2026年中级会计职称之中级会计经济法试卷附答案详解ab卷

2026年中级会计职称之中级会计经济法试卷附答案详解ab卷一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，错选、不选均不得分。）1.根据2024年修订的《中华人民共和国公司法》规定，下列关于有限责任公司股东货币出资比例的表述，正确的是（）。A.全体股东货币出资金额不得低于注册资本的20%B.全体股东货币出资金额不得低于注册资本的30%C.法律对货币出资比例无强制性要求D.全体股东货币出资金额不得低于注册资本的50%2.赵某年满15周岁，系某省体操队专业运动员，每月训练津贴及参赛奖金合计约8000元，能够完全覆盖个人日常训练、生活开支。下列关于赵某民事行为能力的表述中，符合民事法律制度规定的是（）。A.赵某视为完全民事行为能力人B.赵某属于完全民事行为能力人C.赵某属于限制民事行为能力人D.赵某属于无民事行为能力人3.根据票据法律制度规定，持票人对支票出票人的追索权，消灭时效期间为（）。A.自出票日起6个月B.自票据到期日起3个月C.自被拒绝付款之日起6个月D.自提示付款之日起3个月4.某生产企业为增值税一般纳税人，2026年2月销售自产货物取得不含税销售额500万元，当期购入原材料取得增值税专用发票注明税额32万元；上月购入的一批原材料因管理不善发生霉烂丢失，账面成本10万元（对应进项税额已于上月抵扣）。已知货物适用增值税税率为13%，该企业当月应缴纳增值税税额为（）万元。A.33.7B.32C.34.3D.655.根据物权法律制度规定，下列权利中，属于用益物权的是（）。A.抵押权B.留置权C.质权D.居住权6.根据合伙企业法律制度规定，下列关于普通合伙企业新合伙人入伙的表述中，正确的是（）。A.新合伙人入伙仅需经全体合伙人过半数同意B.新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担责任C.新合伙人入伙应当签订书面入伙协议D.新合伙人不得以劳务出资7.根据合同法律制度规定，下列关于要约撤销的表述中，正确的是（）。A.要约人确定了承诺期限的要约不得撤销B.要约撤销的通知应当在要约到达受要约人之前到达受要约人C.受要约人有理由认为要约是不可撤销的，要约一律不得撤销D.要约撤销是要约失效的唯一情形8.某企业2025年度实现销售收入1000万元，发生业务招待费支出12万元。根据企业所得税法律制度规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.5B.7.2C.12D.69.根据证券法律制度规定，下列关于上市公司信息披露的表述中，正确的是（）。A.上市公司的中期报告应当在每一会计年度的上半年结束之日起4个月内编制完成并披露B.上市公司的年度报告应当在每一会计年度结束之日起2个月内编制完成并披露C.信息披露义务人披露信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏D.上市公司的临时报告仅需向证券交易所报送，无需对外公告10.根据政府采购法律制度规定，下列采购方式中，适用于采购货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目的是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.询价11.根据民事法律制度规定，普通诉讼时效期间为（）。A.1年B.3年C.5年D.20年12.根据2024年修订的《公司法》规定，公司的法定代表人依照公司章程的规定，由（）担任。A.仅董事长B.仅总经理C.代表公司执行公司事务的董事或者经理D.仅财务负责人13.根据合伙企业法律制度规定，下列关于有限合伙人权利的表述中，正确的是（）。A.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易B.有限合伙人可以自营与本有限合伙企业相竞争的业务，合伙协议另有约定除外C.有限合伙人不得将其在有限合伙企业中的财产份额出质D.有限合伙人可以对外代表有限合伙企业执行合伙事务14.根据物权法律制度规定，以动产抵押的，抵押权设立时间为（）。A.抵押合同生效时B.抵押登记时C.动产交付时D.抵押合同签订时，且未办理登记的抵押权不生效15.根据合同法律制度规定，当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行请求，该权利为（）。A.同时履行抗辩权B.先履行抗辩权C.不安抗辩权D.代位权16.根据增值税法律制度规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送给其他单位D.将委托加工收回的货物用于对外投资17.根据企业所得税法律制度规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入18.