税务硕士MT税务专业基础（税收征管概论、纳税服务）模拟试卷1

税务硕士MT税务专业基础（税收征管

概论、纳税服务）模拟试卷1

一、单项选择题（本题共2题，每题7.0分，共2分。）

1、某企业因违反税收征收管理法的行为被税务机关处以5000元的罚款e该企业

收到税务行政处罚决定书的时间为2011年4月1日，则该企业5月5日缴纳罚款

时的总金㈣为（）。

A、8000%

B、8150元

C、9150元

D、10150元

标准答案：B

知识点解析：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政

处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日

按罚款数额的3%加处罚款。该色业在2011年6月5日缴纳罚款时的总金额

=（16+5）x5000x3%+5000=8150（元）。

2、复议机关应当自受理申请之日起（）内作出行政复议决定。

A、15日

B、30日

C、60日

D、90日

标准答案：C

知识点解析：复议机关应当自受理申请之口起60口内作出行政复议决定。

二、多项选择题（本题共9题，每题7.0分，共9分。）

3、根据税收征收管理法和机务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税

务登记的有（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：根据有关规定，税务登记的纳税人分为以下两类：（1）领取营业执照

从事生产、经营的纳税人其中包括：①企业；②企业在外地设立的分支机构和从

事生产、经营的场所；③个体工商户；④从事生产、经营的事业单位。（2）其他

纳税人根据有关法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳

税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得

税、车船税之外，都应按规定向税务机关办理税务登记。

4、下列关于税款优先原则，正确的选项为（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。

5、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税

担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施

（）。

标准答案：B,D

知识点解析：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力

提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保

全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳

税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财

产。

6、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（）。

标准答案:A,B,C

知识点解析：税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他

财产的紧急情况而采取的一种紧急处理措施。不可能等到事实全部查清，取得充分

的证据以后再采取行动，如果这样，纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕，

到时再想采取税收保全措施就晚了。其他选项均符合题意。

7、下列各项中，符合行政复议特点的有（）。

标准答案:A,B,C,D

知识点解析：我国税务行政复议具有以下特点：①税务行政复议以当事人不服税

务机关及其工作人员做出收税务具体行政行为为前提。②税务行政复议因当事人

的申请而产生。③税务行政复议案件的审理一般由原处理税务机关的上一级税务

机关进行。④税务行政复议与行政诉讼相衔接。

8、下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有（）。

标准答案：A,D

知识点解析：B选项，国家税务总局对非经营活动中没有违法所得的违法行为，设

定罚款不得超过5000元。C选项，对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设

定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定

罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。

9、税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税

务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由

人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。

卜述关于税务行政诉讼的受案范围包括（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：税务行政诉讼的受窠范围与税务行政复议的受案范围基本一致，包

括：①税务机关作出的征税行为：一是征收税款、加收滞纳金；二是扣缴义务

人、受税务机关委托的单位作出代扣代缴、代收代缴行为及代征行为。②税务机

关作出的责令纳税人提交纳税保证金或者纳税担保的行为。③税务机关作出的行

政处罚行为；一是罚款；二是没收违法所得；二是停止出口退税权；四是收缴发票

和暂停供应发票。④税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为。⑤税务机

关作出的税收保全措施：一是书面通知银行或者其他金融机构冻结存款；二是扣

押、查封商品、货物或者其他财产。⑥税务机关作出的税收强制执行措施：一是

书面通知银行或者其他金融机构扣缴税款；二是拍卖所扣押、查封的商品、货物或

者其他财产抵缴税款。⑦认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售

发票，税务机关拒绝颁发、发售或者不予答复的行为。⑧税务机关的复议行为：

•是复议机关改变了原具体行政行为；二是期限届满，税务机关不予答复。

10、纳税人和其他税务当事人对侵犯合法权益的特定税务行政诉讼受案范围有（）。

标准答案:A,B

知识点解析：暂无解析

11、下列咨询行形式中，属于税：务咨询可以采用的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：税务咨询的形式包括：①口头咨询；②书面咨询；③网络咨询；④

