出纳岗位基本技能习题及答案

出纳岗位基本技能习题及答案一、单项选择题（共20题，每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.按照《现金管理暂行条例》规定，单位库存现金限额由开户银行根据单位日常零星开支需求核定，常规核定标准为单位（）的日常零星开支所需现金额度，边远、交通不便地区可适当放宽，但最长不得超过15天。A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天2.根据支付结算相关规定，现金支票和转账支票的提示付款期限为自出票日起（），超过提示付款期限的，付款人可不予受理。A.3天B.5天C.10天D.30天3.下列银行结算账户中，可以按照规定办理现金支取业务的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.注册验资临时存款账户D.证券交易结算资金专用存款账户4.手工点钞作业中，最基础、最常用，适用于收付款整点各类新旧券别钞券的点钞方法是（）。A.单指单张点钞法B.多指多张点钞法C.扇面点钞法D.手按式点钞法5.按照《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》规定，金融机构在办理业务时发现假币，应由（）以上业务人员当面予以收缴，加盖“假币”字样戳记，向持有人出具假币收缴凭证。A.1名B.2名C.3名D.4名6.现金日记账和银行存款日记账必须采用（）账簿，按照业务发生顺序逐日逐笔连续登记。A.活页式B.订本式C.卡片式D.多栏式活页7.按照内部会计控制规范要求，出纳人员可以兼任的工作是（）。A.稽核工作B.会计档案保管工作C.登记现金和银行存款日记账D.登记收入、费用、债权债务账目8.单位日常办理支付结算时，签发支票使用的预留银行印鉴，正确的管理要求是（）。A.全部印鉴由出纳一人统一保管B.财务专用章由会计主管或授权专人保管，个人名章由本人或授权人员保管，严禁一人保管全部支付印鉴C.全部印鉴由会计主管一人统一保管D.印章可以放在公共办公区域，方便随时使用9.某单位出纳盘点现金时发现现金长款200元，经反复核查仍无法查明具体原因，按规定履行报批手续后，该笔长款应计入（）科目。A.管理费用B.其他应付款C.营业外收入D.其他业务收入10.办理现金送存银行业务时，现金缴款单的填写要求是（），与银行柜面人员当面点清款项，确认无误后方可离开。A.大小写金额一致，券别明细与实际交存钞券一致B.可以根据大概金额填写，差额后续调整C.只需要填写总金额，不需要填写券别明细D.缴款人名称可以简写11.按照残损人民币兑换标准，能辨别面额，票面剩余（）及以上，图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.五分之四12.企业网银支付操作中，为保障资金安全，必须严格执行岗位分离，下列说法正确的是（）。A.制单、复核、审批U盾由出纳一人保管，方便操作B.制单U盾由出纳保管，复核、审批U盾按权限由对应岗位人员分别保管，严禁一人操作全流程C.U盾密码可以设置成简单连续数字，方便记忆D.操作人员临时离开时不需要拔出U盾13.填写票据出票日期时，“2月12日”应规范书写为（）。A.贰月拾贰日B.零贰月拾贰日C.零贰月壹拾贰日D.贰月壹拾贰日14.下列关于未达账项的说法中，正确的是（）。A.未达账项是出纳记账错误导致的B.银行存款余额调节表编制完成后，可以直接作为调整银行存款日记账的原始凭证C.未达账项是由于结算凭证在企业和银行之间传递存在时间差，导致一方已入账、另一方尚未入账的款项D.出现未达账项说明企业和银行至少有一方存在记账错误15.现金盘点过程中发现的短款，在查明原因前应先计入（）科目，待查明原因后按规定处理。A.营业外支出B.管理费用C.待处理财产损溢D.其他应收款16.按照现金管理规定，单位支付职工工资、津贴等个人劳务报酬，单笔超过现金结算起点（）的部分，原则上应通过银行转账方式支付。A.100元B.1000元C.5000元D.10000元17.收到客户交来的转账支票后，出纳办理委托收款时，应在支票背面（）栏加盖本单位预留银行印鉴，注明“委托收款”字样，填写进账单送交开户银行。A.被背书人B.背书人C.附加信息D.收款人18.备用金管理中，对经常使用备用金的部门采用定额备用金制度的，部门日常使用备用金后凭相关报销凭证到财务部门报销，财务部门应（）。A.冲减备用金定额B.