税务管理制度

税务管理制度

制度名称考勤、休假和劳动纪律管理制制度文件编号本制度共11页

度

编写部门：制度审核人：签署：生效日期：

发放部门：

南昌硬质合金有限责任公司

税务管理制度

为加强公同税收管理工作，确保公同合法运营、诚信纳税，根

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据《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》的规定，制

定本公司税务管理制度。

一、税证管理

1、税务证书的验证和换证手续

(1)增值税一般纳税人资格证书的审验并提供资料。

a.增值税一般纳税人资格年审表

b.营业执照、税务登记证复印件

c.上年度财务报表复印件

d.增值税一般纳税人资格证书

(2)税务登记证的年审资料。

a.税务登记证年审表

b.营业执照副本复印件

c.税务登记证正、副本

(3)出口供货企业资格证书审验及换证c

a.出口供货企业登记表

b.出口供货企业年检、变更登记表

c.出口供货企业资格证书

d.出口供货企业办税证

(4)出口企业退税登记证年审及提供资料。

a.出口企业退税登记表

b.出口供货企业退税登记证

c.出口供货企业办税员证

d.其它相关资料

2、税务登记证件的管理

公司指定专人保管税务登记证件，不得出租、出借、损毁、

遗失。

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(1)税务登记证原件:存放公同总经理办公室。

(2)税宪登记证副本、增值税一般纳税人资格证

书、出口供

货企业资格证书、出口企业退税登记证：财务部出纳签收并

存放

保险柜。

(3)有关部门在办理公司有关事项中,需要财务部提供税务

登记证书等复印件时，需填写申请，并经财务部经理签字后,

方可取得复印件。

二、防伪税控系统的管理

1、由财务部指定销售岗位操作员方可进入防伪税控系统。

2、凭IC卡领购专用发票，并把发票经过IC卡读入到防伪税

控系统。开具专用发票应严格按增值税有关规定中开具时限的要

求开具。如果打印机或者开具的发票有误，应在系统提供的功能”

发票管理/当前发票作废”下，处理发票作废，不得跨月作废。需要

特别注意的是把作废的发票盖上"作废”字样的章子，并保存好备

查。

3、向购货方开具的红字发票，必须在符合《增值税专用发票

使用规定》中有关销售退回及索取折让和证明等开具红字发票规

定的前提下，开具负数发票。换票要取得了原已开具的增值税专用

发票及抵扣联后,按同样数量、同样金额开具负数发票。

4、每月3日，揩申报期所属月份取得的专用发票抵扣联经过

系统提供“发票管理/进项发票”功能逐笔录入，并与应交增值税

进项税额明细帐进行核对,打印进项税额报表。

5、每月7日抄税,打印销项税额报表,备份数据,并将税控IC

卡及增值税发票领用存月报表，增值税发票存根到税务机关报税并

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验证增值税专用发票。

6、严格按照税控要求使用防伪税控系统，不得损毁或擅自改

动税控装置。出现问题立即报告税务机关，并填写出现的问题、

原因，及时配合税务机关、航天金穗公司处理，使税控系统始终处

在完好状态下。

四、纳税申报

1、增值税采用网上申报，每月10日之前如实准确填写下列

表并登录江西国税网法报税,定期将书面报告送主管税务机关。

(1)增值税纳税申报表

(2)增值税纳税申报表附列资料

(3)生产企业出口货物退税明细申报表

(4)生产企业出口产品“免“、”抵”、”退"税申报表

(5)发票领、用、存月报表

(6)财务报表

2、土地税、房产税:每月10日之前申报，并提供申报表及财

务报表。

3、公司所得税:每月预报并缴纳税金,按季提供财务报表,次

年清算并填企业所得税清算表。

4、其它税种按税务机关规定的期间申报纳税。

五、出口供货专用缴款书管理。

出口供货企业是指将货物销售给有进出口经营权的出口企业

和外贸企业用于出口的企业。

1、确定购货方是否具有进出口经营权。

2、取得购货方的营业执照、税务登记证、出口企业退税登

记证、出口企业资格证、企业海关代码等复印件。

3、每月25日开具专用缴款书并在规定期限办理缴款手续。

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4、开具出口供货专用缴款书应提供：

(1)自产货物保证书

(2)购销合同

(3)出口货物专用缴款书填开申请表(一式三份)

(4)出口企业资格证书、营业执照、海关代码证复印件

5、专用税款的清算

(1)在每季末十二日内向税务机关办理当季多缴税款退税申

清

及相关资料

(2)当季供货收入占整个收入50%以上，计算当季进项税

额、

销项税额、税负率、多缴的税款

(3)出口货物多缴增值税退税审批表(一式肆份)

