2025初级经济法基础真题

2025初级经济法基础练习题一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.以下属于法的本质的是（）。A.法是统治阶级意志的体现B.法是由国家制定或认可的规范C.法是由国家强制力保证实施的规范D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的规范2.根据《行政复议法》的规定，对省级人民政府的具体行政行为不服的，行政复议机关是（）。A.国务院B.省级人民政府C.国务院相关部门D.该省级人民政府所在地的中级人民法院3.小张在2024年11月1日与甲公司签订了劳动合同，试用期1个月，月工资5000元。2024年11月10日小张开始正式工作，甲公司在2024年12月10日支付工资。甲公司与小张建立劳动关系的时间是（）。A.2024年11月1日B.2024年11月10日C.2024年12月1日D.2024年12月10日4.甲企业职工李某月工资6000元，当地职工月平均工资为3500元，基本养老保险单位缴费比例为16%，个人缴费比例为8%。甲企业每月应从李某工资中代扣代缴的基本养老保险费为（）元。A.480B.320C.560D.2805.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日C.银行本票的提示付款期限为自出票日起2个月D.支票的提示付款期限为自出票日起10日6.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的纸质商业承兑汇票，付款人为丙公司。乙公司将该汇票背书转让给丁公司，丁公司在提示付款期限内向丙公司提示付款时，丙公司以甲公司资金不足为由拒绝付款。丁公司可以向（）行使追索权。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.以上都可以7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化体育服务B.金融服务C.交通运输服务D.租赁服务8.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元。已知增值税税率为13%，甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.3B.13C.10D.239.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售高档化妆品B.汽车厂销售自产电动汽车C.卷烟厂销售自产卷烟D.珠宝店销售珍珠项链10.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.一人有限责任公司B.合伙企业C.国有独资公司D.股份有限公司11.甲企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出中列支公益性捐赠支出15万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲企业在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.12B.15C.10D.012.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的是（）。A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得13.张某2025年1月取得稿酬所得3000元，已知稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算，收入额减按70%计算。张某当月应缴纳个人所得税（）元。A.308B.224C.336D.15414.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城市的房产B.县城的房产C.农村的房产D.建制镇的房产15.甲公司拥有一宗土地使用权，该土地面积为10000平方米，其中用于建造厂房的面积为8000平方米，其余2000平方米用于办公。已知该宗土地适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元。甲公司全年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.50000B.40000C.10000D.016.某企业2025年3月购置一辆小汽车自用，支付不含增值税价款15万元，另支付手续费0.3万元。已知车辆购置税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。A.1.5B.1.53C.1.8D.017.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.企业之间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的重新评估增值18.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油19.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明甲公司提供原材料金额30万元，乙公司收取加工费10万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰。甲公司和乙公司共应缴纳印花税（）元。A.90B.120C.30D.15020.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是（）。A.税务管理权B.税款征收权C.税务检查权D.纳税申报权21.下列关于发票管理的说法中，正确的是（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.以上说法都正确22.甲公司因逃税被税务机关处以罚款5万元，甲公司不服，拟申请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，甲公司申请行政复议的期限是自知道该具体行政行为之日起（）日内。A.15B.30C.60D.9023.下列关于会计档案管理的说法中，正确的是（）。A.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，再移交单位档案管理机构保管B.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年C.会计档案的保管期限分为永久、定期2类D.以上说法都正确二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列关于法律关系主体的说法中，正确的有（）。A.自然人包括中国公民、外国公民和无国籍人B.法人分为营利法人、非营利法人和特别法人C.非法人组织包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等D.国家可以作为一个整体成为法律关系主体2.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同试用期的说法中，正确的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期3.下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备5.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”税目计缴个人所得税的有（）。A.转让境内上市公司股票取得的所得B.转让有价证券取得的所得C.转让房产取得的所得D.转让机器设备取得的所得8.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的说法中，正确的有（）。A.从价计征的房产税，以房产余值为计税依据B.房产余值是指依照房产原值一次减除10%30%后的余值C.从租计征的房产税，以租金收入为计税依据D.对以劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期10.下列关于会计人员回避制度的说法中，正确的有（）。A.国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度B.单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员C.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作D.直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.法是由国家制定或认可，以权利义务为主要内容，由国家强制力保证实施的社会行为规范及其相应的规范性文件的总称。（）2.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。（）3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（）4.增值税一般纳税人发生应税销售行为，采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额÷（1+税率）。（）5.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）6.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。（）7.土地增值税实行四级超率累进税率。（）8.印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。（）9.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）10.会计档案销毁清册应当永久保存。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2025年4月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为2.6万元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为5.2万元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为0.39万元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款109万元，同时收取保价费0.218万元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31.8万元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款10.6万元，另外收取货物逾期保管费1.06万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进办公用小轿车的进项税额2.6万元B.购进货车用柴油的进项税额5.2万元C.购进职工食堂用货物的进项税额0.39万元D.上述所有进项税额均不得抵扣2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（109+0.218）÷（1+9%）×9%=9.018（万元）B.109÷（1+9%）×9%=9（万元）C.（109+0.218）×9%=9.82962（万元）D.109×9%=9.81（万元）3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.31.8÷（1+6%）×6%=1.8（万元）B.31.8×6%=1.908（万元）C.[31.8÷（1+6%）+1.06]×6%=1.8636（万元）D.（31.8+1.06）÷（1+6%）×6%=1.86（万元）4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.10.6÷（1+6%）×6%=0.6（万元）B.（10.6+1.06）÷（1+6%）×6%=0.66（万元）C.（10.6+1.06）×6%=0.7036（万元）D.10.6×6%=0.636（万元）【资料二】中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2024年有关收支情况如下：（1）每月取得工资、薪金收入10000元，每月缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金共计2000元。（2）2月取得全年一次性奖金36000元，选择单独计税。（3）3月因在乙公司兼职，取得兼职收入3000元。（4）5月转让一项专利技术的使用权，取得收入10000元。（5）6月取得国债利息收入2000元。（6）7月因交通事故获得保险赔款5000元。（7）8月在商场购物取得中奖收入1000元。已知：综合所得减除费用标准为每年60000元；劳务报酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算，每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。劳务报酬所得、特许权使用费所得适用20%的预扣率。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.李某2024年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.[（10000×12600002000×12）+（3000800）×（120%）+10000×（120%）]×3%=796.8（元）B.[（10000×12600002000×12）+（3000800）+10000×（120%）]×3%=822（元）C.[（10000×12600002000×12）+（3000800）×（120%）+10000×（120%）]×10%2520=-1723.2（元），无需缴纳D.[（10000×12600002000×12）+（3000800）+10000×（120%）]×10%2520=-1698（元），无需缴纳2.李某取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.36000×3%=1080（元）B.36000×10%210=3390（元）C.（3600060000）×3%=-720（元），无需缴纳D.（3600060000）×10%210=-2610（元），无需缴纳3.李某取得兼职收入应预扣预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（3000800）×20%=440（元）B.3000×（120%）×20%=480（元）C.3000×20%=600（元）D.（3000800）×（120%）×20%=352（元）4.李某取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A.国债利息收入2000元B.保险赔款5000元C.中奖收入1000元D.上述所有收入均免征个人所得税【资料三】甲公司2025年发生以下业务：（1）1月，与乙公司签订一份租赁合同，将本公司闲置的一套设备出租给乙公司，租期1年，租金10万元，合同签订时预收租金5万元，其余租金在租赁期满时支付。（2）3月，接受丙公司委托加工一批产品，合同约定丙公司提供原材料金额20万元，甲公司收取加工费5万元，另代垫辅助材料1万元。