2026年个人所得税法试题及答案

2026年个人所得税法试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。A.90B.183C.365D.2702.居民个人取得综合所得，适用（）。A.20%比例税率B.3%至45%七级超额累进税率C.5%至35%五级超额累进税率D.30%比例税率3.住房租金专项附加扣除中，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月（）元。A.800B.1000C.1100D.15004.居民个人需要办理综合所得汇算清缴的，应当在取得所得次年（）办理。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.4月1日至6月30日D.1月1日至6月30日5.现行个人所得税法规定的专项附加扣除项目共有（）项。A.5B.6C.7D.86.居民个人取得全年一次性奖金，可以选择单独计税，该单独计税政策执行至（）止。A.2024年12月31日B.2025年12月31日C.2026年12月31日D.2027年12月31日7.劳务报酬所得预扣预缴时，每次收入不超过（）元的，减除费用按800元计算。A.400B.1500C.4000D.50008.非居民个人取得工资薪金所得，每月减除费用为（）元。A.3500B.4000C.4800D.50009.下列各项中，属于个人所得税法定免税项目的是（）。A.储蓄存款利息B.个人转让上市公司股票取得的所得C.保险赔款D.个人出租住房所得10.居民个人取得稿酬所得，在计算综合所得收入额时，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，再减按（）计算。A.50%B.70%C.80%D.90%二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于个人所得税综合所得征收范围的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.经营所得2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育按照每个子女每月2000元的标准定额扣除B.赡养老人专项附加扣除标准为每月3000元，独生子女可全部扣除C.住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除D.继续教育中，学历（学位）教育按照每月400元定额扣除E.大病医疗每年扣除限额为80000元3.下列所得中，以每次收入全额为应纳税所得额的有（）。A.利息、股息、红利所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.财产转让所得E.特许权使用费所得4.关于居民个人和非居民个人，下列说法正确的有（）。A.在中国境内有住所的个人，为居民个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人C.居民个人从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税D.非居民个人从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税E.非居民个人从中国境外取得的所得，也需在我国缴纳个人所得税5.下列各项中，属于个人所得税专项扣除（“三险一金”）的有（）。A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.住房公积金E.企业年金6.在计算居民个人综合所得应纳税所得额时，下列支出准予扣除的有（）。A.专项扣除B.专项附加扣除C.依法确定的其他扣除D.符合规定的商业健康保险支出E.个人缴付的符合规定的个人养老金7.下列关于个人所得税税率的说法，正确的有（）。A.综合所得适用3%至45%的超额累进税率B.经营所得适用5%至35%的超额累进税率C.利息、股息、红利所得适用20%的比例税率D.财产租赁所得适用20%的比例税率E.稿酬所得单独适用20%的比例税率8.关于全年一次性奖金单独计税政策，下列说法正确的有（）。A.在一个纳税年度内，只能选择一次B.居民个人可以选择并入当年综合所得计算纳税C.单独计税时，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额查找月度税率表计算应纳税额D.该政策执行期限至2027年12月31日E.该政策仅适用于机关事业单位9.下列情形中，纳税人需要办理综合所得汇算清缴的有（）。A.已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的B.已预缴税额大于年度应纳税额，但不愿申请退税的C.纳税年度内综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的D.纳税年度内综合所得收入超过12万元但需要补税金额不超过400元的E.因扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成综合所得少申报的10.下列项目中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。A.省级人民政府颁发的环境保护奖金B.军人的转业费、复员费、退役金C.国家发行的金融债券利息D.个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得E.个人取得的保险赔款三、判断题（每题1分，共10分）1.居民个人取得的综合所得，以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。2.个人所得税法所称的综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。3.在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。4.个人所得税专项附加扣除目前共有六项。5.纳税人取得经营所得，适用3%至45%的超额累进税率。6.居民个人取得全年一次性奖金，只能选择并入当年综合所得计算纳税，不能单独计税。7.非居民个人取得工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。8.个人出租住房取得的租金收入，按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税，适用10%的税率。9.大病医疗专项附加扣除中，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。10.在中国境内无住所又不居住的个人，仅就其从中国境内取得的所得缴纳个人所得税。