标的实现。其次，预算分析的可靠性大大提高，强化了考核的公正度和认可度。加强了决策数据支撑，为管理层决策提供有效的帮助。对于预算的执行层来讲，预算编制的流程更加透明，周期大大缩短。利用表格内及表格间设立的取数公式和逻辑关系，系统可自动刷新计算，自动进行同一费用的不同归集，最后自动生成预计的财务三表，减少了不必要的重复劳动，使预算人员从繁重的数据劳动中解放出来。此外，灵活的预算上报和审批流程，缩短了审批时间，减少了工作量，提高了工作效率。多个预算版本和编制方法并用，也使预算编制更具准确性和可执行性。而利用预算执行的事前、事中过程控制，强化了全员的预算意识，提高了预算执行的准确度，并为后续年度的预算管理逐步精细化奠定了扎实的基础。2.企业财务风险管理在财务业务一体化时代下，各种数据都呈爆炸式的速度增长，所以进一步加强了企业对风险的难度，在这种情况下，企业原来的风险理论已经不再适用，所以应该重新对企业的财务管理的风险理论进行构建，使之与财务业务一体化背景相吻合，而这就要求企业对其可能存在的潜在风险做出及时判断，往往是谁快，谁就赢的局面。否则就会被淘汰。企业利用财务业务一体化处理技术对企业的收入、支出、利润及应收应付账款进行实时处理核查，实时监督企业的资产、负债状况，及时作出企业的财务风险管理控制，得出企业的财务状况风险报告，有效的防止企业财务管理风险的发生.依托信息技术和财务业务一体化处理，企业建立了风险管理部门。TCL公司与2013年发布了风险控制管理办法，并于每年都进行修订完善，明确公司各类企业风险的识别、预防和控制管理责任，识别和定期更新风险管理因素，对识别出的风险进行评估，主要分为以下几个步骤：分析风险来源、确定风险的驱动因素、预测风险影响和风险发生的可能性。企业各管理单位针对新识别或已识别的风险，制定相应的预防措施并检查预防措施的有效性，完善本部门的风险管理制度。内控委员会工作小组每年定期组织各单位对新识别的风险进行评估和已识别的风险进行重新评估其风险系数及预防措施的有效性，不定期更新由各单位根据环境变化、战略目标调整等对本单位的风险进行不定期的评估更新；或是当公司内部发生风险失控事件，应急处理完毕后，由相关单位对本单位的风险进行重新评估，调整预防控制措施。企业在2015年，为了更好的防范风险，迎接市场的挑战，对风险进行重点细化管理，重新修订了《风险控制管理办法》，此次风险管理融合了企业内部控制，以及和企业的战略目标相结合，风险防范更加有序。在日常管理上，公司继续加强风险评价与监管改善工作，成立了风险评估团队，依据相关规范的流程来着手进行工作，精确地判别企业内外部面临的风险，把各个风险关键点和企业业务程序衔接起来，使得风险管理工作和公司的运营管理密不可分；把风险分解至业务全过程中来；依据风险剖析获得的结果，根据风险承载力衡量风险和利润，明确风险应对举措，有效落实风险管理工作，真正的制约风险。（四）TCL公司基于财务业务一体化财务管理职能的构建情况管理制度设计方面，较为充分的体现了风险意识和内控管理理念，公司已制定并实施的内部控制制度包括：表2-2TCL公司的管理制度设计战略方针目标方面战略委员会工作管理制度公司方针目标管理制度风险控制管理制度经营绩效考评管理制度市场销售方面销售业务管理制度产品追溯和召回管理制度终端及售后管理制度物资采购方面供方管理制度生产物料入厂检验管理制度零星物资采购管理制度委外加工业务管理制度招标管理制度财务管理方面资金管理制度财务会计报告管理制度会计核算基础数据管理制度预算管理制度成本管理制度实物资产管理制度股权投资管理制度对外担保管理制度内部审计管理制度，经济责任审计管理制度资产管理方面仓库控制管理制度贵重物资控制管理制度呆料管理办法及物资报废管理制度周转用物资管理制度设备管理制度自制设备管理制度车辆管理制度工装工具管理制度顾客资产管理制度产品开发知识产权方面技术研究类项目管理制度新产品工艺开发评审管理制度设计更改管理制度产品开发管理制度专利管理制度企业知识产权管理制度信息管理方面技术研究类项目管理制度新产品工艺开发评审管理制度设计更改管理制度产品开发管理制度专利管理制度企业知识产权管理制度除了上面提及的管理体制之外，企业也对开展业务的主要部门进行了流程的制定，规范业务活动的范围、流程和方法。