土地增值税清算审核案卷

注意：

本模板中红字标注表格必须填写，红字标注

的证件、证据资料必须复印完整。

XX地方税务局

土地增值税清算审核案卷

纳税人名称：A房地产开发有限责任公司

项目名称：______B项目_______________________

案卷页数：____________至页__________________

审核日期：XX年XX月XX日一XX年XX月XX日

立卷人:XXX

案卷目录

顺序号题名页号

1

2

3

4

5

6

7

8

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26

房地产开发项目情况登记表

计算机代码开发单位名称

房地产开发项目名称房地产开发项目地址

建设期工程项目名称建设期工程项目编号

项目性质口经济适用住房口非经济适用住房口商业用房口其它（请划J选择）

土地使用证土地使规划许可规划许

发放单位用证编号证发证机关可证号码

预（销）售许可证情况

预（销）售许可证发证机关

预（销）售许可证号取得预（销）售许可证时间

建筑面积可售建筑面积

工程总造价（元）

（nf）合计（m，）

开工时间预计竣工时间项目总投资（元）

预计销售均价

销售方式预计售房时间

（元）

如房地产对外捐购,请填写以F栏次

捐赠意向书编号受赠单位名称受赠单位纳税人识别号

如房地产抵偿债务，清填写以下栏次

抵债合同书编号债权人单位名称债权人纳税人识别号

报送证件及附送资料

经办人：法定代表人（负责人）：纳税人名称（章）

一年一月一日一年一月一日一年一月一日

以下由税务机关填写

项目登记杭务机关项目管埋分局（科、所）

项目管理人员房地产开发项目编号

登记人员：

税务机关名称（章）

登记日期：一年一月一日

（8）“可售建筑面积（疔），开发项目中用于销售的建筑面积，

即建筑面积减去房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会

和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、

水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设

施。（注：这些设施必须是产权属于全体业主所有或建成后移交政府、

公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，不包括建成后有偿转让

的。）；

（9）“预（销）售许可证发证机关“：预（销）售许可证发证机关

全称；“取得预（销）售许可证时间”：预（销）售许可证发证日期；“预

（销）售许可证号”：预（销）售许可证字轨号码。如果纳税人填报本

表时没有取得预（销）售许可证，以上三栏可以不填报，自取得房地

产预（销）售许可证之日起30日内向房地产所在地主管税务机关报送

预（销）售许可证复印件，进行项目登记变更；

（10）“建筑面积（m2）w：有关部门批准的开发项目总建筑面积；

（11）“项目总投资（元）“：房地产开发项目全部投资额；

（12）“工程总造价（元）“：房地产开发项目全部工程投资额；

（13）“销售方式”：商品房现售、商品房预售和销售代理；

（14）“房地产开发项目编号”：为系统自动生成项，不必填报。

5.本表为A4型竖式，一式三份。主管税务机关留存二份，退回

纳税人一份。

普通标准住房审核表

楼栋号:

纳税人名称地址

法人代表电话

销售收入占地面积IM?）

套数建筑面积（M2）

单套建筑面积容积率

当期政府公布同级别实际成交价格与同级

住房平均价格别住房平均价格之比

纳税人（公章）税务经办人：（签字）

主管地方税务机关（公章）

年月日

年月日

注：1.以单套楼为单位填写表中数据。

2.“销售收入”列至角分。

使用说明

纳税人建造出售的住房同时符合下列标准的为普通标准住房：

1.住宅小区建筑容积率在L0以上；

2.以单套楼为单位，单套楼建筑面积在140平方米（含140平方

米）以下；

3.实际成交价格在同级别土地上住房平均价格的1.2倍以下。

其中，住房平均价格以当地市、县政府公布的同期数据为准。

清算审核报告

（第一种情况：适用核实征收土地增值税纳税人）

根据**房地产开发有限公司主动申请进行土地增值税清算或经税

务机关的因素分析要求**房地产开发有限公司进行清算，按照核查工

作的安排，我土地增值税清算审核小组于2013年8月1日至8月5日

对**房地产开发有限公司的**项目进行了土地增值税清算审核，现已

审核完毕，报告如下：

一、基本情况

（一）企业基本情况

**房地产开发有限公司是在我局注册登记的一家私营有限责任公

司，登记时间1990年8月6日，位于**市朝阳路18号，公司属于独

立核算法人，法人代表张*,注册资本**万元，其中张*投资比例80%、

李*投资比例20%,公司经营范围房地产开发与经营、物业管理服务。

（二）项目基本情况

1.项目名称及位置

**小区，位于**市渤海路与裕华路交汇处。

2.项目概况

（1）开发项目类型：商业居住及配套公建

（2）占地面积：10000rtf

（3）项目建筑结构情况：砖混结构

（4）项目装饰装修情况：塑钢窗、楼宇门、进户防盗门、楼梯不

锈钢栏杆，商业门市精装修、大理石楼梯踏步。

3.项目建设规模

该项目总建筑面积20888而，其中普通住宅建筑面积10888itf、

商业门市建筑面积10000itf；该项目公共配套设施面积4000皿；总可

售面积20888疔。

4.项目销售情况

该项目2013年1月1日取得预售许可证，截止清算基准日2013

年6月30日，全部销售完毕。

【如果未销售完毕，需按项目类型说明已售面积、未售面积、已

售面积占可售面积的比例】

5.普通住宅的判定情况

(1)项目规划容积率：2.9

(2)该项目属于一级土地，清算时该级别土地上商品房平均交易

价格3500元，普通住宅销售价格上限3500元。

(3)单套楼建筑面积及售价

根据以上情况及税务机关《普通标准住房审核表》审批情况判定

是否符合普通标准住宅。

二、企业清算情况

该公司委托**市**税务师事务所进行了**小区的鉴证审核，并出

具了《土地增值税清算鉴证报告》［**所鉴字(2013)第077号工该

公司自行清算事项如下：

1.收入总额：

2.扣除项目金额:

3,增值额：

4.增值率：

5.适用税率：

6.应缴土地增值税税额：

7.已缴土地增值税税额：

8.应补缴土地增值税税额：

三、税务机关审核情况

注：税务机关审核如果与企业自行清算存在差异，应该注明依据，

如果涉及成本分摊，应详细说明。

（一）土地增值税应税收入的审核

经审核，确认该公司截止2013年6月30日累计取得应税收入**

元，调增/调减**元。其中：

L销售普通标准住宅10888m，取得销售收入32664000元，调增

/调减**元。

2.销售商业门市10000武，取得销售收入*元，调增/调减**元。

3.******

（二）土地增值税扣除项目的审核

经审核，确认该公司截止2013年6月30日累计扣除项目金额**元,

调增/调减**元。其中：

1.取得土地使用权所支付的金额。

按照相关财务制度的规定，房地产开发企业取得土地使用权所支

付的价款及按国家规定缴纳的有关费用应记入“开发成本一土地征用

及拆迁补偿费”科目。

税务机关在审核“取得土地使用权所支付的金额”时，应重点审

核以下几个方面：

①审核取得土地使用权支付的金额是否获取合法有效的凭证，口

径是否一致。

②如果同一土地有多个开发项目，审核取得土地使用权支付金额

的分配比例和具体金额的计算是否正确。

③审核取得土地使用权支付金额是否含有关联方的费用。

④审核有无将期间费用记入取得土地使用权支付金额的情形。

⑤审核有无预提的取得土地使用权支付金额。

⑥比较、分析相同地段、相同期间、相同档次项目，判断其取得

土地使用权支付金额是否存在明显异常。

2.房地产开发成本

(1)土地征用及拆迁补偿费

土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安

置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出

等。

税务机关在审核“土地征用及拆迁补偿费”时，应重点审核以下

几个方面：

①审核征地费用、拆迁费用等实际支出与概预算是否存在明显异

常。

②审核支付给个人的拆迁补偿款所需的拆迁(回迁)合同和签收

花名册，并与相关账目核对。

③审核纳税人在由政府或者他人承担已征用和拆迁好的土地上进

行开发的相关扣除项目，是否按税收规定扣除。

(2)前期工程费

前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘

察、测绘、“七通一平”等支出。

税务机关在审核“前期工程费”时，应重点审核以下几个方面：

①审核前期工程费的各项实际支出与概预算是否存在明显异常。

②审核纳税人是否虚列前期工程费，土地开发费用是否按税收规

定扣除。

③多个(或分期)项目共同发生的前期工程费、基础设施费、是

否按项目合理分摊。

(3)建筑安装工程费

建筑安装工程费，是指房地产开发项目在建造过程中发生的各项

建筑工程费用和安装工程费用。包括纳税人将房地产开发项目出包给

建筑施工单位所支付给承包方的建筑安装工程费用；纳税人自己建房

所发生的列入开发项目工程施工图预算内的各项建筑安装工程费用。

正常情况下，建筑安装工程费用在房地产开发成本要素中所占的

比重最大，对土地增值税税基的影响也最大。因此，审核其会计核算

是否真实、合理显得尤为重要。从某种意义上讲，它应是土地增值税

清算审核的“重中之重”，是清算审核的核心，也是检验清算审核成果

的关键所在。

当前，该成本项目存在的问题很多，突出表现在纳税人为扩大建

筑安装工程成本，常见的弄虚作假手法有：房地产开发商虚列“甲供

材料”，人为加大建筑安装工程成本；重复列支建筑材料发票；虚构工

程项目、工程量，虚增扣除成本等。

对建筑安装工程费进行审核，应重点关注建筑工程施工合同、建

筑工程竣工决算书、房屋建筑工程竣工验收备案文档和市政基础设施

工程验收备案文档。

税务机关在审核“建筑安装工程费”时，应重点审核以下几个方

面：

①出包方式。重点审核完工决算成本与工程概预算成本是否存在

明显异常。当二者差异较大时，应当追加下列审核程序，以获取充分、

适当、真实的证据：

i.从合同管理部门获取施工单位与开发商签订的施工合同，并与

相关账目进行核对；

ii.实地查看项目工程情况，必要时，向建筑监理公司取证；

iii.审核纳税人是否存在利用关联方(尤其是各企业适用不同的征

收方式、不同税率，不同时段享受税收优惠时)承包或分包工程，增

加或减少建筑安装成本造价的情形。

②自营方式。重点审核施工所发生的人工费、材料费、机械使用

费、其他直接费和管理费支出是否取得合法有效的凭证，是否按规定

