《金融概论（第四版）》课件 第四章 商业银行及其业务

金融概论（第四版）第四章商业银行及其业务CommercialBanksandTheirBusiness目录01商业银行概述商业银行的产生与发展、性质与职能、我国商业银行的分类02商业银行的负债业务存款业务、其他负债业务03商业银行的资产业务贷款业务、债券投资业务、现金资产业务04商业银行的中间业务中间业务的概念及特点、中间业务的种类05商业银行的表外业务表外业务的含义及特点、表外业务的种类、表外业务的风险管理CHAPTER4学习目标知识目标•了解商业银行的产生与发展过程，掌握商业银行的性质与职能•熟悉商业银行的业务分类及其相互关系•掌握商业银行的负债业务和资产业务•掌握商业银行的中间业务和表外业务技能目标•能熟悉掌握商业银行的业务分类及其相互关系•能根据商业银行业务分类给客户提供相关金融服务咨询素养目标•通过学习体会近年来科技赋能金融的深刻变化，激发学生的创新意识•通过学习理解银行业务资金密集等特点，提升学生的法治意识和职业操守课程思政目标•通过对中国商业银行业的改革发展历程及其中外对比的学习，进一步增强学生的"四个自信"•通过学习，让学生体会到商业银行既要对债权人负责，又要对社会资源配置负责，从而树立基于社会责任的职业观SECTION01第一节商业银行概述商业银行的产生与发展、性质与职能、我国商业银行的分类4.1商业银行概述一、商业银行的产生与发展发展历程的三个阶段1货币经营业在商品流通过程中，专门从事货币兑换业务的商人逐渐分离出来，将不同国家和地区的铸币兑换成金块、银块或本国铸币2早期银行业开始为商人办理货币保管业务，并受委托兼办货币收付、结算、汇兑等中间业务，但不从事贷款等信用业务3现代银行业以工商业贷款为主要业务，随着资本主义生产关系的产生而出现。1694年英格兰银行成立，标志着现代商业银行的产生现代商业银行产生的背景①产业革命的成功：18~19世纪产业革命在英国、法国等国的成功，资本主义制度得到确立②资本的本质要求：资本的本质是要获取尽可能高的利润，新兴资产阶级普遍要求压低利息率③工业化需要：资本主义经济工业化的过程需要资金雄厚的现代银行作为后盾现代商业银行产生的两条途径1旧的高利贷性质的早期银行转变而来2按资本主义的原则建立股份制银行1694年英格兰银行作为世界上第一家股份制银行在英国成立4.1商业银行概述（一）商业银行的产生1.货币经营业的起源在商品流通过程中，由于不同国家和地区所使用的货币不同，所以在不同国家和地区就产生了货币兑换的需要。于是，普通商人中逐渐地分离出一部分商人，专门从事货币兑换业务，即把不同国家和地区的铸币兑换成金块或银块，或兑换成本国或本地区的铸币。货币经营业的主要业务货币兑换货币保管货币收付结算业务汇兑业务2.早期银行的萌芽后来这些商人又开始为各种普通商人办理货币保管业务，并受商人委托兼办货币收付、结算、汇兑等中间业务。关键特征：由于这些商人不从事贷款等信用业务，所以它还不是银行业，只能说是早期银行的萌芽。3.现代商业银行的产生以工商业贷款为主要业务的现代意义上的商业银行，是随着资本主义生产关系的产生而出现的。历史标志：1694年，英格兰银行作为世界上第一家股份制银行在英国成立，标志着现代商业银行的产生。4.1商业银行概述/小资料我国商业银行的产生与发展历史早期金融机构的演变1魏晋南北朝时期—寺库我国历史上很早就有类似银行的金融机构了，最早可以追溯到魏晋南北朝时期有些寺院创办的"寺库"，其利用寺庙积累的财产放贷。2隋唐时期—质库隋唐时期我国又出现较为进步的"质库"，专门经营借贷（典当）业务。票号的鼎盛时期票号发展概况•在中国票号100余年的历史中•全国共有票号51家•其中，山西商人创办了43家•仅平遥就有22家，为全国之最票号的业务特点后来"日升昌"又开始做吸收现金并发放贷款的生意，其业务已经类似于今天的银行了。中国第一家票号日升昌票号清朝道光年间山西一座名叫"西裕成"的颜料庄的总经理雷履泰创办了"日升昌"票号。业务特色：专门做汇兑的买卖，这就是中国历史上第一家票号。现代银行的出现鸦片战争以后，现代银行在中国出现并逐渐发展。4.1商业银行概述（二）商业银行的发展英国式银行提供短期资金融通发展背景由于英国是世界上最早建立资本主义制度和现代股份制的国家，所以英国的资本市场比较发达。企业长期资金在发达的资本市场上很容易筹集到，没必要向银行申请贷款。银行特点早期的商业银行处于金属货币制度下，银行的资金来源主要是流动性较大的活期存款，银行本身的信用创造能力有限。为了保证银行经营的安全，银行也不愿意提供长期贷款。业务模式这决定了英国商业银行是以提供短期商业性贷款为主的银行。在世界上的许多国家，尤其是资本市场发达国家，其商业银行的发展基本上都沿着英国式发展路径。德国式银行综合性银行业务范围综合性银行除提供短期商业性贷款外，还提供长期贷款，甚至直接投资于企业股票与债券，为公司包销证券，参与企业的决策与发展，并成为向企业并购提供财务支持和财务咨询的投资银行。优点有利于银行开展全方位的业务经营活动，充分发挥商业银行在国民经济活动中的作用。缺点会加大银行经营风险，对银行经营管理提出更高的要求。发展趋势目前，不仅在德国、瑞士、奥地利等少数国家仍一直坚持这一传统，而且美国、日本等国家的商业银行也开始向这种综合性银行发展。特别是在混业经营已成为金融业发展趋势的今天，越来越多国家的商业银行都朝着综合性银行的方向发展。4.1商业银行概述/小资料金融科技金融科技的定义金融科技是由技术驱动的金融创新。根据金融稳定理事会(FSB)的定义，金融科技主要是指由大数据、区块链、云计算、人工智能等新兴前沿技术带动的，对金融市场以及金融服务业务供给产生重大影响的新兴业务模式、新技术应用、新产品服务等。金融科技的地位目前，金融科技已逐步成为我国数字经济产业的重要组成部分，以及商业银行进行数字化转型的重要引擎。