这些操作程序构成了公司风险防范体系的重要组成部分，对完善内部控制起到了重要作用。（五）财务业务一体化给企业财务管理带来的挑战第一，数据分析信息系统挑战。企业财务业务一体化，是基于财务共享系统上的。信息管理与维护方面的操作权限申请及维护流程混乱，造成信息风险。目前共享服务中心在权限上面临的主要问题之一，即是权限申请、维护和监管的不到位。员工是否应该申请某项权限，往往仅由直属主管负责审核，且并没有执行定期审查。在财务共享中心成立初期，一方面在迅速接纳来自各业务单元的工作交接，另一方面必须确保工作交接的质量和梳理业务流程。优秀的共享中心文化倡导来自各层级和岗位的员工提出持续性的、建设性的改进方案，以使整个团队通过持续优化业务流程达到可持续发展。而执行中往往流于形式，提出的改善建议或者没有可行性，流于口头；或者在执行中面临重重阻碍，包括员工拒绝执行新的流程，或执行不到位。操作系统效率差。财务共享中心操作系统面临着效率低的问题，这主要表现在：信息系统负荷过大，使系统运行速度变慢，这在会计期间结束，同时数据传输在线量大，时间的数量明显；数据查询单一，难以实现多维度查询，在进一步的手动整理查询结果可以直接满足综合业务系统的需求；覆盖度低，大量的工作仍然需要人工来完成加工等。现有的操作系统上往往会使很多公司的财务共享中心只存在于名称中，办公事实已经成为会计人员对每个业务单位的前提，不使用有效的流程来支持会计处理。更重要的是，在内部控制活动中对会计制度控制活动的实施提出了严峻的挑[9]。第二，财务管理人员挑战。但是当前很多企业都缺乏相应的人才储备，而现有财务队伍能力素质普遍较低，难以实现对财务大数据的分析和挖掘，不利于企业做出及时准确的决策。从管理角度而言，TCL公司顺应财务业务一体化环境，建立财务共享中心，业务内容的大批量和高重复性决定了其需要的员工类型，在财务共享中心不断发展壮大的过程中，由于业务数量的不断增多，而内容相对保持稳定，所以员工的素质并不需要不断的进步。相反，出于企业降低成本的考虑，财务共享中心还可能会采用扁平的管理结构，用低级别员工代替高级别员工，在在这个过程中，财务共享中心要做的只是培训新员工，使员工熟练掌握其负责的业务范围即可，又避免了对高级别员工的高工资支出。在这个过程中，对于公司和中心来说，可以通过较高的流转率来不断补充新鲜员工资源，但是，对于个体员工来说，却无法看到职业发展的前景。出于成本的考虑，每个员工极有可能在已经熟悉的领域一直工作下去，这样一来，财务工作人员的会计视野就受到了很大的影响，只熟悉自己的工作领域，而无法获得全局视野，无法获得全盘的会计知识，也不能从公司角度意识到自己工作的重要性，由此带来的后果就是工作积极性降低，提升自身素质的个人意愿不够强烈，最终导致可能干脆离开财务中心，另谋出路。三、财务管理职能创新措施（一）财务管理职能转型创新目标有关现代化企业财务管理职能创新措施总目标，有的追求利润最大化，有的追求股东财富最大化等。然而不可能同时实现最优，那么最主要的目标是什么呢，笔者觉得需要和企业战略目标相结合。把企业财务管理职能创新措施纳入到企业发展的战略计划中，科学设置不同阶段的财务管理职能创新措施目标。第一，通过大数据分析，给企业决策提供依据。