2026年中级会计职称之中级会计经济法题库必刷100题及参考答案详解

2026年中级会计职称之中级会计经济法题库必刷100题及参考答案详解一、单项选择题（本类题共50小题，每小题1分，共50分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.根据2024年修订的《公司法》规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额，应当自公司成立之日起一定期限内缴足，该法定期限为（）。A.2年B.3年C.5年D.20年2.根据《公司法》规定，有限责任公司股东提起股东代表诉讼的，下列关于股东资格的表述中，正确的是（）。A.连续90日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东B.连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东C.连续90日以上单独或者合计持有公司3%以上股份的股东D.有限责任公司的股东没有持股比例和持股时间的限制3.根据物权法律制度的规定，下列不动产物权变动中，未经登记不发生物权效力的是（）。A.土地承包经营权的设立B.地役权的设立C.居住权的设立D.机动车所有权的转让4.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司于2026年3月1日发货，乙公司于收到货物后10日内付款。2026年2月25日，甲公司有确切证据证明乙公司转移财产、抽逃资金，以逃避债务。根据合同法律制度的规定，甲公司可以采取的措施是（）。A.行使同时履行抗辩权，拒绝发货B.行使先履行抗辩权，拒绝发货C.行使不安抗辩权，中止履行合同并通知乙公司D.直接解除合同5.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人出资的表述中，符合规定的是（）。A.合伙人不得以劳务出资B.合伙人以知识产权出资的，必须经法定评估机构评估作价C.合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定D.合伙人未按期足额缴纳出资的，应当对合伙企业承担缔约过失责任6.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票绝对必要记载事项的是（）。A.付款日期B.付款地C.出票地D.出票日期7.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于增值税视同销售服务的是（）。A.单位向社会公众无偿提供公益事业的交通运输服务B.个体工商户为聘用的员工提供餐饮服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.个人将其自有住房无偿赠送给其子女8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业取得的政府补助收入D.接受捐赠收入9.根据《公司法》规定，股份有限公司董事会成员的人数为（）。A.3-13人B.5-19人C.3-19人D.5-13人10.甲将房屋出租给乙，租赁期限为3年。租赁期间，甲未通知乙便将房屋以市价出售给不知情的丙，并办理了过户登记。下列说法正确的是（）。A.乙可以主张甲丙之间的房屋买卖合同无效B.乙可以要求甲承担赔偿责任C.乙可以行使优先购买权，要求丙将房屋过户给自己D.丙已经取得房屋所有权，乙必须立即搬离11.根据《公司法》规定，公司法定代表人依照公司章程的规定，由特定人员担任，该特定人员不包括（）。A.董事长B.执行董事C.经理D.监事12.根据物权法律制度的规定，下列财产中，可以设定抵押权的是（）。A.土地所有权B.公立学校的教育设施C.正在建造的建筑物D.依法被查封的财产13.甲向乙借款10万元，以其所有的汽车设定抵押并办理了抵押登记。抵押期间，甲未经乙同意，将汽车以合理价格出售给不知情的丙，并完成交付。下列说法正确的是（）。A.乙的抵押权消灭，丙取得汽车所有权B.乙的抵押权不受影响，丙不能取得汽车所有权C.丙取得汽车所有权，乙可以向甲主张损害赔偿D.丙取得汽车所有权，乙可以向丙主张行使抵押权14.根据合同法律制度的规定，下列关于定金的表述中，正确的是（）。A.定金合同自合同订立时生效B.定金数额不得超过主合同标的额的20%，超过部分不产生定金效力C.给付定金的一方不履行债务的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履行债务的，应当返还定金D.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以同时适用违约金和定金条款15.根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，承担责任的方式是（）。A.以其认缴的出资额为限承担责任B.以其实缴的出资额为限承担责任C.以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产为限承担责任D.承担无限连带责任16.根据票据法律制度的规定，下列关于票据追索权的表述中，正确的是（）。A.持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手B.持票人只能按照票据债务人的先后顺序行使追索权C.持票人为出票人的，对其后手享有追索权D.持票人未按照规定期限发出追索通知的，丧失追索权17.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%增值税税率的是（）。A.销售不动产B.销售有形动产租赁服务C.销售金融服务D.销售生活服务18.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于业务招待费扣除的表述中，正确的是（）。A.按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰B.按照发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰C.按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的15‰D.按照发生额的100%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰19.根据《公司法》规定，下列关于一人有限责任公司的表述中，符合规定的是（）。A.