2026年林草局生态项目资金管理专项排查整改工作报告

2026年林草局生态项目资金管理专项排查整改工作报告为深入贯彻落实党中央、国务院关于全面实施预算绩效管理和加强财会监督的决策部署，切实管好用好生态保护修复领域财政资金，根据省财政厅、省林业局《关于开展生态项目资金管理专项排查整治工作的通知》（X林财〔2026〕X号）要求，我局于2026年3月至5月组织开展了生态项目资金管理专项排查整改工作。现将有关情况报告如下。一、工作组织与开展情况1.1高度重视，成立专项工作领导小组我局党组将此次专项排查整改工作作为2026年上半年的重点工作，成立了由局党组书记、局长任组长，分管财务和业务工作的副局长任副组长，计财科、生态修复科、森林资源管理科、自然保护地管理科、草原监督管理科等相关科室负责人为成员的生态项目资金专项排查整改工作领导小组（以下简称领导小组）。领导小组下设办公室，挂靠计财科，具体负责排查整改工作的组织实施、协调调度和汇总上报。1.2制定方案，明确排查整改各阶段任务领导小组办公室于2026年3月X日制定印发了《XX市林业和草原局生态项目资金管理专项排查整改工作实施方案》（X林财〔2026〕X号），明确本次排查整改工作分为自查自纠、重点抽查、整改落实、建章立制四个阶段：1.自查自纠阶段（3月X日—3月X日）：各项目实施单位对2024年以来实施的各类中央和省级财政生态项目资金进行全面自查，形成自查报告和问题清单；2.重点抽查阶段（3月X日—4月X日）：在各单位自查基础上，由计财科牵头，联合相关业务科室组成X个检查组，对各项目实施单位进行重点抽查，抽查比例不低于项目实施单位总数的50%；3.整改落实阶段（4月X日—5月X日）：针对排查发现的问题，逐一制定整改措施，明确整改责任人和整改时限，挂账销号、逐项整改；4.建章立制阶段（5月X日—5月X日）：系统梳理排查整改中发现的管理漏洞和制度缺陷，修订完善相关管理制度，建立长效监管机制。1.3全面覆盖，明确排查范围与内容本次专项排查的范围为2024年1月至2026年2月期间，我局管理使用的各级财政生态保护修复类资金，涉及资金总量XX,XXX万元，覆盖项目XX个。资金来源包括：中央财政林业草原生态保护恢复资金、中央财政林业改革发展资金、省级林业生态保护修复专项资金、市级配套生态建设资金等。排查重点聚焦以下五个方面：1.资金拨付是否及时、足额，有无滞留、截留、挪用等问题；2.资金使用是否合规，有无超范围列支、虚列支出、以拨代支等问题；3.项目实施是否真实，有无虚假立项、重复申报、套取资金等问题；4.绩效目标是否合理，有无目标空泛、偏离实际、未按期实现等问题；5.资金管理基础工作是否规范，有无专账核算不到位、合同管理不严格、档案资料不完整等问题。二、排查发现的主要问题通过自查自纠和重点抽查，共排查出各类问题XX个，涉及项目XX个，涉及资金金额XX,XXX万元。按问题性质分类，主要包括以下五类。2.1资金拨付不及时问题此类问题共XX个，涉及资金XX,XXX万元，占排查资金总额的X%。主要表现为：部分中央和省级资金下达后，因项目前期工作滞后、招投标程序未完成等原因，资金在局机关或项目单位账户滞留超过6个月才拨付到项目实施单位。其中滞留时间最长的项目为XX镇退化林修复项目，中央资金XX万元于2025年X月下达，至2026年X月才完成拨付，滞留时间长达XX个月。资金滞留期间，恰逢造林黄金季节（春季），导致项目无法按时实施，错过最佳造林时机，影响苗木成活率。按照《中央财政林业草原生态保护恢复资金管理办法》关于资金支付进度的相关要求，中央财政资金应当在预算批准后尽快形成实物工作量，滞留超过规定时限的，需说明原因并报上级备案。上述问题的产生，暴露出项目前期谋划不扎实、部门间衔接不顺畅等问题。2.2资金使用不合规问题此类问题共XX个，涉及资金XX,XXX万元，占排查资金总额的X%。