全面预算管理综合试题

《全面预算管理》试题（一）

（基础知识100题）

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一、单项选择题（各题备选答案中有一个是正确的，请选择你认为正确的答案，并将选项序

号填入题后的括号内。每小题1分，共35分）

1、关于全面预算管理，能够体现“全面”特征的是（）

A.全员；B.全过程：C.全方位；D.全员、全过程、全方位.

2、企业年度预算编制的起点是（）

A.长期战略目标;B.年度目标；C.季度目标；D.月度目标。

3、企业预嵬管理的最高权力组织是（）

A.股东大会：B.董事会；C.预算管理委员会：D.预算管理工作组。

4、下列各指标或因素中，能体现最终驱动性的是（）

A.资产收益率；B.市场占有率；C.劳动生产率；【）.技术更新率。

5、全面预算管理系统中的指标特征应当是（）

A.货币量化；B.准确量化;C.模糊量化：Do全方位量化.

6、能体现预算管理与责任管理相结合的目标成本分解方法是（）

A.按产品结构分解：B.按成本结构分解：C.按功能结构分解：D»按组织结构分解.

7、最能体现目标管理与预算管理相结合的企业组织形式是（）

A.单主体企业；B.企业集团；C.集团分公司；D。集团子公司。

8、财务预算的主要特征是（）

A.以财务人员为主体;B.不涉及实物计量；C.不涉及成本因素：I）.是企业的综合性价值

预算。

9、对于成长期企业来说，预算的起点应当是（）

A.销售；B.利润；C.成本;D.现金流量.

10、对于衰退期企业来说，预算的起点应当是（）

A.销售：B.利润;C.成本；D.现金流量。

11、对于稳定期企业来说，预算的起点应当是（）

A.销售；B.利润；C.资本：D.现金流量。

12、在Y=a+（）X中，Y表示总成本，a表示固定成本，x表示销售额，则x的系数应是

A.单位变动成本;B.单位边际贡献;C.变动成本率；D.边际贡献率

13、下列组织中，负责预算管理具体流程的应当是（）

A.股东大会;B.董事会；C.预算管理委员会;D.预算管理工，乍组。

14、你认为做好预算管理的关键是（）

A.编制好预算：B.指标分解到位；C.指做好过程控制：D.做好预算执行情况的分析

15、在对成本中心预算执行情况进行分析时，单位产品工时实际偏离预算的差异是（）

A.预克差异：B.效率差异：C.数量差异：D.耗贽差异

16、在对成本中心预算执行情况进行分析时，实际单位产品固定费用偏离预算单位产品固定

费用的差异是（）

A.固定制造费用差异；B.固定制造费用产量差异；C固定制迨费用能量差异.；C.固定制

造费用效率差异

17、下列指标中，可以弥补投资报酬率指标局限性的是（）

A.营业利润率：B.成本费用利润率；C.净资产利润率：D.剩余收益。

18、资本预算之净现值法的局限之一是（）

A.再投资收益假设不合理；E.缺乏客观的判断标准；C.不能直接用于期限不同的项目比

较：D.不能反映回收期后的现金流量。

19、当用于项目评价的各指标值出现排序矛盾时，原则上以（）为决策标准。

A.净现值；B.现值指数；C.内部报酬率：D.动态回收期。

10、已知某设备原值15万元，累计折旧10万，如现在变现,则变现价值为2万元，该公司

适用的所得税率为25%,那么，继续使用该设备引起的现金流出量为（）元。

A.150000B.100000C.20000I）.27500

21、应纳入成本中心考核的成本指标是（）

A.产品成本；B.目标成本：C.责任成本：D.制造成木。

22.下列说法不正确的是（）

A.预算管理是公司治理在企业内部的延伸;B.做好预算管理有利于提升公司治理效率；C.只

有做好预算管理才能有效地运行激励机制;D.提升公司治理效率是公司预算管理的出发点和

最终目的。

23、预算管理与战略管理的关系是（）

A.预算管理是战略管理的前提;B.预算管理是战略管理的阶段化和具体化；C.预算管理的

起点是长期战略目标；；D.没有预凫管理就没有战略管理

24、下列说法正确的是（）

A.预算管理是战略管理的前提；D.战略目标必须通过目标管理和预算管理来实现：C.K

期战略目标就是企业预和目标；；D.没有目标管理就没有战略管理

25、已知利润对单价的敏感系数为2,为了确保下年度企业不亏损，单价下降的最大幅度

（）o

A.50%；B.100%；C.25%：D.40%

26、卜列指标中，能用于评价利润中心业绩评价的是（）

A.投资报酬率；B.总资产报酬率；C.营业利润率;I）.净资产报酬率

27、下列说法正确的是（）

A.没有利润就没有业绩：B.没有现金流入就没有业绩;C.有利强和现金流入不一定有'业绩:

D.没有利润和现金流入一定是没有业绩

28、下列分析指标中，能体现投入与产出关系的是（）

A.营业毛利率;B.营业利润率：C.成本费用利润率：D.资产利润率

29、下列各项中，能够说明收益质量的是（）

A.营业毛利的多少；B.营业利润多少；C.营业利润比重的大小；D.营业利润率的高低

30、两个企业的资产利润率和营业利润率完全相同，则两个企业资产周转率的关系是（）

A.相等;B。相近;C.不等：D.不一定

31、一般而言，在全面预算管理中需要考虑资金时间价值的预笄是（）

A.收入预算；B.费用预算：C.财务预算；D.资本预算

32、在进行资本预算的现金流量分析时，强调所得税对现金流量的影响是基于（）

A.财务主体假设：B.持续经营假设:C.理性理财假设：D.有效市场假设

33、下列各项指标中，最能反映企业短期偿债能力的是（）

A.现金比率；B.现金流比率；C.流动比率；1）.速动比率

34、在分析和考核利润中心的预凫管理业绩时，所依据的利润应当是（）

A.中心的营业毛利;B.中心的营业利润;C.中心的可控营业利润:D.中心的利润总额

35、为防范投资中心的不当决策行为,在考核投资利润率指标的同时还可以考核（）

A.营业收益：B.净现值：C.净收益：D.剩余收益

二、多项选择题(请选择你认为正确的答案，并将选项序号填入题后的括号内。每小题1。

6分，共30分)

1、预算管理、目标管理及战略管理的关系有(A\B\C\D\E)

A.目标管理是战略管理的阶段化：B.预算管理是目标管理的具体化和程序化；C.战略管

理统驾着目标管理与预算管理：D.目标管理关注的是事前和事后，预算管理体现「事前、

事中和事后的有机结合：E.预算管理、目标管理及战略管理都强调事前环节。

2、全面预算管理的内容有(A\B\C\E)

A.业务预算：B.资本预算;C.筹资预算；D.生产预算;E.财务预克

3、全面预算管理所依赖的信息资料主要有：(A\B\C\D\E)

A.财务信息；B.相关非财务信息;C.货币信息；D.相关非货币信息；E.定量信息

4、下列项目中拟采用弹性预算法编制的有(A\B\C\)

A.直接材料成本：B.计件工资成本；C.按产量法计提的折旧费;D.生产单位的设备保险

费；E.生产单位管理人员工资

5、收益导向下的预算管理模式有(C\D)

A.以资本为核心：B.以收入为核心：C以目标利润为核心：D.以目标成本为核心：E.以

现金流量为核心

6、以目标利润为核心的预凫管理模式适用于(B\D)

.A.成长期企业：B.稳定期企业：C.衰退期企业：D.集团内部的利润中心;E.集团内部的

成本中心

7、以目标利润为核心的预凫管理体系包括的具体内容有(A\B\C\l)\E)

A.资本预算：B.销售预算：C.生产预算;D.筹资预算：E.财务预算

8、下列因素中，对可比产品成本产生影响的有(A\B\C\D\E)

A.材料消耗：B.材料购买价格；C.劳动生产率变化；D.产量变化；E.工资水平变化

9、卜列指标中可作为利润中心控制与考核指标的有(A\B\C\D\E)

A.营业收入;B.营业利润率；C.成本费用利润率：I).应收账款周转率；E.存货周转率

io、下列指标中可作为投资中心控制与考核指标的有(：

A.营业收入：B.营业利润率：C.成本费用利润率：D.应收账款周转率;E.存货周转率

11、下列指标中可作为成本中心控制与考核指标的有(A\B)