商业银行开展金融科技业务的作用①不断推动数字化金融产品和服务方式的创新②增强个性化、差异化、定制化产品和服务的开发能力③逐步建成数字化经营管理体系④有效提升自身的科技赋能金融能力、风险管理水平以及金融服务的质量和效率商业银行的六大目标基于商业银行金融科技业务的特征，商业银行应该树立以下目标：1深化数字化转型2释放数据要素潜能3优化金融服务供给4健全业务治理体系5深化核心技术应用6完善数字基础设施4.1商业银行概述二、商业银行的性质与职能商业银行的性质1商业银行是企业与一般企业一样，商业银行也以追求利润、而且是利润最大化作为自己的经营目标，利润最大化是其经营与发展的基本前提和内在动力。2商业银行是特殊的企业①经营内容不同：一般企业从事一般商品的生产和流通，商业银行则以金融资产和金融负债为经营对象②资金来源不同：商业银行主要依靠存款等借入资金从事经营，国家对商业银行的管理比对一般企业的管理要严格得多3商业银行是特殊的金融企业①经营目的：与中央银行相比，商业银行面向工商企业、公众、政府以及其他金融机构，从事金融业务的主要目的是营利②业务范围：与其他金融机构相比，商业银行的业务范围比较广泛，可以提供所有的金融服务，素有"金融百货公司"之称商业银行的职能1信用中介商业银行在借贷之间充当中间人的角色，将社会上各种闲散的资金集中起来，再投向国民经济的各个部门和企业单位。这是商业银行最基本的、也是最能反映其经营活动特征的职能。2支付中介商业银行在办理负债业务的基础上，通过代理客户支付货款和费用、兑付现金等，逐渐成为工商企业、社会团体和个人的货币保管人、出纳入和支付代理人。这是商业银行最基本的职能之一。3信用创造在信用中介和支付中介职能的基础上，商业银行具备了信用创造的职能。当一家商业银行吸引到一笔存款，按规定缴纳存款准备金后，可以把剩余的资金作为贷款贷给客户，最后在整个银行体系中就会形成数倍于原始存款的派生存款。4提供金融服务各商业银行之间越来越激烈的业务竞争压力，促使商业银行不断地开拓服务领域。商业银行由于其联系面广、信息灵通，特别是电子计算机在银行业务中的广泛应用，使其具备了为客户提供多种金融服务的条件。4.1商业银行概述（一）商业银行的性质商业银行是企业经营目标与一般企业一样，商业银行也以追求利润、而且是利润最大化作为自己的经营目标。内在动力利润最大化是其经营与发展的基本前提和内在动力。核心特征：商业银行作为企业，具有企业的基本属性，即以营利为目的，自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束。特殊的企业经营内容不同一般企业从事的是一般商品的生产和流通，而商业银行则是以金融资产和金融负债为经营对象，从事包括货币收付、借贷以及各种与货币有关的金融服务。资金来源不同与一般企业不同，商业银行的自有资本很少，主要依靠存款等借入资金从事经营。一般企业经营的好坏只影响到这个企业的股东和相关当事人，而商业银行经营的好坏可能会影响到整个社会的稳定。监管要求：因此，国家对商业银行的管理比对一般企业的管理要严格得多，管理的范围也要广泛得多。特殊的金融企业与中央银行的区别商业银行：面向工商企业、公众、政府以及其他金融机构，从事金融业务的主要目的是营利。中央银行：作为只向政府和金融机构提供服务的具有银行特征的政府机关，具有创造基础货币的功能，从事金融业务的目的不是为了营利。与其他金融机构的区别商业银行的业务范围比较广泛，可以提供所有的金融服务，并因此素有"金融百货公司"之称。而政策性银行、保险公司、证券公司、信托公司等都只提供一个方面或几个方面的金融服务。核心地位：商业银行在金融体系中处于核心地位，是国民经济资金活动的总枢纽。4.1商业银行概述/小资料商业银行的内部组织结构什么是商业银行的内部组织结构？是指就单个商业银行而言，商业银行各部门内部及各部门之间相互联系、相互作用的组织管理系统。目前，世界上绝大部分商业银行均采用股份制公司的治理结构，其内部又可分为决策机构、执行机构和监督机构三个层次，但在具体细节上各国有所不同。决策机构以我国为例，决策机构包括：股东大会党委会董事会董事会下设的各委员会执行机构以我国为例，执行机构包括：行长（或总经理）行长领导下的各委员会各业务部门职能部门监督机构以我国为例，监督机构包括：监事会（由股东大会和职工代表大会选举形成的监事组成）纪委董事会下设的内部审计等部门说明：目前，世界上绝大部分商业银行均采用股份制公司的治理结构，其内部又可分为决策机构、执行机构和监督机构三个层次，但在具体细节上各国有所不同。4.1商业银行概述（二）商业银行的职能1.信用中介最基本的职能信用中介是指商业银行在借贷之间充当中间人的角色，即商业银行运用信用方式将社会上各种闲散的资金集中起来，然后依据一定的原则，运用信用方式将这些资金再投向国民经济的各个部门和企业单位，满足经济发展对资金的各种需求。核心作用：这是商业银行最基本的、也是最能反映其经营活动特征的职能。2.支付中介最基本的职能之一支付中介是指商业银行在办理负债业务的基础上，通过代理客户支付货款和费用、兑付现金等，逐渐成为工商企业、社会团体和个人的货币保管人、出纳入和支付代理人。逻辑关系：从前述的商业银行的产生过程可知，支付中介职能在逻辑上先于信用中介职能，因而也是商业银行最基本的职能之一。3.信用创造在信用中介和支付中介职能的基础上，客观上又使商业银行具备了信用创造的职能。当一家商业银行吸引到一笔存款，按规定缴纳存款准备金后，可以把剩余的资金作为贷款贷给客户。客户收到贷款后，可能没有完全取走，在此情况下，它会成为银行新的资金来源，银行又可据此发放贷款。如果客户以转账形式支取，它又会成为另一家银行的资金来源，另一家银行扣除存款准备金后，再把剩余款项重新贷给客户。如此继续下去，最后在整个银行体系中就会形成数倍于原始存款的派生存款。核心机制：在不断地创造派生存款的过程中，商业银行发挥着信用创造的职能。4.