政府预算理论与实务习题及答案

政府预算理论与实务习题及答案一、单项选择题（共15题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.现代政府预算制度最早起源于（）。A.英国B.美国C.法国D.德国2.我国自1994年起实施的财政管理体制核心模式是（）。A.统收统支体制B.财政包干体制C.分税制财政管理体制D.总额分成体制3.我国政府收支分类体系中，按政府履行的职能活动对支出进行划分的类别是（）。A.支出经济分类B.支出功能分类C.支出性质分类D.支出部门分类4.我国现行预算年度采用的是（）。A.历年制，即公历1月1日至12月31日B.跨年制，即当年4月1日至次年3月31日C.跨年制，即当年7月1日至次年6月30日D.跨年制，即当年10月1日至次年9月30日5.我国部门预算的编制责任主体是（）。A.各级财政部门B.一级预算单位C.各政府部门D.基层预算单位6.我国预算执行环节，具体负责组织本级预算执行、定期向本级政府和上一级财政部门报告预算执行情况的主体是（）。A.各级人民代表大会B.各级财政部门C.税务征收部门D.国家金库7.根据《中华人民共和国预算法》规定，各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（）设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。A.0.5%-1%B.1%-3%C.2%-4%D.3%-5%8.根据预算法规定，下列情形中属于法定预算调整范围的是（）。A.上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付B.在预算总支出规模不变的情况下，调整不同预算科目间的资金规模C.需要调减预算安排的重点支出数额D.部门内部不同项目间的资金调剂9.我国各级政府决算经法定程序审查后，负责审批的主体是（）。A.本级人民代表大会B.本级人民代表大会常务委员会C.本级人民政府D.本级财政部门10.零基预算编制方法的核心特征是（）。A.以上一年度收支基数为基础，结合本年度因素调整确定收支规模B.以零为起点，重新审核每一项收支的必要性、合理性，不考虑以往会计期间的收支基数C.以项目绩效目标为核心，根据绩效评价结果确定资金分配规模D.以跨年度收支平衡为核心，编制3-5年滚动收支计划11.我国国库集中收付制度下，由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的支付方式是（）。A.财政直接支付B.财政授权支付C.实拨资金D.分散支付12.转移支付体系中，不指定具体用途、由地方政府统筹安排使用，主要用于均衡地区间财力差距、保障基层政府基本公共服务能力的转移支付类型是（）。A.专项转移支付B.一般性转移支付C.配套性转移支付D.有条件转移支付13.我国全面实施预算绩效管理的核心导向是（）。A.强化预算编制合规性B.加快预算执行进度C.提升预算资金的产出效益和政策实施效果D.提高决算数据真实性14.地方政府发行专项债券的偿债资金来源是（）。A.一般公共预算收入B.对应的政府性基金收入或专项项目收入C.国有资本经营收益D.税收收入15.根据预算法规定，经本级人民代表大会或其常务委员会批准的预算、预算调整、决算等信息，应当在批准后（）内向社会公开，接受社会公众监督。A.10日B.20日C.30日D.45日二、多项选择题（共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.政府预算的基本职能包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定与发展职能D.监督管理职能E.市场盈利职能2.我国全口径预算管理体系包含的预算类型有（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算E.政府债务预算3.部门预算编制应当遵循的基本原则包括（）。A.合法性原则B.真实性原则C.完整性原则D.稳妥性原则E.重点性原则4.我国法定的预算收入征收部门包括（）。A.税务部门B.海关C.财政部门D.中国人民银行E.各商业银行5.国库集中收付制度的核心内容包括（）。A.建立国库单一账户体系，所有财政性资金纳入国库单一账户管理B.收入采取直接缴库或集中汇缴方式，直接缴入国库或财政专户，取消中间过渡环节C.财政资金采取财政直接支付或财政授权支付方式，通过国库单一账户体系支付到收款人D.取消所有预算单位的银行账户，所有资金支付全部由财政部门统一办理E.财政资金分散在各预算单位账户存放，根据支出需要自行支付6.