A.成本降低额：B.成本降低率;C.成本费用利润率：D.应收账款周转率：E.存货周转率

12、下列指标中不能用于评价成本中心业绩的指标有(A\B\C\D\E)

A.投资报酬率；B.营业利润率;C.剩余收益;D.货款回收平均天数；E.资产周转率

13、下列各项因素中，用于计算可比产品目标成本降低额的有(\A\C\E)

A.预算产量;B.实际产量：C.上年单位成本；D.本年实际单位成本；E.本年计划单位成

本

14、下列分析指标中，能够从动态角度反映短期偿债能力的指标有(B\C\D)

A.现金比率；B.现金流量比率：C.应收账款周转率;D.存货周转率：E.利息保障倍数

15、某产品单价8元，单位变动成本5元，固定成本3000元，计划产销量1000件，欲实现

目标利润1000元，可以采取的措施有(A、B、C)

A.提高单价1元;B.降低单位变动成本1元：C.减少固定成本1000元；D.提高产销量

1000E.提高单价0o5元，同时提高产销量100件并减少同定成本200元

16、现金预算的组成部分有(A\C\D)

A.资金筹措预算；B.预计损益表：C.现金收入预算：D.现金支出预算：E.销售预算

17、标准成本差异分析的内容有(A\B\C)

A.直接材料差异;B.直接人工差异：C.制造费用差异;D.管理费用差异：E.销售费用差

异

18、新产品成本预算可以采用的预算方法有(A\D\E)

A.弹性预算法：B.固定预算法；C.增量预算法；D.零基预算法：E.滚动预算法

19、下列资本预算分析方法中，属于净现值法之辅助方法的有(A\G\C\D\E)

A.现值指数法;B.更新链法：C.年金净流量法；D.年金成本法：E.内收益率法

20、下列考核指标中可能引发不利行为的指标有(A\B\C\D\E)

A.投资收益率；B.营业利润率；C.净资产利润率：D.每股收益：E.成本费用利润率

21、要做好预算过程控制，需要关注的因素有(A\B\C\D\E)

A.健全的预算管理组织：B.合理的授权制度：C.信息反馈与传递的及时充分：D.随时关

注环境的动态变化;E.能够严格执行考核制度

22、下列成本费用要素中，应当列入生产单位产品责任成本范畴的有(A\B)

A.直接材料消耗：B.生产工时消耗：C.土地使用权摊销;D.材料采购成本：E.小时工资

率

23、下列项目中，你认为会影响成品成本水平的有(A\B\C\D\E)

A.劳动生产率：B.生产周期：C.产品结构;D.产品质量状况；E.原材料种类

24、下列项目中，你认为会影响利润水平的有(A\B\C\D\E)

A.劳动生产率；B.生产周期；C.产品结构;D.产品质量状况；E.原材料种类

25、下列项目中，你认为会影响收入水平的有(A\B\C\D\E)

A.劳动生产率；B.生产周期；C.产品结构：D.产品质量状况；E.原材料种类

26、下列预凫指标中，适用于作为收入中心控制指标的有(B\C\I)\E)

A.营业利润率：B.货款回收率；C.营业费用率;D.市场占有率：E.新顾客增长率

27、下列方案做应由股东大会行使决策权有(A\B\C\D\E)

A.公司资本性投资预嵬方案；B.公司年度总体经营方案：C.公司年度全面预算方案;D.公

司年度财务决算方案：E.整体预算考评与奖惩方案

28、战略目标和年度经营计划是年度预算管理的前提，企业在确定战略目标和年度经营计划

时应考虑的环境因素有(A\B\C\D\E)

A.市场需求情况；B.竞争对手情况：C.产业政策：D.资源配置情况;E.资源营运能力

29、从制造成本方面看，产品成本与责任成本的区别有(B\C\D\E)

A.经济性质不同；B.归集对象不同;C.核和内容不同；D.核算原则不同：E.核嵬目的不

同

30、由于产量因素所导致的固定成本差异可分解为(B\C)

A.开支差异：B.能量差异：C.效率差异;D.数量差异；E.价格差异

三、判断题(判断下列各题的说法正确与否，将你认为正确的在题后括号打“J”，错误的打

“X”。每小题1分，共35分)