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司B.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元C.一人有限责任公司应当编制财务会计报告，但无需经会计师事务所审计D.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担补充赔偿责任20.根据民法典规定，下列关于可撤销民事法律行为的表述中，正确的是（）。A.重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭B.当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起3个月内没有行使撤销权的，撤销权消灭C.当事人自民事法律行为发生之日起3年内没有行使撤销权的，撤销权消灭D.当事人受欺诈，自知道或者应当知道撤销事由之日起90日内没有行使撤销权的，撤销权消灭21.根据物权法律制度规定，以基金份额出质的，质权设立的时间是（）。A.质押合同签订时B.出质登记时C.基金份额凭证交付时D.主债权到期时22.根据合同法律制度规定，下列关于租赁合同的表述中，正确的是（）。A.租赁期限不得超过20年，超过20年的，租赁合同无效B.租赁期限6个月以上的，应当采用书面形式，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁C.出租人应当履行租赁物的维修义务，当事人另有约定的除外D.承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同，并要求承租人承担违约责任23.根据合伙企业法律制度规定，下列关于普通合伙企业事务执行的表述中，错误的是（）。A.合伙人可以委托一个或者数个合伙人执行合伙事务B.执行合伙事务的合伙人对外代表合伙企业C.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况D.合伙人不得查阅合伙企业会计账簿等财务资料24.根据票据法律制度规定，下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记B.支票的付款人是出票人C.支票的提示付款期限为自出票日起1个月D.支票不得背书转让25.根据增值税法律制度规定，下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A.购进生产用原材料支付的运输费用B.购进用于集体福利的货物支付的运输费用C.购进固定资产支付的增值税税额D.购进农产品取得的农产品收购发票26.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.合同违约金D.罚金、罚款和被没收财物的损失27.根据《公司法》规定，股份有限公司的下列事项中，不属于股东大会特别决议事项的是（）。A.修改公司章程B.增加或者减少注册资本C.公司合并、分立、解散D.审议批准董事会的报告28.根据民法典规定，下列关于诉讼时效的表述中，正确的是（）。A.普通诉讼时效期间为2年B.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算C.诉讼时效期间届满，权利人丧失实体权利D.诉讼时效中止的，从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间重新计算29.根据物权法律制度规定，下列关于建设用地使用权的表述中，正确的是（）。A.建设用地使用权自建设用地使用权出让合同生效时设立B.建设用地使用权人有权将建设用地使用权转让、互换、出资、赠与或者抵押，但法律另有规定的除外C.建设用地使用权期限届满的，自动续期D.以划拨方式取得的建设用地使用权，不得转让30.根据合同法律制度规定，当事人一方迟延履行债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，对方可以（）。A.撤销合同B.解除合同C.变更合同D.主张合同无效31.根据合伙企业法律制度规定，新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务（）。A.不承担责任B.以其认缴的出资额为限承担责任C.以其实缴的出资额为限承担责任D.承担无限连带责任32.根据票据法律制度规定，票据抗辩中，属于对物抗辩的是（）。A.票据未到期B.持票人未履行约定义务C.票据债务人与持票人之间存在抵销关系D.持票人取得票据时存在恶意33.根据增值税法律制度规定，下列关于小规模纳税人的表述中，正确的是（）。A.小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外B.小规模纳税人年应税销售额超过500万元的，必须登记为一般纳税人C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票D.小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额34.根据企业所得税法律制度规定，下列关于研发费用加计扣除的表述中，正确的是（）。A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的75%在税前加计扣除B.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销C.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的100%在税前加计扣除D.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销35.根据《公司法》规定，下列关于监事会的表述中，错误的是（）。A.有限责任公司监事会成员不得少于3人B.监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3C.监事会主席由全体监事过半数选举产生D.董事、高级管理人员可以兼任监事36.根据民法典规定，下列关于代理的表述中，正确的是（）。A.代理人以自己的名义实施民事法律行为B.代理人在代理权限内，独立地向第三人作出意思表示C.代理行为的法律后果由代理人自行承担D.依照法律规定、当事人约定或者民事法律行为的性质，应当由本人亲自实施的民事法律行为，不得代理37.根据物权法律制度规定，下列关于按份共有的表述中，正确的是（）。A.按份共有人对共有的不动产或者动产按照其份额享有所有权B.