我国预算法定监督主体包括（）。A.各级人民代表大会及其常务委员会B.各级政府财政部门C.各级审计机关D.社会公众E.各预算单位内部财务监督部门7.按照预算编制的基础方法划分，政府预算编制方法可分为（）。A.增量预算B.零基预算C.年度预算D.中长期滚动预算E.绩效预算8.下列转移支付项目中，属于一般性转移支付范畴的有（）。A.均衡性转移支付B.县级基本财力保障机制奖补资金C.革命老区、民族地区、边疆地区、脱贫地区转移支付D.义务教育专项转移支付E.公共卫生服务专项转移支付9.全过程预算绩效管理的核心管理环节包括（）。A.事前绩效评估B.绩效目标管理C.绩效运行监控D.绩效评价E.绩效结果应用与信息公开10.下列政府支出科目中，属于支出经济分类类级科目的有（）。A.工资福利支出B.商品和服务支出C.对个人和家庭的补助D.教育支出E.科学技术支出三、判断题（共10题，每题1分。请判断每题表述的对错，正确的打“√”，错误的打“×”）1.政府预算是经法定程序审批的具有法律效力的财政收支计划，一经批准必须严格执行，任何情况下都不得调整。2.我国四本预算中，社会保险基金预算可以根据收支平衡需要，调剂资金用于平衡一般公共预算收支缺口。3.地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成；下一级只有本级预算的，下一级总预算即指下一级的本级预算。4.各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级人民政府决定。5.部门预算编制范围仅包含部门取得的财政拨款收入，部门所属单位取得的事业收入、经营收入等属于单位自有资金，不需要纳入部门预算编报。6.国库集中收付制度改革的核心是改变过去财政资金层层拨付、沉淀在预算单位账户的分散管理模式，通过国库单一账户体系实现资金直达最终收款人，减少资金流转环节。7.政府决算是年度政府预算执行结果的总结，由本级财政部门审核批准后即可生效，不需要报送权力机关审批。8.所有专项转移支付一律不得要求地方政府承担配套资金。9.零基预算编制方法的优势在于能够打破长期以来形成的支出基数固化格局，重新评估所有支出项目的必要性，提升资金分配的科学性。10.预算绩效评价结果属于财政部门内部管理信息，不需要向社会公开，也不影响后续年度的预算资金安排。四、简答题（共4题，每题8分）1.简述我国全口径预算管理体系的核心内涵及四本预算之间的衔接关系。2.简述我国预算法规定的法定预算调整情形及审批程序。3.简述国库集中收付制度的主要内容与实施意义。4.简述我国全过程预算绩效管理的全链条管理框架。五、案例分析题（共2题，每题12分）1.某地级市在编制2024年本级政府预算过程中，出现以下操作：（1）在本级一般公共预算支出安排中，按当年本级一般公共预算支出总额的2.5%计提预备费；（2）市教育局编制部门预算时，仅将财政拨款资金纳入部门预算范围，将所属普通高中收取的学费收入、直属事业单位开展经营性服务取得的收入列为单位“自有资金”，未纳入部门预算统一编报；（3）将省级财政提前下达的12亿元专项转移支付预计数全额编入本级年初预算；（4）结合近三年预算收入实际完成情况，按规定从当年超收收入中安排部分资金补充预算稳定调节基金，用于应对后续年度可能出现的收入短收缺口。请结合预算法及政府预算编制相关规定，逐项分析上述操作是否合法合规，并说明理由。2.某省在2024年预算执行过程中，发生以下事项：（1）当年夏季遭遇历史罕见特大洪涝灾害，需新增应急救灾支出8亿元，省财政厅提出动用省级预备费的方案，报省政府审批后动用；（2）受宏观经济下行、税收收入短收影响，省财政拟将年初人大批准的120亿元交通重点建设项目支出调减15亿元，调剂用于补充行政事业单位日常公用经费缺口，未编制预算调整方案、也未报送省人大常委会审批即直接调整支出账目；（3）中央财政下达该省10亿元洪涝灾害救灾专项转移支付，明确不要求省级安排配套资金，省财政厅收到资金后直接分配下达，未将该事项纳入预算调整方案报批；（4）省水利厅在批复的部门预算总支出规模内，根据项目实际实施进度，将1200万元项目支出结余调剂用于同领域其他同优先级水利项目，按规定报省财政厅备案后调整相关科目，未报批预算调整。请结合预算法关于预算调整的相关规定，逐项分析上述事项的处理是否合法合规，并说明理由。参考答案及解析一、单项选择题1.答案：A。解析：现代政府预算制度是新兴资产阶级与封建王权斗争的产物，1215年英国《大宪章》首次确立“非经议会同意不得征税”的原则，17世纪英国资产阶级革命胜利后，议会逐步取得全部政府收支的审批控制权，标志着现代政府预算制度正式形成，英国是现代政府预算制度的起源地。2.答案：C。