四、计算题（每题15分，共30分）1.中国居民个人张某2026年每月取得工资薪金收入25000元，每月个人缴纳“三险一金”3000元。张某为独生子女，父亲年满60周岁；育有两个孩子，一个3岁，一个6岁，均按规定享受专项附加扣除；同时，张某拥有首套住房贷款且符合住房贷款利息专项附加扣除条件。假设张某无其他综合所得，上述专项附加扣除均已申报。要求：（1）计算张某2026年全年累计预扣预缴个人所得税应纳税所得额。（2）计算张某2026年综合所得应缴纳的个人所得税税额。（3）计算张某2026年全年累计预扣预缴个人所得税税额。2.中国居民纳税人王某2026年全年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的应纳税所得额为150000元。2026年12月取得全年一次性奖金60000元，王某选择不并入综合所得，单独计税。已知：综合所得税率表规定，不超过36000元的部分税率为3%；超过36000元至144000元的部分税率为10%，速算扣除数2520；超过144000元至300000元的部分税率为20%，速算扣除数16920。月度税率表规定，不超过3000元的部分税率3%，速算扣除数0；超过3000元至12000元的部分税率10%，速算扣除数210；超过12000元至25000元的部分税率20%，速算扣除数1410。要求：（1）计算王某2026年综合所得应缴纳的个人所得税。（2）计算王某2026年全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。（3）计算王某2026年全年合计应缴纳的个人所得税。五、综合题（20分）中国居民个人赵某2026年取得下列收入：1.每月工资薪金收入18000元，每月个人缴纳“三险一金”2000元。赵某是独生子女，其父亲年满60周岁；与其配偶共同使用首套住房贷款，并选择由赵某扣除住房贷款利息；有一个2岁的孩子，选择由赵某按标准扣除；赵某正在攻读在职硕士学位，符合继续教育专项附加扣除条件。上述专项附加扣除均已按规定申报。2.2026年3月取得劳务报酬收入30000元。3.2026年5月取得稿酬收入20000元。4.2026年8月取得特许权使用费收入10000元。5.2026年8月通过符合规定的公益性组织向某贫困地区教育捐赠10000元，已取得捐赠票据，赵某选择在汇算清缴时扣除。已知：综合所得费用减除标准为每年60000元；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算；特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。综合所得税率表：不超过36000元的部分税率3%，速算扣除数0；超过36000元至144000元的部分税率10%，速算扣除数2520；超过144000元至300000元的部分税率20%，速算扣除数16920。劳务报酬预扣率表：预扣应纳税所得额不超过20000元的部分预扣率20%，速算扣除数0；超过20000元至50000元的部分预扣率30%，速算扣除数2000；稿酬、特许权使用费所得预扣率为20%。要求：（1）计算赵某2026年全年工资薪金所得累计预扣预缴个人所得税税额。（2）计算赵某劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得应预扣预缴的个人所得税税额。（3）计算赵某2026年综合所得应纳个人所得税税额（考虑公益性捐赠）。（4）判断赵某是否需要办理综合所得汇算清缴，并计算应补（退）税额。参考答案与解析一、单项选择题1.答案：B解析：居民个人判定标准：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天。2.答案：B3.答案：D4.答案：A5.答案：C解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护，共7项。6.答案：D7.答案：C8.答案：D9.答案：C解析：储蓄存款利息、个人转让上市公司股票所得目前属暂免征收；个人出租住房所得减按10%征收，并非法定免税项目。保险赔款为法定免税所得。10.答案：B二、多项选择题1.答案：ABCD解析：综合所得仅含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四大类，经营所得单独计算纳税。2.答案：ABCDE3.答案：AB解析：利息、股息、红利所得和偶然所得不扣除任何费用，以每次收入额为应纳税所得额；其余选项均需按规定减除费用或财产原值等。4.答案：ABCD5.答案：ABCD解析：专项扣除指基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金；企业年金属于依法确定的其他扣除。6.答案：ABCDE解析：符合规定的商业健康保险、个人养老金支出，均属于“依法确定的其他扣除”范围。7.答案：ABCD解析：稿酬所得属于综合所得，适用3%至45%的超额累进税率，不单独适用20%比例税率。8.答案：ABCD9.答案：ACE解析：已预缴税额大于应纳税额但未申请退税的，无需办理汇算；补税金额不超过400元的，可免予办理汇算。因扣缴义务人未依法履行扣缴义务造成少申报的，应当汇算清缴。10.答案：ABCDE三、判断题1.答案：正确2.答案：正确3.答案：正确4.答案：错误解析：目前共有七项，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。5.答案：错误解析：经营所得适用5%至35%的超额累进税率。6.答案：错误解析：居民个人可以自主选择单独计税或并入当年综合所得计税。7.答案：正确8.答案：错误解析：财产租赁所得基本税率为20%，个人出租住房减按10%征收，不应表述为“适用10%的税率”。9.答案：正确10.答案：正确四、计算题1.答案：（1）每月减除费用5000元，专项扣除（三险一金）3000元。专项附加扣除：赡养老人3000元/月+3岁以下婴幼儿照护2000元/月+子女教育2000元/月+住房贷款利息1000元/月=8000元/月。全年累计预扣预缴应纳税所得额=(25000（2）综合所得应纳税所得额为108000元，查综合所得税率表，适用税率10%，速算扣除数2520元。应纳税额=108000×（3）张某全年工资薪金累计预扣预缴税额=综合所得应纳税额=8280元。2.答案：（1）综合所得应纳税所得额150000元，适用税率20%，速算扣除数16920元。应纳税额=150000×（2）全年一次性奖金单独计税：每月换算额=60000÷12=（3）王某2026年全年合计应纳税额=13080+五、综合题5.答案：（1）工资薪金累计预扣预缴赵某每月专项附加扣除：赡养老人3000元+住房贷款利息1000元+3岁以下婴幼儿照护2000元+继续教育400元=6400