进行会计处理和税务处理。

(4)基础设施费

基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排

洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。

(5)公共配套设施费

公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发

生的支出。

税务机关在审核“基础设施费”、“公共配套设施费”时，应重点

审核以下几个方面：

①审核各项基础设施费和公共配套设施费用是否取得合法有效的

凭证。

②如果有多个开发项目，基础设施费知公共配套设施费用是否分

项目核算，是否将应记入其他项目的费用记入了清算项目。

③审核各项基础设施费和公共配套设施费用是否含有其他企业的

费用。

④审核各项基础设施费和公共配套设施费用是否含有以明显不合

理的金额开具的各类凭证。

⑤审核是否将期间费用记入基础设施费和公共配套设施费用。

⑥审核有无预提的基础设施费和公共配套设施费用。

⑦获取项目概预算资料，比较、分析概预算费用与实际费用是否

存在明显异常。

⑧审核基础设施费和公共配套设施应负担各项开发成本是否已经

按规定分摊。

⑨各项基础设施费和公共配套设施费的分摊和扣除是否符合有关

税收规定。

(6)开发间接费用

开发间接费用是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工

资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、

周转房摊销等。

税务机关在审核“开发间接费用”时，应重点审核以下几个方面：

①审核各项开发间接费用是否取得合法有效凭证。

②如果有多个开发项目，开发间接费用是否分项目核算，是否将

应记入其他项目的费用记入了清算项目。

③审核各项开发间接费用是否含有其他企业的费用。

④审核各项开发间接费用是否含有以明显不合理的金额开具的各

类凭证。

⑤审核是否将期间费用记入开发间接费用。

⑥审核有无预提的开发间接费用。

⑦审核纳税人的预提费用及为管理和组织经营活动而发生的管理

费用，是否在本项目中予以剔除。

⑧在计算加计扣除项目基数时，审核是否剔除了已计入开发成本

的借款费用。

3.开发费用

税务机关在审核“开发费用”时，应重点审核以下几个方面：

(1)审核应据实列支的财务费用是否取得合法有效的凭证，除据

实列支的财务费用外的房地产开发费用是否按规定比例计算扣除。

(2)利息支出的审核。企业开发项目的利息支出不能够提供金融机

构证明的，审核其利息支出是否按税收规定的比例计算扣除；开发项目的

利息支出能够提供金融机构证明的，应按下列方法进行审核：

①审核各项利息费用是否取得合法有效的凭证；

②如果有多个开发项目，利息费用是否分项目核算，是否将应记

入其他项目的利息费用记入了清算项目；

③审核各项借款合同，判断其相应条款是否符合有关规定；

④审核利息费用是否超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金

额。

4.与转让房地产有关的税金

5.财政部规定的其他扣除项目

(三)土地增值税计算的审核

经审核，该项目应纳土地增值税**元，已缴**元，应补税额为**

元。其中：

L普通住宅增值额**元，增值率娥，应缴土地增值税**元，已缴

**元，应补税额为**元。

2.商品房增值额**元，增值率*%,应缴土地增值税**元，已缴**

元，应补税额为**元。

3.******

审核人员签字:

年月3

清算审核报告

(第二种情况：适用核定征收土地增值税纳税人)

根据**房地产开发有限公司主动申请进行土地增值税清算或经税

务机关的因素分析要求，按照核查工作的安排，我土地增值税清算审

核小组于2013年8月1日至8月5日对**房地产开发有限公司的**

项目进行了土地增值税清算审核，现已审核完毕，报告如下：

一、基本情况

(一)企业基本情况

**房地产开发有限公司是在我局注册登记的一家私营有限责任公

司，登记时间1990年8月6日，位于**市向阳路18号，公司属于独

立核算法人，法人代表张*,注册资本**万元，其中张*投资比例80%、

李*投资比例20%,公司经营范围房地产开发与经营、物业管理服务。

(二)项目基本情况

L项目名称及位置

**小区，位于**市渤海路与裕华路交汇处。

2.项目概况

(1)开发项目类型：商业居住及配套公建

(2)占地面积：10000m?

