2025年中级经济师财政税收历年真题及答案

2025年中级经济师财政税收历年真题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对于偷税、抗税、骗税的纳税人，可以采取的强制执行措施不包括（）。A.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.通知银行从纳税人的存款中扣缴税款D.直接强制划拨纳税人在金融机构的存款2.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.100B.125C.150D.2003.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人综合所得的税率为（）。A.3%-45%B.5%-35%C.10%-50%D.20%-60%4.某个体工商户2024年度经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税为（）万元。A.9.6B.12C.15.2D.245.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%6.某企业2024年1月销售商品取得含税销售额100万元，该企业适用的增值税税率为13%，则该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。A.6B.9.23C.13D.1007.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列商品中不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.煤炭8.某卷烟厂2024年生产卷烟1000箱，每箱售价为1000元，该卷烟厂当年度应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为45%）A.45B.50C.90D.1009.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.以上都是10.某企业2024年度发生广告费支出50万元，该企业2023年度销售收入为1000万元，根据我国《企业所得税法》的规定，该企业2024年度可以税前扣除的广告费为（）万元。A.50B.40C.30D.011.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中不属于劳务报酬所得的是（）。A.个人提供技术咨询所得B.个人提供技术服务所得C.个人提供演出所得D.个人工资所得12.某个人2024年取得劳务报酬所得20万元，根据我国《个人所得税法》的规定，该个人应缴纳的个人所得税为（）万元。A.2B.3C.4D.513.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.提供金融服务14.某小规模纳税人2024年1月销售商品取得含税销售额10万元，该企业适用的增值税征收率为3%，则该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.923C.1D.1015.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列商品中不属于从价定率征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石16.某白酒厂2024年生产白酒100吨，每吨售价为5000元，该白酒厂当年度应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为20%）A.10B.20C.30D.4017.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是（）。A.与生产经营活动有关的业务招待费支出B.职工工资支出C.职工福利费支出D.向关联企业支付的管理费支出18.某企业2024年度发生业务招待费支出100万元，该企业2023年度销售收入为2000万元，根据我国《企业所得税法》的规定，该企业2024年度可以税前扣除的业务招待费为（）万元。A.100B.80C.60D.019.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中不属于稿酬所得的是（）。A.个人发表小说所得B.个人出版教材所得C.个人提供咨询服务所得D.个人翻译作品所得20.某个人2024年取得稿酬所得10万元，根据我国《个人所得税法》的规定，该个人应缴纳的个人所得税为（）万元。A.1B.1.5C.2D.2.5二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个选项中，有两个或两个以上是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内。多选、少选或错选均不得分）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关的职权包括（）。A.税款征收B.税务检查C.税务宣传D.税收保全E.税收强制执行2.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入E.接受捐赠收入3.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中属于综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.财产转让所得4.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.提供金融服务E.提供生活服务5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列商品中属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.煤炭E.贵重首饰及珠宝玉石6.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的下列支出中，可以税前扣除的是（）。A.职工工资支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.与生产经营活动有关的业务招待费支出E.向关联企业支付的管理费支出7.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中属于经营所得的是（）。A.个体工商户的生产经营所得B.个人独资企业的生产经营所得C.合伙企业的生产经营所得D.工资薪金所得E.劳务报酬所得8.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中属于增值税免税项目的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.个人销售的自己使用过的物品D.医疗机构销售的自产药品E.教育机构提供的教育服务9.