常年税务顾问。

三、名词解释（本题共［题，每题7.0分，共7分。）

12、税收保全措施

标准答案：税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原

因，致使以后税款征收不能保证或难以保证时，采取限制纳税人处理或转移商品、

货物或其他财产的措施。税收保全措施的特征：①税收保全措施是一种行政行

为。它是法律赋予税务机关的一种方式、方法，即对纳税人发生逃避纳税义务的行

为，通过保全予以制止，防止偷税、逃税事态的进一步发展，保护国家税收不致遭

受损失。②税收保全措施具有一定的强制性。这一特征也从属于税收的强制性特

征。税务机关代表国家向纳税人征税，纳税人应当按期足额缴纳国家税收，当纳税

人的行为可能危及到国家税收的安全时，税务机关可以兴令纳税人提供纳税担保或

采用扣押、查封纳税人财产等保全措施，保护国家应征税款，这是不以纳税人的意

志为转移的。③税收保全措施具有程序性。税收保全措施的政策性很强，因此采

取这项措施必须依照法定的程序、步骤进行，不能任意跳过某一程序，否则就会导

致税收保全措施采取不当，而要承担相应责任的后果。而且税收保全措施要按法定

的批准权限和范围实施，兰扣押、杳封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物

或者其他财产时，必须开具“扣押商品、货物、财产专用收据”和“查封商品、货

物、财产清单”，并要注明扣押、查封的日期、数量、规格、价格、执行地点，同

时要求有关人员签名、盖章。这样做，可以避免税务机关在执行中的随意性，有利

于保护纳税人的合法权益。

知识点解析：暂无解析

四、论述题（本题共［题，每题1.0分，共7分。）

13、谈谈你对纳税人权利保护的理解。

标准答案：在法治国家，公民权利需要被尊重，而作为纳税人的权利则尤其需要被

重视。纳税人作为社会公民不仅必须履行纳税义务，还有权向收缴税赋的政府部门

追寻权利，以实现自身的权利义务完整。加强我国纳税人的权利保护，对于我国

税法体系的健全、税收实践的规范化有着重要意义。（1）有利于我国的人权建设纳

税人权利与人权息息相关：①纳税人权利与财产权。参与税收立法权和公平、合

理负担税收的权利，合理预期自身经济利益的权利，依法负担税收的权利，以及对

税款使用的监督权，都是公民的财产权在纳税人身上的反映或延伸。②纳税人权

利与生存权。纳税人的最低生活保隙就是生存权在纳税人权利上的体现，对于维持

生存权的财产不仅应该免于课税，而且应该免于强制执行。③纳税人权利与发展

权。国家运用税收手段增进社会福利、促进经济社会发展的权利，充分体现了发展

权的内涵。（2）有利于深化我国税收法治化建设税收法治不仅仅是通过完善法律来

保证国家的财政收入，也包括通过法律来保护纳税人。现代税收法治的真正目的，

在保证国家行使税收权力他同时，有效地保障纳税人的合法权利。（3）有利于提高

纳税人自觉遵从的程度在税收征纳活动中，国家除了依法行使征税权外，还必须

依法履行保护纳税人合法权利的义务。而纳税人在依法履行纳税义务的同时，也同

样享有法律所规定的各种权利。只有这样，国家的征税权力才能得到纳税人的首肯

与认同，所建立起来的税收制度也才能得到纳税人的遵从与执行。在某种意义上，

税收合法性基础的重构，依赖于纳税人权利的保障与落实。与许多发达国家及地

区相比，目前我国对纳税人权利的保护尚处于初级阶段，仍存在不少问题亟待解

决：①基本权利的宪法规定缺位；②税收立法方面的不足；③纳税人权利行使

能力的弱化；④税法设计存在缺陷：⑤纳税人权利意识的淡薄。纳税人的权利

能否得到应有的保护和有效的实现，不仅事关纳税人的根本利益，而且事关税法的

严肃性、纳税人纳税意识的提高及我国民主法制建设的进程。保障纳税人权利的有

效行使，必须进一步完善纳税人权利保护体制：①改进纳税宣传教育，转变税收

理念；②提高税法立法位阶，健全税收法律体系；③完善税收立法，扩充纳税人

权利规定；④拓宽救济渠道，提升权利保障能力；⑤建立纳税人维权组织，增强

纳税人权利行使能力。纳税人权利的法律保障及实际享有，有利于形成征纳双方

权利平等的意识与纳税人的主体意识。它使纳税