2026年中级会计专业技术资格经济法考前预测试卷含解析

2026年中级会计专业技术资格经济法考前预测试卷含解析一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据2024年修订的《中华人民共和国公司法》规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起一定期限内缴足，该期限是（）。A.1年B.3年C.5年D.10年答案：C解析：2024年修订的《公司法》第四十七条明确，有限责任公司注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额，全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程规定自公司成立之日起5年内缴足，取消了原法中普通公司2年、投资公司5年的差异化出资期限规定。2.赵某年满15周岁，系某省体操队专业运动员，月训练津贴6000元，完全能够覆盖个人日常生活开支。下列关于赵某民事行为能力的表述中，正确的是（）。A.赵某视为完全民事行为能力人B.赵某属于完全民事行为能力人C.赵某属于限制民事行为能力人D.赵某属于无民事行为能力人答案：C解析：《民法典》规定，16周岁以上不满18周岁的自然人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。本题中赵某仅15周岁，不符合年龄要求，即使收入稳定仍属于限制民事行为能力人。3.根据民事法律制度规定，下列各项中，属于可撤销民事法律行为的是（）。A.恶意串通损害他人合法权益的行为B.无民事行为能力人独立实施的行为C.基于重大误解实施的行为D.违反法律强制性规定的行为答案：C解析：选项ABD均属于无效民事法律行为，自始没有法律约束力；选项C属于可撤销民事法律行为，行为人有权在法定期限内请求人民法院或仲裁机构予以撤销。4.根据合伙企业法律制度规定，普通合伙人以（）出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。A.货币B.劳务C.知识产权D.土地使用权答案：B解析：普通合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明；其他非货币财产出资需评估作价的，可由合伙人协商或委托法定机构评估，但劳务出资的评估规则为法定特殊规则。5.根据物权法律制度规定，居住权自（）时设立。A.居住权合同生效B.居住权登记C.住宅交付D.居住权人实际入住答案：B解析：居住权属于用益物权，按照《民法典》规定，居住权无偿设立，但是当事人另有约定的除外；设立居住权的，应当向登记机构申请居住权登记，居住权自登记时设立。6.根据合同法律制度规定，提供格式条款的一方未履行提示或者说明义务，致使对方没有注意或者理解与其有重大利害关系的条款的，对方可以主张（）。A.该条款无效B.撤销该格式条款C.该条款不成为合同的内容D.解除合同答案：C解析：《民法典》合同编明确，提供格式条款的一方对免除或者减轻其责任等与对方有重大利害关系的条款，负有提示说明义务；未履行该义务导致对方未注意或理解相关条款的，对方可主张该条款不成为合同内容。7.根据票据法律制度规定，下列属于汇票绝对记载事项的是（）。A.出票日期B.付款日期C.付款地D.出票地答案：A解析：出票日期属于汇票绝对记载事项，未记载的汇票无效；付款日期、付款地、出票地属于相对记载事项，未记载的适用法定规则，不影响票据效力。8.根据证券法律制度规定，证券交易内幕信息的知情人不包括（）。A.持有公司3%股份的股东B.发行人的董事C.保荐人D.因职务可以获取公司内幕信息的工作人员答案：A解析：持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员属于内幕信息知情人，3%持股比例未达到法定认定标准。9.根据保险法律制度规定，人身保险的投保人在（）时，对被保险人应当具有保险利益。A.保险事故发生B.保险合同订立C.保险费缴纳D.保险理赔答案：B解析：人身保险的投保人在保险合同订立时对被保险人具有保险利益的，合同即有效；合同订立后投保人丧失对被保险人保险利益的，不影响保险合同效力。10.根据预算法律制度规定，各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（）设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。A.1%-3%B.2%-5%C.5%-10%D.10%-15%答案：A解析：预备费按本级一般公共预算支出额的1%-3%设置，预算周转金按本级一般公共预算支出总额的1%设置，二者用途、计提比例均有法定要求。11.根据政府采购法律制度规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的（）。A.2%B.5%C.10%D.20%答案：C解析：政府采购履约保证金不得超过合同金额的10%；投标保证金不得超过采购项目预算金额的2%，二者比例要求易混淆，需准确区分。12.根据增值税法律制度规定，2026年某增值税小规模纳税人销售货物取得含税销售收入20.2万元，适用3%征收率并减按1%征收政策，该笔业务应缴纳增值税税额为（）万元。A.0.2B.0.6C.1D.2答案：A解析：根据财政部、税务总局延续实施的小规模纳税人减免政策，2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收。该笔业务应纳税额=20.2÷(1+1%)×1%=0.2万元。13.根据增值税法律制度规定，下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进用于职工食堂的厨具对应的进项税额B.因管理不善丢失的原材料对应的进项税额C.购进生产用原材料取得增值税专用发票注明的进项税额D.