提供金融服务各商业银行之间越来越激烈的业务竞争压力，促使商业银行不断地开拓服务领域。同时，随着工商企业业务经营环境的日益复杂化，企业也有这方面的需求。商业银行由于其联系面广、信息灵通，特别是电子计算机在银行业务中的广泛应用，使其具备了为客户提供多种金融服务的条件。服务特点：商业银行为客户提供的金融服务种类繁多，且在不断创新。4.1商业银行概述三、我国商业银行的分类（一）五大国有控股银行1.中国工商银行1984年成立，2005年完成股份制改造，2006年在上海、香港两地上市。总资产、总资本、核心资本、营业利润等多项指标都居国内业界第一位。2.中国建设银行1954年成立，2004年进行股份制改革，2005年在香港上市，成为国有商业银行中首家上市的银行。3.中国银行前身是1905年的户部银行，1949年人民政府接管，2004年挂牌成立股份有限公司，2006年在香港、上海上市。4.中国农业银行1951年初成立，1979年再次恢复，2009年改制为股份有限公司，2010年在上海、香港上市。5.交通银行1908年（清光绪三十四年）始建，1958年国内业务并入中国人民银行和中国人民建设银行，1987年重新组建，成为中国第一家全国性的国有股份制商业银行，2005年在香港上市，2007年在上海上市。（二）中小股份制商业银行自20世纪90年代开始，我国陆续建立了多家中小股份制商业银行，包括中信银行、光大银行、华夏银行、广东发展银行、平安银行、招商银行、上海浦东发展银行、兴业银行、中国民生银行、恒丰银行、浙商银行和渤海银行等。（三）城市商业银行城市商业银行是中国银行业的重要组成部分和特殊群体，其前身是20世纪80年代设立的城市信用社，20世纪90年代中期，中央以城市信用社为基础，组建城市商业银行。（四）农村金融机构农村金融机构包括：•农村信用社•农村商业银行•农村合作银行•村镇银行•农村资金互助社农村商业银行和农村合作银行是在合并农村信用社的基础上组建的，而村镇银行和农村资金互助社是2007年批准设立的新机构。（五）中国邮政储蓄银行2006年12月31日成立，2007年3月20日挂牌，2012年更名为股份有限公司，2016年在香港上市，2019年在上海证券交易所挂牌上市。市场定位：充分依托和发挥网络优势，完善城乡金融服务功能，以零售业务和中间业务为主，为城市社区和广大农村地区居民提供基础金融服务，与其他商业银行形成互补关系，支持社会主义新农村建设。（六）外资银行按照《中华人民共和国外资银行管理条例》，外商独资银行、中外合资银行按照银保监会批准的业务范围，可以经营部分或者全部外汇业务和人民币业务；经中国人民银行批准，可以经营结汇、售汇业务。SECTION02第二节商业银行的负债业务存款业务、其他负债业务4.2商业银行的负债业务一、存款业务存款的定义与重要性存款是指存款人基于对银行的信任而将资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为。核心要点：•存款是银行对存款人的负债•存款是银行最主要的资金来源•存款业务是银行的传统业务办理储蓄业务的原则存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密《中华人民共和国商业银行法》规定，办理储蓄业务，应当遵循上述原则。国务院颁布的《个人存款账户实名制规定》规定，个人在金融机构开立个人存款账户时，应当出示本人身份证件，使用实名。商业银行存款业务分类分类标准存款类型按存款客户类型个人存款、单位存款按存期活期存款、定期存款按账户种类基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户按币种人民币存款、外币存款4.2商业银行的负债业务（一）个人存款业务1.活期存款活期存款是指不规定存款期限，客户可以随时存取的存款。结息规定：《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》中规定：从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月的20日为结息日，次日付息。2.定期存款定期存款是个人事先约定偿还期的存款，其利率视期限长短而定。根据不同的存取方式，定期存款分为四种：整存整取整笔存入，到期一次性支取本息零存整取每月固定金额存入，到期一次性支取本息整存零取整笔存入，分期支取本金存本取息整笔存入，分期支取利息，到期一次性支取本金其中，整存整取最为常见，是定期存款的典型代表。3.其他种类的储蓄存款定活两便储蓄•存期灵活：开户时不约定存期，一次存入本金，随时可以支取•利率优惠：利息高于活期储蓄个人通知存款•开户时不约定存期，预先确定品种•支取时只需提前一定时间通知银行，约定支取日期及金额•目前，银行提供1天、7天通知储蓄存款两个品种，一般5万元起存教育储蓄存款•父母为了让子女接受非义务教育而存钱，分次存入，到期一次支取本金和利息•利率优惠：1年期、3年期教育储蓄按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计息•总额控制：起存金额为50元，本金合计最高限额为2万元•储户特定：在校小学四年级（含四年级）以上学生重要提示：因《教育储蓄管理办法》于2025年3月26日被中国人民银行废止，各商业银行陆续停止办理新开立教育储蓄账户业务。存量客户可以按照原有业务规则正常办理教育储蓄的查询、续存、支取或销户等业务。保证金存款主要是指个人购汇保证金存款中，即商业银行向居民个人收存一定比例人民币作为居民购汇的取得外汇的保证金，以解决境内居民个人自费出国（境）留学需预交一定比例外汇保证金才能取得前往国家（地区）入境签证的特殊需要。