解析：我国1994年实施分税制财政管理体制改革，按照中央与地方政府的事权划分，合理确定各级财政的支出范围，根据事权与财权相结合原则，将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税，建立中央和地方两套税务机构分征，是我国现行财政管理体制的核心模式。3.答案：B。解析：我国政府支出分类分为功能分类和经济分类两类，其中支出功能分类是按政府的职能活动划分，反映政府“做了什么事”，如教育、科技、卫生健康等；支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途划分，反映政府的钱“具体怎么花的”，如工资、办公费、设备购置等。4.答案：A。解析：我国预算年度采用历年制，即公历1月1日至12月31日。部分国家采用跨年制，如美国联邦政府预算为当年10月1日至次年9月30日，英国、日本为当年4月1日至次年3月31日。5.答案：C。解析：部门预算实行“一个部门一本预算”，以各政府部门为编制主体，涵盖部门及所属单位的全部收支，对部门内所有收支进行统一管理、统筹安排。各级财政部门负责预算编制的统筹指导和审核，不替代部门承担编制主体责任。6.答案：B。解析：预算执行的组织体系中，各级政府是预算执行的领导主体，各级财政部门是预算执行的具体组织主体，负责本级预算执行的具体工作，定期报告执行情况；税务、海关等是收入征收主体，中国人民银行经理国库，是预算执行的出纳机构。7.答案：B。解析：根据《中华人民共和国预算法》第四十条规定，各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%至3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。8.答案：C。解析：根据预算法规定，法定预算调整情形包括：需要增加或减少预算总支出的；需要调入预算稳定调节基金的；需要调减预算安排的重点支出数额的；需要增加举借债务数额的；需要调减预算稳定调节基金的。上级政府增加不需要配套的专项转移支付、总额不变下的科目调剂、部门内部项目调剂均不属于法定预算调整范围。9.答案：B。解析：我国各级决算由本级政府审计部门审计后，报本级政府审定，由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查批准。年初预算由本级人民代表大会审查批准，决算是在预算年度终了后、人大闭会期间由常委会审批。10.答案：B。解析：零基预算是指在编制预算时，不考虑以往会计期间的收支基数，以零为起点，逐项审核每一项收支的必要性、合理性，进而确定预算收支规模的方法；选项A是增量预算的特征，选项C是绩效预算的特征，选项D是中期财政规划的特征。11.答案：A。解析：国库集中支付分为财政直接支付和财政授权支付两种方式，财政直接支付是由财政部门签发支付指令，资金直接支付到收款人，主要适用于工资支出、工程采购支出、大额商品和服务采购支出；财政授权支付是预算单位在财政授权额度内自行签发支付指令，主要适用于零星支出、小额现金提取等。12.答案：B。解析：一般性转移支付是中央或上级政府为均衡地区间财力差距、保障基层政府实施公共管理、提供基本公共服务的财力需求安排的转移支付，不指定具体用途，地方可统筹使用；专项转移支付是为实现特定政策目标安排的、指定用途的转移支付，部分要求地方配套，属于有条件转移支付。13.答案：C。解析：全面实施预算绩效管理的核心是将绩效理念融入预算管理全过程，更加关注财政资金的产出和效果，推动财政资金从“重分配”向“重效益”转变，提高政策实施效果和资金使用效益。14.答案：B。解析：地方政府债券分为一般债券和专项债券，一般债券用于无收益的公益性项目，偿债资金来源为一般公共预算收入；专项债券用于有一定收益的公益性项目，偿债资金来源为对应的政府性基金收入或项目专项收益。15.答案：B。解析：根据预算法规定，经批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况报告及报表，应当在批准后20日内由本级财政部门向社会公开，各部门预算、决算及报表应当在本级财政部门批复后20日内由各部门向社会公开。二、多项选择题1.答案：ABCD。解析：政府预算作为财政分配的核心载体，承担资源配置、收入分配、经济稳定与发展、监督管理四大基本职能，市场盈利是市场主体的经营目标，不属于政府预算职能范畴。2.答案：ABCD。解析：我国全口径预算管理体系包含一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算四本预算，所有政府收支全部纳入四本预算管理，政府债务收支分别纳入一般公共预算和政府性基金预算管理，不属于独立的预算类型。