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列商品中属于从价定率征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.煤炭E.贵重首饰及珠宝玉石10.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的下列资产中，应当计提折旧的是（）。A.房屋、建筑物B.机器、机械C.运输工具D.管理用具E.存货三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计情况进行检查。（）2.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的收入总额是指企业实际收到或者应当收到的全部收入。（）3.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，不需要缴纳个人所得税。（）4.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税义务人是生产应税消费品的单位和个人。（）6.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的亏损可以用以后年度的所得弥补，但弥补期限最长不得超过5年。（）7.根据我国《个人所得税法》的规定，个人取得的偶然所得，减除20%的费用后，适用20%的比例税率。（）8.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）9.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式。（）10.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的固定资产，应当从投入使用月份的次月起计提折旧。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）1.简述我国《税收征收管理法》规定的税务机关的职权。2.简述我国《企业所得税法》规定的企业的收入总额包括哪些内容。3.简述我国《个人所得税法》规定的综合所得的税率和计算方法。4.简述我国《增值税暂行条例》规定的增值税的纳税人分类标准。5.简述我国《消费税暂行条例》规定的消费税的征收范围。6.简述我国《企业所得税法》规定的企业的税前扣除项目。7.简述我国《个人所得税法》规定的经营所得的税率和计算方法。8.简述我国《增值税暂行条例》规定的增值税的免税项目。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分）1.某企业2024年度应纳税所得额为800万元，适用税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税为多少万元？2.某个体工商户2024年度经营所得为120万元，其应缴纳的个人所得税为多少万元？3.某小规模纳税人2024年1月销售商品取得含税销售额20万元，该企业适用的增值税征收率为3%，则该企业1月份应缴纳的增值税为多少万元？4.某卷烟厂2024年生产卷烟500箱，每箱售价为2000元，该卷烟厂当年度应缴纳的消费税为多少万元？（消费税税率为45%）5.某企业2024年度发生广告费支出80万元，该企业2023年度销售收入为1500万元，根据我国《企业所得税法》的规定，该企业2024年度可以税前扣除的广告费为多少万元？6.某个人2024年取得劳务报酬所得30万元，根据我国《个人所得税法》的规定，该个人应缴纳的个人所得税为多少万元？7.某企业2024年度发生业务招待费支出150万元，该企业2023年度销售收入为2500万元，根据我国《企业所得税法》的规定，该企业2024年度可以税前扣除的业务招待费为多少万元？8.某个人2024年取得稿酬所得20万元，根据我国《个人所得税法》的规定，该个人应缴纳的个人所得税为多少万元？六、案例分析（本大题共9小题，每小题2分，共18分）案例一：某企业2024年度应纳税所得额为600万元，适用税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税为多少万元？案例二：某个体工商户2024年度经营所得为90万元，其应缴纳的个人所得税为多少万元？案例三：某小规模纳税人2024年1月销售商品取得含税销售额30万元，该企业适用的增值税征收率为3%，则该企业1月份应缴纳的增值税为多少万元？案例四：某卷烟厂2024年生产卷烟700箱，每箱售价为3000元，该卷烟厂当年度应缴纳的消费税为多少万元？（消费税税率为45%）案例五：某企业2024年度发生广告费支出70万元，该企业2023年度销售收入为2000万元，根据我国《企业所得税法》的规定，该企业2024年度可以税前扣除的广告费为多少万元？案例六：某个人2024年取得劳务报酬所得40万元，根据我国《个人所得税法》的规定，该个人应缴纳的个人所得税为多少万元？案例七：某企业2024年度发生业务招待费支出120万元，该企业2023年度销售收入为3000万元，根据我国《企业所得税法》的规定，该企业2024年度可以税前扣除的业务招待费为多少万元？案例八：某个人2024年取得稿酬所得30万元，根据我国《个人所得税法》的规定，该个人应缴纳的个人所得税为多少万元？案例九：某企业2024年度发生固定资产折旧费用100万元，根据我国《企业所得税法》的规定，该企业可以税前扣除多少万元？【标准答案及解析】一、单项选择题1.D解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对于偷税、抗税、骗税的纳税人，可以采取的强制执行措施包括查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款，通知银行从纳税人的存款中扣缴税款。但不包括直接强制划拨纳税人在金融机构的存款。2.B解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%。某企业2024年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税为500万元×25%=125万元。3.A解析：根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人综合所得的税率为3%-45%。该税率适用于工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四项所得。4.A解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。某个体工商户2024年度经营所得为80万元，适用税率为20%，应缴纳的个人所得税为80万元×20%=16万元。但根据实际税法规定，个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率，因此需要根据具体税率表计算。假设适用税率为15%，应缴纳的个人所得税为80万元×15%=12万元。由于题目选项中没有12万元，可能存在题目或选项错误。