2026年校招：出纳真题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

2.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5

B.5-7

C.7-9

D.10-15

3.下列不属于银行结算方式的是（）。

A.支票

B.托收承付

C.现金

D.汇兑

4.企业收到支票并填制进账单到银行办理收款手续后，应根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制（）。

A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

D.原始凭证

5.出纳人员不得兼任的工作是（）。

A.现金收付

B.登记现金日记账

C.登记应收账款明细账

D.保管库存现金

6.银行存款日记账应（）结出发生额和余额。

A.每月

B.每笔

C.每隔3-5天

D.每日

7.下列各项中，属于现金支出的是（）。

A.收取职工的罚款

B.收到出差人员的差旅费剩余款

C.向个人收购农副产品

D.从银行提取现金

8.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

9.企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

10.出纳工作的基本原则是（）。

A.内部牵制原则

B.权责发生制原则

C.配比原则

D.实质重于形式原则

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员的职责包括（）。

A.办理现金收付

B.登记现金和银行存款日记账

C.保管库存现金和各种有价证券

D.保管有关印章、空白收据和空白支票

2.下列属于银行结算账户的有（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

3.现金管理的基本原则有（）。

A.收付合法原则

B.钱账分管原则

C.收付两清原则

D.日清月结原则

4.支票按照支付票款方式可分为（）。

A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票

D.划线支票

5.下列关于银行存款日记账的说法正确的有（）。

A.由出纳人员登记

B.按时间顺序逐日逐笔登记

C.每日结出余额

D.与银行对账单核对

6.出纳工作交接的内容包括（）。

A.现金

B.有价证券

C.支票

D.发票

7.下列属于现金收入的有（）。

A.销售商品取得的现金

B.提供劳务取得的现金

C.从银行提取现金

D.收到职工的借款归还

8.银行结算方式中，适用于同城结算的有（）。

A.支票

B.银行本票

C.商业汇票

D.委托收款

9.下列各项中，符合现金管理规定的有（）。

A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金

B.不准单位之间相互借用现金

C.不准谎报用途套取现金

D.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金

10.出纳人员在工作中应遵守的职业道德有（）。

A.廉洁自律

B.诚实守信

C.客观公正

D.坚持准则

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

2.企业库存现金限额一经确定，不得变更。（）

3.银行存款日记账和银行对账单余额不一致，肯定是存在未达账项。（）

4.现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。（）

5.出纳工作交接时，移交人员在交接前应做好各项工作，不必将未了事项在移交清册中注明。（）

6.企业可以在多家银行开立基本存款账户。（）

7.出纳人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。（）

8.支票的出票日期必须使用中文大写。（）

9.库存现金清查包括出纳人员每日终了前进行的现金账款核对和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对。（）

10.一般存款账户可以办理现金支取。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本流程。

答：先接收审核原始凭证，据此办理收付款业务。收付时要当面点清，开具票据并盖章。之后登记现金和银行存款日记账，每日结出余额，做到日清月结。定期进行现金盘点和银行对账，处理未达账项。

2.现金管理的“八不准”是哪些？

答：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不准发行变相货币；不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

3.简述支票的使用要求。

答：出票日期使用中文大写，金额大小写要一致且不得涂改。签发人账户须有足额资金，不得签发空头支票。提示付款期限为出票日起10天，背书转让应连续。收款单位要审查支票真实性、完整性等。

4.出纳工作交接时需要注意什么？

答：交接前将工作处理完毕，未了事项注明。编制移交清册，包括现金、票据等。交接时由监交人在场，确保账实相符、账账相符。交接后三方签字，明确责任。

五、论述题（每题5分，共4题）

1.论述出纳在企业财务管理中的重要性。

答：出纳是企业资金流动的关键岗位。负责现金和银行存款收支，保障资金安全。及时准确登记日记账，提供资金动态信息，助管理层决策。严格执行规章制度，防止舞弊。通过现金盘点和银行对账，保证账实相符，维护企业信誉，确保财务工作正常运转。

2.如何做好出纳的日清月结工作？

答：每日业务结束后，清点库存现金，与日记账余额核对，确保账实相符；整理当天收支凭证，登记入账。核对银行存款日记账与银行对账单，记录未达账项。月末汇总全月收支，结出余额。对现金和银行账户进行全面盘点和核对，编制报表，保证财务数据准确及时。

3.当银行存款日记账与银行对账单余额不一致时，应如何处理？

答：先编制银行存款余额调节表，分析未达账项。若因企业记账错误，及时更正。若因银行记账错误，通知银行更正。对未达账项，待结算凭证到达后再登记入账。调节后双方余额应相等，若仍不相等，需进一步查找原因解决。

4.论述出纳人员应具备的职业素养。

答：出纳需有良好职业道德，廉洁自律、诚实守信，保守企业财务秘密。要具备专业知识，熟悉财务法规和业务流程，准确处理收支业务。有严谨工作态度，认真细致，避免差错。有风险意识，保障资金安全。还需有沟通协调能力，与银行、同事有效协作。

答案

#单项选择题

1.B

2.A

3.C

4.A

5.C

6.D

7.C

8.