出口退税人员考试判断题

出口退税人员考试判断题1.出口企业或其他单位办理出口退（免）税备案后，在首笔申报出口退（免）税前，需向主管税务机关报送对外经营者备案登记表、海关报关单位注册登记证书的纸质材料，未报送的不得受理退（免）税申报。（）2.根据现行出口退（免）税政策，生产企业出口自产货物、视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用增值税免抵退税办法；外贸企业出口货物劳务、对外提供加工修理修配劳务，适用增值税免退税办法。（）3.自2020年2月1日起，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在次年4月增值税纳税申报期内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，逾期不得再申报办理出口退（免）税。（）4.出口货物退税率调整的，除另有明确规定外，退税率执行时间以出口企业申报出口退（免）税的日期为准确定。（）5.根据2023年11月1日起执行的出口退税率调整政策，车用汽油、航空汽油、轻柴油等131个“两高一资”产品出口退税率调整为0%，出口上述货物适用增值税免税政策。（）6.生产企业计算增值税免抵退税额时，以出口货物离岸价（FOB）作为计税依据，若出口货物离岸价以人民币以外的货币结算的，可选择销售额发生当天或者当月1日的人民币汇率中间价折算，折合率选定后36个月内不得变更。（）7.外贸企业出口委托加工修理修配货物的，增值税退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额；外贸企业需将加工所用原材料（进料加工海关保税进口料件除外）作价销售给受托加工企业，由受托方将原材料成本并入加工修理修配费用开具增值税专用发票。（）8.出口企业备案单证需在申报出口退（免）税后15日内妥善留存，留存期限为10年，除纸质单证外不得使用电子数据形式留存。（）9.出口企业申报退（免）税的出口货物，原则上需按规定完成收汇；管理类别为四类的出口企业申报退（免）税时，需同步报送对应业务的收汇材料，一、二、三类企业的收汇材料由企业留存备查，申报时无需报送。（）10.根据出口退（免）税企业分类管理规定，一类生产企业需满足上一年度年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额）的60%，一类外贸企业需满足上一年度年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额。（）11.进料加工复出口业务适用增值税免抵退税办法，海关保税进口料件可按规定计算免抵退税额抵减额；来料加工复出口业务适用增值税免税政策，国内采购辅料对应的进项税额需做转出处理，不得申报抵扣或退税。（）12.出口企业销售给出口加工区、综合保税区等海关特殊监管区域内企业的货物，无论货物是否实际运入特殊区域，均可凭出口报关单申报办理出口退（免）税。（）13.输入综合保税区等海关特殊监管区域内生产企业使用的水、电、气，由供水、供电、供气企业作为出口退（免）税主体申报办理退税。（）14.跨境电子商务综合试验区内的电子商务出口企业，出口未取得有效进货凭证的货物，只要符合注册登记、海关申报、不属于取消退税率货物范围三个条件，即可试行增值税、消费税无票免税政策。（）15.以市场采购贸易方式出口的货物，由市场经营户作为主体申报出口退（免）税，凭采购货物的增值税专用发票办理退税。（）16.外贸综合服务企业代国内生产企业办理出口退（免）税时，生产企业需向综服企业开具备注栏注明“代办退税专用”的增值税专用发票，该发票不得作为外贸综服企业的增值税抵扣凭证。（）17.出口企业同时适用增值税留抵退税政策和出口退（免）税政策的，适用免抵退税办法的企业可先申请退还留抵税额，待留抵退税办结后再申报办理免抵退税；适用免退税办法的外贸企业，其出口货物对应的进项税额可参与留抵退税计算。（）18.出口企业可以选择放弃全部适用退（免）税政策出口货物劳务的退（免）税，选择适用增值税免税或征税政策，自备案次日起36个月内不得变更退（免）税适用政策。（）19.出口企业出口货物劳务适用增值税免税政策的，其对应的进项税额可以按规定抵扣，无需转入成本。（）20.代理出口业务中，由受托方出口企业申报办理出口退（免）税，委托方需向受托方开具增值税专用发票作为退税凭证。（）21.外贸企业购进应税消费品直接出口的，可按规定申请退还前一环节已征收的消费税；生产企业自营出口自产应税消费品的，按规定免征消费税，不办理消费税退税。（）22.