财务业务一体化时代，构建良好的数据库是发挥数据资源价值的重要保障。笔者构建财务管理职能转型创新的目标如下：公司可通过加强网络建设及信息化管理，建立财务业务一体化的企业资源管理系统，将信息流、资金流、物流高度集成，通过财务数据共享对企业生产经营全过程、全成本进行精细化管理，并为管理者提供可视化的数据分析，为经营决策提供充分的数据支持。第二，通过信息化运用，提高企业竞争优势。企业信息化是一个长期和连续革新的历程。在企业面临连续变化的外部环境中，需要对信息化的实施效果实施及时反馈，这务必求在整个信息化实施的历程当中实施及时有效的评估，并依据结果实施合理革新，这样才能确切确保信息化与战略目标的一致性，有效提高企业自身的竞争力。实现业务战略的重点业务与流程，从而实现业务效用所需要的信息技术，企业要凭借信息化取得战略成本优势。（二）财务管理职能转型创新思路1.财务管理职能创新措施结合企业战略目标随着国家“一带一路”战略的实施，越来越多的企业开始进入国际化发展轨道。然而，大多数企业仍然采用传统的分散式财务管理职能创新措施模式，这种模式已不能满足企业快速扩张的需要，严重制约了企业的发展，已成为企业发展的瓶颈。财务共享理论与实践研究成为热点，一大批企业通过集合内整合集团的子公司，财务业务，通过财务流程再造，实现财务业务在整个集团的集中管理，提高业务效率，相应的达到成本降低效果。大型集团公司已开始采用这种财务共享模式。财务共享是基于财务资源和网络平台的高度融合，同时也降低了人为因素造成的风险，降低了内部控制风险。同时，在财务共享中心，集团可直接领导和监督，使集团的指令可以直接执行，减少传达环节，有效整合内部资源，降低运营成本，提高运营效率。根据既定目标，企业财务管理职能创新措施要超越传统的纯财务管理职能创新措施范畴，将战略、规划、预测、计划、预算、分析评估和绩效考核利用预算编制体系紧密相连、协调一致，如下图图3-1战略目标图TCL公司对整体目标的分解，仅限于销售和资金方面，建议开展更深入的全面预算将公司的总体目标划分成细致的项目以及标准，明确相关的责任者以及需要承担职责的单位。产生经济业务时，全面预算管理体系会自动把真实状况和预算目标予以对比。对于一些并不满足目标的业务予以否决，或者申请授权单位进行决策。由于公司经营体系庞大，推进信息化的财务管理职能创新措施存在难度。建议提前设置财务管理职能创新措施委员会，确定财务管理职能创新措施制度和财务管理职能创新措施实施单位的职能以及权限、授权批复流程以及工作协作体制，要同关键管理部门一起如企业战略管理部门，并提前获得公司高层和管理层以及基层相关人员的支持。2.合理配置资源基于对大数据的收集和分析，企业可以适时调整经营策略、管理手段，及时对计划进行修改和补充，使得企业能够实现基于结果的分析向基于过程的管控转变，通过业务流程控制系统(包括研发、设计、采购、制造、物流、营销等环节)，全面、真实地反映公司的经营状况，随时监控各业务环节的变化清况，使物流、资金流、信息流达到协调统一，最大限度地优化配置企业的资源，使之产生最大的效益。3.适应互联网经济发展需求基于财务业务一体化的信息系统财务管理职能转型创新的最大特点是网络化，随着计算机的普及，传统的财务管理职能创新措施模式已经无法跟上现实需要，原有的手工处理事务已经被淘汰，企业的大多数事务都可以通过网络实现操作完成，极大的提高了管理效率。企业财务管理职能创新措施工作早已实现了电算化工作模式，在局域网络内，企业可以有效实现内部财务管理职能创新措施的网络化，使财务数据实现透明化管理，强化了企业内部各部门之间的协同合作。在局域网络内，所有的报表、账目核查工作均需通过电子计算机及内部局域网处理完成，因此比之过去的纸质办公模式来说工作效率大大增强。