2026年税务师考试《税法》考前预测试卷

2026年税务师考试《税法》考前预测试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______1.单选题（单项选择题）1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年8月将外购的一批货物用于本企业职工食堂装修，该批货物账面成本为20万元，同类货物市场不含税销售价格为25万元。甲公司该业务正确的税务处理是（）。A.不视同销售，无需计算销项税额，进项税额可以抵扣B.不视同销售，无需计算销项税额，进项税额不得抵扣C.视同销售，计算销项税额5万元，该批货物的进项税额不得抵扣D.视同销售，计算销项税额5万元，该批货物的进项税额可以抵扣2.某外贸企业2025年9月从境外进口一批高档化妆品，关税完税价格为150万元，关税税率为20%，消费税税率为15%。该批化妆品进口环节应纳消费税税额为（）万元。A.22.50B.25.00C.30.00D.35.293.2025年度，某居民企业取得销售收入2000万元，发生业务招待费支出30万元。在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（）万元。A.15B.18C.20D.254.某房地产开发企业2025年开发新建商品房销售收入10000万元，对应土地增值税扣除项目金额合计为7500万元。该企业应缴纳的土地增值税税额为（）万元。A.300B.375C.450D.6005.甲公司2025年1月1日购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护设备，投资额为500万元。预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。甲公司该设备2025年度可抵扣的应纳税所得额为（）万元。A.50B.75C.125D.2506.2025年5月，某公司签订建筑安装工程承包合同一份，合同总金额为3000万元；另签订融资租赁合同一份，租赁费金额为1000万元。该公司当月应缴纳印花税为（）万元。A.0.025B.0.045C.0.055D.0.0657.居民个人张某2025年全年综合所得年收入额为120万元，基本减除费用为60万元，专项扣除为20万元，专项附加扣除为10万元，其他扣除为5万元。张某2025年应预缴个人所得税为（）万元。A.4.95B.10.95C.13.95D.16.958.某企业进口一批原油，海关审定的完税价格为200万元，关税税率为10%，从量税税额为0.5元/吨，数量为10000吨。该企业进口环节应纳关税为（）万元。A.20.00B.25.00C.20.50D.25.509.某煤矿2025年5月开采原煤5000吨，销售原煤3000吨；将自产原煤200吨连续加工成洗煤，洗煤销售数量为180吨，已知洗煤的综合回收率为80%。该煤矿当月应纳资源税（）元。（资源税税率5%）A.15000B.16500C.18000D.1950010.某汽车制造厂2025年6月进口自用小汽车1辆，关税完税价格为80万元，关税税率为25%，消费税税率为10%。该进口小汽车在进口环节应缴纳车辆购置税（）万元。A.8.00B.9.09C.10.00D.11.112.多选题（多项选择题）1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.贷款服务B.装修服务C.航空运输服务D.旅客运输服务2.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品，为纳税人提货的当天D.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.企业依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.企业之间收取的违约金D.国债利息收入4.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有（）。A.出售国有土地使用权B.出租房地产取得租金收入C.转让国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物D.继承房地产5.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.土地使用权出让合同B.仓储保管合同C.财产保险合同D.专利申请权转让合同6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得应税项目的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.经营所得D.财产转让所得7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有的非营业用房产C.经国务院批准设立的免税公园中经营性用房的房产D.高校后勤保障设施用房8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.事业单位承受土地、房屋用于办公C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农业生产的D.纳税人因不可抗力损失住房而重新购买住房的9.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价定率、从量定额或者复合计税方法征收关税的有（）。A.原油B.景区旅游观光电车C.进口小汽车D.啤酒10.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，为合同约定的收款日期的当天B.纳税人采取其他结算方式销售应税产品的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.纳税人自产自用应税产品的，为移送使用的当天D.扣缴义务人代扣代缴资源税的，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天3.计算题（计算题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售，2025年9月发生如下业务：（1）从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为200万元，关税税率为20%，进口环节缴纳增值税后，将进口化妆品全部用于生产高档化妆品。（2）本月内销化妆品取得不含税销售额500万元，将自产的一批化妆品作为福利发放给本企业职工，同类化妆品不含税销售价格为100万元。（3）本月购进生产用原材料取得增值税专用发票，注明增值税税额40万元；支付运输费取得增值税专用发票，注明增值税税额2万元；购进生产设备取得增值税专用发票，注明增值税税额10万元。根据上述资料，回答下列问题：1.计算甲公司进口环节应缴纳的消费税税额。2.计算甲公司国内销售环节应缴纳的增值税税额。3.计算甲公司国内销售环节应缴纳的消费税税额。4.计算甲公司当月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计金额。（城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%）乙企业2025年度有关财务资料如下：（1）营业收入10000万元，营业成本8000万元，税金及附加100万元。（2）销售费用1500万元，其中广告费1200万元，业务宣传费200万元。（3）管理费用800万元，其中业务招待费60万元。（4）财务费用200万元，向非关联企业借款2000万元用于生产经营，年利率为8%，金融企业同期同类贷款利率为6%。（5）营业外支出500万元，其中通过公益性社会组织捐赠400万元。根据上述资料，回答下列问题：1.计算广告费和业务宣传费纳税调整金额。2.计算业务招待费纳税调整金额。3.计算财务费用纳税调整金额。4.计算捐赠支出纳税调整金额。5.计算乙企业2025年度应纳税所得额。4.综合分析题（综合分析题）甲公司是一家位于某市的高新技术企业（2025年符合高新技术企业资格），主要从事电子产品的研发、生产与销售，2025年度有关业务如下：（1）销售电子产品取得不含税收入8000万元，发生销售成本5000万元。（2）发生销售费用1500万元（其中广告费1200万元），管理费用1000万元（其中业务招待费80万元），财务费用200万元。（3）营业外支出300万元，其中支付给环保部门的罚款10万元，通过公益性社会组织捐赠200万元。（4）投资收益50万元，其中国债利息收入20万元，从被投资的居民企业分回税后利润30万元。（5）在“管理费用”中列支研究开发费用200万元，未形成无形资产计入当期损益。（6）全年实发工资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元，职工工会经费20万元，职工教育经费30万元。