购进贷款服务对应的进项税额答案：C解析：选项A用于集体福利、选项B属于非正常损失、选项D购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，对应的进项税额均不得抵扣。14.某居民企业2026年发生符合规定的研发费用200万元，未形成无形资产计入当期损益，根据企业所得税政策（政策执行至2027年底），在计算当年应纳税所得额时可以加计扣除的金额为（）万元。A.100B.150C.200D.300答案：C解析：根据研发费用加计扣除政策，2023年1月1日至2027年12月31日，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。15.某居民企业2026年实现销售（营业）收入1000万元，实际发生业务招待费10万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费的扣除限额为（）万元。A.5B.6C.10D.15答案：A解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。本题中发生额的60%为6万元，销售收入的5‰为5万元，按孰低原则扣除5万元。16.根据民事诉讼法律制度规定，因不动产纠纷提起的诉讼，享有管辖权的人民法院是（）。A.原告住所地法院B.被告住所地法院C.不动产所在地法院D.合同签订地法院答案：C解析：不动产纠纷适用专属管辖规则，由不动产所在地人民法院管辖，排除当事人协议管辖和一般地域管辖规则的适用。17.根据公司法律制度规定，股份有限公司的董事会成员人数为（）。A.3-13人B.5-19人C.50人以下D.2-200人答案：B解析：有限责任公司董事会成员为3-13人，股份有限公司董事会成员为5-19人；有限责任公司股东人数上限为50人，股份有限公司发起人为2-200人。18.根据合伙企业法律制度规定，有限合伙人不得以（）出资。A.货币B.知识产权C.土地使用权D.劳务答案：D解析：有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资，但不得以劳务出资；普通合伙人可以用劳务出资。19.根据物权法律制度规定，以建设用地使用权设定抵押的，抵押权自（）时设立。A.抵押合同生效B.抵押登记C.抵押物交付D.双方达成合意答案：B解析：以建筑物、建设用地使用权、海域使用权、正在建造的建筑物等不动产或不动产权利设定抵押的，抵押权自登记时设立；以动产设定抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立。20.根据票据法律制度规定，支票的持票人应当自出票日起（）内提示付款。A.10日B.1个月C.3个月D.6个月答案：A解析：支票提示付款期限为出票日起10日；银行汇票提示付款期限为出票日起1个月，银行本票为出票日起2个月，商业汇票为到期日起10日。21.根据证券法律制度规定，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到5%时，应当在该事实发生之日起（）内向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司并予公告。A.3日B.5日C.10日D.15日答案：A解析：上市公司权益变动披露的“举牌线”为5%，达到该比例需在3日内履行报告、通知、公告义务，公告期内不得买卖该上市公司股票。22.根据保险法律制度规定，人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为（），自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。A.2年B.3年C.5年D.20年答案：C解析：人寿保险的保险金请求权诉讼时效期间为5年，人寿保险以外的其他保险的保险金请求权诉讼时效期间为2年。23.根据增值税法律制度规定，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.租赁服务完成当天B.收到预收款当天C.合同约定付款日期当天D.开具发票当天答案：B解析：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款当天，不遵循一般规则中“收讫销售款或取得索取销售款凭据当天”的要求。24.根据企业所得税法律制度规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.花卉种植B.谷物种植C.中药材种植D.家禽饲养答案：A解析：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植、海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税；选项BCD属于免征企业所得税的农、林、牧、渔业项目。25.根据合伙企业法律制度规定，下列事项中，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意的是（）。A.普通合伙人之间转让财产份额B.合伙企业聘请合伙人以外的人担任经营管理人员C.合伙企业日常经营中的费用报销D.有限合伙人将财产份额出质答案：B解析：普通合伙人内部转让财产份额仅需通知其他合伙人；有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定除外；合伙企业日常经营事项可由执行事务合伙人决定；聘请外部人员担任经营管理人员需全体合伙人一致同意。26.根据合同法律制度规定，债权人领取提存物的权利，自提存之日起（）内不行使则消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。A.1年B.3年C.5年D.20年答案：C解析：提存是债务人履行债务的特殊方式，债权人无正当理由拒绝受领等情形下债务人可提存标的物，债权人领取提存物的权利存续期限为提存之日起5年。27.