2026年税务师税法历年模拟题及答案详解

2026年税务师税法历年模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.以下哪个选项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业发生的下列支出中，不能在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.职工工资及福利费B.购买固定资产的支出C.企业的业务招待费D.企业的财务费用3.下列关于个人所得税的税率，哪个说法是正确的？()A.全年一次性奖金适用统一的税率B.劳务报酬所得适用20%的税率C.工资薪金所得适用5%至45%的超额累进税率D.稿酬所得适用10%的税率4.企业所得税的税率为多少？()A.15%B.20%C.25%D.30%5.增值税一般纳税人的增值税专用发票的开具时限为多少天？()A.1天B.3天C.5天D.7天6.下列哪个行为构成偷税？()A.漏税B.抗税C.逃税D.骗税7.下列哪个行为属于逃避追缴欠税？()A.隐匿财产B.欺骗税务机关C.隐匿所得D.逾期不缴纳税款8.企业所得税的纳税申报期限是多久？()A.每季度末15日内B.每季度末30日内C.每半年末15日内D.每年1月31日前9.增值税一般纳税人的进项税额包括哪些？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.销售货物支付的增值税D.从事劳务支付的增值税10.以下哪个不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.职工工资及福利费B.购买固定资产的折旧费C.业务招待费D.研发费用二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物12.企业所得税的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及福利费B.购买固定资产的支出C.企业的业务招待费D.企业的财务费用E.研发费用13.个人所得税的下列所得中，哪些适用超额累进税率？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.利息、股息、红利所得14.以下哪些行为构成偷税？()A.漏税B.抗税C.逃税D.骗税E.逾期不缴纳税款15.以下哪些属于增值税一般纳税人的进项税额？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.销售货物支付的增值税D.从事劳务支付的增值税E.购买无形资产支付的增值税三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过__元。17.企业所得税的税率标准为__%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所的非居民企业。18.个人所得税的工资薪金所得，适用__级超额累进税率。19.增值税专用发票的开具时限为开具之日起__天内。20.根据《税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须在__内到主管税务机关办理税务登记。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人可以自行选择是否为一般纳税人。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额是指企业会计利润。()A.正确B.错误23.个人所得税的稿酬所得适用20%的税率。()A.正确B.错误24.增值税专用发票丢失的，可以自行开具红字发票。()A.正确B.错误25.企业发生的职工福利费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.个人所得税的税率有哪些类型？29.什么是增值税的简易征收？30.企业在进行税务筹划时，需要注意哪些问题？

2026年税务师税法历年模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。2.【答案】B【解析】购买固定资产的支出属于资本性支出，不能在计算应纳税所得额时扣除。3.【答案】C【解析】工资薪金所得适用5%至45%的超额累进税率，是个人所得税的基本税率。4.【答案】C【解析】企业所得税的税率为25%，是法定的税率。5.【答案】B【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票应在开具之日起3天内报送税务机关。6.【答案】A【解析】偷税是指纳税人采取隐瞒、虚报等手段，不按规定申报应纳税额的行为。7.【答案】A【解析】逃避追缴欠税是指纳税人故意隐匿财产、转移资金等行为，逃避税务机关追缴欠税。8.【答案】D【解析】企业所得税的纳税申报期限为每年1月31日前。9.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的进项税额是指购买原材料、接受加工修理修配劳务等支付的增值税。10.【答案】B【解析】购买固定资产的折旧费不属于企业所得税的税前扣除项目，属于资本性支出。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和出口货物。销售不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】ACDE【解析】可以在计算应纳税所得额时扣除的费用包括职工工资及福利费、业务招待费、财务费用和研发费用。购买固定资产的支出属于资本性支出，不能扣除。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税中，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得适用超额累进税率。利息、股息、红利所得适用比例税率。14.【答案】ABC【解析】偷税是指纳税人采取隐瞒、虚报等手段，不按规定申报应纳税额的行为。抗税、逃税和骗税都属于偷税行为。15.【答案】AD【解析】增值税一般纳税人的进项税额包括购买原材料、从事劳务等支付的增值税。购买固定资产支付的增值税和购买无形资产支付的增值税不属于进项税额。三、填空题(共5题)16.【答案】500万元【解析】根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》，增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过500万元。17.【答案】25%【解析】企业所得税的税率标准为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所的非居民企业。18.【答案】九级【解析】个人所得税的工资薪金所得，适用九级超额累进税率，税率从3%至45%不等。19.【答案】3天【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票应在开具之日起3天内报送税务机关。20.【答案】领取营业执照之日起30日内【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须在领取营业执照之日起30日内到主管税务机关办理税务登记。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税纳税人应当向主管税务机关申请认定为一般纳税人，不能自行选择是否为一般纳税人。22.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业按照税法规定计算得出的所得额，与会计利润有所不同。23.【答案】错误【解析】个人所得税的稿酬所得适用20%的税率，并按应纳税额减征30%。实际税率为14%。24.【答案】错误【解析】增值税专用发票丢失的，应当由税务机关按照规定进行处理，不能自行开具红字发票。25.【答案】错误【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.认定标准不同：一般纳税人认定标准为年应税销售额超过500万元，小规模纳税人认定标准为年应税销售额不超过500万元。

2.税率不同：一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%的简易征收率。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

4.税务管理要求不同：一般纳税人需要按规定进行增值税专用发票的开具、报送等，小规模纳税人则相对简单。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在认定标准、税率、进项税额抵扣和税务管理要求等方面存在明显区别。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：

应纳税所得额=会计利润+调整项目-速算扣除数。

其中，调整项目包括税法规定可以扣除的项目和不得扣除的项目，速算扣除数根据应纳税所得额的不同而有所不同。【解析】企业所得税的应纳税所得额是通过会计利润加上或减去税法规定的调整项目，再减去速算扣除数来计算的。28.【答案】个人所得税的税率主要有以下几种类型：

1.超额累进税率：适用于工资薪金所得、劳务报酬所得等。

2.比例税率：适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。

3.固定税率：适用于利息、股息、红利所得等。

4.特定税率：适用于偶然所得等。【解析】个人所得税的税率类型包括超额累进税率、比例税率、固定税率和特定税率，不同类型的所得适用不同的税率。29.【答案】增值税的简易征收是指对部分小规模纳税人或者特定行业、特定业务，按照规定的征收率计算应纳税额，简化征收程序的一种税收征收方式。简易征收的税率通常较低，适用于一些经营规模较小、会计核算不健全的纳税人。【解析】增值税的简易征收是一种简化征收程序的方式，适用于部分小规模纳税人或特定行业、特定业务，以降低税收负担。30.【答案】企