4.2商业银行的负债业务（二）单位存款业务单位存款的定义单位存款又称对公存款，是指机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织以及个体工商户将货币资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为。按存款的支取方式不同，单位存款一般分为单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款和保证金存款等。1.单位活期存款单位活期存款是指单位类客户在商业银行开立结算账户，办理不规定存期、可随时转账、存取的存款类型。单位活期存款账户又称为单位结算账户，包括四种类型：基本存款账户简称基本户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户，同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户。一般存款账户简称一般户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。专用存款账户是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。如基本建设资金、期货交易保证金、信托基金、金融机构存放同业资金等。临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。可以开立临时存款账户的情形包括：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。该种账户的有效期最长不得超过两年。2.单位定期存款单位定期存款是指单位类客户在商业银行办理的约定期限、整笔存入、到期一次性支取本息的存款类型。3.单位通知存款单位通知存款是指单位客户在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知商业银行，并约定支取存款日期和金额方能支取的存款类型。不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短，可再分为1天通知存款和7天通知存款两类。4.单位协定存款单位协定存款是指单位客户通过与商业银行签订合同的形式约定合同期限、确定结算账户需要保留的基本存款额度，对超过基本存款额度的存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息、对基本存款额度按活期存款利率付息的存款类型。5.保证金存款保证金存款是指商业银行为保证客户在银行为客户对外出具具有结算功能的信用工具，或提供资金融通后按约履行相关义务，而与其约定将一定数量的资金存入特定账户所形成的存款类别。在客户违约后，商业银行有权直接扣划该账户中的存款，以最大限度地减少银行损失。单位保证金存款按照保证金担保的对象不同，可分为银行承兑汇票保证金、信用证保证金、黄金交易保证金、远期结售汇保证金四类。4.2商业银行的负债业务（三）人民币同业存款同业存款的定义同业存款，也称同业存放，全称是同业及其他金融机构存入款项，是指因支付清算和业务合作等的需要，由其他金融机构存放于商业银行的款项。重要区分：同业存放属于商业银行的负债业务，与此相对应的概念是存放同业，即存放在其他商业银行的款项，属于商业银行的资产业务。同业存放（负债业务）定义其他金融机构将资金存入本行，本行承担偿付义务会计处理计入本行负债方（同业及其他金融机构存放款项）业务性质本行吸收存款，需要支付利息核心特征：本行是资金的借入方存放同业（资产业务）定义本行将资金存入其他金融机构，享有债权会计处理计入本行资产方（存放同业款项）业务性质本行运用资金，可以获得利息收入核心特征：本行是资金的借出方记忆技巧：同业存款的命名规则是"从本行视角出发"——同业存放是同业把钱存放在本行（本行负债），存放同业是本行把钱存放在同业（本行资产）。4.2商业银行的负债业务（四）外币存款业务外币存款业务的特点与人民币存款业务的共同点①两种存款业务都是存款人将资金存入银行的信用行为②都可按存款期限分为活期存款和定期存款③按客户类型分为个人存款和单位存款等与人民币存款业务的区别①存款币种不同②具体管理方式不同许多银行提供"本外币一本通"之类的存款业务，实际上已将人民币账户与外币账户的界限淡化。我国境内银行开办的外币存款业务币种目前，我国境内银行开办的外币存款业务币种主要有9种：美元欧元日元港元英镑澳大利亚元加拿大元瑞士法郎新加坡元说明：其他可自由兑换的外币，不能直接存入账户，需由存款人自由选择上述货币中的一种，按存入日的外汇牌价折算存入。4.2商业银行的负债业务二、其他负债业务（一）短期借入负债短期借入负债是指期限在1年以内的借入负债。1.同业借款商业银行向其他金融机构借入的短期资金，主要用于解决临时性资金不足。2.向中央银行借款商业银行向中央银行借款主要有再贴现和再贷款两条途径。3.回购协议商业银行出售自己持有的流动性强、安全性高的有价证券来获得即时可用资金的一种融资方式，同时与资产的购买方签订协议，约定在一定期限后按约定价格购回所卖资产。4.欧洲短期信贷市场借款商业银行还可以利用国际金融市场来获取所需的短期资金，目前最具规模、影响力最大的国际金融市场是欧洲货币市场。（二）长期借入负债长期借入负债是指期限在1年以上的借入负债。商业银行长期借入负债一般采用发行金融债券的形式。1.资本性金融债券是指商业银行为补充资本而发行的期限较长、融资量较为稳定的债券。资本性金融债券是商业银行介于存款负债与股本之间的债务。主要包括：资本票据、资本债券与次级债券等2.一般性金融债券是指商业银行为满足其长期贷款与投资需要而发行的金融债券，是商业银行发行金融债券的主要部分。按是否有担保：担保债券和信用债券按利率是否浮动：固定利率债券和浮动利率债券按付息方式：付息债券和一次性还本付息债券3.国际金融债券是指商业银行在国际金融市场上发行的以外币为面值的金融债券。