2026年税务师《税法》考前摸底试卷

2026年税务师《税法》考前摸底试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在题后的括号内）1.税法的本质是（）。A.国家意志的体现B.经济关系的体现C.权力与义务关系D.税收分配关系的体现2.税收法律关系的主体，不包括（）。A.国家B.纳税人C.扣缴义务人D.税务代理人3.税法中规定的，纳税人应当履行纳税义务的期限是（）。A.纳税环节B.纳税期限C.征收期限D.解缴期限4.下列税种中，属于流转税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税5.增值税的纳税人，根据年应税销售额的大小，分为（）。A.一般纳税人和小规模纳税人B.一般纳税人和生产纳税人C.生产纳税人和商业纳税人D.大型纳税人和小型纳税人6.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.修理修配劳务B.销售货物C.转让土地使用权D.转让不动产7.增值税的基本税率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%8.下列项目中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将购进货物用于生产免税产品9.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务的，增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%10.增值税的计税方法包括（）。A.一般计税方法和简易计税方法B.一般计税方法和直接计税方法C.简易计税方法和直接计税方法D.一般计税方法和间接计税方法11.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务、服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以作为进项税额抵扣，但下列项目除外（）。A.用于生产经营的购进货物B.用于免税项目的购进货物C.用于集体福利的购进货物D.用于简易计税方法计税项目的购进货物12.消费税的纳税人是在中华人民共和国境内（）。A.生产应税消费品B.销售应税消费品C.进口应税消费品D.以上所有13.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.以上所有14.卷烟的消费税实行（）。A.从价定率和从量定额复合计税B.仅从价定率计税C.仅从量定额计税D.从价定率和从量定额交替计税15.白酒的消费税税率为（）。A.20%B.30%C.40%D.50%16.消费税的计税依据是（）。A.货物销售额B.货物销售量C.货物销售额和销售量D.货物成本17.企业所得税的纳税人是指在中国境内（）的企业。A.登记注册B.实际经营C.纳税义务人D.以上所有18.企业所得税的征税对象是（）。A.企业收入总额B.企业利润总额C.企业应纳税所得额D.企业成本总额19.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%20.下列项目中，不属于企业收入总额的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.纳税人接受捐赠所得21.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.租金收入D.政府补助22.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的财政性资金23.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。A.与生产经营活动有关的合理支出B.资本性支出C.营业外支出D.以前年度亏损24.个人所得税的纳税人是指在中国境内有（）的个人的所得。A.居住权B.居留权C.司法管辖权D.纳税义务25.个人所得税的征税对象包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.以上所有26.工资、薪金所得适用的个人所得税税率是（）。A.统一比例税率B.超额累进税率C.比例税率D.累进税率27.劳务报酬所得适用的个人所得税税率为（）。A.20%B.30%C.40%D.20%或30%28.税务登记的时间是（）。A.纳税人发生纳税义务后B.纳税人领取营业执照后C.纳税人发生应税行为后D.纳税人向税务机关提出申请后29.纳税人停业税务登记的期限是（）。A.停业前30日内B.停业前15日内C.停业前10日内D.停业前5日内30.税务检查的方式包括（）。A.调查取证B.检查账簿C.查询银行存款D.以上所有31.税务行政复议的申请人必须是（）。A.被税务机关处罚的公民、法人或者其他组织B.与被税务机关处罚的公民、法人或者其他组织有利害关系的公民、法人或者其他组织C.税务机关的工作人员D.税务机关的领导32.税务行政诉讼的被告只能是（）。A.税务机关B.税务机关的工作人员C.税务机关的领导D.与税务机关有利害关系的公民、法人或者其他组织33.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.城市维护建设税34.下列税种中，属于地方税的是（）。A.消费税B.营业税C.城镇土地使用税D.车船税35.税收征收管理法的立法目的是（）。A.加强税收征收管理B.保证国家财政收入C.保护纳税人的合法权益D.以上所有36.纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，并保证税控装置（）。A.准确B.完好C.有效D.以上所有37.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.5000元以下C.1万元以下D.2万元以下38.纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。A.50%以上5倍以下B.30%以上5倍以下C.20%以上5倍以下D.10%以上5倍以下39.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。A.收据B.发票C.税款缴纳凭证D.纳税证明40.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1年B.2年C.3年D.5年二、多项选择题（每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填在题后的括号内。多选、错选、漏选均不得分）1.税法的原则包括（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收中性原则2.增值税的纳税人发生应税行为，在境内未发生或者未完全发生纳税义务的，应当（）。A.在境内申报纳税B.在境外申报纳税C.向境内税务机关缴纳增值税D.向境外税务机关缴纳增值税3.下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将购进货物用于生产免税产品4.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石5.企业所得税的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入6.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得7.下列项目中，属于企业免税收入的有（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的财政性资金8.下列项目中，属于企业不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的财政性资金9.下列支出中，属于企业所得税前可以扣除的项目有（）。A.与生产经营活动有关的合理支出B.营业外支出C.税金D.纳税人自身的损失10.纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，并保证税控装置（）。A.准确B.完好C.有效D.与计算机硬件兼容11.