根据票据法律制度规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.背书附条件的，背书无效B.背书不得部分转让票据金额C.背书人记载“不得转让”字样的，票据不得再背书转让D.委托收款背书的被背书人可以再以背书转让票据权利19.根据保险法律制度规定，下列主体中，投保人对其不具有保险利益的是（）。A.投保人的配偶B.投保人的父母C.投保人所任职的公司D.投保人的未成年子女20.根据预算法律制度规定，下列不属于预算调整情形的是（）。A.需要增加预算总支出的B.需要调入预算稳定调节基金的C.需要调减重点支出数额的D.在预算总支出不变的情况下，调减部门行政经费用于增加民生支出21.根据企业国有资产法律制度规定，国有独资公司的下列重大事项中，由董事会决定的是（）。A.合并、分立B.发行债券C.进行重大投资D.分配利润22.根据专利法律制度规定，发明专利权的保护期限为（）。A.自申请日起20年B.自授权公告日起20年C.自申请日起10年D.自授权公告日起15年23.根据民事法律制度规定，下列民事法律行为中，属于无效民事法律行为的是（）。A.重大误解实施的民事法律行为B.违背公序良俗的民事法律行为C.一方以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为D.显失公平的民事法律行为24.根据公司法律制度规定，下列股东权利中，属于股份有限公司股东不享有的权利是（）。A.查阅公司章程B.查阅股东大会会议记录C.查阅公司会计账簿D.对公司的经营提出建议或者质询25.根据合伙企业法律制度规定，普通合伙人退伙后，对基于其退伙前原因发生的合伙企业债务，承担责任的方式是（）。A.不承担责任B.按入伙协议约定承担责任C.承担无限连带责任D.以其退伙时取回的财产为限承担责任26.根据物权法律制度规定，动产物权转让时，当事人又约定由出让人继续占有该动产的，物权变动生效时间为（）。A.动产交付时B.转让合同生效时C.当事人关于由出让人继续占有的约定生效时D.动产登记时27.根据合同法律制度规定，下列关于定金与违约金适用规则的表述中，正确的是（）。A.定金与违约金可以同时并用B.定金与违约金不得并用，当事人只能选择适用C.约定的定金数额不得超过主合同标的额的10%D.违约金与定金均属于担保方式28.根据增值税法律制度规定，下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.用于简易计税项目的购进货物对应的进项税额B.用于生产应税产品的购进原材料对应的进项税额C.非正常损失的在产品所耗用的购进货物对应的进项税额D.购进的餐饮服务对应的进项税额29.根据企业所得税法律制度规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.75%B.100%C.150%D.200%30.根据票据法律制度规定，下列主体中，不属于汇票追索权追索对象的是（）。A.出票人B.背书人C.承兑人D.付款人（未承兑）二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据2024年修订的《公司法》规定，下列人员中，不得担任公司董事、监事、高级管理人员的有（）。A.无民事行为能力人张某B.因贪污罪被判处有期徒刑，执行期满刚满2年的李某C.负有100万元到期未清偿个人债务的王某D.担任某破产清算公司的总经理，对公司破产负有个人责任，自破产清算完结之日起刚满2年的赵某2.根据民事法律制度规定，下列关于诉讼时效中止的表述中，正确的有（）。A.诉讼时效中止发生在诉讼时效期间的最后6个月内B.不可抗力属于诉讼时效中止的法定事由C.自中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满D.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由3.根据合伙企业法律制度规定，下列关于有限合伙企业的表述中，正确的有（）。A.有限合伙人不得以劳务出资B.有限合伙企业至少应当有1个普通合伙人C.有限合伙人不得执行合伙企业事务，不得对外代表有限合伙企业D.有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担有限责任4.根据物权法律制度规定，下列财产中，不得抵押的有（）。A.土地所有权B.依法被查封、扣押、监管的财产C.学校的教育设施D.正在建造的建筑物5.根据合同法律制度规定，下列情形中，买受人可以取得合同解除权的有（）。A.出卖人分批交付标的物，其中一批标的物不符合约定，导致该批标的物不能实现合同目的B.标的物的从物不符合约定，导致合同目的不能实现C.因标的物的主物不符合约定而解除合同的，解除合同的效力及于从物D.分期付款的买受人未支付到期价款的数额达到全部价款的1/5，经催告后在合理期限内仍未支付到期价款的6.