外国金融债券：在外国发行的以发行地所在国货币为面值的金融债券欧洲金融债券：在外国发行的以第三国货币为面值的金融债券环球金融债券：在几个国家同时发行的债券4.2商业银行的负债业务/小资料商业银行负债管理负债管理的目的1维持商业银行资产的增长率商业银行需要通过有效的负债管理，确保资产规模的稳定增长，支持业务发展。2保持商业银行的流动性商业银行需要确保有足够的资金来源，以满足客户的提款需求和贷款发放需要。负债管理的关键问题1如何以最低的成本筹集资金商业银行在管理负债时，需要考虑如何在保证资金来源的前提下，降低负债成本，提高盈利能力。2如何确保有足够的负债支持贷款发放商业银行需要确保有足够的负债来支持其贷款的发放和其他经营活动，保持业务的正常运转。当前银行业面临的挑战现在，银行业受到来自非银行金融机构的严峻挑战，这些非银行金融机构在向社会公众提供与银行业相似甚至更新的服务，因而对资金来源的竞争变得愈发激烈。因此，做好商业银行的负债管理变得更加重要。SECTION03第三节商业银行的资产业务贷款业务、债券投资业务、现金资产业务4.3商业银行的资产业务一、贷款业务贷款的定义与重要性贷款的定义贷款是指经批准可以经营贷款业务的金融机构对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。贷款的重要性•贷款是银行最主要的资产•贷款是银行最主要的资金运用•贷款业务是商业银行最重要的资产业务贷款业务的三种类型信用贷款商业银行仅凭借款人的信用、无须担保而发放的贷款。特点：风险大、利率高、手续简便担保贷款商业银行发放的以特定的财产或借贷双方以外的第三人为担保的贷款。类型：抵押贷款、质押贷款、保证贷款票据贴现持票人将未到期的商业票据转让给商业银行，商业银行扣除利息后将余额支付给持票人的一种票据买卖行为。实质：短期贷款4.3商业银行的资产业务（一）信用贷款信用贷款的定义信用贷款是指商业银行仅凭借款人的信用、无须担保而发放的贷款。特点一以借款人的信用和未来的现金流量作为还款保证由于信用贷款是仅凭借款人的信用发放的贷款，也就是说商业银行在发放贷款时，仅从借款人那里获得了一种还款承诺，而这种承诺能否兑现，还要取决于借款人未来的现金流量。特点二风险大、利率高由于商业银行考察借款人的信用状况主要是看其既往的信用履历，而借款人未来的现金流量又具有很大的不确定性，因此，从理论上讲，信用贷款的风险最大。按照风险与收益对称原则，商业银行对信用贷款应当收取比其他贷款更高的利息，也可以要求借款人在商业银行保留一定比例的补偿余额，作为对商业银行所承担风险的一种补偿。特点三手续简便由于商业银行发放信用贷款可以省去对担保品的选择、估价、管理和对保证人资格、信用、财务等方面的审查手续，因此，贷款过程的手续相对比较简便。实践情况：由于只有那些资信优良、生产经营稳定且利润丰厚、经济实力强并与商业银行关系密切的客户才能获得信用贷款，因此，信用贷款的风险并不大。4.3商业银行的资产业务（二）担保贷款担保贷款的定义担保贷款是指商业银行发放的以特定的财产或借贷双方以外的第三人为担保的贷款。担保贷款由于有财产或第三者承诺作为还款保证，所以，贷款风险相对较小。但担保贷款手续复杂，并且在抵押物（质押物）的评估、保管、核保等方面需要花费费用，所以，贷款成本也较大。1.抵押贷款是指商业银行以借款人或借贷双方以外的第三人的不动产、动产或土地使用权为抵押物但却不转移借款人或第三人对抵押物的占有而发放的贷款。抵押物选择的四个原则①合法性原则：必须是法律允许设定抵押权的财产②易售性原则：市场需求相对稳定，能够迅速出售③稳定性原则：价格和性能相对稳定，市场风险小④易测性原则：品质和价值易于测定可抵押财产：建筑物、建设用地使用权、生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具等2.质押贷款是指商业银行以借款人的或借贷双方以外的第三人的动产或权利证书为质押物并一般同时取得其占管权而发放的贷款。可质押的权利①汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单②依法可以转让的股票、股份③依法可以转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权管理要求：商业银行对质押物应履行调查职责，严防虚假或已办理挂失的存单质押等，同时应妥善保管质押物。3.保证贷款是指由借贷双方以外的第三人以书面保证的形式向贷款行承诺，当借款人不能按期偿还贷款时，由其代为偿付贷款本金和利息的第三人信用担保贷款。保证人的资格保证人应是具有法人地位并有经济承保能力的经济实体、其他组织和公民。不得作为保证人的情形•国家机关（经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外）•以公益为目的的事业单位、社会团体•企业法人的分支机构和职能部门（有法人书面授权者除外）保证责任：分为一般保证责任和连带保证责任，商业银行一般要求保证人承担连带保证责任。4.3商业银行的资产业务/小资料"6C"原则"6C"原则的定义国际上通行一种评价借款人信誉状况的原则，即"6C"原则，是指品质（character）、能力（capacity）、现金（cash）、抵押（collateral）、环境（conditions）和控制（control）。C1品质character是指借款人有明确的借款目的，并有能力按时足额偿还贷款。C2能力capacity是指借款人具有申请借款的资格和行使法律义务的能力。C3现金cash是可以直接用于偿还贷款的，充足的现金流可以保证贷款的及时偿还。C4抵押collateral用于抵押的资产质量如何是商业银行关心的问题，特别是抵押资产的流动性、价值稳定性等关系到贷款的安全程度。C5环境conditions是指借款人或行业的近期发展趋势、经济周期的变化对借款人的影响等。