补足备用金定额C.增加备用金定额D.直接计入营业外支出19.关于现金管理“日清月结”要求，下列说法错误的是（）。A.每日营业终了，出纳应结出现金日记账当日余额，并盘点实际库存现金，做到账实相符B.每日盘点时发现现金长短款应及时查找原因，按规定处理，不得私自取溢补缺C.每月末应将现金日记账余额与现金总账余额核对相符D.为了简化工作，可以每周集中盘点一次现金，不用每日核对20.电汇凭证填写中，收款人名称、账号、金额等要素填写错误导致汇出资金被退回的，应由（）承担相关手续费用及责任。A.银行B.付款单位出纳及相关审核人员C.收款单位D.无责任人单项选择题参考答案及解析1.B解析：库存现金限额由开户银行核定，一般为单位3-5天日常零星开支所需，边远和交通不便地区可适当放宽，但最长不得超过15天。2.C解析：支票的提示付款期限为自出票日起10天，到期日遇法定节假日顺延。3.A解析：基本存款账户是单位的主办账户，可办理日常转账结算和现金收付；一般存款账户可办理现金缴存但不得支取现金；注册验资临时账户在验资期间只收不付；证券交易结算资金专用账户不得支取现金。4.A解析：单指单张点钞法是手工点钞的基础方法，准确率高、易识别假币和残损券，适用于各类钞券整点场景。5.B解析：假币收缴必须由2名及以上持反假货币资格证的业务人员当面办理，严禁单人收缴、严禁将假币退回交款人。6.B解析：现金和银行存款日记账必须采用订本式账簿，防止账页被随意抽换，保证资金记录的完整性和安全性。7.C解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入/支出/费用/债权债务账目的登记工作，仅可负责现金、银行存款日记账登记及相关资金收付业务。8.B解析：内部会计控制规范明确要求，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章与个人名章必须分人保管，印章使用需履行审批登记手续。9.C解析：现金长款经查明属于应支付给相关人员或单位的，计入其他应付款；无法查明原因的，按规定报批后计入营业外收入。10.A解析：现金交款必须当面点清，缴款单填写需做到凭证要素完整、大小写金额一致、券别明细与实缴钞券匹配，缴款过程坚持“钱款当面点清、离柜概不负责”的原则。11.C解析：残损人民币全额兑换标准为票面剩余四分之三（含）以上、图案文字可原样连接；半额兑换标准为票面剩余二分之一（含）至四分之三以下。12.B解析：企业网银必须执行分级授权、岗位分离制度，制单、复核、审批岗位不得由同一人兼任，U盾分人保管，密码定期更换，操作人员离开时必须退出系统、拔出U盾。13.C解析：票据出票日期填写需使用中文大写，月份为1、2、10月的前面加“零”，日期为1-9日、10日、20日、30日的前面加“零”，日期为11-19日的前面加“壹”，防止票据日期被篡改。14.C解析：未达账项是结算凭证传递时间差导致的一方已入账、另一方未入账的款项，不属于记账错误；银行存款余额调节表仅用于核对账目，不得作为记账依据。15.C解析：现金长短款在查明原因前，统一通过“待处理财产损溢”科目核算，查明原因后再根据责任情况转入对应科目。16.B解析：我国现金结算起点为1000元，超过起点的个人劳务报酬、采购支出等原则上应通过银行转账支付。17.B解析：委托银行收取支票款项时，应在支票背面背书人栏加盖预留印鉴，注明“委托收款”字样，在被背书人栏填写开户银行名称。18.B解析：定额备用金制度下，部门报销时财务部门直接以现金补足备用金定额，不冲减“其他应收款-备用金”科目余额。19.D解析：日清月结是现金管理的核心要求，出纳必须每日结出现金日记账余额，盘点实存现金，确保账实相符，不得隔多日盘点。20.B解析：结算凭证填写错误导致的资金退回、手续费用等责任，由付款单位填制凭证、审核凭证的相关人员承担。二、多项选择题（共15题，每题2分，每题的备选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选均不得分）1.出纳岗位的核心基本技能包括（）。A.钞券整点与识别技能B.票据与结算凭证处理技能C.日记账登记与对账技能D.现金、银行存款及票据印章管理技能2.手工点钞的质量标准包括（）。A.点准B.挑净C.墩齐D.捆紧、盖章清楚3.下列关于现金管理“八不准”的规定，说法正确的有（）。A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（白条抵库）B.