根据企业所得税法律制度规定，符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税优惠税率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C解析：小型微利企业适用20%的优惠税率，高新技术企业、技术先进型服务企业等适用15%优惠税率，法定基准税率为25%。28.根据民事法律制度规定，向人民法院请求保护民事权利的普通诉讼时效期间为（）。A.1年B.3年C.10年D.20年答案：B解析：普通诉讼时效期间为3年，自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算；最长诉讼时效期间为20年，自权利受到损害之日起计算。29.根据合同法律制度规定，定金数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的（），超过部分不产生定金效力。A.10%B.20%C.30%D.50%答案：B解析：定金数额不得超过主合同标的额的20%，超过部分无效；当事人实际交付的定金数额多于或少于约定数额的，视为变更约定的定金数额。30.根据票据法律制度规定，持票人对支票出票人的权利，自出票日起（）内不行使则消灭。A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案：B解析：持票人对支票出票人的权利时效为出票日起6个月；持票人对汇票出票人、承兑人的权利时效为票据到期日起2年，对本票出票人的权利时效为出票日起2年。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据2024年修订的《公司法》规定，下列关于有限责任公司股东出资责任的表述中，正确的有（）。A.全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起5年内缴足B.股东以非货币财产出资的，应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价C.股东未按期足额缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当对给公司造成的损失承担赔偿责任D.公司不能清偿到期债务时，债权人有权要求未届出资期限的股东提前缴纳出资答案：ABCD解析：以上表述均符合2024年修订《公司法》的规定，其中出资加速到期规则为本次修法新增的法定规则，无需具备破产情形，只要公司不能清偿到期债务，债权人均可主张未届期出资加速到期。2.根据民事法律制度规定，下列选项中可以导致诉讼时效中断的有（）。A.权利人向义务人提出履行请求B.义务人同意履行义务C.权利人提起诉讼或者申请仲裁D.不可抗力导致权利人无法行使请求权答案：ABC解析：选项D属于诉讼时效中止的法定事由，发生在时效最后6个月内的，时效暂停计算；选项ABC属于诉讼时效中断事由，中断后时效重新计算。3.根据合伙企业法律制度规定，下列关于特殊普通合伙企业的表述中，正确的有（）。A.特殊普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险B.一个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任C.合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务，由全体合伙人承担无限连带责任D.特殊普通合伙企业名称中应当标明“特殊普通合伙”字样答案：ABCD解析：特殊普通合伙企业适用于以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业服务机构，以上规则均为法定特殊要求。4.根据物权法律制度规定，下列财产中，可以设定抵押的有（）。A.正在建造的建筑物B.海域使用权C.生产设备D.依法被查封的财产答案：ABC解析：依法被查封、扣押、监管的财产不得设定抵押，其余选项中的财产均属于可抵押财产范围。5.根据合同法律制度规定，下列关于买卖合同标的物风险负担的表述中，正确的有（）。A.标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，法律另有规定或当事人另有约定的除外B.因买受人的原因致使标的物未按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定时起承担标的物毁损、灭失的风险C.出卖人按照约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担D.出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除当事人另有约定外，毁损、灭失的风险自合同成立时起由买受人承担答案：ABCD解析：以上均为《民法典》规定的买卖合同风险负担法定规则，核心标准为“交付转移风险”，兼顾违约方承担风险、在途货物合同成立转移风险等特殊规则。6.根据票据法律制度规定，下列属于票据保证绝对记载事项的有（）。A.表明“保证”的字样B.保证人签章C.被保证人名称D.保证日期答案：AB解析：选项CD属于相对记载事项，未记载被保证人的，已承兑的汇票以承兑人为被保证人，未承兑的汇票以出票人为被保证人；未记载保证日期的，出票日期为保证日期。7.根据证券法律制度规定，下列属于内幕信息的有（）。A.公司分配股利或者增资的计划B.公司股权结构的重大变化C.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%D.公司董事、1/3以上监事或者经理发生变动答案：ABCD解析：内幕信息是指涉及发行人的经营、财务或者对该发行人证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息，以上选项均属于法定内幕信息范畴。8.根据保险法律制度规定，下列关于投保人如实告知义务的表述中，正确的有（）。A.投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同B.