1、财务预算也就是全面预算中的综合价值预算.(正确)

2、财务预算必须以业务预算、资本预算和筹资预算为基础。(正确)

3、在激励机制健全的情况下，预算指标既具有约束功能，乂具有激励功能。(正确)

4、企业预筒管理委员会是企业预筒管理的最高权力组织。(错误)

5、企业目标管理在一定程度说就是企业预算管理。(错误)

6、无论什么样的预算管理模式都需要编制现金预算。(正确)

7、全面预算管理在内容是主要限于能以货币计量的经济事项.(错误)

8、预算松弛问题从本质上说就是代理问题。(正确)

9、导致预算指标实际偏离标注的原因通常是由于外部环境发生变化。(错误)

10、资本预算中，当两个项目的净现值与内部收益率出现排序矛盾时，以内部报酬率作为决

策的依据。（错误）

11、企业长期战略目标的实现不仅依赖于目标管理，而生需要做好全面预算:管理.（正确）

12、投资项目的保本点越高，说明该项目的投资风险越小。（堵误）

13、对于债权人来说，除资产负债率，其他各项偿债能力指标越高越好。（正确）

14、企业获利能力决定偿债能力，偿债能力则制约获利能力。〔正确）

15、固定费用保障倍数可以说明企业的可持续生存能力.（正确）

16、单位变动成本一般会随业务量变化而相应变动（错误）

17、财务预算就是以价值体现的全面预算（正确）

18、预算管理的关键在于过程控制（正确）

19、成本中心的责任指标是可控成本，而不是全部成本（正确）

20、在其它条件不变时，若使利润上升50%,单位变动成本需下降20册若使利润上升40%,

销售量需上升15%,那么，销售量对利润的影响比单位变动成本对利润的影响更为敏感。

（错误）

21、资产负债率低的公司，其偿债能力要强于资产负债率高的公司.（错误）

22、有营业利润的企业不一定有经营现金流入，但有经营现金流入的企业一定有营业利润。

（错误）

23、采用以成本为核心的预和管理模式的企业通常不需要编制第管预穿。（错误）

24、采用以成本为核心的预驿管理模式的内部责任单位通常不需要编制销售预算.（正

确）

25、可比产品成本降低额是指实际成本相对于预算成本的降低额。（错误）

26、从战略管理的视角考虑，纳入全面预算管理系统的控制指标除反映结果性指标外，更关

犍的应考虑驱动性指标。（正确）

27、当企业的利息保障倍数小于1时，近期将会发生利息支付困难。（错误）

28、生产单位的直接材料成本和直接人工成本都属于生产单位的责任成本。（错误）

29、没有预算管理的企业，其目标管理存在盲目性利非可靠性,（正确）

30、公司预第源于公司治理，公司预算是夯实公司治理的基本举措。（正确）

31、目标管理与预算管理的区别之一是前者重视过程，后者关注结果.（错误）

32、经营性固定成本高的企业，其财务风险大。（错误）

33、因为总资产周转率=流动资产在总资产中的比重*流动资产周转率，因此提高企业总资产

周转率的重要途径是提高流动资产在总资产中的比重。（错误）

34、没有严格的过程控制，就难以进行有效的业绩考核：而没有严格的业绩考核，也不可能

进行有效的过程控制，（正确）

35、资本预算在全面预算管理中具有重要地位和作用，可以说没有资本预算就谈不上全而预

算。（错误）

《全面预算管理》试题（二）

（论述与论文选题50题）

一、简述题

1、全面预算管理的内涵

2、全面预算管理的构成内容

3、全面预算编制的基本方法

4、全面预算管理的组织架构成

5、全面预算管理制度的基本框架

6、以销售为起点的预算管理模式的基本流程和适应性

7、以目标利润为起点的预算管理模式的基本流程和适应性

8、资本投资预算分析的基本内容

9、影响或决定目标利润的基本因素

10、目标管理与预究管理的联系和区别

11、成本目标分解的基本方法

12、投资项目现金流量的构成

13、所得税对项目投资现金流量的影响

14、净现值法的基本原理与局限性

15、内部收益率法的基本原理与局限性

16、运用保本点分析评估项目投资风险的基本原理

17、运用敏感性分析法评估项目投资风险的基本原理