另外，企业与银行、税务以及其他企业之间的工作均可以通过联网处理，企业通过网上操作可以轻松实现发票认证、财务查询以及报税缴税等工作。如百度、腾讯、阿里巴巴等互联网巨头毫无疑问的占据了互联网各个领域的大部分市场份额，并且各大企业均试图利用自身流量、渠道等先天性优势进行纵向一体化发展和电子商务的垂直化的发展模式。这些企业内部的财务管理职能创新措施在网络财务管理职能创新措施系统的支持下，就可以轻松实现信息的集中化，即把信息集中到总部，再由总部集中处理，这就实现了对外地分支机构财务状况的有效监控，既保证了工作质量，又获得了最高效率。（三）财务业务一体化保障措施1.加强内部控制，保障信息安全以企业财务共享系统为例，岗位交接无论发生在轮岗、离职还是新工作迁移的情况下，都需要一定的标准用来测试交接完成质量，从而实现对交接进度的监控。而标准操作手册的建立便为管理者提供了这样一种方法。首先，在财务中心成立之初，管理团队应立足于岗位，权力配置应明确规划，并制定配置清单。例如，会计经营者应有经营权和会计制度，主管层应有权批准这些制度，管理者应有权批准该制度和否决权。然后根据每个岗位的位置，才能申请配置权。在后期，通过业务流程的变化和服务对象的更新来调整正确的计划分布图[12]。其格式可如下图所示：表3-1财务中心操作人员权限设置A系统权限配置清单岗位名称权限名称操作员录入审核员复核主管审批、否决经理二级审批、否决其次，应该通过员工的个人层面，每个人的权利做定期审查。新员工、轮换员工或原员工，应做出相应的新增、修改和删除权限。格式可以参考下图：表3-2定期审查员工姓名职位权限清单审核日期审核人下次审核日期A系统B系统甲会计录入浏览年月日主管姓名年月日乙主管审批、否决审批、否决年月日主管姓名年月日特别是，为了保证会计信息的安全，团队领导应确保相关工作文件已经对该员工的工作日结束前完成，并有权删除应用程序应及时提交。人员和技术支持部门应密切合作，以确保所有员工在离开之前被删除，并恢复公司的资产，包括电脑，办公用品，钥匙等。所有链接都要以固定的形式进行跟踪，没有完成单独的标记。年底确认所有的待办事项清单已完成人事部与员工的劳动协议。最后，建立操作手册的初期就应当同时建立保管档案。档案可依照下面的示例建立：表3-3建立保管档案操作手册名称建立日期版本号撰写人审核人审核日期下次审核日期备注应付账款操作规则年月日AP1.0甲乙年月日年月日由于法规调整、客户要求变更等原因产生的操作规则的变化，应在操作手册中及时更新，并在备注中表明更新点。在持续的工作流程优化过程中，操作手册要持续、及时地更新，滞后期不宜超过一个星期，以保证文档的有效性。总之，建立和维护权威是财务共享服务中心的出发点，以确保不相容的职责分离控制、授权审批控制、会计制度控制、财产保护和控制活动，是内部控制环境的重要组成部[13]。2.人才保障——加强复合型财务管理人才队伍培养要培养跨越财务思维的全局战略观，从而用长远的目光去制定计划，只有拥有灵活的思维和长远的目光，才能够适应大数据的发展趋势。对企业会计员工多开展培训，财务管理知识不是一成不变的，他是随着经济环境和国家政策在不断的调整中，财务人员也需要有远见，跟得上时代的步伐，积极学习各种新的知识，利用新的信息技术处理会计工作，在理论和实践上统一。分配专项现金，扩大财务人员的培训和学习渠道，使他们了解最新的宏观经济形势和财务政策，学习财务管理理论和工具，不断提高其业务能力。传统财务人员要顺利过渡到企业需要的财务管理人才轨道上，及时处理日常工作中遇到的问题，为公司做好创造预算，预算控制和评价以及管理决策工作；加强企业风险管理，加强成本管理，引进和学习优秀的财务管理方法。其次，合理设置大数据环境下的企业财务管理岗位。业的