自2022年6月起，生产企业办理进料加工手册（账册）核销的期限由每年4月20日前调整为每年4月30日前，未按规定办理核销的，主管税务机关暂不办理其出口退（免）税业务，待核销完成后恢复办理。（）23.适用增值税零税率的国际运输服务，包括在境内载运旅客货物出境、在境外载运旅客货物入境、在境外载运旅客货物，以及境内载运旅客货物进入综合保税区等海关特殊监管区域的运输服务。（）24.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴骗取的退税款，并处骗取税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任，同时税务机关可在规定期限内停止为其办理出口退税。（）25.企业申报出口退（免）税提供的增值税专用发票，需在增值税发票综合服务平台确认用途为“用于出口退税”，若之前已确认为抵扣用途的，需调整用途后方可用于办理退税。（）26.境外旅客购物离境退税政策中，境外旅客是指在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞，离境日距退税物品购买日不超过90天，适用13%税率的退税物品退税率为11%，适用9%税率的退税物品退税率为8%。（）27.综合保税区增值税一般纳税人资格试点企业，从境内区外购进货物可取得增值税专用发票用于抵扣，出口符合条件的货物适用增值税免抵退税办法，进口自用设备按规定暂免征收进口关税、进口环节增值税和消费税。（）28.出口企业同时经营出口免抵退项目和增值税即征即退、先征后退项目的，应分别核算两类项目的销售额和进项税额，分别申请享受对应的税收优惠；未分别核算的，不得享受即征即退、先征后退政策。（）29.出口企业丢失增值税专用发票发票联和抵扣联的，需向主管税务机关申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，凭证明单和销售方提供的记账联复印件申报办理出口退（免）税，无证明单的不得申报退税。（）30.跨境电子商务综合试验区内核定征收企业所得税的跨境电商企业，应税所得率统一按照4%核定，符合小型微利企业所得税优惠条件的，可叠加享受小型微利企业优惠政策。（）31.出口企业委托境外企业开展加工业务，将国内采购的料件报关出口至境外用于加工，加工完成后货物复运进境在国内销售的，该笔料件出口业务可按规定申报出口退（免）税。（）32.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物，属于视同出口货物范围，符合条件的可按规定申报办理出口退（免）税。（）33.来料加工委托加工业务中，出口企业需在海关签发来料加工核销结案通知书之日起至次月增值税纳税申报期内办理免税核销手续，未按规定办理的，对应业务不得享受免税政策，需按规定征收增值税、消费税。（）34.出口企业管理类别被评定为四类的，税务机关对其申报的出口退（免）税除审核电子信息外，需逐笔人工审核原始凭证，每年至少开展1次出口退（免）税评估，退税办结时限为受理申报后20个工作日内。（）35.出口企业取得的出口退税款，应计入企业当期应纳税所得额申报缴纳企业所得税。（）36.出口货物的成交方式为CIF（成本加保险费加运费）的，在计算免抵退税时需将运费、保险费、佣金等费用从成交价格中扣除，按离岸价确认计税依据。（）37.外贸企业出口货物取得的增值税专用发票，若属于在稽核比对信息不符、失控或异常凭证范围的，对应的出口业务暂不办理出口退（免）税，已办理退税的需按规定追回。（）38.对2023年1月30日至2025年12月31日期间，跨境电商企业因滞销、退货原因将出口商品自出口之日起6个月内复运进境的，免征进口关税和进口环节增值税、消费税，出口时已征收的出口环节税费可按规定退还或抵减应纳税款。（）39.出口企业因海关企业信用等级、纳税信用级别、外汇管理分类等级发生变化导致出口退（免）税分类管理类别调整的，自主管税务机关作出调整决定的当月起，适用新的管理类别对应的征管要求。（）40.生产企业出口外购的与本企业自产货物名称、性能相同，使用本企业注册商标且出口给进口本企业自产货物的境外客户的货物，可按视同自产货物申报适用免抵退税政策，相关证明材料由企业留存备查，申报时无需报送。（）41.出口企业为外商投资企业，2020年1月1日后以进料加工贸易方式进口的设备，在海关监管期内销售给境内其他企业的，需按规定补缴进口环节税收，不得享受出口退（免）税政策。（）42.适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业可以选择放弃免税，选择按内销货物征收增值税，自备案次月起36个月内不得变更免税权。