18、成本中心的预算控制指标体系

19、利润中心的预凫控制指标体系

20、投资中心的预算控制指标体系

21、成本差异的种类和分析方法

22、偿债能力分析的指标体系

23、获利能力分析的指标体系

24、经营能力分析的指标体系

25、杜邦财务分析体系的作用与优缺陷

二、论述题

1、战略管理、目标管理与预算管理的相逻辑关系

2、预克管理与公司治理的关系

3、公司战略类型与全面预算管理模式选择

4、影响企业全面预算管理效率的因素

5、目标管理、预算管理与责任管理的相互关系

6、做好预算管理工作一定具备哪些方面的前提条件

7、资本投资预算中财务效的评价的方法体系

8、如何做好预算:执行的过程控制

9、如何做好成本中心的预算控制

10、怎样理解各种财务能力的相关性

三、课程论文题

1、试论全面预算管理在企业管理中的地位和作用

2、试论财务预算管理在全面预算管理中的地位和作用

3、试论公司治理目标与预算管理

4、企业预算管理的现状况、问题与对策研究（最好结合案例研究）

5、预算松驰的成因与对策研究（最好结合案例研究）

6、试论企业全面预算管理的基础工作

7、试论企业战略管理、目标管理与全面预算管理

8、试论企业全面预算管理中财务人员的地位与作用

9、试论企业全面预算管理中的制度建设

10、试论基于平衡记分卡的全面预算管理

11、杜邦财务体系的局限与改进思考

12、论基于预算管理的企业业绩评价

13、试论企业全面预和管理的组织体系

14、试论全而预算管理的内容体系

15、关于提高企业预算管理效率的思考

《全面预算管理》试题（三）

（业务题）

习题一

1.某公司采用完全成本法，其预算期生产的某种产品的预计产量为1000件，单位成本如

表1所示。该公司在预算期的实际产量为900件，实际发生的总成本为11070元，其中直

接材料6200元，直接人工2700元，制造费用2170元。

要求：（1）编制该产品的成本预算，完成表1：

（2）根据企业的实际成本资料和预算成本资料编制企业的成本业绩报告，完成表2。

表1公司产品成本预算单位：元

成本项目服位成本总成本

直接材料7

直接人工3

制造费用2

合计

表2公司成本业绩报告单位：元

预算成本预算成本与实际成本的差异

成本项目实际成本

未按产量调整按产量调整未按产量调整按产量调整

直接材料

宜接人工

制造费用

合计

2o某公司某种产品的制造费用与人工工时密切相关,相关资料如表3所示。

要求：（1）利用资料写出制造费用根据人工工时变动的公式：

（2）利用公式分别表示在3500和5000工时时的固定制造费用、变动制造费用及制

造费用预算总额。

表3公司制造费用预算（公式法）单位：元

业务量范围（直接人工工忖）3500〜5500h

项目固定费用（a）单位变动费用（b）

管理人员工资13500—

折旧费9000—

租金7000—

维修贽50000.30

水电损20000.20

运输费-0.65

材料贽—0o35

辅助工人工资—0.40

3o某公司按列表法编制的制造费用弹性预算;，相关资料如表4所示。

要求：（1）根据所给资料完成表4；

（2）利用插值法计算4300工时时的制造费用总预算额.

表4公司制造费用预算（列表法）单位：元

业务量（直接人工工时）3500400045005000

占正常生产能力百分比70%80%90%100%

变动成本项目：

运输费用（b=0065）

材料费（b=0。35）

辅助工人工资（b=0.40）

合计

混合成本项目：

维修费（a=5000,b=0°

3）

水电班（a=2000,b=0»

2）

合计

固定成本项目：

管理人员工资13500

折旧费9000

租金7000

合ii-

总计

4.某公司预算年度某产品的销售量在5000~9000件之间变动，销售单价为80元/件，单

位变动成本为43元/件：固定成本总额为60000元。

要求：以1000件为销售量间隔单位编制该产品的弹性利润预乱完成表5.