具体表现为：1.超范围列支办公经费。XX个项目单位在项目资金中列支了与生态项目无关的办公用品购置费、车辆运行维护费、人员餐费补贴等共计XX万元。例如，XX林场在2025年森林质量精准提升项目中列支会议室设备购置费X.X万元，经核实该批次设备用于林场日常行政办公，不属于项目支出范围。2.无依据发放补贴补助。XX个项目存在以误工补贴、交通补助等名义，向非项目参与人员发放补助共计XX万元。某项目单位在未制定发放标准、无考勤记录的情况下，向XX名职工发放2025年度野外作业补贴，经费列支渠道为项目间接费用。3.大额支出未按规定使用公务卡结算或转账。经抽查发现，X个项目存在单笔超过X万元的大额采购支出使用现金支付的情形，涉及金额XX万元，不符合《现金管理暂行条例》及国库集中支付的相关要求，且无法完整追溯资金流向。2.3项目招投标与合同管理不规范问题此类问题共XX个，涉及合同金额XX,XXX万元。主要表现为：1.应招未招、化整为零规避招标。个别项目实施单位将本应公开招标的生态修复工程拆分为多个子项目分别发包，子项目合同金额均低于公开招标限额标准。例如，XX乡退化草原治理项目规划设计预算XX万元，项目单位将其分解为三个单项合同（分别XX万元、XX万元、XX万元），均未进行公开招标。经核对，三个合同实为同一标段连续施工内容，属于以化整为零方式规避招标。2.合同签订不严谨。部分项目合同未按招标文件和中标人投标文件内容签订，存在实质性条款偏离。某封山育林项目中标合同约定的管护期限为3年，但实际签订的补充协议将管护期缩减为1年，降低了项目成果的长期保存效果。另有X份合同未明确违约责任条款，X份合同缺少签订日期或签订人签字。3.合同履约跟踪不到位。部分项目合同履行过程中，没有指定专人进行跟踪管理，未按合同约定节点进行阶段性验收。个别项目在未完成合同约定内容的情况下支付了绝大部分款项，后期出现施工单位拖延施工、工程质量不达标等问题。2.4绩效目标管理与监控薄弱问题此类问题共XX个，涉及绩效目标XX项。具体表现为：1.绩效目标设定不科学、不合理。部分项目绩效指标设置宽泛模糊，缺少可量化、可考核的具体指标。如某湿地保护修复项目绩效目标仅表述为“改善湿地生态环境”，既未明确修复面积、水质改善程度等量化指标，也未设置具体的生态效益指标和受益群众满意度指标，导致后续绩效评价缺乏对照基准。2.绩效运行监控缺失。多数项目只在申报环节编制了绩效目标，在项目实施过程中未按季度开展绩效运行监控，未对偏离绩效目标的项目及时分析原因、调整纠偏。2025年度已完工的XX个项目中，仅有X个项目在实施中报送过绩效监控信息。3.绩效自评质量不高。部分单位绩效自评存在避重就轻、自我评价流于形式的问题。某森林抚育项目实际完成面积仅为计划面积的XX%，但绩效自评仍评定为“优”。自评报告未如实反映未完成情况，也未分析原因和提出整改措施。2.5资金管理基础工作薄弱问题此类问题共XX个。主要表现为：1.未实行分项目专账核算。排查发现有X个项目单位未按项目设立专账，不同项目的资金来源和支出混同核算，无法清晰反映单个项目资金的收、支、余情况。个别单位甚至将项目资金与单位基本支出经费混用同一账户管理，难以确认资金使用的真实性和合规性。2.会计凭证不完整。抽查发现X份会计凭证缺少原始附件，涉及金额XX万元。主要情形包括：支付给施工单位的工程款缺少工程进度验收单；购置苗木的发票缺少入库验收单；发放劳务费的凭证缺少领取人签名的发放表。3.项目档案资料不完整。部分已完工项目的立项审批文件、作业设计、招投标文件、施工合同、验收报告、结算审计报告等未按档案管理规范完整归档。检查发现个别2024年度已验收项目，仍无法提供完整的竣工结算资料和资金使用明细账。三、问题原因分析对以上排查发现的问题，我局进行了深入分析，主要存在以下四方面原因。