（）43.境内单位提供的向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、设计服务、软件服务、知识产权服务，适用增值税零税率，可按规定申报退（免）税。（）44.出口企业已申报退（免）税的货物发生退运的，应按规定申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，其中委托出口的货物发生退运的，由委托方申请开具证明。（）45.外贸综合服务企业代办退税业务中，若生产企业发生骗取出口退税行为，综服企业已按规定履行尽职调查、风险审核义务的，无需承担相应的连带责任。（）46.出口企业向税务机关申报的出口货物销售额与海关统计的出口报关单数据存在差异的，只要差异率在5%以内，无需核实即可正常办理退（免）税。（）47.小规模纳税人自营或委托出口的货物，按规定免征增值税、消费税，不得办理增值税和消费税退税。（）48.出口企业以边境小额贸易方式通过指定边境口岸出口到毗邻国家的货物，除国家规定不予退（免）税的货物外，可按规定申报办理出口退（免）税。（）49.出口企业办理出口退（免）税证明事项时，所有纸质资料均需加盖企业公章，不得以电子签章代替。（）50.主管税务机关在审核出口退（免）税业务时，发现存在涉嫌骗取出口退税疑点的，在疑点全部排除前，可先为企业办理70%的退税款，剩余部分待疑点核实后处理。（）参考答案及解析1.答案：×。解析：根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）规定，自2022年6月21日起，出口退（免）税备案环节大幅简化，市场监管、海关、外汇等部门能够共享对外贸易经营者备案登记表、海关报关单位注册登记证书等信息的，企业无需向税务机关报送纸质材料，税务机关不得因未报送纸质材料拒绝受理企业退（免）税申报。2.答案：√。解析：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定，生产企业出口自产货物和视同自产货物、对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完的部分予以退还，即免抵退税办法；不具有生产能力的出口企业（即外贸企业）或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还，即免退税办法。3.答案：×。解析：根据《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第2号）规定，自2020年1月20日起，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税，取消了原政策中次年4月增值税纳税申报期的申报截止时间限制。4.答案：×。解析：根据财税〔2012〕39号文件规定，出口货物退税率调整的，除另有规定外，其执行时间以出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准，而非企业申报退（免）税的日期。5.答案：×。解析：根据《财政部税务总局关于调整部分产品出口退税率的公告》（财政部税务总局公告2023年第20号）规定，自2023年11月1日起，对131个“两高一资”税号产品取消出口退（免）税政策，即出口上述货物按内销货物规定征收增值税、消费税，而非适用免税政策。出口退税率为0的货物需区分征税类和免税类，取消退税率的特定“两高一资”产品属于征税范畴。6.答案：×。解析：根据《增值税暂行条例实施细则》及财税〔2012〕39号文件规定，出口企业出口货物以人民币以外的货币结算销售额的，可选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价作为折合率计算计税依据，折合率一经选定，12个月内不得变更，而非36个月。7.答案：√。解析：根据财税〔2012〕39号文件关于外贸企业委托加工出口货物计税依据的规定，外贸企业出口委托加工修理修配货物的退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额；除进料加工海关保税进口料件外，外贸企业需将加工使用的原材料作价销售给受托加工的生产企业，受托方需将原材料成本并入加工修理修配费用，全额开具增值税专用发票，作为外贸企业的退税凭证。仅取得加工费发票未将原材料作价的，不符合退税计税依据要求。8.答案：×。