处分共有的不动产或者动产，应当经占份额半数以上的按份共有人同意C.按份共有人转让其享有的共有的不动产或者动产份额的，其他共有人在同等条件下不享有优先购买权D.共有人对共有的不动产或者动产没有约定为按份共有或者共同共有，或者约定不明确的，视为共同共有38.根据合同法律制度规定，下列关于格式条款的表述中，错误的是（）。A.提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务B.提供格式条款的一方应当采取合理的方式提示对方注意免除或者减轻其责任等与对方有重大利害关系的条款C.对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释D.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款39.根据合伙企业法律制度规定，下列关于有限合伙人的表述中，正确的是（）。A.有限合伙人可以执行合伙事务，对外代表有限合伙企业B.有限合伙人可以用劳务出资C.有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任D.有限合伙人退伙后，对退伙前的债务不再承担责任40.根据票据法律制度规定，下列关于承兑的表述中，正确的是（）。A.见票即付的汇票无需承兑B.承兑附条件的，视为同意承兑C.付款人承兑汇票后，到期可以不承担付款责任D.承兑是汇票、本票、支票共有的票据行为41.根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。A.销售图书B.销售避孕药品和用具C.销售自来水D.销售饲料42.根据企业所得税法律制度规定，下列关于固定资产折旧的表述中，正确的是（）。A.房屋、建筑物的最低折旧年限为10年B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最低折旧年限为20年C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等的最低折旧年限为5年D.电子设备的最低折旧年限为3年43.根据《公司法》规定，下列关于有限责任公司股权转让的表述中，正确的是（）。A.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意B.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东全体同意C.其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的，视为不同意转让D.经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东不享有优先购买权44.根据民法典规定，下列关于物权保护的表述中，错误的是（）。A.物权受到侵害的，权利人可以通过和解、调解、仲裁、诉讼等途径解决B.因物权的归属、内容发生争议的，利害关系人可以请求确认权利C.无权占有不动产或者动产的，权利人可以请求返还原物D.侵害物权，造成权利人损害的，权利人只能请求损害赔偿45.根据合同法律制度规定，下列关于要约的表述中，正确的是（）。A.要约是希望他人向自己发出要约的意思表示B.要约到达受要约人时生效C.要约不得撤销D.要约失效后，受要约人仍可以作出承诺46.根据合伙企业法律制度规定，普通合伙人当然退伙的情形不包括（）。A.作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡B.个人丧失偿债能力C.作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产D.合伙人未履行出资义务47.根据票据法律制度规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是（）。A.票据伪造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为B.票据伪造中，伪造人应当承担票据责任C.票据伪造中，被伪造人应当承担票据责任D.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力48.根据增值税法律制度规定，增值税纳税人的下列行为中，应按销售货物征收增值税的是（）。A.提供建筑服务B.销售不动产C.销售电力D.提供金融服务49.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。A.合伙企业的合伙人是企业所得税的纳税人B.个人独资企业是企业所得税的纳税人C.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税D.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税50.根据《公司法》规定，公司解散的，应当在解散事由出现之日起一定期限内成立清算组，该期限是（）。A.10日B.15日C.30日D.60日二、多项选择题（本类题共25小题，每小题2分，共50分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据2024年修订的《公司法》规定，下列属于有限责任公司股东会职权的有（）。A.修改公司章程B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事C.审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案D.决定公司的经营方针和投资计划2.根据物权法律制度的规定，下列财产中，可以用于抵押的有（）。A.建设用地使用权B.生产设备、原材料、半成品、产品C.正在建造的建筑物、船舶、航空器D.公立学校的教学大楼3.根据合同法律制度的规定，下列关于要约邀请的表述中，正确的有（）。A.拍卖公告属于要约邀请B.招标公告属于要约邀请C.商业广告和宣传的内容符合要约条件的，构成要约D.招股说明书属于要约邀请4.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人退伙的表述中，正确的有（）。A.合伙协议约定合伙期限的，经全体合伙人一致同意，合伙人可以退伙B.合伙人未履行出资义务的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名C.合伙人因故意或者重大过失给合伙企业造成损失的，当然退伙D.