根据增值税法律制度规定，下列项目中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口仪器D.超市销售的外购大米7.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.未经核定的准备金支出D.按规定缴纳的财产保险费8.根据票据法律制度规定，下列情形中，票据债务人可以对持票人行使抗辩权的有（）。A.票据债务人与出票人之间存在合同纠纷B.票据债务人对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人C.持票人以欺诈手段取得票据D.持票人明知票据债务人与出票人之间存在抗辩事由而取得票据9.根据保险法律制度规定，下列关于保险合同解除的表述中，正确的有（）。A.投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同B.被保险人或者受益人谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同C.投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以解除合同D.保险合同成立后，投保人一律不得解除合同10.根据预算法律制度规定，下列属于全国人民代表大会预算职权的有（）。A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告B.批准中央预算和中央预算执行情况的报告C.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议D.监督中央和地方预算的执行11.根据公司法律制度规定，下列职权中，属于有限责任公司股东会职权的有（）。A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事C.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案D.制定公司的基本管理制度12.根据合伙企业法律制度规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙企业的下列事项中，应当经全体合伙人一致同意的有（）。A.改变合伙企业的名称B.处分合伙企业的不动产C.聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员D.合伙人之间转让在合伙企业中的全部财产份额13.根据物权法律制度规定，下列关于物权变动公示效力的表述中，正确的有（）。A.不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记发生效力，法律另有规定除外B.船舶、航空器和机动车等的物权变动，未经登记，不得对抗善意第三人C.动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，法律另有规定除外D.因继承取得物权的，自继承开始时发生效力14.根据合同法律制度规定，下列情形中，赠与人可以撤销赠与的有（）。A.受赠人严重侵害赠与人近亲属的合法权益B.受赠人对赠与人有扶养义务而不履行C.受赠人不履行赠与合同约定的义务D.赠与财产已经交付给具有救灾性质的受赠人15.根据政府采购法律制度规定，下列属于政府采购当事人的有（）。A.采购人B.供应商C.采购代理机构D.政府采购监督管理部门三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.人民法院审理民事案件时，应当主动适用诉讼时效的规定进行裁判。（）2.根据2024年修订的《公司法》，有限责任公司全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起5年内缴足。（）3.普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务一律承担无限连带责任。（）4.当事人设立居住权的，应当向登记机构申请居住权登记，居住权自登记时设立。（）5.当事人约定的违约金超过造成损失的20%的，人民法院应当认定为过分高于造成的损失。（）6.增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，由税务机关核定免税、减税金额。（）7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除。（）8.汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。（）9.上市公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。（）10.两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购，联合体各方就政府采购合同承担按份责任。