5.A解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的增值税征收率为3%。该征收率适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供应税服务。6.A解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率为13%。某企业2024年1月销售商品取得含税销售额100万元，该企业适用的增值税税率为13%，则该企业1月份应缴纳的增值税为100万元÷(1+13%)×13%=11.63万元。由于题目选项中没有11.63万元，可能存在题目或选项错误。7.D解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。煤炭不属于消费税征收范围。8.C解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，卷烟的消费税税率为45%。某卷烟厂2024年生产卷烟1000箱，每箱售价为1000元，该卷烟厂当年度应缴纳的消费税为1000箱×1000元/箱×45%=450万元。由于题目选项中没有450万元，可能存在题目或选项错误。9.D解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、职工福利费、职工教育经费等。10.B解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2024年度发生广告费支出50万元，该企业2023年度销售收入为1000万元，根据我国《企业所得税法》的规定，该企业2024年度可以税前扣除的广告费为1000万元×15%=150万元。由于题目选项中没有150万元，可能存在题目或选项错误。11.D解析：根据我国《个人所得税法》的规定，工资所得属于工资薪金所得，不属于劳务报酬所得。12.C解析：根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税所得额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。某个人2024年取得劳务报酬所得20万元，应纳税所得额为20万元×(1-20%)=16万元，应缴纳的个人所得税为16万元×20%=3.2万元。由于题目选项中没有3.2万元，可能存在题目或选项错误。13.D解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务等。提供金融服务不属于增值税征税范围。14.A解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2024年1月销售商品取得含税销售额10万元，该企业适用的增值税征收率为3%，则该企业1月份应缴纳的增值税为10万元÷(1+3%)×3%=0.29万元。由于题目选项中没有0.29万元，可能存在题目或选项错误。15.D解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。煤炭不属于消费税征收范围。16.B解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，白酒的消费税税率为20%。某白酒厂2024年生产白酒100吨，每吨售价为5000元，该白酒厂当年度应缴纳的消费税为100吨×5000元/吨×20%=100万元。由于题目选项中没有100万元，可能存在题目或选项错误。17.D解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业的下列支出中，不得税前扣除的是向关联企业支付的管理费支出。18.C解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2024年度发生业务招待费支出100万元，该企业2023年度销售收入为2000万元，根据我国《企业所得税法》的规定，该企业2024年度可以税前扣除的业务招待费为2000万元×15%=300万元。由于题目选项中没有300万元，可能存在题目或选项错误。19.C解析：根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中不属于稿酬所得的是个人提供咨询服务所得。20.B解析：根据我国《个人所得税法》的规定，稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税所得额减除30%的费用后的余额为应纳税所得额。某个人2024年取得稿酬所得10万元，应纳税所得额为10万元×(1-30%)=7万元，应缴纳的个人所得税为7万元×20%=1.4万元。由于题目选项中没有1.4万元，可能存在题目或选项错误。二、多项选择题1.A、B、C、D、E解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关的职权包括税款征收、税务检查、税务宣传、税收保全、税收强制执行。2.A、B、C、D、E解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、接受捐赠收入。3.A、B、C解析：根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中属于综合所得的是工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得。4.A、B、C解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务。5.A、B、C、E解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。6.A、B、C、D解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业的下列支出中，可以税前扣除的是职工工资支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、与生产经营活动有关的业务招待费支出。7.A、B、C解析：根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中属于经营所得的是个体工商户的生产经营所得、个人独资企业的生产经营所得、合伙企业的生产经营所得。8.A、B、C、D、E解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、古旧图书、个人销售的自己使用过的物品、医疗机构销售的自产药品、教育机构提供的教育服务。9.A、B、C、E解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列商品中属于从价定率征收消费税的是烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石。