税务师考试2026年实务综合试题冲刺押题卷

税务师考试2026年实务综合试题冲刺押题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.某增值税一般纳税人将自产的货物用于本企业职工集体福利，下列说法正确的是（）。A.不视同销售，不需要计算销项税额B.视同销售，按照同类货物平均价格计算销项税额C.视同销售，按照同类货物市场平均价格计算销项税额D.视同销售，按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定销售额2.某酒厂为增值税一般纳税人，本月销售自产粮食白酒，取得不含税销售额100万元，另收取包装物押金5.85万元，单独核算未逾期。该酒厂本月应纳消费税税额为（）。A.25万元B.27.4万元C.28.5万元D.30万元3.根据企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债券利息收入D.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4.某个人将其拥有的两套住房中的一套出售，取得不含税收入200万元。该房产为2018年1月购入，取得增值税专用发票上注明的价款150万元，税款13.5万元，该房产在出售时已提折旧10万元。该个人应缴纳的个人所得税为（）。A.2.5万元B.3万元C.5万元D.7.5万元5.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.专利证D.工商营业执照6.某企业本月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的税额为13万元，本月将外购的货物用于本企业职工食堂，该批货物的购进成本为20万元。该企业应转出的进项税额为（）。A.0万元B.2.6万元C.3.4万元D.5.1万元7.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不征收资源税的是（）。A.开采原油B.生产煤炭C.销售天然气体D.进口原油8.某公司拥有一块土地，该土地位于市区，面积为5000平方米，当地政府规定的城镇土地使用税年税额为每平方米15元。该公司未分别核算城镇土地使用税，该公司应缴纳的城镇土地使用税税额为（）。A.6万元B.7.5万元C.9万元D.12万元9.根据税收征管法律制度的规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）。A.2000元以下的罚款B.2000元以上1万元以下的罚款C.2000元以上5万元以下的罚款D.2000元以上5倍以下的罚款10.某企业2019年发生的研发费用支出为100万元，2020年发生的研发费用支出为150万元，2021年发生的研发费用支出为120万元。该企业2021年可享受的研发费用加计扣除比例最高为（）。A.75%B.100%C.175%D.200%二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.银行销售金银业务B.邮政部门发行报刊C.电信公司销售电信物品并附带赠送实物的行为D.缝纫业务2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于应税消费品的有（）。A.汽油B.木地板C.高尔夫球杆D.汽车轮胎3.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得税前扣除的有（）。A.行政机关的工会经费B.超过标准支付的业务招待费C.超过标准支付的职工福利费D.赞助支出4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得应税项目的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得5.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.商品房销售合同B.土地使用权出让合同C.企业股权转让书据D.土地使用权转让合同6.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）。A.纳税人实际缴纳的增值税税额B.纳税人实际缴纳的消费税税额C.纳税人进口货物被海关代征的增值税税额D.纳税人进口货物被海关代征的消费税税额7.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税扣除项目范围的有（）。A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.旧房及建筑物的评估价格D.与转让房地产有关的税金8.根据资源税法律制度的规定，资源税的征收范围包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐9.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理涉税事宜时，应当出示的证件包括（）。A.税务登记证件B.身份证件C.税务登记证件副本D.税务UKey10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产税务处理的表述中，正确的有（）。A.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除B.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧C.停止使用的固定资产，应当自停止使用当月起停止计算折旧D.企业加速折旧的，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法三、简答题1.甲公司为一家专门从事软件开发的高新技术企业，2026年度发生如下业务：(1)2026年1月，甲公司购入一项专利技术，取得增值税专用发票注明价款500万元，税额30万元，支付注册登记费10万元。会计上按照10年摊销。(2)2026年12月，甲公司对该项专利技术进行测试，发现其技术已陈旧，可收回金额为300万元，账面余额为450万元，已计提摊销150万元，减值准备50万元。(3)2026年，甲公司发生研发费用支出200万元，其中，研究阶段支出60万元，开发阶段符合资本化条件前支出40万元，符合资本化条件后支出100万元。该专利技术开发成功并申请了专利。要求：根据上述资料，回答下列问题：(1)计算甲公司2026年对该项专利技术应计提的减值准备金额。(2)计算甲公司2026年可享受的研发费用加计扣除金额。2.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月发生如下业务：(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为100万元，税额为13万元，材料已入库。(2)因仓库管理不善，上月购进的一批库存材料发生霉烂变质，损失金额为10万元（不含税），该批材料的进项税额为1.3万元，已经抵扣。(3)向农业生产者购进免税农产品用于生产，收购凭证上注明的买价为50万元，支付运输费用2万元，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。要求：根据上述资料，计算该企业2026年5月准予从销项税额中抵扣的进项税额。四、综合分析题1.甲公司为一家制造业企业，为增值税一般纳税人，2026年发生相关业务如下：(1)1月，购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，税额26万元，款项已付，材料已入库。(2)3月，将自产的A产品20件用于本企业职工福利，每件市场售价为5万元（不含税），生产成本为3万元。(3)5月，销售B产品一批，开具增值税专用发票注明价款500万元，税额65万元，代垫运费3万元（开具增值税普通发票），款项已收。(4)6月，接受捐赠一批原材料，取得增值税专用发票注明价款10万元，税额1.3万元。(5)10月，因管理不善，上月购进的一批辅助材料被盗，账面成本为5万元（含运费0.5万元，运费进项税额已抵扣），该批材料的进项税额为0.65万元，已抵扣。(6)12月，甲公司2026年全年会计利润为1000万元，企业所得税汇算清缴时，会计处理与税法规定存在以下差异：(1)业务招待费实际发生80万元，发生时全部计入管理费用。税法规定，企业发生的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。当年销售(营业)收入为6000万元。(2)广告费和业务宣传费实际发生300万元，发生时全部计入销售费用。税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。(7)甲公司2025年度发生的亏损为50万元，未弥补。要求：根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留两位小数）：(1)计算甲公司2026年1月购进原材料的进项税额。(2)计算甲公司2026年3月用于职工福利的A产品应确认的销项税额。(3)计算甲公司2026年5月销售B产品应确认的销项税额。(4)计算甲公司2026年10月因管理不善导致的进项税额转出额。(5)计算甲公司2026年业务招待费纳税调整金额。(6)计算甲公司2026年广告费和业务宣传费纳税调整金额。(7)计算甲公司2026年应纳企业所得税税额。2.张三为某企业的员工，2026年取得以下收入：(1)每月工资薪金收入15000元，五险一金个人负担部分为2000元，专项附加扣除为2000元。(2)3月取得一次性奖金50000元。(3)6月取得劳务报酬收入30000元，取得对方开具的增值税发票，税额为1800元。(4)9月转让一项专利技术使用权，取得收入80000元，发生相关税费2000元（不含税）。(5)12月从被投资企业分得股息红利所得20000元。(6)12月参加公司年会中奖，获得奖