合伙人死亡的，其继承人可以按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意，取得合伙人资格5.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据权利的有（）。A.付款请求权B.追索权C.票据返还请求权D.利益返还请求权6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务、无形资产、不动产D.进口货物7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.公益性捐赠支出8.根据《公司法》规定，下列关于股份有限公司监事会的表述中，正确的有（）。A.监事会成员不得少于3人B.监事会设主席一人，可以设副主席C.监事会主席由全体监事过半数选举产生D.董事、高级管理人员不得兼任监事9.根据民法典规定，下列民事法律行为中，属于无效的有（）。A.无民事行为能力人实施的民事法律行为B.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为C.违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为D.违背公序良俗的民事法律行为10.根据物权法律制度的规定，下列关于善意取得的表述中，正确的有（）。A.无处分权人将不动产或者动产转让给受让人的，所有权人有权追回B.受让人受让该不动产或者动产时是善意的，受让人取得该不动产或者动产的所有权C.以合理的价格转让是善意取得的条件之一D.转让的不动产或者动产依照法律规定应当登记的已经登记，不需要登记的已经交付给受让人11.根据合同法律制度的规定，下列关于违约责任的表述中，正确的有（）。A.当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任B.当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满前请求其承担违约责任C.当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法D.当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务12.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，正确的有（）。A.有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成B.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人C.有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资，不得以劳务出资D.有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样13.根据票据法律制度的规定，下列关于汇票背书的表述中，正确的有（）。A.背书由背书人签章并记载背书日期B.背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书C.以背书转让的汇票，背书应当连续D.背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用6%增值税税率的有（）。A.销售无形资产（除土地使用权外）B.销售金融服务C.销售生活服务D.销售电信服务（基础电信服务）15.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免16.根据《公司法》规定，下列关于一人有限责任公司的表述中，正确的有（）。A.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司B.一人有限责任公司不设股东会C.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计D.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任17.根据民法典规定，下列关于诉讼时效中止的表述中，正确的有（）。A.在诉讼时效期间的最后六个月内，因不可抗力，不能行使请求权的，诉讼时效中止B.在诉讼时效期间的最后六个月内，因无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权，不能行使请求权的，诉讼时效中止C.自中止时效的原因消除之日起满六个月，诉讼时效期间届满D.诉讼时效中止的，从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间重新计算18.根据物权法律制度的规定，下列关于居住权的表述中，正确的有（）。A.居住权人有权按照合同约定，对他人的住宅享有占有、使用的用益物权，以满足生活居住的需要B.设立居住权，当事人应当采用书面形式订立居住权合同C.居住权自登记时设立D.居住权不得转让、继承，设立居住权的住宅不得出租，但是当事人另有约定的除外19.根据合同法律制度的规定，下列关于买卖合同的表述中，正确的有（）。A.买卖合同是出卖人转移标的物的所有权于买受人，买受人支付价款的合同B.标的物的所有权自标的物交付时起转移，但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外C.出卖人按照约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担D.买受人应当在约定的检验期限内将标的物的数量或者质量不符合约定的情形通知出卖人，买受人怠于通知的，视为标的物的数量或者质量符合约定20.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形有（）。A.作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡B.个人丧失偿债能力C.作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产D.法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格21.根据票据法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据B.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记C.