(3)项目建筑结构情况：砖混结构

(4)项目装饰装修情况：塑钢窗、楼宇门、进户防盗门、楼梯不

锈钢栏杆，商业门市精装修、大理石楼梯踏步。

3.项目建设规模

该项目总建筑面积20888皿，其中普通住宅建筑面积10888m，、

商业门市建筑面积10000itf；该项目公共配套设施面积4000itf；总可

售面积20888面。

4.项目销售情况

该项目2013年1月1日取得预售许可证，截止清算基准日2013

年6月30日，全部销售完毕。【如果未销售完毕，需按项目类型说明

已售面积、未售面积、已售面积占可售面积的比例】

二、企业清算情况

该公司委托**市**税务师事务所进行了**小区的鉴证审核，并出

具了《土地增值税清算鉴证报告》［**所鉴字(2013)第077号工该

公司自行清算事项如下：

1.收入总额：

2.适用核定征收率：

3.应缴土地增值税税额：

4.已缴土地增值税税额：

5,应补缴土地增值税税额：

三、税务机关审核情况

(一)核定征收土地增值税理由说明

（二）土地增值税应税收入的审核

经审核，确认该公司截止2013年6月30日累计取得应税收入**

元，调增/调减**元。其中：

1.销售普通标准住宅10888m2,取得销售收入32664000元。

2.销售商业门市10000取得销售收入*元。

3.******

税务机关在审核应税收入时，应结合销售发票、销售合同（含房

管部门网上备案登记资料）、商品房销售（预售）许可证、房产销售分

户明细表及其他有关资料，重点审核销售明细表、房地产销售面积与

项目可售面积的数据关联性，一核实计税收入；对销售合同所载商品

房面积与有关部门实际测量面积不一致，而发生补、退房款的收入调

整情况进行审核；对销售价格进行评估，审核有无价格明显偏低情况。

（三）取得土地使用权所支付的金额的审核

经审核，该公司开发项目占地取得土地使用权支付**元。

按照相关财务制度的规定，房地产开发企业取得土地使用权所支

付的价款及按国家规定缴纳的有关费用应记入“开发成本一土地征用

及拆迁补偿费”科目。

税务机关在审核“取得土地使用权所支付的金额”时，应重点审

核取得土地使用权支付的金额是否获取合法有效的凭证，口径是否一

致。

（四）土地增值税计算的审核

经审核，确认该项目应纳土地增值税**元，已缴**元，应补税额

为**元。其中：

1.普通住宅应缴土地增值税**元，已缴**元，应补税额为**元。

2.商品房应缴土地增值税**元，已缴**元，应补税额为**元。

3.******o

审核人员签字：

年月日

《河北省固定资产投资项目核准证》简介

企业投资建设实行核准制的项目，应当按照国家有关要求编制项

目申请报告，并报送发展改革部门。发展改革部门应依法进行核准，

并加强监督管理。对同意核准的项目，发展改革部门应向项目申报单

位出具《河北省固定资产投资项目核准证》及副本。

项目申报单位凭《河北省固定资产投资项目核准证》（副本），依

法办理土地使用、资源利用、城市规划、安全生产、统计登记、水资

源、文物保护、设备进口和减免税确认等手续。

《建设工程规划许可证》简介

建设工程规划许可证(buildingpermit),城市规划行政主管部门

依法核发的，确认有关建设工程符合城市规划要求的法律凭证。建设

工程规划许可证是有关建设工程符合城市规划要求的法律凭证，是建

设单位建设工程的法律凭证，是建设活动中接受监督检查时的法定依

据。没有此证的建设单位，其工程建筑是违章建筑，不能领取房地产

权属证件。

《中华人民共和国城乡规划法》第四十条规定：在城市、镇规划

区内进行建筑物、构筑物、道路、管线和其他工程建设的，建设单位

或者个人应当向城市、县人民政府城乡规划主管部门或者省、自治区、

直辖市人民政府确定的镇人民政府申请办理建设工程规划许可证。

《建设工程规划许可证》包括下列内容：⑴许可证编号；⑵发证机关

名称和发证日期；⑶用地单位；(4)用地项目名称、位置、宗地号以及

子项目名称、建筑性质、栋数、层数、结构类型；⑸计容积率面积及

各分类面积；⑹附件包括总平面图、各层建筑平面图、各向立面图和

剖面图。

《建筑工程施工许可证》简介

《建设工程施工许可证》是建筑施工单位符合各种施工条件、允

许开工的批准文件，是建设单位进行工程施工的法律凭证，也是房屋

权属登记的主要依据之一。没有开工证的建设项目均属违章建筑，不

受法律保护。当各种施工条件完备时，建设单位应当按照计划批准的

开工项目向工程所在地县级以上人民政府建设行政主管部门办理施工

许可证手续，领取施工许可证。未取得施二许可证的不得擅自开工。

《建设用地规划许可证》简介

《建设用地规划许可证》(landusepermit)是建设单位在向土