不准单位之间相互借用现金C.不准谎报用途套取现金D.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金4.下列银行结算账户中，不得办理现金支取业务的有（）。A.一般存款账户B.单位银行卡账户C.证券交易结算资金专用存款账户D.异地临时经营活动开立的临时存款账户5.下列属于出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用账目登记D.债权债务账目登记6.识别假人民币的常用方法包括（）。A.眼看：观察水印、安全线、防伪图案、票面颜色等B.手摸：触摸票面凹印部位的凹凸感C.耳听：抖动钞券听声音是否清脆D.借助验钞仪等专业设备检测防伪特征7.登记现金日记账时，可作为登记依据的会计凭证有（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.从银行提取现金业务编制的银行存款付款凭证D.银行存款收款凭证8.常见的未达账项类型包括（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账9.下列关于空白票据管理的说法，正确的有（）。A.空白支票、汇票等重要空白凭证应专设登记簿进行登记，明确领用、核销责任B.严禁在空白重要凭证上提前加盖预留印鉴C.领用空白凭证必须经财务负责人审批，注明用途、领用限额D.作废的重要空白凭证应加盖“作废”戳记，按规定保管和销毁，不得随意丢弃10.下列残损人民币兑换规则，说法正确的有（）。A.票面剩余四分之三（含）以上，图案文字能原样连接的，全额兑换B.票面剩余二分之一（含）至四分之三以下，图案文字能原样连接的，按原面额半额兑换C.纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额半额兑换D.票面剩余不足二分之一的，不予兑换11.办理支付结算时，票据和结算凭证的（）要素不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理。A.金额B.出票或签发日期C.收款人名称D.付款人账号12.现金盘点时，除了核对现钞实有数与日记账余额是否相符外，还需要检查的内容有（）。A.是否存在白条抵库情况B.是否存在超限额留存现金情况C.是否存在坐支现金情况D.库存现金是否与个人款项混放13.下列票据或结算方式中，可适用同城结算的有（）。A.转账支票B.银行本票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票14.出纳办理现金收款业务时，规范的操作流程包括（）。A.核对收款业务相关依据，点清现钞金额，鉴别钞票真伪B.收款后开具收款收据或在相关收款凭证上加盖“现金收讫”章C.及时将收款业务登记现金日记账D.将收到的现金直接用于支付日常报销费用，减少跑银行的次数15.关于银行对账单和银行存款余额调节表的管理，下列说法正确的有（）。A.每月末应及时获取银行对账单，逐笔核对银行存款收支明细B.银行存款余额调节表应由出纳以外的会计人员进行复核，确保调节准确C.调节后的银行存款余额反映企业实际可动用的银行存款金额D.银行对账单和银行存款余额调节表属于会计档案，应按规定期限妥善保管多项选择题参考答案及解析1.ABCD解析：出纳岗位核心技能覆盖钞券处理、结算业务、账簿登记、资金与票证管理四大类，是出纳履职的基础能力要求。2.ABCD解析：手工点钞的质量标准为“点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清楚”，其中点准是第一要求。3.ABCD解析：现金管理“八不准”是现金业务的基本红线，除所列选项外，还包括不准将单位收入以个人名义存储、不准保留账外公款、不准发行变相货币等内容。4.ABC解析：一般存款账户、单位银行卡账户、证券/期货/信托类专用存款账户均不得支取现金；异地临时经营活动开立的临时存款账户可按规定支取现金。5.ABCD解析：根据内部牵制原则，出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入/支出/费用/债权债务账目的登记工作，防范资金舞弊风险。6.ABCD解析：假币识别采用“一看、二摸、三听、四测”的综合方法，不能仅靠单一方式判断。7.ABC解析：现金日记账根据现金收付款凭证登记；从银行提取现金的业务，为避免重复记账，仅编制银行存款付款凭证，作为现金日记账借方登记依据；银行存款收款凭证用于记录银行账户收款业务，与现金日记账无关。