投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费C.投保人因重大过失未履行如实告知义务，对保险事故的发生有严重影响的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，但应当退还保险费D.保险人在合同订立时已经知道投保人未如实告知的情况的，保险人不得解除合同答案：ABCD解析：以上为保险法中如实告知义务的法定规则，对保险人解除权的行使期限、法律后果均有明确限定。9.根据增值税法律制度规定，下列项目中属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究的进口仪器设备答案：ABCD解析：以上项目均为《增值税暂行条例》规定的法定免税项目，需准确记忆，避免与即征即退、零税率政策混淆。10.根据企业所得税法律制度规定，下列收入中属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织取得的符合条件的非营利收入D.财政拨款答案：ABC解析：选项D属于不征税收入，不属于税收优惠范畴的免税收入，二者在税务处理上存在差异，不征税收入对应的成本费用原则上不得税前扣除。11.根据公司法律制度规定，下列人员中不得担任公司董事、监事、高级管理人员的有（）。A.无民事行为能力人或者限制民事行为能力人B.因贪污、贿赂、侵占财产等犯罪被判处刑罚，执行期满未逾5年的人员C.担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年的人员D.个人所负数额较大的债务到期未清偿的人员答案：ABCD解析：以上均为董监高任职资格的法定禁止条件，公司违反规定选举、委派董监高的，相关选任行为无效。12.根据物权法律制度规定，下列关于物权变动公示规则的表述中，正确的有（）。A.不动产物权变动经依法登记发生效力，法律另有规定的除外B.动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，法律另有规定的除外C.船舶、航空器和机动车等特殊动产的物权变动，未经登记不得对抗善意第三人D.土地承包经营权自土地承包经营权合同生效时设立，登记为对抗要件答案：ABCD解析：我国物权变动以“登记生效主义”为不动产物权核心规则、“交付生效主义”为动产物权核心规则，同时对特殊动产、土地承包经营权、地役权、动产抵押权等设置了登记对抗规则。13.根据担保法律制度规定，下列主体中不得作为保证人的有（）。A.机关法人，经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外B.以公益为目的的非营利法人C.以公益为目的的非法人组织D.具有完全民事行为能力的自然人答案：ABC解析：具有代为清偿债务能力的自然人、法人或非法人组织可以作为保证人，选项ABC为法定禁止作为保证人的主体，其作出的保证行为无效。14.根据政府采购法律制度规定，下列情形中可以采用单一来源方式采购的有（）。A.只能从唯一供应商处采购的B.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的C.必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的D.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的答案：ABC解析：选项D属于竞争性谈判采购方式的适用情形，单一来源采购核心特征为供应商来源的唯一性、不可替代性。15.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中不得在税前扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.企业之间支付的管理费答案：ABCD解析：以上支出均为税前禁止扣除项目，其中经营性违约金、银行罚息等不属于行政性罚款，可按规定在税前扣除。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.2024年修订的《公司法》规定，有限责任公司的股东可以用货币、实物、知识产权、股权、债权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但是不得以劳务出资。（√）2.代理人和相对人恶意串通，损害被代理人合法权益的，代理人和相对人应当承担连带责任。（√）3.有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。（√）4.以应收账款出质的，质权自质押合同生效时设立。（×）解析：以应收账款、存款单、仓单等没有权利凭证的财产权利出质的，质权自办理出质登记时设立。5.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以同时主张适用违约金和定金条款。（×）解析：违约金与定金不得并用，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。6.票据上有伪造、变造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。（√）7.财产保险合同中，保险金额可以超过保险价值，超过部分有效。（×）解析：财产保险合同中保险金额不得超过保险价值，超过部分无效，保险人应当退还相应的保险费。8.各级政府上一年预算的结转资金，应当在下一年用于结转项目的支出；连续两年未用完的结转资金，应当作为结余资金管理。（√）9.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节缴纳消费税。（×）解析：纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。10.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税。