C6控制control主要涉及法律的改变、监管当局的要求和一笔贷款是否符合商业银行的质量标准等问题。应用价值："6C"原则是国际银行业普遍采用的信用评估框架，通过对借款人六个维度的综合评估，帮助银行全面了解借款人的信用状况，有效控制信贷风险。4.3商业银行的资产业务（三）票据贴现票据贴现的定义票据贴现是指持票人为了取得资金而将自己持有的尚未到期的商业票据转让给商业银行，商业银行从票据面值中扣除自贴现日至票据到期日的利息后，将余额支付给持票人的一种票据买卖行为。实质：票据贴现的实质是商业银行向贴现客户发放的一种短期贷款。贴现利息和实付贴现金额的计算公式贴现利息=贴现金额×贴现率×贴现期限（天数）实付贴现金额=贴现金额-贴现利息贴现期限：从贴现之日起至票据到期日止，一般控制在6个月以内，最长不超过9个月，利息算至到期的前一日。如承兑人在异地，贴现期限应另加3天的划款期。计算示例示例一题目：2021年4月17日，某公司持有一张面额为10000元的票据去银行办理贴现，该票据50天后到期，银行的年贴现率为12%，该公司可以从银行得到多少现款？计算过程：实付贴现金额=10000×(1-12%÷365×50)=9835.6（元）示例二题目：2021年5月3日，某企业持未到期的银行承兑汇票向开户银行申请贴现，该银行承兑汇票的面额为20万元，汇票出票日是2021年4月7日，同年9月7日到期，经银行信贷部门审批同意贴现，假设月贴现率为4.2‰，计算贴现利息和实付贴现金额。贴现期限=票据的剩余期限+划款期=127+3=130（天）贴现利息=200000×(4.2‰÷30)×130=3640（元）实付贴现金额=200000-3640=196360（元）4.3商业银行的资产业务/小资料贷款五级分类贷款五级分类的定义按贷款的质量或风险程度分类，贷款可分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款五种。这种分类方法也称为贷款五级分类法，是国际上通行的一种贷款分类方法。中国加入世界贸易组织（WTO）以后，我国商业银行主动与国际惯例接轨，普遍采用这种贷款分类方法。正常贷款借款人能够履行合同，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素。关注贷款借款人目前虽有能力偿还贷款本息，但可能存在一些不利因素会对借款人的偿还能力造成影响。次级贷款借款人的还款能力已经出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，甚至需要通过处置资产或执行抵押担保来还款付息。可疑贷款借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也必定造成一部分损失。损失贷款借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失。不良贷款：贷款五级分类中，次级贷款、可疑贷款、损失贷款三类合称为不良贷款。五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提高银行抵御风险的能力。4.3商业银行的资产业务二、债券投资业务（一）债券投资的目标商业银行债券投资的目标，主要是平衡流动性和盈利性，并降低资产组合的风险，提高资本充足率。1.平衡流动性和盈利性相对于贷款来说，债券的流动性要强得多；而相对于现金资产来说，债券的盈利性要高得多，因此，债券投资是平衡银行流动性和盈利性的优良工具。2.降低资产组合的风险由于债券投资容易分散、流动性强，而且银行所投资债券的发行人的信用级别一般较高，因此，商业银行进行债券投资，能够有效地降低银行资产组合的风险。3.提高资本充足率在计算资本充足率时，银行所投资高级别债券的风险权重较低，因此，在其他条件相同的情况下，减少贷款，增加债券投资，能有效提高银行的资本充足率。4.增加银行收益由于债券投资的管理成本比较低，所投资债券中占主要部分的国债一般不需要缴纳所得税，因此，债券投资能够增加银行的收益，实现提高盈利性的目标。（二）债券投资的对象我国商业银行债券投资的对象主要包括：1.国债国家为筹措资金而向投资者出具的书面借款凭证，以国家信用为后盾，通常被认为没有信用风险。2.地方政府债券地方政府根据信用原则、以承担还本付息责任为前提而筹集资金的债务工具，一般用于交通、通信、住宅、教育、医院等地方性公共设施的建设。3.中央银行票据中国人民银行面向全国银行间债券市场成员发行的、期限一般在3年以内的中短期债券，是重要的货币政策手段。4.金融债券依法在中华人民共和国境内设立的金融机构法人在全国银行间债券市场发行的、按约定还本付息的有价证券，包括政策性金融债券、商业银行债券、其他金融债券等。5.资产支持证券把缺乏流动性但具有未来现金流的资产汇集起来，通过结构性重组，将其转变为可以在金融市场上出售和流通的证券。6.企业债券和公司债券企业债券和公司债券成为我国商业银行越来越重要的投资对象，企业债券在很大程度上体现了政府信用，公司债券的信用风险一般高于企业债券。4.3商业银行的资产业务三、现金资产业务现金资产的定义现金资产是指商业银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。库存现金库存现金是指商业银行保存在金库中的现钞和硬币。主要作用银行用来应付客户提现和银行本身的日常零星开支。管理原则：库存现金是一种非营利性资产，而且保存库存现金还需要花费银行大量的保卫费用，因此从经营的角度讲，库存现金不宜保存太多。库存现金的经营原则就是保持适度的规模。存放中央银行款项存放中央银行款项，是指商业银行存放在中央银行的资金，即存款准备金。构成商业银行在中央银行的存款由两部分构成：①法定存款准备金②超额准备金功能：法定存款准备金是商业银行按照法律规定必须缴存中央银行的资金，超额准备金是商业银行自愿存放在中央银行、用于日常清算和资金调拨的资金。