3.1思想认识不到位，重争取轻管理部分单位将工作重心放在项目申报和资金争取上，对资金到账后的规范使用和管理重视不够，存在“重项目申报、轻实施管理、轻资金绩效”的倾向。个别项目负责人片面认为生态项目资金属于“专项资金”“行业资金”，在支出管理上简化程序、降低标准，没有严格按照财经法规和资金管理办法执行。这是产生资金使用不合规、超范围列支等问题的重要思想根源。3.2制度执行不严格，内控机制不健全虽然我局已制定了《财务管理办法》《项目资金管理细则》《政府采购内部控制规范》等制度，但在实际执行中存在制度层层递减、执行不到位的问题。部分项目单位的内部控制和监督机制不健全，岗位设置缺乏有效的相互制约，出现了项目负责人既管项目实施又管资金审批、会计人员兼任出纳等不相容岗位未有效分离的情形。某林场2025年度的资金支付审批单中，同一笔支出的经办人、验收人、审批人均为项目负责人一人签字，内部控制形同虚设。3.3业务能力不足，专业力量薄弱生态项目涉及造林、种草、湿地修复、有害生物防治等多个专业领域，资金管理涉及预算、国库集中支付、政府采购、绩效管理等多项财经制度。部分基层项目管理人员和财务人员业务素质不高，对财政资金管理规定学习掌握不够。排查中发现，X名项目管理人员不了解政府采购限额标准和公开招标数额标准，X名财务人员对公务卡结算适用范围、绩效目标填报要求等掌握不准。财务管理、投资评审、工程管理等方面专业人才短缺的问题在基层单位尤为突出。3.4监督合力不强，日常监管不到位对生态项目资金的监督以年度检查、专项审计为主，日常监管手段单一，信息化监管水平不高。局机关业务科室侧重项目实施进度管理，计财科侧重资金拨付管理，内审机构力量薄弱，尚未开展过全局层面的资金管理内部审计。各监督主体之间的信息共享和工作联动不足，导致一些问题未能在日常监管中及时发现和纠正，直至专项排查才暴露出来。此外，部分项目地处偏远山区，实地核查成本高、频次低，也使一些虚报冒领、进度造假问题难以及时发现。四、整改措施及落实情况针对排查发现的问题，我局坚持问题导向，逐项制定整改措施，明确整改责任与时限，实行挂账销号管理。截至2026年5月X日，XX个问题中已完成整改XX个，正在整改XX个，整改完成率XX%。4.1关于资金拨付不及时问题的整改1.对已滞留资金限期拨付。对排查发现的X笔滞留资金，逐一核实项目进展和资金需求，在2026年4月底前完成全部拨付。对确因项目不具备实施条件无法拨付的资金，按程序报请上级主管部门调整项目或收回资金统筹使用。目前已拨付XX万元，调整项目X个、涉及资金XX万元。2.建立资金拨付进度动态监控台账。计财科按月统计中央和省级生态项目资金的拨付进度，对下达超过3个月仍未形成实际支出的项目，向项目实施单位发出预警提示；超过6个月仍未支出的，由分管副局长约谈项目单位负责人。台账自2026年5月起实行，按月更新、按季通报。3.强化项目前期工作管理。制定印发《生态保护修复类项目前期工作管理规程》，要求各单位在申报项目时同步启动作业设计、招投标文件编制等前期准备，确保资金一经下达即可组织采购和实施。对因前期工作滞后导致资金滞留超过6个月的项目，将在年度项目申报中相应核减该单位下一年度的项目申报规模。4.2关于资金使用不合规问题的整改1.全额追回违规列支资金。对超范围列支、无依据发放的XX万元资金，已责令相关单位限期全额清退追回。截至2026年5月X日，已追回资金XX万元，追回率XX%。对确实无法追回的个人补贴类资金，按照“谁审批、谁负责”的原则，由相关审批责任人先行赔付，后续依规依纪追究责任。追回资金全部按原渠道退回同级财政或用于原项目后续建设。2.严格支出审核把关。修订完善《XX市林业和草原局财务支出审批管理办法》，实行项目资金支出“三级审核”：经办人（项目负责人）对支出事项的真实性负责，财务人员对票据的合规性进行审核，分管领导对支出的合理性进行审批。单笔支出超过XX万元的，须经局党组会议集体研究决定。