3.答案：ABCDE。解析：部门预算编制必须遵循合法性原则（符合法律法规规定）、真实性原则（收支数据真实准确）、完整性原则（所有收支全部纳入预算）、稳妥性原则（量入为出、收支平衡）、重点性原则（优先保障重点支出、兼顾一般支出）、绩效性原则等。4.答案：ABC。解析：我国法定的预算收入征收部门包括税务部门（负责税收及部分非税收入征收）、海关（负责关税、进口环节税收及相关非税收入征收）、财政部门（负责部分非税收入征收）；中国人民银行是国库经理机构，不承担收入征收职能，商业银行是金融服务机构，不是法定征收主体。5.答案：ABC。解析：国库集中收付制度的核心是建立国库单一账户体系，所有财政性资金纳入单一账户管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过单一账户体系直接支付到收款人；实施国库集中支付后，预算单位仍保留零余额账户用于授权支付业务，并非取消所有单位银行账户，资金分散存放、自行支付是传统分散收付制度的特征。6.答案：ABCDE。解析：我国已经构建了多层次预算监督体系，包括各级人大及其常委会的权力监督、财政部门的日常财政监督、审计部门的审计监督、社会公众的外部监督、预算单位的内部监督，各类监督主体共同构成全方位的预算监督网络。7.答案：AB。解析：按预算编制的基础方法划分，可分为增量预算（以上年基数为基础调整）和零基预算（以零为起点重新审核）；按预算编制的时间跨度可分为年度预算和中长期滚动预算，绩效预算是按绩效导向划分的预算模式。8.答案：ABC。解析：一般性转移支付包括均衡性转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金、老少边穷地区转移支付、基本养老金转移支付等无指定用途的财力性补助；义务教育、公共卫生等领域的专项补助属于专项转移支付，具有指定用途。9.答案：ABCDE。解析：全过程预算绩效管理构建了“事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价、绩效结果应用与公开”的全链条管理框架，实现绩效与预算管理的深度融合。10.答案：ABC。解析：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助属于支出经济分类类级科目，反映支出的具体用途；教育支出、科学技术支出属于支出功能分类类级科目，反映政府的职能活动。三、判断题1.答案：×。解析：政府预算一经批准具有法律效力，必须严格执行，但出现法定预算调整情形时，可按规定程序编制预算调整方案，报本级人大常委会批准后调整预算，并非绝对不得调整。2.答案：×。解析：社会保险基金预算实行专款专用，专门用于社会保险待遇发放，不得用于平衡一般公共预算等其他预算；一般公共预算、国有资本经营预算可按规定对社会保险基金预算进行补助。3.答案：√。解析：该表述符合预算法对总预算构成的明确规定，即各级总预算包含本级预算和汇总的下一级总预算，没有下一级预算的，总预算即为本级预算。4.答案：√。解析：根据预算法规定，预备费动用方案由财政部门提出，报本级人民政府审批后动用，不需要提请人大常委会审批。5.答案：×。解析：部门预算实行全口径管理，必须涵盖部门及所属单位的所有收支，包括财政拨款收入、事业收入、事业单位经营收入等各类资金，不得将收支游离于预算之外形成“账外账”。6.答案：√。解析：国库集中收付制度通过改革资金收缴和支付方式，解决了传统分散收付模式下资金层层转拨、沉淀闲置、截留挪用等问题，实现资金直达收款人，提高资金运行效率和透明度。7.答案：×。解析：决算是预算执行结果的全面总结，必须经本级审计部门审计后，报本级政府审定，提请本级人大常委会审查批准后方能生效，财政部门不具有决算审批权限。8.答案：×。解析：专项转移支付不得要求地方承担配套资金，但上下级政府共同承担的事项除外，即属于共同财政事权的专项转移支付，可按规定由上下级按比例分担资金。9.答案：√。解析：零基预算不受往年基数约束，对所有支出重新审核必要性，能够有效打破增量预算模式下“基数加增长”的支出固化格局，优化支出结构，提高资金分配科学性。10.答案：×。解析：绩效评价结果是后续年度预算安排、政策调整的重要依据，要建立绩效结果与预算安排挂钩机制，对低效无效资金压减或取消，对绩效优良的项目优先保障；除涉密信息外，绩效评价结果应当向社会公开，接受公众监督。四、简答题1.参考答案：全口径预算管理是指将所有政府收支全部纳入预算体系，实行统一、规范、完整的管理，核心是实现“政府所有收入和支出全部进预算、一本账管到底”，杜绝预算外收支。