支票不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效D.支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款22.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外D.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费23.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国务院规定的其他不征税收入D.国债利息收入24.根据《公司法》规定，下列关于公司利润分配的表述中，正确的有（）。A.公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金B.公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取C.公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损D.公司持有的本公司股份可以分配利润25.根据民法典规定，下列关于担保物权的表述中，正确的有（）。A.担保物权人在债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，依法享有就担保财产优先受偿的权利，但是法律另有规定的除外B.担保物权的担保范围包括主债权及其利息、违约金、损害赔偿金、保管担保财产和实现担保物权的费用，当事人另有约定的，按照其约定C.第三人提供担保，未经其书面同意，债权人允许债务人转移全部或者部分债务的，担保人不再承担相应的担保责任D.担保期间，担保财产毁损、灭失或者被征收等，担保物权人可以就获得的保险金、赔偿金或者补偿金等优先受偿三、判断题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.根据2024年修订的《公司法》规定，有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。（）2.根据物权法律制度的规定，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但是法律另有规定的除外。（）3.根据合同法律制度的规定，要约邀请是希望和他人订立合同的意思表示。（）4.根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。（）5.根据票据法律制度的规定，票据债务人可以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人。（）6.根据增值税法律制度的规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）7.根据企业所得税法律制度的规定，企业所得税的税率为25%。（）8.根据《公司法》规定，有限责任公司的董事会成员为3人至13人。（）9.根据民法典规定，八周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人，实施民事法律行为由其法定代理人代理或者经其法定代理人同意、追认；但是，可以独立实施纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力相适应的民事法律行为。（）10.根据物权法律制度的规定，质权人有权收取质押财产的孳息，但是合同另有约定的除外。（）11.根据合同法律制度的规定，当事人互负债务，有先后履行顺序，应当先履行债务一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行请求。（）12.根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人可以执行合伙事务，对外代表有限合伙企业。（）13.根据票据法律制度的规定，本票的出票人就是付款人。（）14.根据增值税法律制度的规定，应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人。（）15.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）16.根据《公司法》规定，股份有限公司的发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。（）17.根据民法典规定，行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，未经被代理人追认的，对被代理人不发生效力。（）18.根据物权法律制度的规定，留置权属于法定担保物权。（）19.根据合同法律制度的规定，借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。（）20.根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业解散，应当由清算人进行清算。（）四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，可不列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述）1.甲、乙、丙、丁四人共同出资设立A普通合伙企业，合伙协议约定：甲出资20万元，乙以劳务作价15万元出资，丙出资10万元，丁出资5万元；由甲执行合伙事务，对外代表合伙企业，其他合伙人不执行合伙事务。合伙企业存续期间，发生如下事项：（1）2026年1月，甲擅自以合伙企业的名义与不知情的B公司签订了一份原材料采购合同，价款30万元。（2）2026年2月，丙因个人原因向C借款10万元，丙以其在A合伙企业中的财产份额出质给C。（3）2026年3月，丁提出退伙，经全体合伙人一致同意，丁从合伙企业取回财产3万元。要求：根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：（1）甲以合伙企业名义与B公司签订的合同是否有效？简要说明理由。（2）丙以其在A合伙企业中的财产份额出质的行为是否有效？简要说明理由。（3）丁退伙后，对其退伙前A合伙企业的债务是否承担责任？如何承担？