酒店基础及管理 4

模块一酒店财务管理基础教学目标知识目标了解酒店财务部的工作职责、岗位结构及工作任务理解酒店财务管理的基本环节掌握酒店的不同组织形式及其财务特点熟悉酒店财务关系的种类及正确处理方式掌握财务管理的核心职能与财务管理目标了解酒店财务管理的宏观与微观环境能力目标分析能力：能够运用财务管理目标理论，具体分析某一类型酒店的财务管理目标辨别能力：能够明确并区分酒店与投资者、债权人、税务机关、内部部门等之间的财务关系应用能力：能根据不同案例，分析不同财务管理目标对酒店经营策略的影响教学目标素养目标职业操守：树立合规合法、诚信经营的价值观，理解“不做假账”的重要性，明白财务人员不仅是“账房先生”，更是企业战略的守护者大局意识：培养正确的企业经营价值观，理解财务管理如何从后台走向前台，支持企业战略决策从“账房先生”到“首席聚焦官”提到“财务”，大家脑子里第一反应是什么？但在现代酒店，财务总监（CFO）是未来的CEO。为什么？从“账房先生”到“首席聚焦官”模块导入过去我国很多企业CFO属于账房先生角色，工作集中于记账核算等传统财务工作，游离于企业核心决策之外，没有充分发挥职能。一个优秀的酒店财务经理，到底需要具备什么素质？目录认识酒店财务部酒店财务管理组织与财务关系酒店财务管理职能与目标酒店财务管理环境01

认识酒店财务部酒店财务部的工作任务开新酒店钱从哪来？筹资筹来的钱花哪去？投资指酒店从内外渠道筹措经营资金，分为权益资金和负债资金。管理核心是预估资金需求、优选筹资方式、优化资本结构，把控筹资成本与风险，维持合理举债能力。酒店将筹得资金用于获利，分为对内资产购置、对外证券及联营投资。管理需合理规划投资规模与结构，研判市场环境，管控投资风险，择优方案，实现经营收益最大化。01

认识酒店财务部酒店财务部的工作任务

日常怎么管钱？日常管理

赚了钱怎么分？分配对现金、采购、往来账款、固定资产等资产进行常态化管理。核心是确定合理现金存量、节约资金、加速资金周转，优化流动资金与负债配比，提升资金使用效率。酒店营收抵扣成本后形成收益，需依次支付利息、缴纳税费，剩余税后利润可分红给投资者、留存发展或用于员工激励。管理需严控成本、依法纳税，结合经营情况制定合理的收益分配政策。01

认识酒店财务部酒店财务部的工作环节01预测结合酒店历史数据与市场情况，对未来资金、成本、收入、投资及利润等财务指标进行科学预判，分为定性和定量两种预测方法，为财务工作提供依据。02决策财务管理的核心。在财务预测基础上，对投资、筹资、利润分配等方案择优选择，优化资本结构、控制成本与风险，直接影响酒店经营成败。03计划将财务预测与决策成果具体化、系统化，平衡各项财务指标，制定落实经营目标的实施方案，是财务控制和业绩分析的重要依据。04控制依据财务计划与预算，跟踪执行情况，及时发现并纠正偏差，通过完整的管控体系保障财务目标顺利实现。05分析以财务报表为依据，对酒店盈利能力、偿债能力、运营能力进行分析评价，用于考核经营业绩、挖掘经营潜力、辅助经营决策。01

认识酒店财务部酒店财务部的岗位设计收银员属于财务部吗？为什么？01

认识酒店财务部酒店财务部的岗位设计财务总监总管酒店财务，落实财经法规，把控预算与经营效益，协调对外财务关系，建设财务团队财务部经理负责财务部日常管理，监管会计与成本控制业务，审核报表，总监缺位时临时代行其职会计部经理把控核算、账簿报表、税务与往来款项，配合审计，管理档案及下属员工财务部秘书处理部门行政、文件档案、会议记录，负责考勤和部门人事相关辅助工作总出纳管理现金、银行存款，归集每日营收入账，登记出纳账务，办理报销结算应付账款主管统筹应付款核算、支票与汇款业务，核对账目，对接供应商付款事宜应付账款会计员核对收货票据，录入账务，制作付款凭证，整理保管凭证资料总账主管登记总账与明细账，月末分摊费用、编报财务报表，保管会计档案总账资产核算员管理固定资产，计提折旧，组织资产盘点，做到账卡物相符工资主管核算员工薪资，对接银行发放工资，保管工资资料并做薪资统计分析收银主管管理收银员班组，管控收银备用金与设备，催收客人挂账欠款收银员处理客账核对、客人结账，提供保险箱、外币兑换，整理收银单据。01