解析：根据国家税务总局公告2022年第9号规定，出口企业应在申报出口退（免）税后15日内妥善留存备案单证，备案单证的留存期限为5年；企业可根据自身实际选择纸质、电子等形式留存备案单证，税务机关不得强制要求企业仅以纸质形式留存。需要注意的是，优化后的备案单证不再要求企业留存出口货物装货单、出口舱单等资料，调整为购销合同、运输单据、委托报关单据三类核心资料。9.答案：√。解析：根据国家税务总局公告2022年第9号关于收汇管理的优化规定，申报退（免）税的出口货物原则上需完成收汇或办理不能收汇手续，其中管理类别为四类的出口企业申报退（免）税时需同步报送收汇凭证、结汇水单等收汇材料；一、二、三类出口企业申报时无需报送收汇材料，由企业将收汇材料留存备查即可。10.答案：×。解析：根据《国家税务总局关于发布修订后的〈出口退（免）税企业分类管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第46号，2018年48号修订）规定，一类生产企业需满足上一年度年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额）；一类外贸企业需满足上一年度年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的60%；一类外贸综合服务企业需满足上一年度年末净资产大于上一年度该企业已代办退税额的30%，题中比例表述颠倒。11.答案：√。解析：根据财税〔2012〕39号文件规定，进料加工复出口货物适用免抵退税办法，海关保税进口的料件由于未征收进口环节增值税，需按规定计算免抵退税额抵减额，避免多算退税额；来料加工复出口货物适用增值税免税政策，加工环节加工费免征增值税，对应国内采购辅料、耗用动力对应的进项税额不得抵扣和退税，需转入营业成本。12.答案：×。解析：根据财税〔2012〕39号文件规定，出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、综合保税区等海关特殊监管区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物，属于视同出口货物范围；若货物未实际运入特殊区域，仅向区内企业销售货物并通过其他方式直接运往境外或境内其他地点的，不符合视同出口货物条件，不得申报退（免）税。13.答案：×。解析：根据财税〔2012〕39号文件规定，输入特殊区域的水、电、气，由特殊区域内的生产企业作为退（免）税申报主体，凭增值税专用发票、水电气输送单据等资料申报办理退税，而非由供水、供电、供气企业申报。14.答案：√。解析：根据《财政部税务总局商务部海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103号）规定，对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合三项条件的，试行增值税、消费税免税政策：一是企业在综试区注册，并在综试区跨境电商线上综合服务平台登记出口相关信息；二是通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续；三是出口货物不属于国家明确取消出口退（免）税的货物。15.答案：×。解析：根据市场采购贸易方式相关税收政策，经认定的市场集聚区内的市场经营户，委托市场采购贸易经营者以市场采购贸易方式报关出口的货物，按规定免征增值税，不办理出口退（免）税，无需提供增值税专用发票作为退税凭证。16.答案：√。解析：根据《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号）规定，外贸综合服务企业代办生产企业出口退（免）税时，生产企业需先办理代办退税备案，按出口货物离岸价和适用税率计算销项税额申报纳税，同时向综服企业开具备注栏注明“代办退税专用”的增值税专用发票；该专用发票作为综服企业代办退税的凭证，不得作为综服企业的增值税抵扣凭证。17.答案：×。解析：根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号）规定，出口企业适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税，免抵退税办理完毕后仍符合留抵退税条件的，可申请退还留抵税额；适用免退税办法的外贸企业，其出口货物对应的进项税额不得用于退还留抵税额。题中办理顺序和适用范围表述错误。18.答案：√。