税务机关有权采取的税务检查措施包括（）。A.查账B.查验货物C.查询银行存款D.询问纳税人12.税务行政复议的受理机关是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为税务机关的上一级税务机关C.人民法院D.检察院13.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.营业税C.企业所得税D.资源税14.税收征收管理法的基本原则包括（）。A.依法征收原则B.公平税负原则C.服务纳税人原则D.保障财政收入原则15.纳税人有下列行为之一的，属于偷税行为（）。A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报D.进行虚假的纳税申报三、判断题（每题1分，共30分。请将正确的填“对”，错误的填“错”）1.税收是国家财政收入的主要来源。（）2.税法是调整国家与纳税人之间税收关系的法律规范的总称。（）3.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）4.小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）5.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（）6.卷烟的消费税税率为比例税率，白酒的消费税税率为定额税率。（）7.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。（）8.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）9.纳税人发生应税行为，在境内未发生或者未完全发生纳税义务的，应当向境内税务机关申报纳税。（）10.税务登记是指纳税人为履行纳税义务而向税务机关办理的登记手续。（）11.纳税人停业税务登记的期限是停业前30日内。（）12.税务检查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行的监督、检查活动。（）13.税务行政复议是纳税人对税务机关的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关申请复议的一种法律制度。（）14.税务行政诉讼是指纳税人对税务机关的具体行政行为不服，依法向人民法院提起诉讼的一种法律制度。（）15.中央税是指由中央政府征收并支配的税种。（）16.地方税是指由地方政府征收并支配的税种。（）17.中央与地方共享税是指由中央政府和地方政府共同征收并分享的税种。（）18.税收法定原则是指税收的征收和管理必须依照法律的规定进行。（）19.纳税人有义务按照规定设置、保管账簿和记账凭证。（）20.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。（）21.纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍的罚款。（）22.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具发票。（）23.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（）24.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。（）25.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）26.纳税人发生应税行为，在境内未发生或者未完全发生纳税义务的，应当向境内税务机关申报纳税。（）27.税务登记是指纳税人为履行纳税义务而向税务机关办理的登记手续。（）28.纳税人停业税务登记的期限是停业前30日内。（）29.税务检查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行的监督、检查活动。（）30.税务行政复议是纳税人对税务机关的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关申请复议的一种法律制度。（）试卷答案一、单项选择题1.C解析：税法的本质是国家意志的体现，是国家权力和纳税人义务关系的法律表现。2.D解析：税收法律关系的主体包括征税主体和国家，纳税主体包括纳税人和扣缴义务人。3.B解析：纳税期限是指纳税人应当缴纳税款的期限。4.A解析：增值税属于流转税，其他选项属于所得税或资源税。5.A解析：增值税的纳税人根据年应税销售额的大小分为一般纳税人和小规模纳税人。6.D解析：转让不动产属于不动产相关税收的征税范围，不属于增值税征税范围。7.D解析：13%是增值税的基本税率，适用于大部分销售货物和提供应税劳务、服务。8.D解析：将购进货物用于生产免税产品不属于增值税视同销售货物行为。9.A解析：小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务的，增值税征收率为3%。10.A解析：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。11.C解析：用于集体福利的购进货物，其进项税额不得抵扣。12.D解析：消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。13.D解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。14.A解析：卷烟的消费税实行从价定率和从量定额复合计税。15.D解析：白酒的消费税税率为50%。16.C解析：消费税的计税依据是货物销售额和销售量。17.D解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内登记注册、实际经营、纳税义务人的企业。18.C解析：企业所得税的征税对象是企业应纳税所得额。19.C解析：企业所得税的基本税率为25%。20.B解析：提供劳务收入属于企业收入总额。21.D解析：符合条件的财政性资金属于企业不征税收入。22.A解析：财政拨款属于企业不征税收入。23.B解析：资本性支出不得在企业所得税前扣除。24.D解析：个人所得税的纳税人是指在中国境内有纳税义务的个人。25.D解析：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。26.B解析：工资、薪金所得适用的个人所得税税率是超额累进税率。27.A解析：劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20%。28.B解析：税务登记的时间是纳税人领取营业执照后。29.A解析：纳税人停业税务登记的期限是停业前30日内。30.D解析：税务检查的方式包括调查取证、检查账簿、查询银行存款、询问纳税人等。31.B解析：税务行政复议的申请人必须是与被税务机关处罚的公民、法人或者其他组织有利害关系的公民、法人或者其他组织。32.A解析：税务行政诉讼的被告只能是作出具体行政行为的税务机关。33.A解析：消费税属于中央税。34.C解析：城镇土地使用税属于地方税。35.D解析：税收征收管理法的立法目的是加强税收征收管理，保证国家财政收入，保护纳税人的合法权益。36.D解析：纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，并保证税控装置准确、完好、有效。37.B解析：纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款。38.A解析：纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍的罚款。39.B解析：税务机关征收税款时，必须给纳税人开具发票。40.C解析：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。二、多项选择题1.ABCD解析：税法的原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和税收中性原则。2.AC解析：纳税人发生应税行为，在境内未发生或者未完全发生纳税义务的，应当向境内税务机关申报纳税，并缴纳增值税。3.ABC解析：将自产货物用于集体福利、将自产货物用于对外投资、将购进货