认识酒店财务部酒店财务部的岗位设计夜审主管安排夜间收入审核，编制夜间营业报表，管理夜审员夜审员夜间复核各收银账单数据，完成收入过账，整理客账信贷收款主管管理信贷挂账，按账龄催收欠款，处理坏账，跟踪客户信誉成本控制部经理管控食品物资采购进价，组织盘点，核算酒店各项经营成本成本控制部主管核查仓库物资，核算部门领货成本，协助菜品成本测算成本控制员登记仓库收发存，做盘点，出具物资消耗、盘盈盘亏报告收货部主管管理收货、仓库整体工作，制定收货制度，管控库存与库房安全员工收货员按采购单验收到货，填制收货记录，归档收货单据仓库领班监管库房物资质量，执行先进先出，凭单发货，保障库房安全仓管员物资出入库登记，物资申购，配合盘点，下班落实库房安全检查02酒店财务管理组织与财务关系案例分析

张先生的酒店

张先生要把家族酒店传给子孙要求：①分散股权②长期经营不受继承人影响③少交税④出事不连累个人财产

选合伙制还是公司制？为什么？02酒店财务管理组织与财务关系酒店组织形式股份制酒店法人企业，资本划分为等额股份，可发行股票募资，经营权和所有权相互分离；设立复杂，上市酒店需公开经营资料，同样存在双重征税独资酒店自然人个人出资开办，无法人资格；经营灵活，但业主承担无限债务责任，筹资难、存续寿命有限合伙企业制酒店两名及以上合伙人合伙经营，属于自然人企业；资金与经营经验增加，但合伙人承担无限连带责任，决策协调麻烦，合伙人变动需要重订合伙关系有限责任制酒店属于法人企业，股东以出资额为限承担有限责任；便于股权转让增资；缺点是设立组建成本高，存在双重征税02酒店财务管理组织与财务关系酒店组织形式有限责任制酒店和股份制酒店组织形式的优势：便于筹集资本规范投资决策可以分散投资者承担的财务风险02酒店财务管理组织与财务关系五种财务关系2借钱/赊账——债权关系银行/客户5发工资——按劳分配员工4报销——内部结算内部部门交税——强制义务3税务局1分钱——所有权关系投资者酒店03酒店财务管理职能与目标三大职能是财务管理首要职能，围绕资金筹集、使用、分配开展，包含投资、筹资、收益分配决策，是收集情报、设计并优选方案的分析过程决策0102以价值形式筹划酒店未来财务活动，以利润为中心开展规划；既是经营行动指南，也作为考核经营绩效的依据计划03以财务计划为依据约束日常经营财务活动；包含制定标准、日常管控、考核评价，核心为成本控制。控制03酒店财务管理职能与目标三大职能三项职能相互依存：财务决策是前提，财务计划是控制的依据，财务控制保障计划落地，最终影响财务决策成效。03酒店财务管理职能与目标核心目标辩论观点A（利润最大化）：

酒店就是要赚钱，利润高就是好。

①今年赚100万，明年赚10万，哪个好？②投入1个亿赚100万，和投入100万赚100万，哪个好？③赚的都是白条收不回来，和赚的是现金，哪个好？03酒店财务管理职能与目标核心目标辩论观点B（企业价值最大化/股东财富最大化）：

真正的目标是让企业更“值钱”，不仅看利润，还要看风险、看长远、看股价。03酒店财务管理职能与目标补充

所有者与经营者的博弈为什么老板要盯着经理？道德风险、逆向选择怎么解决？监督（审计）和激励（奖金、期权）04酒店财务管理环境外部环境

属于宏观经济因素，包含经济周期、通货膨胀、政府经济政策。经济周期繁荣期酒店扩大投资筹资；衰退期侧重节约成本周转资金。通胀会抬高筹资成本，酒店可通过投资保值、签订长期供货合同应对。国家各项经济政策会影响酒店筹资、投资与收益分配，财务决策需要顺应政策。经济环境04酒店财务管理环境外部环境十分重要的外部财务环境，涵盖金融机构、金融市场、利率。金融机构分为银行与非银行金融机构；金融市场是酒店对外融通资金的渠道；利率作为资金的交易价格，由纯利率、通货膨胀补偿、风险报酬三部分构成，风险报酬又分为违约、流动性、期限风险报酬金融环境04酒店财务管理环境外部环境

酒店开展经济活动需要遵守的各类法规。主要包括企业组织相关法律、各类税法（所得税、流转税、资源税、财产行为税）以及会计法、会计准则等财务法规，约束酒店各项财务行为法律环境04酒店财务管理环境内部环境

国企酒店、私企酒店、国际连锁酒店，财务管理方式一样吗？主要有酒店组织形式和内部管理制度。组织形式分为独资、合伙、有限责任、股份制；酒店管理制度受经营规模、人员条件等影响，直接影响酒店财务机构设置与财务运行模式。课堂小结知识复盘：

快速回顾本节课四个项目的核心知识点（四大任务、五大环节、四大组织形式、五大关系、两大目标、四大环境）素养升华：

CFO不仅是“账房先生”，他必须懂法律（组织形式规避风险）、懂战略（选择目标）、懂环境（应对变化），才能成为真正的“首席聚焦官”。课后作业与任务小组调研任务：任务内容：

走访学校周边的1-2家酒店（或通过在线实习、亲友访谈），与财务部经理或工作人员交流，了解该酒店财务部的主要岗位设置，并询问作为