明确严禁在生态项目资金中列支与项目实施无关的行政运行费用、人员福利支出等。3.全面推行非现金结算。印发《关于全面规范生态项目资金支付方式的通知》，要求所有项目资金支出，除按规定可以使用现金支付的零星支出（单笔不超过X元）外，一律通过银行转账或公务卡结算。确需使用现金的，须事前报计财科审批备案，并说明原因。对违规使用现金支付的，财务人员有权拒绝办理报销。4.3关于项目招投标与合同管理不规范问题的整改1.对化整为零规避招标的项目进行专项复核。对XX乡退化草原治理项目等X个涉嫌规避招标的项目，已委托具有资质的第三方造价咨询机构进行全面复核，核实实际完成工程量和工程造价。经复核确认的违规发包行为，已按程序移送驻局纪检监察组依规依纪调查处理。同时，对尚在实施阶段的项目，督促项目单位按程序补办招标手续；涉及合同变更的，严格按合同变更审批权限报批。2.全面规范招标采购行为。制定《XX市林业和草原局政府采购和招标投标管理实施细则》，明确达到公开招标限额标准的项目必须公开招标；对确需采用竞争性谈判、单一来源等方式的，须报局党组审核并按程序报同级财政部门批准。严禁将项目化整为零或以时间紧、任务急等理由规避招标。对违反规定的，一经查实，严肃追究项目单位主要负责人和直接责任人的责任。3.开展合同管理专项清理。组织对所有生态项目合同进行全面梳理，重点检查合同签订程序的合规性、合同条款与招标文件的一致性、合同履约情况及违约责任执行情况。共清理2024年以来生态项目合同XX份，对X份存在实质性条款偏离的合同，已组织甲乙双方协商签订补充协议予以纠正。制定《生态项目合同管理台账》，由项目单位指定专人负责合同签订、履行、变更、验收全过程的跟踪管理，各业务科室每季度核查一次合同履约情况。4.加强合同履约验收管理。明确项目完工后必须由项目单位组织设计、施工、监理等单位进行竣工验收，并邀请局机关业务科室派员参加。验收不合格的项目，不得支付尾款，并按规定追究施工方违约责任。竣工财务决算须委托有资质的机构进行审核，未经竣工决算审核的项目不得办理最终结清。4.4关于绩效目标管理与监控薄弱问题的整改1.规范绩效目标编报。印发《生态保护修复类项目绩效目标编制指引》，对照财政部《项目支出绩效评价管理办法》的规定，分造林绿化、退化林修复、草原治理、湿地保护、有害生物防治等项目类型，分别设置产出指标、效益指标、满意度指标三类必填指标，每类指标至少明确1项可量化的核心指标。绩效目标未按要求编制的，计财科不予受理项目申报。2.建立绩效运行监控机制。对2026年度所有在建生态项目实行“按季监控、半年评价”。项目实施单位每季度末填报《项目绩效运行监控表》，如实反映项目进展、资金支出和绩效目标实现情况；计财科汇总分析后，对偏离绩效目标的项目下达预警通知。发现绩效目标难以实现的，项目单位应在X个工作日内提交书面说明和调整建议。全年共计划开展2次绩效运行监控，分别在2026年7月X日前和2027年1月X日前完成。3.严格绩效自评管理。已完工项目须在X个月内完成绩效自评，自评报告须附量化数据和支撑材料。对自评结果与实际情况明显不符的，由计财科组织复核，发现弄虚作假的一律退回重评并通报批评。2025年度已完工但未完成绩效自评的XX个项目，要求在2026年6月X日前全部完成自评补报。4.强化绩效结果应用。将绩效评价结果与预算安排直接挂钩：评价等级为“优”的，在后续项目安排中优先支持；评价等级为“差”的，压减或取消下一年度同类项目预算安排，并约谈项目单位负责人。绩效评价结果同时纳入局属单位年度综合考核。4.5关于资金管理基础工作薄弱问题的整改1.规范项目专账核算。已要求所有项目单位于2026年5月底前全面完成分项目、分资金来源的专账设置，做到“一项目一账”。对同一单位实施多个项目的，通过项目辅助核算在财务系统中分项目归集收入和支出。