解析：根据《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第65号）规定，出口企业或其他单位可以放弃全部适用退（免）税政策出口货物劳务的退（免）税，选择适用增值税免税政策或征税政策；放弃退（免）税的企业需向主管税务机关报送声明办理备案，自备案次日起36个月内，其适用退（免）税政策的出口货物劳务需按选定的免税或征税政策执行，不得重新申请适用退（免）税。19.答案：×。解析：根据增值税暂行条例及财税〔2012〕39号文件规定，适用增值税免税政策的出口货物劳务，其对应的进项税额不得抵扣和退税，应当转入相关成本费用科目核算。20.答案：×。解析：根据出口货物劳务税收政策规定，代理出口业务中，委托方是出口货物的所有权人，属于出口退（免）税的申报主体，受托方需按规定向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》并转交给委托方，由委托方凭代理证明及相关凭证申报退（免）税，受托方不得就代理出口的货物申报退税。21.答案：√。解析：根据消费税出口退（免）税政策规定，消费税属于单环节征收税种，生产企业出口自产应税消费品时，因生产环节出口时未征收消费税（按规定予以免税），因此不办理消费税退税；外贸企业从生产企业购进应税消费品取得消费税专用缴款书或专用发票后出口的，前一环节已征收的消费税可按规定退还。22.答案：√。解析：根据国家税务总局公告2022年第9号规定，自2022年6月起，将生产企业进料加工手（账）册核销期限从原政策规定的每年4月20日前，调整为每年4月30日前；企业未在规定期限内核销的，税务机关暂不办理该企业的出口退（免）税业务，待企业完成核销手续后，再按规定办理退（免）税。23.答案：×。解析：根据财税〔2016〕36号文件附件4关于跨境应税行为适用零税率的规定，国际运输服务是指在境内载运旅客或者货物出境、在境外载运旅客或者货物入境、在境外载运旅客或者货物。综合保税区等海关特殊监管区域属于境内关外范畴，境内载运旅客货物进入特殊区域不属于国际运输服务，不得适用增值税零税率政策。24.答案：×。解析：根据《税收征收管理法》第六十六条规定，以假报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。题中罚款下限表述错误，偷税行为的罚款下限为骗取税款的50%，骗税行为的罚款下限为骗取税款的一倍。25.答案：√。解析：根据增值税发票管理及出口退（免）税相关规定，企业申报出口退（免）税的增值税专用发票，需在增值税发票综合服务平台将发票用途确认为“用于出口退税”；若企业之前已将发票用途确认为申报抵扣，需按规定流程调整用途后方可用于办理出口退（免）税。26.答案：√。解析：根据境外旅客购物离境退税政策规定，境外旅客指在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞，申请退税需满足离境日距退税物品购买日不超过90天、退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境等条件；2019年增值税税率调整后，适用13%税率的退税物品退税率为11%，适用9%税率的退税物品退税率为8%。27.答案：√。解析：根据综合保税区增值税一般纳税人资格试点政策规定，试点一般纳税人企业从境内区外购进货物可取得增值税专用发票用于抵扣进项税额，出口符合条件的货物可适用增值税免抵退税办法；试点企业进口自用设备（包括机器设备、基建物资和办公用品）时，暂免征收进口关税和进口环节增值税、消费税，相关免税额度按海关监管规定核算。28.答案：√。解析：根据财税〔2012〕39号文件规定，出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后退项目的，即征即退、先征后退项目不参与出口免抵退税计算；企业需分别核算两类项目的销售额、进项税额，分别申请享受对应的税收优惠政策，未分别核算或核算不清的，不得享受即征即退、先征后退政策。29.答案：×。解析：根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）规定，自2020年1月起，纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的对应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证，无需再申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》。30.答案：√。