8.ABCD解析：未达账项包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种类型。9.ABCD解析：重要空白凭证管理需执行“专人保管、登记领用、严禁预盖印鉴、作废按规定处理”的要求，防止票据遗失、盗用带来的资金风险。10.ABCD解析：所列选项均符合《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》的明确规定。11.ABC解析：票据和结算凭证的金额、出票日期、收款人名称为绝对记载事项，一经更改票据无效；付款人账号填写错误可按规定更正并加盖签章证明。12.ABCD解析：现金盘点不仅要核对账实金额，还要检查现金收支合规性，杜绝白条抵库、超限额留存、坐支、公款私款混放等违规问题。13.ABCD解析：随着全国支票影像交换系统、电子商业汇票系统的上线，支票、商业汇票、银行本票均可在全国范围内通用，支持同城及异地结算。14.ABC解析：现金收入应及时送存银行，不得直接用于支付支出（即坐支），确需坐支的需提前报开户银行审批。15.ABCD解析：银行对账是资金安全管控的重要环节，每月必须及时核对，余额调节表需经非出纳人员复核，相关资料按会计档案要求保存10年。三、判断题（共15题，每题1分，正确打√，错误打×）1.为了提高工作效率，出纳人员可以将全套预留银行印鉴集中保管，独自办理全部支付业务。（）2.填写票据和结算凭证时，大写金额数字到“元”为止的，应在“元”之后写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，可在“角”之后不写“整”（或“正”）字；大写金额有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。（）3.现金盘点时只要账面上的金额和实际现钞金额一致，就说明现金管理没有问题。（）4.一个单位可以根据业务需要在多家银行开立多个基本存款账户。（）5.企业收到的现金收入应及时送存开户银行，不得擅自坐支现金，确需坐支的应报经开户银行批准。（）6.出纳人员临时外出时，可以提前在空白支票上盖好印鉴交给其他同事，方便随时办理付款业务。（）7.金融机构收缴假币时，持有人如果对假币真伪有异议，可以要求收缴人员将假币退回，自行到人民银行进行鉴定。（）8.现金日记账必须逐日结出余额，做到日清月结，不得出现贷方余额。（）9.员工因公出差借支差旅费，凭经审批的借条支付现金后，借条可以抵充库存现金，不用登记入账，待员工出差回来报销时再做处理。（）10.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）11.办理电汇业务时，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（）12.出纳人员在办理收付款业务后，应在相关原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，避免重复收付款。（）13.现金短款如果是由于出纳人员工作疏忽造成的，应由出纳人员承担赔偿责任。（）14.为了保证资金安全，企业网银的操作密码和U盾应定期更换，操作人员临时离开操作界面时应及时退出系统、拔出U盾。（）15.清点现金时发现的假币，出纳可以自行退回给交款人，要求对方更换真币，不需要交银行收缴。（）判断题参考答案及解析1.×解析：严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴，印鉴必须分人保管，形成牵制。2.√解析：符合《正确填写票据和结算凭证的基本规定》中关于大写金额的书写要求。3.×解析：即使账实金额一致，也可能存在白条抵库、坐支、超限额留存等违规问题，需同步核查合规性。4.×解析：一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得多头开立基本户。5.√解析：坐支现金违反现金管理规定，确需坐支的需经开户银行核定坐支范围和限额。6.×解析：严禁在空白支票上提前加盖印鉴，携带空白支票外出需经审批，填写好日期、收款单位、用途和限额。7.×解析：假币一经收缴不得退回持有人，持有人有异议的可在3个工作日内持收缴凭证向人民银行或其授权机构申请鉴定。8.√解析：现金日记账需逐日结出余额，贷方余额属于账务记录错误，反映现金支出超出现有实存金额。