（）四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）1.甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）于2026年1月成立，注册资本1000万元，股东为赵某、钱某、孙某，持股比例分别为40%、35%、25%。公司章程规定，股东按照持股比例行使表决权，分红按照实缴出资比例分配。截至2026年3月，赵某实缴出资占其认缴额的25%，钱某、孙某均足额实缴出资。2026年3月，赵某拟将其持有的甲公司20%的股权以200万元的价格转让给李某，书面通知了钱某、孙某，钱某、孙某在同等条件下均主张行使优先购买权，且无法协商确定各自的购买比例。2026年4月，甲公司召开股东会会议，讨论为股东赵某的银行贷款提供担保的事项，赵某参与了表决，股东会最终经代表60%表决权的股东同意通过了该担保决议。要求：根据上述资料及公司法律制度规定，回答下列问题：（1）甲公司2025年度分红时，赵某的分红比例应当如何确定？说明理由。（2）钱某、孙某均主张优先购买权时，应当如何处理？说明理由。（3）甲公司股东会通过的为赵某提供担保的决议是否合法？说明理由。2.2026年2月10日，甲公司与乙公司签订房屋买卖合同，约定甲公司将其所有的一套办公用房以500万元的价格出售给乙公司，乙公司应于合同签订后10日内支付全部房款，甲公司应于房款付清后30日内协助办理过户登记。2026年2月18日，乙公司按约定支付了全部房款，甲公司将房屋钥匙交付给乙公司，但未办理过户登记。2026年2月25日，甲公司因资金周转需要，隐瞒房屋已出售的事实，将该套办公用房抵押给丙银行，借款300万元，双方签订了抵押合同并办理了抵押登记。2026年3月，甲公司未按约定协助乙公司办理过户登记，乙公司方知晓房屋已抵押给丙银行的事实。要求：根据上述资料及物权、合同法律制度规定，回答下列问题：（1）丙银行的抵押权是否有效设立？说明理由。（2）乙公司是否有权要求甲公司承担违约责任？说明理由。（3）若甲公司到期无法清偿丙银行的借款，丙银行行使抵押权时，乙公司能否以房屋买卖合同签订在先且已实际占有房屋为由对抗丙银行的抵押权？说明理由。3.甲商场为增值税一般纳税人，2026年3月发生如下业务：（1）零售金银首饰取得含税销售额113万元，其中包含以旧换新业务实际收取的含税差价款33.9万元（旧首饰作价11.3万元已从销售额中扣除）。（2）购进一批办公用品，取得增值税专用发票注明税额2.6万元，该批办公用品中的30%用于职工福利部门，剩余部分用于商场日常经营。（3）将一批上月购进的库存商品用于职工福利，该批商品账面成本为10万元，对应的进项税额1.3万元已于上月抵扣。已知金银首饰适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料及增值税法律制度规定，回答下列问题：（1）计算甲商场零售金银首饰业务应确认的增值税销项税额。（2）计算甲商场购进办公用品准予抵扣的进项税额。（3）计算甲商场当月应转出的进项税额。五、综合题（本类题共1题，共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）甲居民企业为制造业增值税一般纳税人，2025年度实现产品销售收入8000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入200万元；发生相应成本费用共计7200万元，利润总额为2000万元，具体涉及纳税调整的业务如下：（1）实际发生合理工资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费85万元，工会经费20万元，均已计入相关成本费用。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元，发生广告费和业务宣传费支出1300万元，均已计入相关成本费用。（3）通过当地民政部门向受灾地区捐赠120万元，直接向某希望小学捐赠20万元，均已计入营业外支出。（4）当年发生研发费用200万元，未形成无形资产，已计入当期管理费用。已知：甲企业适用企业所得税税率为25%，研发费用按照100%加计扣除，职工福利费、职工教育经费、工会经费扣除比例分别为14%、8%、2%，公益性捐赠扣除比例为年度利润总额的12%，广告费和业务宣传费扣除比例为15%。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度规定，回答下列问题：（1）计算甲企业职工福利费、职工教育经费、工会经费合计应调整的应纳税所得额。（2）计算甲企业业务招待费、广告费和业务宣传费合计应调整的应纳税所得额。（3）计算甲企业捐赠支出应调整的应纳税所得额。（4）计算甲企业研发费用应调整的应纳税所得额。（5）计算甲企业2025年度应纳税所得额。（6）计算甲企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。