解析：根据《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第36号）规定，综试区内符合条件的跨境电商零售出口企业，可采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按4%确定；核定征收企业符合小型微利企业所得税优惠政策条件的，可享受小型微利企业所得税减免政策。31.答案：×。解析：根据出口退（免）税政策规定，出口退（免）税针对的是出口后境外销售的货物，企业出口料件到境外用于委托加工、加工后复运进境在国内销售的，货物未实现境外最终销售，属于出境加工复进口范畴，不满足出口退（免）税条件，出口报关时按暂时出境货物管理，不得申报出口退（免）税。32.答案：√。解析：根据财税〔2012〕39号文件关于视同出口货物范围的规定，出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物，无论货物是自产还是外购，均属于视同出口货物范围，符合条件的可按规定申报办理出口退（免）税。33.答案：√。解析：根据来料加工税收管理规定，出口企业从事来料加工委托加工业务，需在海关签发来料加工核销结案通知书之日起至次月增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请办理来料加工出口货物免税核销手续；未按规定办理免税核销或核销不符合免税条件的，对应的来料加工出口货物不得享受免税政策，需按规定征收增值税、消费税。34.答案：√。解析：根据出口退（免）税企业分类管理办法规定，四类出口企业属于高风险企业，税务机关对其申报的退（免）税除审核电子信息外，需逐笔人工审核对应的原始凭证，每年至少开展1次出口退（免）税评估，审核无误的在20个工作日内办结退（免）税手续。35.答案：×。解析：根据企业所得税法及相关政策规定，出口退税款是企业购进货物或劳务对应的进项税额的退还，不属于企业取得的财政性资金，不并入企业当期应纳税所得额征收企业所得税。36.答案：√。解析：根据财税〔2012〕39号文件规定，生产企业出口货物增值税免抵退税额的计税依据为出口货物离岸价，若出口合同约定成交方式为CIF、C&F等包含运费、保险费、佣金的价格，企业需将发生的境外段运费、保险费、佣金等费用从成交价格中扣除，按实际离岸价确认退（免）税计税依据。37.答案：√。解析：根据异常增值税扣税凭证管理及出口退（免）税审核相关规定，外贸企业申报退税的增值税专用发票被列为异常凭证、失控发票或稽核比对不符的，对应出口业务暂不办理退（免）税，已经办理退（免）税的，需按规定将对应税款追回，待核查排除异常后再按规定处理。38.答案：√。解析：根据《财政部海关总署税务总局关于跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告》（财政部海关总署税务总局公告2023年第4号，2023年第44号续期）规定，对2023年1月30日至2025年12月31日期间，跨境电商企业在公告印发之日起1年内在跨境电子商务海关监管代码（1210、9610、9710、9810）项下申报出口，因滞销、退货原因，自出口之日起6个月内原状退运进境的商品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；出口时已征收的出口关税、增值税、消费税，按规定予以退还或抵减企业以后期间的应纳税款。39.答案：×。解析：根据出口退（免）税企业分类管理办法规定，税务机关对出口企业管理类别实行动态调整，当企业的信用等级、风险状况发生变化需调整分类管理类别的，自主管税务机关完成调整的次月起，适用新的管理类别对应的征管措施，而非调整当月。40.答案：√。解析：根据财税〔2012〕39号文件及国家税务总局公告2022年第9号规定，生产企业外购的同时满足三个条件的货物，可视同自产货物适用免抵退税政策：一是与本企业所生产的货物名称、性能相同；二是使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标；三是出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。企业申报时无需向税务机关报送视同自产证明材料，相关资料留存备查即可。41.答案：√。解析：根据海关监管及出口退（免）税政策规定，外商投资企业在投资总额内进口的享受进口环节税收减免的设备，在海关监管年限内转让、销售给境内其他企业或移作他用的，需按规定补缴进口环节的关税、增值税和消费税，不属于出口货物范畴，不得申报出口退（免）税。42.答案：√。解析：根据《增值税暂行条例实施细则》及财税〔2012〕39号文件规定，出口企业适用增值税免税政策的