我国全口径预算体系由四本预算构成：（1）一般公共预算，是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算，是政府预算体系的核心主体；（2）政府性基金预算，是对依照法律、行政法规规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算，实行“以收定支、专款专用”；（3）国有资本经营预算，是对国有资本收益作出支出安排的收支预算，主要用于国有资本布局优化、国有企业改革、解决历史遗留问题等；（4）社会保险基金预算，是对社会保险缴款、一般公共预算安排和其他方式筹集的资金，专项用于社会保险待遇发放的收支预算，实行专款专用。四本预算之间保持独立完整又有机衔接：一般公共预算可向政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算安排补助资金；政府性基金预算、国有资本经营预算可按规定调入一般公共预算统筹使用；国有资本经营预算可按规定补充社会保险基金预算；社会保险基金预算不得调剂用于其他预算支出。2.参考答案：根据预算法规定，当出现以下法定情形时，必须按程序开展预算调整：一是需要增加或者减少预算总支出的；二是需要调入预算稳定调节基金的；三是需要调减预算安排的重点支出数额的；四是需要增加举借债务数额的；五是需要调减预算稳定调节基金余额的。需要注意的是，上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付引起的支出变化，总额不变下的预算科目调剂、部门内部项目调剂不属于法定预算调整范围。预算调整的法定审批程序为：预算调整方案由本级财政部门负责具体编制，明确预算调整的原因、调整项目、调整数额、相关收支平衡措施等内容，报本级人民政府审定后，提请本级人民代表大会常务委员会审查批准；未经批准，不得擅自调整预算，不得作出任何使原批准的收支平衡预算的总支出超过总收入、或者增加举借债务数额的决定。3.参考答案：国库集中收付制度是现代财政国库管理的核心制度，其主要内容包括：一是建立统一规范的国库单一账户体系，将所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，取消预算单位开立的各类财政资金过渡性账户，从账户层面实现资金的集中管理；二是改革收入收缴方式，取消过去层层汇缴的收入上缴模式，实行直接缴库和集中汇缴两种方式，所有财政收入直接缴入国库或财政专户，减少收入入库的中间环节；三是改革资金支付方式，将过去财政资金层层拨付到单位账户、再由单位支付给供应商的模式，改为实行财政直接支付和财政授权支付两种方式，资金通过国库单一账户体系直接支付到最终商品或服务供应商，只有零星小额支出通过单位零余额账户授权支付。实施国库集中收付制度的意义在于：从机制上解决了传统分散收付模式下财政资金截留、挪用、闲置等问题，大幅提高资金运行效率；实现对财政资金流向、流量的全流程动态监控，提高资金透明度，防范廉政风险；为预算执行分析、绩效运行监控、财政资金统筹调度提供技术支撑，提升财政管理精细化水平。4.参考答案：全过程预算绩效管理是将绩效理念和管理方法深度融入预算编制、执行、监督全过程，构建闭环管理体系，核心框架包括五个环节：一是事前绩效评估，在预算编制前，对新出台的重大政策、新增大额项目开展必要性、可行性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案有效性评估，评估结果作为申请预算的前置条件，从源头把控政策和项目质量；二是绩效目标管理，所有申请预算的政策和项目都必须设定清晰、可量化、可考核的绩效目标，明确产出指标、效益指标、满意度指标，绩效目标审核未通过的不得安排预算，经批复的绩效目标作为后续监控、评价的依据；三是绩效运行监控，在预算执行过程中，对预算资金支出进度和绩效目标实现程度开展“双监控”，及时发现绩效目标偏离、资金闲置等问题，采取纠偏措施，确保绩效目标如期实现；四是绩效评价，预算执行结束后，预算单位对资金使用绩效开展自评，财政部门对重大政策、重点项目开展重点评价，运用科学指标体系衡量资金的实际产出和效果；五是绩效结果应用与公开，建立绩效评价结果与预算安排、政策调整挂钩机制，对绩效优良的政策和项目优先保障，对低效无效资金予以削减或取消，除涉密信息外，绩效目标、评价结果等信息向社会公开，接受公众监督。五、案例分析题1.参考答案：对该市2024年预算编制中的四项操作逐项分析如下：（1）按2.5%比例设置预备费的做法合规。根据预算法规定，各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%-3%设置预备费，该市计提比例为2.5%，处于法定区间内，符合预备费计提要求，可用于当年预算执