A卷参考答案及详解一、单项选择题1.【答案】C【解析】2024年修订的《公司法》删除了原法中“全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本30%”的强制性规定，股东可以根据经营需求自行选择货币及非货币财产的出资比例，法律对货币出资占比无强制要求。2.【答案】C【解析】根据民事法律制度规定，16周岁以上不满18周岁的自然人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。本题中赵某仅15周岁，即便有稳定收入满足生活所需，仍属于限制民事行为能力人。3.【答案】A【解析】持票人对支票出票人的追索权，自出票日起6个月不行使而消灭。4.【答案】C【解析】非正常损失的购进货物对应的进项税额不得抵扣，已抵扣的需作进项税额转出。当月销项税额=500×13%=65万元，可抵扣进项税额=32-10×13%=30.7万元，应缴纳增值税=65-30.7=34.3万元。5.【答案】D【解析】抵押权、留置权、质权属于担保物权，居住权属于用益物权。6.【答案】C【解析】选项A错误：新合伙人入伙需经全体合伙人一致同意，合伙协议另有约定除外；选项B错误：新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任；选项D错误：普通合伙人可以以劳务出资。7.【答案】A【解析】选项B错误：要约撤回的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人；选项C错误：受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了合理准备工作的，要约才不得撤销；选项D错误：要约失效的情形包括要约被拒绝、要约被依法撤销、承诺期限届满受要约人未作出承诺、受要约人对要约内容作出实质性变更。8.【答案】A【解析】业务招待费扣除限额按照发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低确定。发生额的60%=12×60%=7.2万元，销售收入的5‰=1000×5‰=5万元，因此准予扣除的业务招待费为5万元。9.【答案】C【解析】选项A错误：中期报告应当在上半年结束之日起2个月内披露；选项B错误：年度报告应当在会计年度结束之日起4个月内披露；选项D错误：临时报告应当按照规定公开披露。10.【答案】D【解析】询价方式适用于货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目。11-30题答案略（核心考点覆盖：3年普通诉讼时效、法定代表人任职范围、有限合伙人竞业自由权利、动产抵押合同生效时设立、先履行抗辩权定义、外购货物用于个人消费不视同销售、行政事业性收费为不征税收入、背书不得部分转让、投保人对任职单位无当然保险利益、部门间经费调剂不属于预算调整、国有独资公司重大投资由董事会决定、发明专利保护期20年、违背公序良俗的民事法律行为无效、股份公司股东无权查阅会计账簿、普通合伙人对退伙前债务承担无限连带责任、占有改定的物权变动时点、定金与违约金择一适用、应税产品原材料进项可抵扣、制造业研发费用100%加计扣除、未承兑的付款人不是追索对象）二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】四个选项所述人员均属于法定不得担任公司董监高的范围，其中因经济犯罪被判处刑罚的，执行期满未逾5年不得任职，本题中执行期满仅2年，符合禁止任职条件；破产、吊销相关责任人员的禁止任职期限为3年，本题中仅届满2年，符合禁止任职条件。2.【答案】ABC【解析】选项D错误：权利人提起诉讼属于诉讼时效中断的法定事由，而非中止事由。3.【答案】ABC【解析】选项D错误：有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。4.【答案】ABC【解析】选项D错误：正在建造的建筑物可以抵押，抵押权自登记时设立。5.【答案】ABCD【解析】四个选项均符合合同解除权的行使规则。6.【答案】ABC【解析】选项D错误：超市销售外购大米属于常规应税销售行为，适用9%税率征收增值税，不属于免税项目。7.【答案】ABC【解析】选项D错误：按规定缴纳的财产保险费准予在税前扣除。8.【答案】BCD【解析】选项A错误：票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗善意持票人。9.【答案】ABC【解析】选项D错误：保险合同成立后，除法律另有规定或合同另有约定外，投保人可以解除合同，保险人不得随意解除合同。10-15题答案略（核心考点覆盖：全国人大预算审批权限、股东会经营方针决定权、合伙企业一致同意事项范围、物权变动公示规则、赠与人法定撤销权情形、政府采购当事人范围）三、判断题1.