地管理部门申请征用、划拨土地前，经城乡规划行政主管部门确认建

设项目位置和范围符合城乡规划的法定凭证，是建设单位用地的法律

凭证。没有此证的用地单位属非法用地，房地产商的售房行为也属非

法，不能领取房地产权属证件。

建设用地规划许可证的内容：1.编号2.发证单位、日期3.建设

单位名称4.项目名称5.用地位置6,用地性质7.用地规模8.建设

规模9.建设规模(容积率、建筑面积)10.附件

核发的目的：确保土地利用符合城市规划，维护建设单位按照城

市规划使用土地的合法权益。

法律后果：按照有关规定，房地产商即使取得建设用地的批准文

件，但如未取得《建设用地规划许可证》而占用土地的，其建设用地

批准文件无效。

《国有土地使用证》简介

土地使用证是确认土地使用权的法律凭证。根据《中华人民共和

国土地管理法实施条例》，国家依法实行土地登记发证制度。依法登记

的土地所有权和土地使用权受法律保护，任何单位和个人不得侵犯。

土地登记内容和土地权属证书式样由国务院土地行政主管部门统

一规定。土地使用证内各项数据和编号，如单位名称、四至、土地数

量、位置、土地变更等，必须与土地登记表相一致。土地使用证附图

可根据土地利用现状底图或地籍图透绘获得。随着面积和界线的变更,

附图也应作相应改动。

《国有土地使用证》由国家土地管理部门统一监制，市、县人民政府

颁发，土地管理机关填写，发给依法使用国有土地的单位和个人，并

由其保存。其主要内容包括：①土地使用者名称、地址、图号、地号、

用途、批准使用期限、四至、填发机关签章、年、月、日。②城镇土

地使用中用地面积，其中建筑占地，共有使用权面积，其中分摊面积，

土地等级；农村土地中土地总面积，其中地类面积。③备注。④变更

记事。⑤附图以及证书的编号等。

《商品房预售许可证》简介

《商品房预售许可证》是市、县人民政府房地产行政管理部门允

许房地产开发企业销售商品房的批准文件°商品房预售许可证不同于

商品房销售许可证，不能将两者混淆起来，商品房销售许可证与商品

房预售许可证的区别在于各自取得的条件不同，主要表现在：商品房

（现房）销售许可证的取得必须符合下列条件：

1、开发企业具有企业法人营业执照和房地产开发企业资质证书；

2、取得土地使用权证书和使用土地批准文件；

3、持有建设工程规划许可证和建设工程开工许可证；

4、已通过竣工验收；

5、供水、供电、供热、燃气、通信等配套基础设施具备使用条件，

其他配套基础设施和公共设施具备交付使用条件或已确定进度和交付

日期；

6、物业管理方案已落实。

土地增值税清算申请表

单位：平方米

纳税人名称纳税人地址

纳税人计算机代码联系人及电话

项目名称项目地址

清算项目所属期间项目类型

总房产套数已售出套数

项目总建筑面积应销售总面积

己预（销）售总面积已预（销）售面积占应销售面积比例

%

纳税人申请征收方式及清算理由：

单位签章：法人签章：年月日

主管税务机关意见：

签章：年月日

填表说明：1、房地产开发企业应在办理土地增值税清算前据实填写本表。

2、“项目类型”是指普通标准住宅、经济适用房或其他商品房。

3、本表申请项目应与纳税人填报的土地增值税项目登记表项目一致。

4、项目清税终了后，本表与土地增值税项目登记表、纳税申报表及清算相关资料同时存档。

5、本附表一式两份，送地方主管税务机关审核盖章后，主管税务机关、纳税人分别留存。

___________税务局

税务事项通知书（受理通知）

地税通（）号

:（纳税人识别号：）

经初步审查，你单位—年月日到本机关办理房地产

项目的土地增值税清算手续，符合受理条件，现予受理。本机关将于

受理后日内做出决定。

如对本通知不服，可自收到本通知之日起六十日内依法向

申请行政复议；或者自收到本通知之日起，三个月内依法向人民法院

起诉。

税务机关（签章）

年月日

___________税务局

税务事项通知书（补正通知）

地税通（）号

:（纳税人识别号：）

经审查，你（单位）申请的房地产项目的土地增值

税清算，需补正清算材料。请你（单位）于接到本通知之日起30日内

补正有关清算材料。补正材料时间不计入你（单位）的

项目土地增值税清算审核时限。

需要补充提交的清算材料及要求如下：

1、

2、

如对本通知不服，可自收到本通知之日起六十日内依法向

申请行政复议；或者自收到本通知之日起，三个月内依

法向人民法院起诉。

税务机关（签章）

年月日

___________税务局

税务事项通知书（审核通知）

地税通（）号

:（纳税人识别号：）

经审核，你（单位）申报的房地产项目土

地增值税清算资料，符合清算要求，你单位应补缴（退缴）土地增值

税元（具体情况详见附件）。请你（单位）于接到本通知之