存放同业及其他金融机构款项存放同业及其他金融机构款项，是指商业银行存放在其他银行和非银行金融机构的存款。目的在其他银行保有存款的目的是在同业之间开展代理业务和结算收付。性质：由于存放同业的存款属于活期存款性质，可以随时支用，因而属于银行现金资产的一部分。管理原则：现金资产是商业银行流动性最强的资产，是商业银行应对客户提款和日常支付的重要保障。但现金资产的盈利性较低，因此商业银行需要在流动性和盈利性之间寻求平衡，保持适度的现金资产规模。4.3商业银行的资产业务/小资料数字人民币数字人民币的定义数字人民币是人民银行发行的数字形式的法定货币，由指定运营机构参与运营，以广义账户体系为基础，支持银行账户松耦合功能，与实物人民币等价，具有价值特征和法偿性。数字人民币的特点1.国家法定货币数字人民币是国家法定货币，是安全等级最高的资产。2.具有价值特征数字人民币具有价值特征，可在不依赖银行账户的前提下进行价值转移，并支持离线交易，具有"支付即结算"特性。3.支持可控匿名数字人民币支持可控匿名，有利于保护个人隐私及用户信息安全。数字人民币与一般电子支付工具的差异数字人民币与一般电子支付工具虽然支付功能相似，但也存在一定差异：1法定地位不同数字人民币是国家法定货币，是安全等级最高的资产；而一般电子支付工具只是支付工具，不是货币本身。2账户依赖不同数字人民币具有价值特征，可在不依赖银行账户的前提下进行价值转移，并支持离线交易，具有"支付即结算"特性。3隐私保护不同数字人民币支持可控匿名，有利于保护个人隐私及用户信息安全。意义：数字人民币将为公众提供一种新的通用支付方式，可提高支付工具多样性，有助于提升支付体系效率与安全。SECTION04第四节商业银行的中间业务中间业务的概念及特点、中间业务的种类4.4商业银行的中间业务一、商业银行中间业务的概念及特点中间业务的定义商业银行的中间业务是指商业银行在资产业务和负债业务的基础上，不运用自己的资金，而是凭借自身在机构、信誉、技术、设备及人员等多方面的优势，以中间人的身份替客户办理相关委托事项、提供相关金融服务并收取手续费的业务。特点一以接受客户委托的方式开展业务活动商业银行办理中间业务，通常是以接受客户委托的方式进行的，在客户需要的时候为其提供金融服务，并从中收取一定的服务费。商业银行在这里扮演的只是一个中间人的角色，其既不动用自身资金，也不承担非代理过程中的任何风险。特点二风险较小商业银行的中间业务是按照客户的要求办理的，具有委托代理的性质，一般不使用商业银行自身的资金，不会引起商业银行资产负债表的变化，因此，总体上风险比较小。特点三金融监管部门对其实施的管理较松这主要是由于中间业务的风险较小，相对于资产业务和负债业务，监管部门对中间业务的监管要求相对宽松。特点四收益主要来自手续费商业银行在办理中间业务时，通常是以收取手续费的方式获得收益。手续费是商业银行在办理中间业务过程中所耗费的各种形式的劳动（包括物化劳动和活劳动）的补偿及合理收益。特点五发展的时间较长中间业务多是与商业银行的资产负债业务相伴而生、长期存在的，具有悠久的历史。核心特征：中间业务是商业银行不运用自己的资金，以中间人的身份为客户提供金融服务并收取手续费的业务，具有风险小、收益稳定的特点，是商业银行重要的收入来源之一。4.4商业银行的中间业务二、中间业务的种类（一）结算类中间业务结算类中间业务是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的、与货币支付和资金划拨有关的收费业务。传统的结算方式—"三票一汇"汇票本票支票汇款国际贸易结算方式•信用证：银行根据进口商的请求，向出口商开立的保证承担支付货款责任的书面文件•托收：委托人向其账户所在银行提交凭以收取款项的金融票据和商业单据，要求托收行通过其联行或代理行向付款人收取款项（二）代理类中间业务代理类中间业务是指商业银行接受客户委托，代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务。主要类型代收代付业务：利用自身的结算便利，接受客户委托代为办理指定款项收付事宜代理银行业务：代理政策性银行、中央银行业务等代理证券业务：代理证券发行、买卖、还本付息等代理保险业务：代理销售保险产品、代收保费等其他代理业务：代理财政性收费、代理彩票销售等（三）咨询顾问类业务咨询顾问类业务是指商业银行依靠自身在信息、人才、信誉等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析，形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或发展需要的服务活动。主要类型信息咨询业务：为客户提供经济金融信息、行业动态、市场分析等资信证明业务：为客户提供资信证明、存款证明等投资银行业务：为企业提供并购重组、财务顾问、融资方案设计等服务理财顾问业务：为客户提供个人理财规划、投资组合建议等SECTION05第五节商业银行的表外业务表外业务的含义及特点、表外业务的种类、表外业务的风险管理4.5商业银行的表外业务一、商业银行表外业务的含义及特点表外业务的定义根据《商业银行表外业务风险管理办法》，表外业务是指商业银行从事的，按照现行企业会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。核心特征：表外业务是商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。表外业务的特点1.不形成现实资产负债表外业务按照现行会计准则不计入资产负债表内，不形成现实的资产和负债，但可能在未来转化为表内业务。2.可能引起损益变动表外业务虽然不计入资产负债表，但有可能引起损益变动，对银行的盈利能力产生影响。