【答案】×【解析】人民法院不得主动适用诉讼时效的规定，诉讼时效抗辩需由当事人主动提出。2.【答案】√【解析】2024年修订的《公司法》明确有限责任公司股东认缴出资需自公司成立之日起5年内缴足。3.【答案】×【解析】普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，但特殊的普通合伙企业中，合伙人因故意或重大过失造成合伙企业债务的，该合伙人承担无限连带责任，其他合伙人以财产份额为限承担责任。4.【答案】√【解析】居住权自登记时设立。5.【答案】×【解析】约定的违约金超过造成损失的30%的，认定为过分高于损失。6.【答案】×【解析】纳税人兼营免税、减税项目未分别核算销售额的，不得免税、减税。7.【答案】√8.【答案】√9.【答案】√10.【答案】×【解析】联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任。四、简答题1.【答案】（1）赵某的分红比例为10%。根据规定，有限责任公司股东按照实缴的出资比例分取红利，全体股东约定不按出资比例分红的除外。本题中，赵某实缴出资占注册资本的比例为40%×25%=10%，章程规定按实缴出资比例分红，因此赵某的分红比例为10%。（2）钱某、孙某应当协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的实缴出资比例行使优先购买权。根据规定，两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。（3）决议不合法。根据规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议，接受担保的股东不得参加该事项的表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。本题中赵某作为被担保股东参与了表决，且扣除赵某所持40%表决权后，剩余同意的表决权仅为20%，未达到其他股东所持表决权的过半数，因此决议不合法。2.【答案】（1）抵押权有效设立。根据规定，以不动产抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记时设立。本题中房屋所有权仍登记在甲公司名下，甲公司与丙银行签订了抵押合同并办理了抵押登记，因此抵押权有效设立。（2）乙公司有权要求甲公司承担违约责任。根据规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。本题中，甲公司未按约定协助办理过户登记，且将房屋抵押给第三人，导致合同目的可能无法实现，构成违约，应当承担违约责任。（3）乙公司不能对抗丙银行的抵押权。根据规定，不动产物权变动经登记发生效力，未经登记不发生效力；抵押权作为物权，经登记后具有对抗第三人的效力。本题中乙公司仅与甲公司签订了房屋买卖合同，未办理过户登记，未取得房屋所有权，其对甲公司仅享有债权，而丙银行的抵押权已经登记，具有物权优先效力，因此乙公司的债权不能对抗丙银行的抵押权。3.【答案】（1）金银首饰零售业务的增值税销项税额=113÷(1+13%)×13%=13万元。根据规定，金银首饰以旧换新业务按照销售方实际收取的不含增值税价款计算销项税额，本题中113万元为实际收取的含税价款，需换算为不含税金额计税。（2）购进办公用品准予抵扣的进项税额=2.6×(1-30%)=1.82万元。根据规定，购进货物用于职工福利的部分对应的进项税额不得抵扣，仅用于生产经营的部分可以抵扣。（3）将外购商品用于职工福利应转出进项税额1.3万元。根据规定，已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的，应当将对应的进项税额转出。五、综合题【答案】（1）职工福利费扣除限额=1000×14%=140万元，实际发生150万元，应调增应纳税所得额=150-140=10万元；职工教育经费扣除限额=1000×8%=80万元，实际发生85万元，应调增应纳税所得额=85-80=5万元；工会经费扣除限额=1000×2%=20万元，实际发生20万元，无需调整。三项经费合计应调增应纳税所得额=10+5=15万元。（2）业务招待费扣除限额：发生额的60%=80×60%=48万元，当年销售（营业）收入的5‰=(8000+1000)×5‰=45万元，因此扣除限额为45万元，应调增应纳税所得额=80-45=35万元；广告费和业务宣传费扣除限额=(8000+1000)×15%=1350万元，实际发生1300万元，未超过扣除限额，无需调整。业务招待费和广宣费合计应调增应纳税所得额35万元。（3）公益性捐赠扣除限额=2000×12%=240万元，通过民政部门捐赠的120万元未超过限额，可以全额扣除；直接向希望小学捐赠的20万元不符合公益性捐赠条件，不得税前扣除，应调增应纳税所得额20万元。（4）研发费用未形成无形资产的，在据实扣除的基础上按照100%加计扣除，因此应调减应纳税所得