日起15日内，到主管税务机关办理土地增值税清算申报，办理补（退）

税手续。

如对本通知不服，可自收到本通知之日起六十日内依法向

申请行政复议；或者自收到本通知之日起，三个月内依法

向人民法院起诉。

税务机关（签章）

年月日

___________税务局

税务事项通知书（清算通知）

地税通（）号

:（纳税人识别号：）

你（单位）开发的房地产项目，已符合土地增值税

清算的条件。你（单位）应当在收到本通知之日起90日内提供有关清

算资料，办理土地增值税清算手续。逾期未按规定办理土地增值税清

算手续的，将依据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。

如对本通知不服，可自收到本通知之日起六十日内依法向

申请行政复议；或者自收到本通知之日起，三个月内依

法向人民法院起诉。

税务机关（签章）

年月日

税务文书送达回证

送达文书名称

送达文书字号

受送达人

送达地点

受送达人签名或盖章

年月日时分

代收理由、代收人签名或盖章

年月日时分

拒拒收理由

收

情

况见证人签名或盖章

年月日时分

送达人签名或盖章

年月日时分

税务机关（公章）

填发税务机关

年月日

使用说明

L本文书依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一

百零二条设置。

2.适用范围：向当事人送达税务文书时使用。

3.填表说明：

(1)送达文书名称：送达文书的名称；

(2)受送达人：受送达人全称或姓名；

(3)送达地点：送达税务文书的具体地点；

(4)受送达人签名或盖章：受送达人是公民的，由本人直接签收；

受送达人是法人或者其他组织的由法人的法定代表人、其他组织的主

要负责人或者该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收；

(5)代收人签名或盖章：受送达人是公民的，本人不在的由其同

住成年家属签收，并注明与受送达人关系；受送达人是法人或者其他

组织的，有代理人的，可由其代理人签收。

(6)拒收理由：受送达人或其他签收人拒收时，由送达人填写此

栏；

(7)见证人签名或盖章：受送达人或其他签收人拒收时，由见证

人在此栏签名或盖章。

4.本文书为A4型竖式，一式一份，由税务机关随同送达文书的留

存件归档。

《工程竣工验收证明书》简介

工程项目的竣工验收是施工全过程的最后一道程序，也是工程项

目管理的最后一项工作。它是建设投资成果转入生产或使用的标志，

也是全面考核投资效益、检验设计和施工质量的重要环节。

1.由建设单位交施工单位填写，并经各负责主体（建设、监理、

勘测、设计、施工单位）签字加盖法人单位公章后，送质监站审核通

过后，提交一份至备案部门。

2.验收意见一栏，须说明内容包括：该工程是否已按设计和合同

要求施工完毕，各系统的使用功能是否已运行正常，并符合有关规定

的要求；施工过程中出现的质量问题是否均已处理完毕，现场是否发

现结构和使用功能方面的隐患，参验人员是否一致同意验收，工程技

术档案、资料是否齐全等情况进行简明扼要的阐述。

《建设工程竣工验收报告》简介

工程竣工验收是指建设工程依照国家有关法律、法规及工程建设

规范、标准的规定完成工程设计文件要求和合同约定的各项内容，建

设单位已取得政府有关主管部门（或其委托机构）出具的工程施工质

量、消防、规划、环保、城建等验收文件或准许使用文件后，组织工

程竣工验收并编制完成《建设工程竣工验收报告》。

转让房地产收入明细表

清算项目所属期间：年月日至年月日金额单位：元

纳税人税务机关纳税人税务机关

项目

申报数审核数备注备注

货币形式取得的收入

非货币性收入

转让收

入形式视同销售收入

合计

销售货币金额

换取非货币性资产作价金额

分配股东作价金额

分配投资人作价金额

用于职工福利作价金额

转让收

用于职工奖励作价金额

入类别

用于赞助作价金额

对外投资金额

抵偿债务金额

取得其他收益金额

合计

主管税或5•机关审核意见：

签章：年月日

备注：本表按项目类型分别填写。

房产销售分户明细表

单位：元、nf

序号楼牌号购房人面积单价总金额合同号码发票号码

与收入相关的面积明细表

清算项目所属期间：年月日至年月日单位：m

纳税人税务机关纳税人税务机关

项目

申报数审核数备注备注

使用土地面积

普通住宅

可售建筑

非普通住宅

总建筑面积

面积：其他

公共配套面积

普通住宅

已售建筑面积非普通住宅

其他

普通住宅

未售建筑面积非普通住宅

其他

自用建筑面积

主管税务机关审核意见:

签章:年月日

扣除项目及成本结转明细表

清算项目所属期间：年月日至年月日金额单位：元

纳税人税务机关纳税人税务机关

项目

申报数审核数备注备注

一、取得土地使用权所支付的金额

二、房地产开发成本

土地征用及拆迁补偿费

前期工程费

建筑安装工程费

基础设施费

公共配套设施费

开发间接费用

三、房地产开发费用

利息支出

其他房地产开发费用

合计

主管税务机关审核意见：

签章：年月日

备注：本表按项目类型分另J填写。

取得土地使用权所支付的金额明细表

清算项目所属期间：年月日至年月日金额单位：元

纳税人税务机关纳税人备税务机关

项目

申报数审核数注备注

支付的土地出让金

支付地价款金额

交纳的有关税费

其中：

合计

土地征用费用

耕地占用税

劳动力安置费

安置动迁用房支出

拆迁补偿款

合计

主管税务机关审核意见:

签章：年月日

取得土地使用权附件:

土地出让合同或划拨合同复印件；

契税凭证复印件；

耕地占用税凭证复印件；

发票或财政收据复印件。

如果纳税人拆迁取得土地，则需附拆迁情况明细表（附后）。

拆迁情况明细表

拆迁单位:

房屋安置情况拆迁补偿情况置换房款收付情况

补

序协议书偿

姓名安置面积单价金额

总

号编号房产证面积额置换收款置换付款

房号(M2)（元）（元）

1

2

3

4

5

6

*■

8

9

10

11

12

小计

前期工程费明细表

清算项目所属期间：年月日至年月日金额单位：元

纳税人税务机关纳税人税务机关

项目

申报数审核数备注备注

规划费用

设计费用

项目可行性研究费用

水文费用

地质费用

勘探费用

测绘费用

七通一平支出

合计

主管税务机关审核意见:

签章:年月日

前期工程费附件：

支付前期工程费所取得的发票复印件;

其他与前期工程费有关凭证的复印件。

建筑安装工程费明细表

清算项目所属期间：年月日至年月日金额单位：元

纳税人税务机关纳税人税务机关

项目

申报数审核数备注备注

建筑工程费用

安装工程费用

其他建筑安装工程费用

合计

主管税务机关审核意见:

签章:年月日

建筑安装工程费发票开具明细表

审核人通过发票查询

序号发票代码发票号码发票日期发票金额收款方名称

签字系统查询结果

注：“通过发票查询系统查询结果”如果在系统查询正确，填V：如果未在系统查询到相关发票信息，填X。

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第47页共60页

基础设施费明细表

清算项目所属期间：年月日至年月日金额单位：元

纳税人税务机关纳税人税务机关

项目

申报数审核数备注备注

开发小区内道路

供水工程支出

供电工程支出

供气工程支出

排污工程支出

排洪工程支出

通讯工程支出

照明工程支出

环卫工程支出

绿化费用

其他设施工程发生的支出

合计

主管税务机关审核意见：

第47页共60页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第48页共60页

签章：年月日

基础设施费发票开具明细表

序

发票发票发票发票审核人发票查询

号收款方名称

代码号码日期金额签字结果

第48页共60页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第49页共60页

注：“发票查询结果”如果在发票©宇理系统查询正确，填V；如味上未在系统查询到

相关发票信息，填X。

公共配套设施费明细表

清算项目所属期间：年月日至年月日金额单位：元

纳税人税务机关纳税人税务机关

项目

申报数审核数备注备注

物业管理用房费用

变电站费用

热力站费用

水厂费用

居委会用房费用

派出所用房费用

幼儿园用房费用

学校用房费用

托儿所用房费用

公共厕所费用

自行车棚用房费用

邮电通讯用房费用

其他非营业性公共设施费用

第49页共60页

编号：

时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第SO页共60页

合计

主管税务机关审核意见:

年月日

公共配套设施费附件:

支付公共配套设施费所取得的发票复印件;

其他与公共配套设施费有关凭证的复印件。

第50页共60页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第51页共60页

开发间接费用明细表

清算项目所属期间：年月日至年月日金额单位：元

纳税人税务机关纳税人税务机关

项目

申报数审核数备注备注

管理人员工资

职工福利费

折旧费

修理费

办公费

水电费

劳动保护费

周转房摊销费

其他发生的间接费用

合计

主管税务机关审核意见■•

签章：年月日

第51页共60页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第52页共60页

利息支出明细表

清算项目所属期间：年月日至年月日金额单位：元

纳税人申报数税务机关审核

借款