表5公司弹性利润运算（因素法）单位：元

销售量（件）

销售单价（元/件）

单位变动成本（元/

件）

销售收入

减:变动成本

边际贡献

减:固定成本

营业利润

5o某公司在预算年度的销售业务量达到100%时的销售收入为300万元，变动成本为180

万元，固定成本为10万元.

要求：以10%为间隔按百分比法编制的弹性利润预算，完成表6.

表6公司弹性利润预算（销售额百分比法）单位：万元

销售额百分比50%

销售收入

减：变动成本

边际贡献

减：固定成本

营业利润

6.某公司在预算年度预计可用于制造费用、管理费用和销售费用支出的资金为750000

元，该公司按照零基预算法来编制制造费用预算与管理费用预算。该公司根据企业目标提出

的预算费用方案如表7所示。

经讨论，该公司认为车间管理人员工资、辅助材料费、水电费、厂部管理人员工资、房

屋租金、办公费是不可避免的，须全额保证：维修费、车间设备保险费、广告费、差旅费需

要进行成本一效益分析后，再结合预算期资金来进行资金分配，A公司对上述四项费用的成

本-效益分析结果如表8所示。

要求：根据上诉资料重新分配费用，并完成表9.

表7公司费用预计表单位：元

制造费用项目金额销售与管理费用项目金额

车间管理人员工资230000广告费37500

辅助材料费115000厂部管理人员工资130000

维修费98300差旅费25000

车间设备保险费45800办公费40000

水电费75600房屋租金8500

制造费用合计564700销售与管理况用今计241000

表8公司费用项目成本效益分析表次位：元

费用项目成本效益*

维修费1150

车间设备保险费1-10

广告费145

差旅费130

合计—265

*:表中效益可以是直接效益、间接效益,也可以是避免的损失额,均为估计值,

表9公司费用预算（零基预算法）单位:元

制造费用项目金领销售与管理贽用项目金额

车间管理人员工资广告费

辅助材料费厂部管理人员工资

维修费差旅费

车间设备保险费办公费

水电费房屋租金

制造费用合计销传与管理费用合计

习题二

lo资料一：ABC公司20X9年初应收账款额为62000元。该公司生产经营甲、乙两种产

品，两种产品在各季度的预计销售单价和预计销售量已在表】中给出.在各季度销售收入中

60%货款能当季收到，另40%下季收到，增值税率为17%

表1ABC公司20X9年度的销售单价和销售量

产品季度—二三四

预计销售单价（元/件）65656570

甲

预计销售量（件）1600200021002000

预计销售单价（元/件）80808075

乙

预计销售量（件）1000160020002400

资料二：该公司在20X9年年初甲、乙两种产品的存量分别为160件和100件，各季度的期

末存货按下一季度的10%来计算，年末要求甲、乙两种产品的存量分别为240件和260件;

资料三：该公司甲、乙两种产品在20X9年度所需的各种材料的相关资料如表2所示；

表2ABC公司20X9年甲乙两种产品所需材料的相关资料

二

项目产品四备注：20X9年初应付账款为28800元;材料

X材料3334采购金额60%本季度支付，40%下季度支

材料消耗定甲产品

¥材料2222付;0材料是为下一年度研发新产品准备.

额

乙产品X材料5554.年初年末预计期末存货量占下

Z材料2222存货珏存货显期需用房的百分比

X材料44443000360020%

Y材料5555960144030%

材料采购价格（不含税）

Z材料6666600100030%

。材料1002000—

资料四：该公司甲乙两种产品在20X9年的单位产品工时如表3所示;

表3ABC公司20X9年甲乙两种产品所需工时的相关资料

项目季度—■二三四

甲产品3332。8

单位产品工时

乙产品5554.6

每小时人工费用4.564.561；南5.7

资料五：该公司在20X9年的制造费用预算如表4所示，其中除折旧外都需现金支付:

表4ABC公司20X9年制造费用预算单位:元

变动制造费用固定制造费用

间接人工15200租金19000

间接材料20000折旧30694

修理费20636管理人员工资18200

水电费14560保险费6400

小计70396财产税2000

小!|76294

资料六：该公司在20X9年的甲乙产品的单位产品变动销售费用额与固定性销售费用预算

额如表5所示；

表5ABC公司20X9年销售费用预算资料单位：元

堆位产品变动销售费用额假定性销售费用额

产

销售佣金包装、运输费合计设销售

品广告费保除责合计

机构办公费

甲2。51.54

乙3252000080003200060000

资料七：该公司20X9年的管理费用预算如表6所示，其中折旧费与无形资产摊销不需现金

支付；

表6ABC公司20X9年管理费用预算单位：元

费用项目金额

管理人员工资1D000

办公费4000

福利费1400

保险费1600

折旧费2000

无形资产摊销1400

其他3000

管理费用合计23400

资料八：该公司在流通环节只交增值税，并当期支付，附加税费率为10弧

资料九:该公司为了扩大生产力，决定在20X9年购买一条新生产线，年内安装完毕，年末交

付使用。为了筹集该生产线投资所需的资金，B公司将于年初发行票面利率为8k每年年末

支付利息、预计发行收入为6D000元的公司债券，以及在第二季度增发股本为80000元的

普通股：

资料十:该公司在20X9年初的现金的期初余额为8000元;长期借款期初余额为192000

元，需在第一、二季度分别偿还长期借款30000元，年利率为10即每季度末支付利息：第

三、四季度分别增加短期借款10000元和60000元短期借款年利率6%,每季度末付息.

要求：根据上诉资料完成下列问题：

(1)编制ABC公司的销售预算，完成表7：

(2)编制ABC公司的生产预算,完成表8；

(3)编制ABC公司的直接材料预算，直接材料采购预算及因此发生的现金支出预算，完成

表9、表10和表11；

(4)编制ABC公司的直接人工预算，完成表12：

(5)变动制造费用按照工时在甲、乙产品间分配，编制分季度的制造费用预算，完成表13：

(6)采用变动成本法编制ABC公司的甲乙两种产品的成本预嵬，完成表14和表15;

(7)编制ABC公司的预算期期末的存货预算,完成表16：

(8)编制ABC公司的销售费用预算，完成表17；

(9)编制IABC公司的应交税金及附加列1算，完成表18：

(10)编制ABC公司投资决策预算及筹资情况，完成表19；

(11)编制ABC公司的现金预算，完成表20；

(12)编制ABC公司的利润预算,完成表21；

(13)编制ABC公司的资产负债表预算，完成表22；

表7ABC公司20X9年度的销售预算单位：元

季度—二三四全年

甲预计销售单价(元/

产件)

品预计销售成(件)

预计销售收入

乙预计销售单价(元/

产件)

品预计销隹量(件)

预计销售收入

预计销售收入总额

增值税销项税额

含税销售收入

预计现金流入

期初应收账款

第一•季度经营现金收入

第二季度经营现金收入

第三季度经营现金收入

第四季度经营现金收入

经营现金流入合计

年末应收账款

表8ABC公司20X9年生产预算单位：件

品种季度—•二三四全年

预计销售51

力口：预计期末存量

甲产品

减:期初存货量

预计生产且

预计销售成

加:预计期末存量

乙产品

版：期初存货量

预计生产量

表9ABC公司20X9年直接材料需用量预算单位:件

品种项目季度一三四全年

预计生产量

X材料

材料单耗

甲产品丫权科

X材料

预计需用量

Y杈料

预计生产珏

X材料

材料单耗

乙产品Z材料

X材料

预计需用量

Z材料

表10ABC公司20X9年直接材料采购预算金额单位:元

材料季度—•二三四全年

材料采购单价（不含税）

甲产品需用量

乙产品需用量

材料总需用量

X材料

力口:期末材料存量

减：期初材料存量

本期采购量

材料采购成本（不含税）

材料采购单价（不含税）

甲产品需用量

乙产品需用量

Y材料

材料总需用最

加：期末材料存量

减：期初材料存量

本期采购量

材料采购成本（不含税）

材料采购单价（不含税）

甲产品需用量

乙产品需用量

材料总需用量

Z材料

加:期末材料存最

减：期初材料存量

本期采购量

材料采购成本（不含税）

材料采购单价（不含税）

0材料本期采购量

材料采购成本（不含税）

预计材料采购成本合计（不含税）

增值桎进项税额

预计采购金额合计

表11ABC公司20X9g目直接材料采购现金支出预算单位:元

季度一二