10.A、B、C、D解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业的下列资产中，应当计提折旧的是房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、管理用具。三、判断题1.√解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计情况进行检查。2.√解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业的收入总额是指企业实际收到或者应当收到的全部收入。3.×解析：根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，也需要缴纳个人所得税。4.√解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。5.√解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税义务人是生产应税消费品的单位和个人。6.√解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业的亏损可以用以后年度的所得弥补，但弥补期限最长不得超过5年。7.√解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个人取得的偶然所得，减除20%的费用后，适用20%的比例税率。8.√解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。9.√解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式。10.√解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业的固定资产，应当从投入使用月份的次月起计提折旧。四、简答题1.简述我国《税收征收管理法》规定的税务机关的职权。答：根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关的职权包括：（1）税款征收；（2）税务检查；（3）税务宣传；（4）税收保全；（5）税收强制执行；（6）其他与税收征收管理相关的职权。2.简述我国《企业所得税法》规定的企业的收入总额包括哪些内容。答：根据我国《企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）利息收入；（5）租金收入；（6）特许权使用费收入；（7）接受捐赠收入；（8）其他收入。3.简述我国《个人所得税法》规定的综合所得的税率和计算方法。答：根据我国《个人所得税法》的规定，综合所得的税率为3%-45%，计算方法为：（1）将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项所得合并；（2）减除6万元/年（每年6万元）的基本减除费用；（3）减除专项扣除（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等）；（4）减除专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等）；（5）减除其他依法确定的扣除；（6）按照3%-45%的超额累进税率计算应纳税额。4.简述我国《增值税暂行条例》规定的增值税的纳税人分类标准。答：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，分类标准为：（1）一般纳税人：年应征增值税销售额超过规定标准（目前为500万元）的企业和企业性单位；（2）小规模纳税人：年应征增值税销售额未超过规定标准（目前为500万元）的企业和企业性单位。5.简述我国《消费税暂行条例》规定的消费税的征收范围。答：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括：（1）烟；（2）酒；（3）化妆品；（4）贵重首饰及珠宝玉石；（5）鞭炮、焰火；（6）成品油；（7）汽车轮胎；（8）摩托车；（9）小汽车；（10）高尔夫球及球具；（11）高档手表；（12）游艇；（13）木制一次性筷子；（14）实木地板；（15）电池；（16）涂料；（17）电动汽车。6.简述我国《企业所得税法》规定的企业的税前扣除项目。答：根据我国《企业所得税法》的规定，企业的税前扣除项目包括：（1）成本费用；（2）损失；（3）允许扣除的税金；（4）其他依法允许扣除的项目。7.简述我国《个人所得税法》规定的经营所得的税率和计算方法。答：根据我国《个人所得税法》的规定，经营所得的税率为5%-35%，计算方法为：（1）将个体工商户的生产经营所得、个人独资企业的生产经营所得、合伙企业的生产经营所得合并；（2）减除成本费用；（3）减除允许扣除的税金；（4）减除其他依法确定的扣除；（5）按照5%-35%的超额累进税率计算应纳税额。8.简述我国《增值税暂行条例》规定的增值税的免税项目。答：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的免税项目包括：（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）古旧图书；（3）个人销售的自己使用过的物品；（4）医疗机构销售的自产药品；（5）教育机构提供的教育服务；（6）残疾人个人提供的应税服务；（7）其他依法规定的免税项目。五、应用题1.某企业2024年度应纳税所得额为800万元，适用税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税为多少万元？答：该企业2024年度应缴纳的企业所得税为800万元×25%=200万元。2.某个体工商户2024年度经营所得为120万元，其应缴纳的个人所得税为多少万元？答：假设适用税率为20%，应缴纳的个人所得税为120万元×20%=24万元。3.某小规模纳税人2024年1月销售商品取得含税销售额20万元，该企业适用的增值税征收率为3%，则该企业1月份应缴纳的增值税为多少万元？答：该企业1月份应缴纳的增值税为20万元÷(1+3%)×3%=0.58万元。4.某卷烟厂2024年生产卷烟500箱，每箱售价为2000元，该卷烟厂当年度应缴纳的消费税为多少万元？（消费税税率为45%）答：该卷烟厂当年度应缴纳的消费税为500箱×2000元/箱×45%=450万元。5.某企业2024年度发生广告费支出80万元，该企业2023年度销售收入为1500万元，根据我国《企业所得税法》的规定，该企业2024年度可以税前扣除的广告费为多少万元？答：根据我国《企业所得税法》的规定，企业的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2024年度可以税前扣除的广告费为1500万元×15%=225万元。6.某个人2024年取得劳务报酬所得30万元，根据我国《个人所得税法》的规定，该个人应缴纳的个人所得税为多少万元？答：假设适用税率为20%，应缴纳的个人所得税为30万元×(1-20%)×20%=4.8万元。7.某企业2024年度发生业务招待费支出150万元，该企业2023年度销售收入为2500万元，根据我国《企业所得税法》的规定，该