9.×解析：员工借支必须及时入账，不得凭借条抵充库存现金，防止白条抵库问题。10.√解析：银行本票提示付款期限最长不超过2个月，银行汇票提示付款期限为1个月，支票为10天。11.×解析：汇款回单仅证明银行已受理汇款业务，不能证明款项已转入收款人账户，银行出具的收账通知才是款项到账的依据。12.√解析：收付款完成后加盖“收讫”“付讫”戳记，是防止重复收付、明确责任的必要操作。13.√解析：因出纳人员责任造成的现金短款，由出纳人员负责赔偿；因意外或无法查明原因的短款，按规定报批后计入管理费用。14.√解析：网银操作必须落实安全管控要求，防范操作风险。15.×解析：办理业务时发现假币，应当面予以收缴，不得退回交款人，未持假币收缴资质的单位或个人发现假币，应及时交送金融机构处理。四、实务操作题（共4题，共35分）1.票据规范填写题（本题8分）请按照支付结算凭证填写规范，写出下列业务对应的票据出票日期大写、金额大写：（1）出票日期：2024年2月10日，金额：￥105080.60（2）出票日期：2024年11月25日，金额：￥3009.07（3）出票日期：2024年10月30日，金额：￥164000.00参考答案：（1）出票日期大写：零贰月零壹拾日（2分）；金额大写：人民币壹拾万伍仟零捌拾元陆角（或人民币壹拾万零伍仟零捌拾元陆角）（1分）（2）出票日期大写：壹拾壹月贰拾伍日（1分）；金额大写：人民币叁仟零玖元零柒分（1分）（3）出票日期大写：零壹拾月零叁拾日（2分）；金额大写：人民币壹拾陆万肆仟元整（1分）评分标准：日期填写未按要求加“零”或“壹”导致存在篡改风险的，对应日期点不得分；金额大写漏写“人民币”、错写零字、漏写“整”字的，对应金额点扣0.5分。2.现金盘点操作题（本题10分）某公司2024年6月30日由出纳、会计主管共同开展现金盘点，已知当日现金日记账账面余额为8526.30元，实际盘点库存钞券明细如下：100元券40张、50元券32张、20元券50张、10元券68张、5元券72张、1元券94张、5角硬币62枚、1角硬币35枚。盘点中发现库存内存在以下单证：①员工李某6月20日提交的差旅费借据1张，金额1200元，已经分管领导审批，付款后未登记日记账；②已编制完成的包装物押金现金收款凭证1张，金额350元，款项已收讫未登记日记账；③出纳个人未履行报销手续的办公用品购买发票1张，金额180元。请根据上述资料回答下列问题：（1）计算实际库存现钞实有金额；（2）计算经未达收支调整后的日记账应存余额，说明现金长款或短款金额；（3）指出本次盘点发现的违规问题；（4）说明整改要求。参考答案：（1）实存现钞金额计算：100×40+50×32+20×50+10×68+5×72+1×94+0.5×62+0.1×35=7768.50元（2分）（2）调整后日记账应存余额=8526.30+350（已收未登）-1200（已付未登）=7676.30元；现金长款金额=7768.50-7676.30=92.20元（2分）（3）存在的违规问题：一是入账不及时，已发生的1200元借款支出、350元收款业务未及时登记日记账，未做到日清月结；二是存在白条抵库隐患，已支付的借据未及时入账，以单证抵充库存；三是库存现金与个人单证混放，将个人未报销发票存放在单位现金库中，混淆公私资金边界；四是现金长款92.20元未及时查明原因，存在资金管理漏洞（3分）（4）整改要求：第一，对未入账的收付款业务及时补编记账凭证，登记现金日记账，保证账面记录与实际收支一致；第二，将出纳个人未报销发票移出库存，由其按流程履行审批手续后再办理报销，严禁个人财物、单证与单位现金混放；第三，对92.20元长款逐笔核对近期收支记录，查明原因，属于应退付款项的及时联系相关人员退还，确实无法查明原因的按规定报批后计入营业外收入；第四，严格执行现金日清要求，每日下班前核对账实，杜绝白条抵库、入账不及时等问题（3分）3.银行存款余额调节表编制题（本题9分）某公司2024年5月31日银行存款日记账余额为256800元，同期银行对账单余额为265200元，逐笔核对后发现以下未达账项：①5月30日公司收到客户交来的23000元转账支票，已送存银行并登记日记账，银行尚未完成入账；②5月30日公司开出18500元转账支票支付办公款，已登记日记账减少，持票单位尚未到银行办理结算；③5月31日银行代公司收取销货款22000元，已计入公司账户，公司尚未收到收款通知；④5月31日银行代扣公司水电费9100元，已从公司账户划出，公司尚未收到付款