做账实操-酒店账务处理

会计实操文库1/7做账实操-酒店账务处理一、酒店账务核心核算特点酒店行业属于生活服务行业，账务核心特点：收入碎片化、每日营业结账、客房为主、餐饮/会务/小商品为辅、存在大量预收押金、挂账协议、会员储值、跨期房费。核算重点为：每日营收核对、预收账款结转、成本配比、押金管控、应收挂账清理。适用场景：单体酒店、连锁门店、商务酒店、民宿酒店通用账务处理。二、酒店会计科目1、资产类库存现金、银行存款、应收账款（协议挂账）、预付账款、其他应收款（员工借支、押金）、原材料（食材）、库存商品（酒水、日用品）、固定资产、累计折旧2、负债类预收账款（预收房费、会员储值）、其他应付款（客人押金、物业水电、供应商欠款）、应付职工薪酬、应交税费3、损益类主营业务收入（客房收入、餐饮收入、会务收入、小商品收入）、其他业务收入、主营业务成本（客房耗材、食材成本）、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用三、日常核心业务账务处理（最全分录）1、客人入住收取押金（现金/微信/支付宝）收取押金属于暂收款，不确认收入，退房无消费原路退还。借：银行存款/库存现金贷：其他应付款—宾客押金2、预收房费（提前预订、预付全款）未入住前属于预收，入住当天结转收入。收款时：借：银行存款贷：预收账款—预收房费3、当日入住确认房费收入（每日营收做账）根据PMS系统日结报表确认当日客房营收，含现付、线上平台、协议挂账。借：银行存款（现付/线上到账）借：应收账款—单位协议挂账借：预收账款（抵扣预付房费）贷：主营业务收入—客房收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）4、线上平台佣金抵扣（美团/携程/飞猪）平台直接扣除佣金后结算，佣金计入销售费用。借：银行存款（实际到账金额）借：销售费用—平台佣金贷：应收账款—OTA平台5、客人退房退还押金借：其他应付款—宾客押金贷：银行存款/库存现金6、客人消费抵扣押金（迷你吧、赔损、加餐）借：其他应付款—宾客押金贷：主营业务收入—小商品/餐饮收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）7、餐饮、会务、小商品零售收入借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—餐饮/会务/小商品收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）8、采购客房耗材、日用品、食材借：原材料/库存商品借：应交税费—进项税额贷：应付账款/银行存款9、结转当日营业成本月末/每日根据出库单结转耗材、食材成本：借：主营业务成本贷：原材料/库存商品10、酒店人员工资计提与发放计提：借：销售费用—工资（前台、客房、餐饮）借：管理费用—工资（后勤财务行政）贷：应付职工薪酬发放：借：应付职工薪酬贷：银行存款11、水电、燃气、物业费借：销售费用—水电燃气费借：管理费用—物业费贷：银行存款/应付账款12、酒店固定资产折旧（房屋装修、布草、设备）借：销售费用—折旧费贷：累计折旧13、会员储值充值充值不确认收入，消费时结转：借：银行存款贷：预收账款—会员储值会员消费抵扣：借：预收账款—会员储值贷：主营业务收入14、协议单位挂账回款借：银行存款贷：应收账款—XX公司四、酒店每日账务结账流程（标准流程）第一步：PMS系统日结导出每日营收报表：客房收入、餐饮收入、杂费收入、押金收支、挂账明细、OTA订单明细。第二步：资金核对核对现金、微信、支付宝、对公收款、平台待结算金额，做到账实一致。第三步：单据归集整理入住单、结账单、押金单、挂账签单、平台结算单、采购出库单。第四步：当日做账确认收入、计提耗材、登记应收预收、处理押金往来。第五步：日清核对核对：营收总额=现金+线上+挂账退款+抵扣，杜绝长短款。五、月末结转全套流程1、盘点库存：食材、酒水、客房耗材，盘盈盘亏调整成本2、计提折旧、摊销装修费、计提工资、计提税费3、清理往来：催收协议挂账、核对供应商欠款、清理长期未退押金4、结转损益：收入、成本、费用全部结转到本年利润5、出具报表：资产负债表、利润表、营收明细表、成本分析表六、酒店账务常见风险与易错点押金混记收入：押金属于往来，严禁直接计入营收，容易造成多缴税、账面失真预收款未结转：预付房费入住后必须及时结转，导致收入跨期、利润不准OTA平台差额对不上：佣金未单独记账，导致营收与实际到账不符挂账长期不清理：协议单位欠款长期挂账，形成坏账风险耗材不结转成本：只记收入不结转耗材、食材成本，利润虚高长短款不处理：每日现金差异未查明、未入账，日积月累账务混乱七、酒店账务对账公式当日总营收=客房营收+餐饮营收+小商品+会务杂费当日实际回款=现金收款+微信支付宝+平台结算+预收抵扣当日挂账金额=总营收