2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家具生产销售业务，2026年5月发生如下业务：（1）销售一批家具给一般纳税人，取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票。（2）销售一批家具给小规模纳税人，取得含税销售额113万元，开具普通发票。（3）购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。（4）购进一台生产用设备，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元。已知：家具适用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（计算结果保留两位小数）：（1）计算甲公司当月增值税销项税额。（2）计算甲公司当月准予抵扣的进项税额。（3）计算甲公司当月应缴纳的增值税税额。3.甲有限责任公司（以下简称甲公司）成立于2025年1月，注册资本100万元，股东为张某、李某、王某，分别出资50万元、30万元、20万元，公司章程约定股东按照出资比例行使表决权，公司不设董事会，由张某担任执行董事。2026年3月，甲公司召开股东会，审议如下事项：（1）选举赵某为公司董事，任期3年。（2）审议批准公司2025年度利润分配方案，拟分配利润20万元。（3）修改公司章程中关于公司经营范围的条款。会议由张某召集并主持，李某、王某出席了会议，表决时，张某同意上述三项事项，李某、王某均不同意。要求：根据上述资料和《公司法》的规定，回答下列问题：（1）股东会会议由张某召集并主持是否符合规定？简要说明理由。（2）选举赵某为公司董事的决议是否通过？简要说明理由。（3）修改公司章程的决议是否通过？简要说明理由。五、综合题（本类题共2小题，每小题12分，共24分。凡要求计算的，可不列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述）1.2026年1月，甲股份有限公司（以下简称甲公司）成立，注册资本为5000万元，发起人为A、B、C、D、E五家公司，其中A公司持股40%，B公司持股25%，C公司持股15%，D公司持股10%，E公司持股10%。2026年发生如下事项：（1）2026年3月，甲公司召开第一次股东大会，选举产生了董事会和监事会。董事会成员为11人，其中职工代表2人；监事会成员为3人，其中职工代表1人。（2）2026年5月，甲公司董事会召开会议，审议通过了如下事项：①决定公司的经营方针和投资计划；②决定公司内部管理机构的设置；③制定公司的年度财务预算方案、决算方案。（3）2026年7月，甲公司董事李某在执行公司职务时，违反公司章程的规定，给公司造成了100万元的损失。A公司书面请求监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼。（4）2026年10月，甲公司拟公开发行公司债券，公司最近一期末净资产为12000万元，最近三年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。要求：根据上述资料和《公司法》《证券法》的规定，回答下列问题：（1）甲公司董事会和监事会的组成是否符合规定？分别说明理由。（2）甲公司董事会审议通过的事项是否符合规定？分别说明理由。（3）A公司是否有权提起股东代表诉讼？简要说明理由。（4）甲公司是否符合公开发行公司债券的条件？简要说明理由。2.甲企业为居民企业，主要从事服装生产销售业务，2026年度有关经营情况如下：（1）取得销售收入5000万元，发生销售成本2200万元。（2）发生销售费用1340万元（其中广告费800万元，业务宣传费100万元），管理费用960万元（其中业务招待费30万元，新产品研发费用400万元），财务费用120万元。（3）营业外收入80万元，营业外支出50万元（其中通过公益性社会组织向灾区捐款30万元，支付税收滞纳金5万元）。（4）计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费6万元，发生职工福利费45万元，发生职工教育经费24万元。已知：企业所得税税率为25%；广告费和业务宣传费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%；业务招待费按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除；职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额分别为工资薪金总额的14%、2%、8%；研发费用加计扣除100%。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：（1）计算甲企业2026年度的会计利润总额。（2）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（3）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（4）计算研发费用应调整的应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（6）计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额合计。（7）计算甲企业2026年度应纳税所得额。（8）计算甲企业2026年度应缴纳的企业所得税税额。参考答案及详解一、单项选择题1.【答案】C【解析】根据2024年修订的《公司法》第47条规定，有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。2.【答案】D【解析】有限责任公司股东提起股东代表诉讼无持股比例和持股时间限制；股份有限公司需连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东才有权提起。股东代表诉讼需先履行前置程序，胜诉后诉讼费用由公司承担。3.【答案】C【解析】选项AB：土地承包经营权、地役权自合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人；选项C：居住权自登记时设立；选项D：机动车所有权自交付时转移，未经登记不得对抗善意第三人。4.【答案】C【解析】应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方转移财产、抽逃资金以逃避债务的，可以行使不安抗辩权，中止履行并及时通知对方。对方提供适当担保的，应当恢复履行；对方在合理期限内未恢复履行能力且未提