3.风险与收益并存表外业务在为银行带来收益的同时，也可能带来一定的风险，需要银行加强风险管理。4.业务种类繁多表外业务种类繁多，包括担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类等多种类型。表外业务与中间业务的区别：表外业务与中间业务的主要区别在于，表外业务可能形成银行的或有负债，而中间业务一般不形成银行的或有负债。表外业务的风险相对较大，需要银行加强风险管理。4.5商业银行的表外业务二、表外业务的种类（一）担保类业务担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务。主要类型商业信用证备用信用证银行承兑汇票银行保函（二）承诺类业务承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务。主要类型贷款承诺定期贷款承诺、备用承诺、循环承诺票据发行便利循环包销便利、可转让的循环包销便利（三）金融衍生交易类业务金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。主要类型金融期货外汇期货、利率期货、股票指数期货金融期权利率期权、外汇期权远期利率协议互换业务利率互换、货币互换资产证券化说明：根据《商业银行表外业务风险管理办法》，表外业务根据业务特征和法律关系，分为担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类等。本教材主要介绍担保承诺类和金融衍生交易类业务。4.5商业银行的表外业务（一）担保类业务1.商业信用证商业信用证是指银行根据进口商的请求，向出口商开立的保证承担支付货款责任的书面文件。业务流程买卖双方签订贸易合同，并约定使用信用证支付买方通知当地商业银行（开证行）开立以卖方为受益人的信用证开证行开出信用证通知行通知卖方，信用证已开立卖方收到信用证，并确保其能履行信用证规定的条件后，即可装运货物卖方将单据向指定商业银行提交该银行按照信用证审核单据，如单据符合信用证规定，该商业银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付开证行审核单据无误后，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付受益人收款入账2.备用信用证备用信用证是一种特殊形式的信用证，是指开证行根据开证申请人的请求，对申请人开立的承诺承担某种义务的凭证。开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可得到开证行偿付。四个性质①不可撤销性：除非另有规定或经对方同意，开证人不得修改或撤销其义务②独立性：开证人义务的履行不取决于其他因素③单据性：开证人的义务要取决于单据的提示和表面审查④强制性：备用信用证在开立后即具有约束力3.银行承兑汇票银行承兑汇票具体是指由公司、企业或个人开立的以银行为付款人并经付款银行承兑的远期汇票。结算程序出票人（付款人、承兑申请人）申请办理银行承兑汇票出票人开户行将办理好的银行承兑汇票交付给出票人出票人将银行承兑汇票交给收款人（持票人）汇票到期，持票人将银行承兑汇票送交其开户行办理托收托收银行将银行承兑汇票和委托收款凭证传递给承兑银行银行承兑汇票到期前，承兑银行通知出票人交存款项银行承兑汇票到期前，出票人将足以支付汇票金额的资金存入承兑银行承兑银行向收款人（持票人开户银行）划转汇票款项持票人开户行通知持票人收款并办理入账手续重要提示：如果在汇票到期时承兑申请人的账户余额达不到汇票的金额，承兑银行负有无条件支付的责任。4.银行保函保函是指银行、担保公司应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。它保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。基本作用保函的基本作用在于保证申请人去履行某种合约义务，并在一旦出现相反情况时，负责对受益人作出赔偿；或旨在保证受益人在其履行了合约义务后将肯定能得到其所应得的合同价款的权利。保函是一种关于款项支付的信誉承诺，也是一种货币支付保证书。4.5商业银行的表外业务（二）承诺类业务1.贷款承诺贷款承诺是典型的含有期权的表外业务。在客户需要资金融通时，如果市场利率高于贷款承诺中规定的利率，客户就会要求银行履行贷款承诺；如果市场利率低于贷款承诺中规定的利率，客户就会放弃使用贷款承诺，而直接以市场利率借入所需资金。因此，客户拥有一个选择权。贷款承诺的三种类型定期贷款承诺在承诺期内，借款人可以全部或部分使用银行所承诺的贷款金额，但只能一次性提款。如果借款人未能在规定的期限内使用承诺的全部资金，剩余的承诺金额就会被银行自动取消。备用承诺备用承诺可以进一步细分为：•直接的备用承诺：借款人可多次使用银行所承诺的贷款金额•递减的备用承诺：承诺额度将定期递减•可转换的备用承诺：备用承诺将变成定期贷款承诺循环承诺循环承诺主要有三种形式：•直接的循环承诺：借款人在承诺有效期内可多次提用承诺额度•递减的循环承诺：在直接循环承诺的基础上附加承诺额度定期递减的规定•转换的循环承诺：在转换日前是直接的循环承诺，在转换日之后是定期贷款承诺2.票据发行便利票据发行便利是指商业银行同客户签订一项具有法律约束力的承诺，商业银行保证客户以自己的名义循环发行短期票据，商业银行则负责包销或提供没有销售出部分的等额贷款。核心内容•根据这个承诺，客户可以在协议期限内用自己的名义以不高于利率的水平发行短期票据来筹集资金•商业银行承诺购买客户未能在市场上出售的票据或向客户提供等额银行贷款•票据发行便利在实质上是一种直接融资，是借款人与投资者之间的信用关系，商业银行充当包销商的角色主要形式循环包销便