（×）解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应在收取当期并入销售额征税；其他货物包装物押金逾期未退时并入销售额征税。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）1.甲有限责任公司（以下简称甲公司）2025年1月成立，注册资本1000万元，公司章程规定股东赵某、孙某、李某分别认缴出资500万元、300万元、200万元，出资期限为公司成立之日起4年内缴足。2026年3月，甲公司因经营不善欠乙公司到期货款800万元无力偿还，乙公司调查发现：赵某仅实缴100万元，孙某实缴150万元，李某实缴100万元；甲公司2026年2月股东会作出决议，将全体股东出资期限延长至公司成立之日起10年。2026年4月，乙公司向人民法院起诉，要求赵某、孙某、李某在未缴出资范围内对甲公司不能清偿的债务承担补充赔偿责任。要求：根据公司法律制度规定，回答下列问题：（1）甲公司股东会作出的延长出资期限决议是否能够对抗乙公司？简要说明理由。（2）乙公司是否有权要求股东提前缴纳出资、承担补充赔偿责任？简要说明理由。（3）若甲公司2026年5月被人民法院受理破产申请，管理人是否有权要求全体股东缴纳尚未到期的认缴出资？简要说明理由。答案及解析：（1）不能对抗乙公司。根据2024年修订的《公司法》规定，有限责任公司的出资期限不得超过法定5年上限，且公司债务产生后，公司股东会以决议方式延长股东出资期限的，该延长约定对已产生债权的债权人不发生约束力，债权人有权按照原定期限或者法律规定主张股东承担责任。本题中股东会在欠付乙公司债务已到期的情况下延长出资期限，本质为逃废债务，不得对抗乙公司。（2分）（2）有权。根据2024年修订的《公司法》规定，公司不能清偿到期债务的，公司或者已到期债权的债权人有权要求已认缴出资但未届出资期限的股东提前缴纳出资；股东未足额缴纳出资的，应当在未出资本息范围内对公司不能清偿的到期债务承担补充赔偿责任。本题中甲公司无力清偿到期债务，乙公司作为债权人有权主张出资加速到期，要求三名股东承担补充赔偿责任。（2分）（3）有权。根据企业破产法律制度及公司法规定，公司进入破产程序后，股东认缴的出资不受出资期限限制，管理人应当要求所有股东缴纳所认缴的全部出资，纳入债务人财产范围统一清偿债务。（2分）2.2025年10月，甲公司向乙银行借款300万元，借款期限1年，丙公司与乙银行签订保证合同，约定丙公司为该笔借款提供连带责任保证，但未约定保证期间。同时甲公司以自有的一套生产设备为该笔借款设定抵押，双方签订抵押合同但未办理抵押登记。2026年2月，甲公司将该生产设备以市场价卖给不知情的丁公司，丁公司支付全款后取走设备，乙银行对该交易不知情。2026年10月借款到期，甲公司无力偿还，乙银行主张：（1）要求丙公司承担保证责任；（2）要求行使对生产设备的抵押权，拍卖设备优先受偿。要求：根据民法典及担保制度规定，回答下列问题：（1）丙公司应当承担保证责任的保证期间是多长？简要说明理由。（2）甲公司与乙银行之间的生产设备抵押权是否设立？简要说明理由。（3）乙银行是否有权向丁公司主张行使抵押权？简要说明理由。答案及解析：（1）保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月。根据规定，债权人与保证人对保证期间没有约定或者约定不明确的，保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月。本题中保证合同未约定保证期间，因此适用6个月的法定保证期间。（2分）（2）抵押权已设立。根据规定，以生产设备等动产设定抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人。本题中双方已签订合法有效的抵押合同，抵押权自合同生效时即设立，未办理登记不影响抵押权的设立效力。（2分）（3）无权向丁公司主张抵押权。根据规定，动产抵押未办理登记的，不得对抗正常经营活动中已经支付合理价款并取得抵押财产的善意买受人。本题中丁公司对抵押权设立不知情，支付了市场价且实际取得设备，属于善意第三人，乙银行未登记的动产抵押权不具有对抗丁公司的效力，无权就丁公司取得的设备优先受偿。（2分）3.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电生产销售，2026年4月发生以下业务：（1）销售A型空调100台，取得不含税销售收入50万元，同时收取包装物押金2.26万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退的包装物押金1.13万元。（2）将自产10台B型冰箱用于职工福利，该批冰箱生产成本2万元，同类冰箱不含税平均销售价格为3万元，成本利润率10%。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额3.2万元；购进职工食堂用厨具一批，取得增值税专用发票注明税额0.39万元；因管理不善丢失上月购进的生产用原材料一批，账面成本1万元，对应进项税额0.13万元已于上月抵扣。已知增值税税率为13%，取得的扣税凭证均合规。要求：计算甲公司当月应缴纳的增值税税额，列示计算过程。答案及解析：（1）销项税额计算：销售空调的销项税额=50×13%=6.5万元；逾期未退的包装物押金属于价外费用，需价税分离后计入销售额，销项税额=1.13÷(1+13%)×13%=0.13万元；自产货物用于职工福利视同销售，按同类不含税售价计算销项税额=3×13%=0.39万元；合计销项税额=6.5+0.13+0.39=7.02万元。（3分）（2）可抵扣进项税额计算：购进生产用原材料的进项3.2万元准予抵扣；购进职工食堂厨具用于集体福利，进项0.39万元不得抵扣；管理不善丢失原材料对应的进项税额需转出，转出额0.13万元；当月可抵扣进项税额=3.2-0.13=3.07万元。（2分）（3）当月应纳增值税额=7.02-3.07=3.95万元。（1分）五、综合题（本类题共1题，共12分）某制造业居