(4)专用缴款书复印件

(5)当期的纳税申报表复印件

(6)其它资料

六、出口货物“免、抵、退”的管理

1、”免、抵、退”的概念。

“免”税是对生产企业出口的自产货物免征本企业销售环节

的增值税，也就是出匚销售税率为"零"税率。

“抵“税是对生产企业出口自产货物所耗用的原材料、燃料

等征的增值税能够抵扣内销的销项税额。

“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵扣的进

项税额大于应纳税额，也就是应纳增值税出现负数，对未抵扣完的

部分给予退税。

2、正确计算出口货物销售额，免抵退货物不予抵扣税额。

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（1）出口货物销售额按离岸价（FOB），介x美元汇率

（2）按离岸价（FOB）价x美元汇率x（征税率-退税率）作

为不予抵扣税额。

（3）如是到岸价（CIF）价成交，先将到岸价x美元汇率作为

收入。按到岸价（CIF）价x美元汇率x（征税率一退税率）作为不

予抵扣税额。待海运费、保险费等单证收齐后作调整为离岸价

（FOB）

3、设置出口货物销售明细账和出口货物销售情况登记表，及

时反映出口货物单证情况、免抵税额、退税额。

4、办理”免、抵、退”税流程。

（1）出口产品在当月财务上已做销售。

（2）纳税申报的同时,必须报送生产企业出口货物

免税明细申报表（在退税电子系统下，按账输入当月的免、

抵、退出口产品的发票号及金额，退税率等，系统自动生成

该报表），经征税机关同意，先行预免抵税款，征税机关备案,

并在该报表上签字盖章后退回企业一份。

（3）单证收到后（包括当月的单证及前6个月以内的单证），

按出口产品发票号、海天单号、外汇核销单号等输入生产企业

出口

货物退税明细申报表，退税系统自动生成生产企业出口货物”

免、抵、退”税汇总表，在次月的10日以前报南昌市国税局进

出口管理分局批准。

（4）在外贸公司代理出口方式下，要求销售部门配合做好

协调工作。出口产品出口后5个月内，应抓紧催收所有单证（包

括

海关报关单、出口收汇核销单、出口货物代理证明、出口发

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票、水单复印件,代垫海运费、代垫保险费发票等)。外贸公司收

到外汇结算后，将货款汇入公司时，销售部门应叮嘱外贸公司在电

汇单上注明出口货物的发票号，并将货款结算清单及扣除费用的原

始单据及时寄给公司,以便财务做好清算工作。

七、税款的计算

1、当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额一期初

进项税额+当期进项税额转出(含不予免抵退数额)+当期免、

抵、退货物已退税额。

2、应纳城市维护建设税=应纳增值税x7%

3、应纳教育费附加=应纳增值税x3%

4、年应纳房产税=房产原值x(1-30%)x1.2%o

5、年应纳城镇土地使用税=计税土地面积(平方米)xO.5元/

nfo

6、应纳所得税额=〔利润总额+或(-)调整项目〕X33%

7、应纳印花税：

(1)营业账簿乂5元/本

(2)购销合同金额x0.3%。

⑶借款合同金额x0.05%。

(4)资金账簿(实收资本+资本公积)x0.5%0

(5)工程技术合同xO.3%o

(6)保险合同(俣费)x1%0

八、税务日常内部检查：

税务日常内部检查由公司财务部负责审计的人员和受公国董事

会委托外聘的会计师事务所进行。

1、进项税额检查

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(1)取得的专用发票的真伪，内容是否真实、是否填写齐全

正确、税务登记号是否准确。

(2)专用发票联与抵扣联记载的内容是否一致、有无只有

抵扣联而无发票联。

(3)抵扣运费单据是否属于规定的可抵扣的票据，项目是否

符合要求、运费是否已付款。

(4)付款单位与发票单位是否一致。

(5)进口货物是否按规定取得完税凭证。

(6)购进的原材料等改变用途()将它用于在建工程、非增

值税应税项目、集体福利项目、非正常损失的原村料、在

产品、产成品等)是否将其负担的进项税额作进项转出。

(7)对纳入防的税控，取得防伪税控系统开具的专用发票,

属于扣税范围的、是否于纳税申报前到税务机关认证(取得税

务机关开具《认证结果通知书》和盖“认证相符”戳记的专

用发票抵扣联后,才申报抵扣税款)O

(8)是否将进项税抵扣联按月、分税率装订成册并妥善保

管。

2、销项税额检查

(1)销售额计算是否正确。