计财科于2026年6月底前对各项目单位专账设置情况进行逐一验收，验收不合格的限期整改。2.补充完善会计凭证和档案资料。对排查中发现的凭证不完整问题，已要求相关单位逐笔核对、补正原始凭证和审批手续。对确实无法补充的，由经办人、审批人作出书面说明并签字确认，随凭证一并归档。同时组织各项目单位对已完工项目档案进行一次全面整理和补缺，确保项目全过程档案资料完整齐全。3.加强财务人员业务培训。2026年X月已举办一期生态项目资金管理专题培训班，对各项目实施单位负责人、财务人员和项目管理人员共XX人进行了系统培训，内容涵盖财政资金管理法规、国库集中支付操作、政府采购程序、绩效目标编报、合同管理等。培训结束后组织了业务知识测试，XX人通过测试，对X名测试成绩不合格人员安排了补学补考。年内计划再举办一期，重点面向新上岗人员。4.加强财会监督队伍建设。在计财科增设财会监督岗位，明确专人负责日常财务监督和生态项目资金专项检查工作。同时在各项目实施单位明确1名资金管理联络员，负责本单位资金使用情况的信息报送和日常自查，形成上下联动的财会监督网络。五、长效机制建设情况在逐项整改的同时，我局注重从制度层面堵塞漏洞，举一反三、标本兼治，建立健全生态项目资金管理长效机制。5.1健全资金管理制度体系结合此次专项排查整改工作，对现有的项目资金管理制度进行了全面梳理和评估。该保留的保留、该修订的修订、该废止的废止，研究制定了一批针对性强、操作性好的配套制度：•修订《XX市林业和草原局财务管理办法》；•修订《XX市林业和草原局生态保护修复类项目资金管理实施细则》；•制定《XX市林业和草原局政府采购和招标投标管理实施细则》；•制定《生态保护修复类项目绩效目标编制指引》；•制定《生态保护修复类项目合同管理规范》；•制定《XX市林业和草原局财会监督工作实施方案》。上述制度自2026年X月起陆续印发执行，形成了覆盖项目申报、资金拨付、使用管理、绩效评价、监督检查全过程的管理制度体系。5.2推行项目资金全流程闭环管理建立“申报—审批—拨付—使用—监控—验收—评价”的全流程闭环管理机制。具体为：1.项目申报环节：计财科会同业务科室对项目实施方案的真实性、可行性、绩效目标合理性进行联合审核，防控虚假申报风险；2.资金拨付环节：实行国库集中支付，资金直达项目实施单位或最终收款人，减少中间环节；3.资金使用环节：项目单位按合同约定和项目进度申请支付，实行“三级审核”，大额支付集体决策；4.过程监控环节：按季度开展绩效运行监控和资金支出进度统计，建立预警机制；5.完工验收环节：竣工验收与财务决算审核同步进行，验收不合格不予支付尾款；6.绩效评价环节：完工项目在规定时限内完成绩效自评，评价结果与预算安排挂钩。5.3建立常态化监督检查机制将生态项目资金监督检查纳入年度工作要点，实行“日常监控＋定期检查＋重点审计”相结合的常态化监督模式。1.日常监控：计财科通过预算管理一体化系统对项目资金支出实行动态监控，发现疑似违规问题及时核查处理；2.定期检查：每半年组织开展一次生态项目资金管理综合检查，覆盖面不低于项目实施单位总数的30%；3.重点审计：商请审计部门对资金量大、项目集中、问题较多的领域开展专项审计，2026年内计划完成X个重点项目的专项审计；4.协同联动：建立计财科、业务科室、驻局纪检监察组的信息共享和线索移送机制，形成监督合力。5.4推进信息化监管能力建设结合预算管理一体化系统推广运用，要求所有生态项目资金支出均通过系统线上办理，实现资金流、业务流、管理流的有机统一。推进项目资金支出进度、绩效目标完成情况等核心数据在线可视、可查、可比。同时探索运用卫星遥感影像比对、无人机航拍等手段，对造林绿化、退化草原治理等具备空间分布特征的项目实施情况进行辅助核查，提高项目真实性和完成情况核验的精准度和时效性。六、下一步工作打算专项排查整改工作虽然取得了阶段性成效，但生态项目资金管理仍存在许多需要持续改进的地